Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц
НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КОЛЛЕДЖ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И СОЦИАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
КУРСОВАЯ РАБОТА
Тема:
Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.
Исполнитель:
студентка группы
Банковское дело
Безбородова Александра ________ __________
Руководитель:
Бочков П.В.
Шориков С.А.
Допущен к защите:
Курсовая работа
защищена:
Екатеринбург
2011
Содержание
Введение…………………………………………………………
1. Теоретические основы кредитной политики банка
1.1 Понятие и сущность кредитной политики коммерческого банка………...…………………………………………………
1.2 Оценка экономических показателей деятельности банка………………9
1.3 Основные методы оценки кредитных рисков заемщика ……….……..14
2.Организация кредитной политики коммерческого банка на примере ООО Юниаструм банка
2.1 Общая характеристика Банка ……………………………….………..…24
2.2 Структура кредитного портфеля банка.…………..………………...…..28
2.3 Основные кредитные риски коммерческих банков……………………41
3.Учет кредитных операций коммерческого банка
3.1 Кредитные операции коммерческого банка……………………………45
3.2 Порядок отображения кредитных операций в бухгалтерском учете…………………………………………………………………
3.3 Порядок погашения основного долга, начисления и взимание процентов по предоставленным кредитам………………………………………………53
Заключение……………………………………………………
Список литературы…………………….……………………………
Приложения……………………………………………………
Введение
Кредитная система в Российской Федерации состоит из нескольких уровней, где коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Одной из функций коммерческого банка является выдача кредитов, как одна из активных операций приносящая наибольший доход. Кредит, являясь важным инструментом платежа, применяется для удовлетворения разнообразных потребностей заемщика, распределения и потребления валового продукта. Это ссуда в денежной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, платности за пользование ссудой.
В наше время большую часть бизнес структуры занимает малый бизнес. Уровень развития малого бизнеса напрямую определяет степень развития экономики государства в целом. Таким образом малый бизнес важная часть экономики. Согласно статистике в развитых странах вклад малого и среднего бизнеса в ВВП страны составляет около 50-70%, в России около 15%.
Малый бизнес России имеет свою историю, характеристики и особенности. На самом деле вести бизнес в России не так легко, как это может показаться. Президент, Правительство и федеральные органы власти все-таки поддерживают малый бизнес, предлагают программы развития, а на деле зачастую государство ставит немало преград на пути малого бизнеса. Однако выделяются средства на его развитие. Так в 2009 году на развитие малого бизнеса было выделено 20 миллиардов рублей против 7 миллиардов в 2008 году.
На фоне проблем, связанных с малым бизнесом в России, нам есть чему поучиться у западных коллег. На 1000 российских граждан приходится примерно около 6 предпринимателей, в то время как в странах - членах ЕС не менее 30. В России доля малых фирм в общем числе всех предприятий составляет только лишь 30%, в странах ЕС предприятия малого бизнеса составляют около 90% от общего числа предприятий. Даже бывшие развивающиеся страны именно с развитием малого, среднего бизнеса совершили большой экономический рывок (Тайвань, Сингапур, Индонезия и т.д.). Если проследить темпы развития малых предприятий в этих странах, то видна зависимость развития всей экономики в целом.
Что же мешает развитию Малого Бизнеса в России? Кредитование малого бизнеса – сложный механизм взаимоотношений между банками и представителями малого бизнеса. Для решения проблем кредитования бизнеса необходимо комплексный и системный подход. Поддержка должна исходить как со стороны малого бизнеса, так и государства. Основная же задача банков в условиях развития кредитования – повышение доверия предпринимателей к своим банковским продуктам. Банк тоже заинтересован в процветании малого бизнеса, поскольку от этого будет зависеть доходность операций кредитования бизнеса.
В ходе работы мне хотелось бы рассмотреть подходы к кредитованию малого бизнеса, а так же роль государства в развитии этого направления.
Таким образом, моя работа актуальна, т.к. существует множество проблем, связанных с кредитованием бизнеса.
Цель работы: рассмотреть проблемы кредитования малого бизнеса, найти их решение, узнать больше о продуктах банков, предназначенных для малого и среднего бизнеса.
Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи, раскрыть сущность кредитной политики коммерческого банка, функции, виды, цели, принципы и роль, выявить факторы, определяющие формирование кредитной политики коммерческого банка. Раскрыть методологию формирования кредитной политики, дать общую характеристику ООО Юниаструм Банка, изложить особенности кредитной политики ООО Юниаструм Банка, проанализировать качество кредитного портфеля и финансовых показателей баланса ООО Юниаструм Банка, Предложить использование технологии интеллектуального анализа данных, как способ снижения кредитного риска.
Специфика современной практики кредитования состоит в том, что российские банки в ряде случаев не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Старые банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции и сориентированные на распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Ситуация складывается так, что каждый коммерческий банк поэтому, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что есть общие организационные основы, отражающие международный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.
1. Теоретические основы кредитной политики банка
1.1 Понятие и сущность кредитной политики коммерческого банка.
Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов, и является одним из элементов банковской политики.
Цель кредитной политики определить приоритеты в кредитной деятельности Банка, стандарты, нормативы и принципы управления кредитами и рисками Банка, а также обязанности и полномочия всех служащих и подразделений, занятых в процессе экспертизы, мониторинга кредитов и рисков.
Разработка кредитной политики Коммерческого банка один и главных этапов планирования кредитной деятельности этого банка. Совет директоров коммерческого банка разрабатывает основные направления деятельности банка. За разработку кредитной политики отвечает совет директоров. Целью кредитной политики является обеспечение высокодоходного размещения пассивов баланса в кредитные продукты и оптимизации рисков и развитии клиентского портфеля.
Выделяют 6 основных направлений кредитной политики:
1. Приемлемый уровень риска
2. Максимальное получение прибыли
3. Ликвидность и диверсификация риска
4. Удовлетворение кредитных нужд общества
5. Унификация правил кредитования
6. соответствие кредитной политики нормам законодательства.
Так же выделяют несколько принципов, по которым должна быть выстроена кредитная политика Коммерческого банка:
1. Оптимальная структура взаимодействия
2. Надежность и ликвидность банка
3. Безопасность проведения операций
4. Размещение средств с учетом интересов акционеров.
5. удовлетворение потребностей рынка в кредитах
Коммерческие банки разрабатывают кредитную политику, формируя тактические и стратегические направления кредитной деятельности. На практике же, при разработке кредитной политики следует учитывать макроэкономические, регионально отраслевые и внутриотраслевые факторы
Кредитная политика должна содержать
- Введение, в котором описывается направление кредитной деятельности банка,
- Цель кредитной политики. Включает в себя максимальное получение дохода по операциям, одобрение кредитов на экономические цели, создание клиентской базы,
- Административную кредитную политику банка, в которой находится оценка эффективности кредитной политики банка, составленная путем присвоения баллов,
- Критерии кредитной политики, обязательными критериями кредитной политики являются объекты кредитования, состав заемщиков, рентабельность кредитного портфеля, район кредитования и источники погашения кредитов
- Критерия предпочтения в области кредитования, где указывается география размещения, концентрация кредитов в обществе, структура кредитов и приоритеты в кредитовании.
- Полномочия по выдаче кредита, т.е. полномочия кредитного комитета, полномочия кредитного эксперта, тенденции прибыльности кредитного портфеля, квалификация кадров.
- Администрирование кредита, т.е. ответственность заемщиков, резервы кредитования, кредитный мониторинг.
Так же к кредитной политике предъявляются определенные требования. Кредитная политика должна соответствовать текущей рыночной ситуации. Для поддержания кредитной политики коммерческого банка в актуальном состоянии необходима регулярная проработка положений, изложенных в ней. Пересмотр политики кредитные организации проводят, как правило, не реже раза в год. В текущей достаточно стремительно меняющейся экономической ситуации, кредитная политика пересматривается даже чаще. Пересмотр возможен как «сверху», так и «снизу». Кто, как не кредитный работник, ежедневно сталкивающийся с различными, нередко нестандартными ситуациями в работе с клиентами, видит «тонкие» места политики и может внести рациональные предложения по ее корректировке. Банки стараются придерживаться максимально приближенной к реалиям современной жизни кредитной стратегии.
Кредитная политика банка не должна противоречить действующему законодательству Российской Федерации и общему направлению экономического развития государства. Банк, при размещении кредитных ресурсов, должен следовать следующим критериям:
- требованиям Центрального банка и законодательства РФ,
- миссии и целям, принятым в банке,
- кредитной культуре банка,
- концепции по управлению рисками.
Различия кредитных политик коммерческих банков вытекают из особенностей целей конкретного банка, направления его деятельности, охваченного банком сегмента рынка, от размера банка-кредитора, опытности персонала, сложившейся конкурентной ситуации и тому подобных факторов.
Таким образом, кредитная политика является важной составляющей, точнее сказать, определяющей «активной» частью общей банковской политики в плане размещения привлеченных ресурсов (пассивов) в работающие отрасли экономики страны. По сути, кредитная политика определяет тот уровень риска, который готов принять на себя банк, предоставляя кредит (банковскую гарантию) заемщику.
1.2 Оценка экономических показателей деятельности банка
Экономический анализ деятельности банка включает:
- оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;
-сравнение состояния и результатов деятельности банка за анализируемый период;
-сравнение результатов деятельности банка с результатами работы других банков;
-обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.
Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов банка (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.
В нашей стране далеко не вся подобного рода информация используется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных банка.
Информацию, необходимую для проведения анализа можно классифицировать следующим образом:
1. Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности.
2. Учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы.
3. Информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов.
Информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.
Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится наибольший объём информации, и они могут быть составлены на любое число, то есть могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию.
Но, проводя анализ, не стоит забывать, что баланс не свободен от нижеперечисленных ограничений.
В нём всё еще остаются регулирующие, накопительные и транзитные счета, завышающие валюту баланса, что приводит к искажению результатов расчета коэффициентов, оценивающих финансовое состояние банка.
Ряд показателей, описывающих текущее состояние банка, которое постоянно меняется, не могут быть корректно рассчитаны, так как состояние на счетах, участвующих в расчете к моменту анализа может существенно измениться (отчасти данную проблему позволяет решить применение средних значений за период, но и они не могут в полной мере охарактеризовать состояние банка в каждый конкретный день).
Невозможность оценить реальное качество кредитного портфеля, то есть реальный уровень просроченных и проблемных кредитов. В существующей практике укоренилась пролонгация таких кредитов.
Баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления. Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет характеризовать финансовое положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будет отличаться реальное состояние банка на момент проведения анализа от полученных результатов.
Баланс на одну дату представляет собой только мгновенный срез работы банка. Для того чтобы результаты анализа наиболее полно отражали настоящее финансовое положение банка, его анализ должен проводиться в динамике.
Результаты анализа финансовой отчетности нельзя рассматривать в отрыве от факторов, которые не находят отражения в отчетности (состояние финансового рынка, состояние экономики, политические события и т.п.).
Объективный анализ невозможен без применения корректно рассчитанных граничных значений показателей. Постоянно меняющиеся условия работы на финансовом рынке требуют и корректировки граничных значений показателей, в противном случае вероятность ошибочной оценки финансового состояния банка возрастает.
Большую проблему составляет реальная оценка активов банка, в частности его основных средств. Основная причина состоит в возможном несоответствии балансовой оценки этих активов и их реальной стоимости на момент проведения анализа из-за инфляции, конъюнктуры на рынке, переоценки, используемых методов учета и т.п. Например, здание, принадлежащее банку и оцениваемое в круглую сумму, может либо вообще не найти покупателя, либо предложение на покупку составит значительно меньшую сумму.
Для того чтобы оценить перспективы развития банка, невозможно сделать качественный прогноз только на основе финансовой отчетности; необходим анализ информации, вообще не имеющей стоимостной оценки. В их числе возможные политические и общеэкономические изменения, изменения условий работы сегментов рынка, на котором работает банк, структурных и прочих изменений, происходящих в самом банке.
Тем не менее, баланс банка (вместе с расчетными нормативами на отчетную дату) остаётся, зачастую, единственным финансовым документом, служащим для проведения как внешнего финансового анализа (со стороны рейтинговых агентств, потенциальных партнёров, будь то банки-корреспонденты, клиенты-вкладчики, акционеры (пайщики) и т.п.), так и внутреннего, поскольку, несмотря на перечисленные недостатки, баланс коммерческого банка обладает и рядом достоинств.
Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков.
Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБ РФ основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности последних.
В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций.
Роль баланса в анализе ликвидности коммерческого банка настолько велика, что нередко данный анализ называют анализом баланса.
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка за анализируемый период.
Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.п.
При анализе нескольких балансов на промежутке в четыре-шесть месяцев можно увидеть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.
Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.
Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых осуществляется последний. Более того, очень важно выделить основные направления исследования изучаемого объекта. В противном случае достаточно сложно систематизировать информацию, полученную в результате проведенной аналитической работы.
В то же время следует отметить, что к методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:
- структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);
- метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;
- нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ); метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков.
Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ Инструкцией № 1 ”О порядке регулирования деятельности банков” от 01.10.97г. устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем. В основу Инструкции ЦБ РФ № 1 были положены рекомендации Базельского комитета по разработке экономических нормативов деятельности коммерческих банков.
Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля за их деятельностью не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита.
Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации; во-вторых, ликвидность баланса; в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации; в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие банки должны производить ежемесячно. Такой подход является основой для управления ликвидностью самим коммерческим банком, а также для внешнего аудита и анализа его деятельности.
Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа.
1.3 Основные методы оценки кредитных рисков заемщика.
Для начала отмечу, что такое кредитный риск. Кредитный риск банка можно определить как максимально ожидаемый убыток, который может произойти с заданной вероятностью в течение определенного периода времени в результате уменьшения стоимости кредитного портфеля, в связи с частичной или полной неплатежеспособностью заемщиков к моменту погашению кредита.
Кредитный риск банка включает риск конкретного заемщика и риск портфеля.
Кредитный риск - риск неуплаты заемщиком (эмитентом) основного долга и процентов, причитающихся кредитору (инвестору) в установленный условиями выпуска ценной бумаги срок (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, государственные обязательства и др.), а также по привилегированным акциям (в части фиксированных обязательств по выплате дивидендов). Источником кредитного риска в рамках данного определения является отдельный, конкретный заемщик.
Кредитный риск - это вероятность уменьшения стоимости части активов банка, представленной суммой выданных кредитов и приобретенных долговых обязательств, либо что фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня. В данном случае источником кредитного риска является ссудный портфель банка как совокупность кредитных вложений. (Классификацию кредитных рисков можно увидеть в Приложении № 3)
Управление рисками можно определить как одну из стратегий, используемую при осуществлении деятельности в условиях риска. В процессе функционирования субъект экономики осуществляет выбор между избежанием риска, принятием риска или управлением риска. Избежание риска означает отказ от действий, связанных с риском. Принятие риска означает осуществление деятельности до тех пор, пока отрицательные результаты от последствий наступивших рисков не приведут к невосполнимым потерям. Управление риском предусматривает выбор одной из альтернатив: принятия риска, отказ от деятельности, связанной с риском или применение мер по снижению риска, на основе предварительной оценки степени риска. Особенностью управления риском является достижение поставленных задач посредством разработки научно обоснованной организационной процедуры, регулярно осуществляемой и носящей объективный характер.
- Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц
- Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц
- Кредитная политика банка.Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц
- Кредитная политика банка. Оформление и учет по кредитованию юридических лиц
- Кредитная политика банка: содержание и направления развития
- Кредитная политика банка: содержание и направления развития
- Кредитная политика банка: сущность, составные элементы, задачи, разработка
- Кредитная политика банка как основа инвестиционной деятельности
- Кредитная политика банка на примере ОАО «Сбербанк России»
- Кредитная политика банка на примере ОАО «Сбербанк России»
- Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц
- Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц
- Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц
- Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц
