Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц. 7

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РФ

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Уральский государственный  экономический университет»

Колледж

 

 

 

 

 

 

КУРСОВЯ МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ  РАБОТА

по дисциплине Банковское дело и Учет в банках

на тему: Кредитная политика банка. Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: Олефиренко К.А

Проверил: Гилевич Е.С

 

 

 

 

 

г. Екатеринбург

2012

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение………………………………………………………………….………….2

1. Кредитная политика  банка…………………………………………….………....3

1.1 Кредитная политика  банка, ее основные элементы  и факторы, оказывающие на нее влияние………………………………………………………….……………4

1.2 Общие положения и  цели кредитной политики…………………….…………5

1.3 Нормативно правовое  регулирование банковской деятельности  в РФ…..…..7

2. Реализация кредитной  политики на примере ОАО СКБ-Банк.........................10

2.1 Анализ кредитного портфеля  ОАО СКБ-Бакнк...............................................12

2.2 Организация кредитования  юридических лиц в ОАО СКБ-Банк...................17

3. Разработка условий  и заключение кредитного договора..................................25

Заключение.................................................................................................................26

Список литературы....................................................................................................28

Приложение А............................................................................................................29

Приложение Б............................................................................................................32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Кредитно - финансовая система - одна из важнейших  и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного  производства исторически шло параллельно  и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки  опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство  дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура  становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности  и ориентирована на преодоление  конкуренции и получение прибыли. 

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. 

Специфика современной практики кредитования состоит, однако, в том, что российские банки в ряде случаев  не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает подходы и систему кредитования, хотя совершенно очевидно, что если общие организационные основы, отражающие, международный и отечественный опыт и позволяющий банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд. При этом главным принципом кредитной политики  остается получение максимальных доходов при минимизации кредитных рисков.

Необходимость кредитования обусловлена  также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При  помощи кредитного механизма предприятия  получают средства, необходимые им для нормальной работы.

Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов  и прибыли. Кредит способен оказывать  активное воздействие на объем и  структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения  денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства.

 

 

1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА

Кредитная политика создает основу всего процесса кредитования, формулирует  общие принципы и ограничения, утверждается Советом банка и оформляется  как письменный меморандум, которым  руководствуются все работники  Банка. Содержание и структура этого  документа различна для разных банков, но основные моменты, как правило, схожи  в документах такого рода.

Прежде всего, формулируется общая  цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать  обычной норме доходности по кредитам с учетом стоимости кредитных  ресурсов и административных издержек банка. Кроме этого делается расшифровка, каким образом банк собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются приемлемые для банка виды кредитов, кредиты, от которых банк рекомендует  воздерживаться, предпочтительный круг заемщиков, нежелательные для банка  заемщики по различным категориям, география работы банка по кредитованию, ограничение размеров ссуд по различным  категориям заемщиков, политику банка  в области управления кредитным  риском, ревизий и контроля.

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики (в мировой практике — меморандум о кредитной политике), формируют ее главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

Кредитная политика заключается  в необходимости достижения цели роста активов и повышения  их качества. При этом предпочтение отдается второму направлению кредитной  политики.

Стратегия банка - это способ использования определенных инструментов и методов для реализации политики банка. Кредитная стратегия может заключаться в проведении анализа по следующим основным направлениям:

• оценка и контроль за состоянием кредитного портфеля;
• учет степени риска;
• диверсификация операций банка: по секторам экономики, видам операций и услуг с тем, чтобы снизить общий кредитный риск банка;
• создание резервов на покрытие потерь по кредитам;
• тщательный контроль и надзор за проблемными ссудами.

Закон возлагает общую  ответственность за кредитные операции на совет директоров банка. Совет  директоров делегирует функции по практическому  предоставлению ссуд на более низкие уровни управления и формулирует  общие принципы и ограничения кредитной политики. Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования.

Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат  ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности  общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Общие ориентиры и рекомендации должны давать возможность инициативной работы практических работников, занимающихся отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных договоров.

1.1 КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА, ЕЕ ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ И ФАКТОРЫ, ОКАЗЫВАЮЩИЕ НА НЕЕ ВЛИЯНИЕ

Проявление сущности кредитной  политики коммерческого банка заключается  в ее функциях. Условно их можно  разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики, и специфические, отличающие кредитную политику от других элементов  банковской политики.

К общим функциям относятся:

1. Коммерческая функция - заключается в получении банком прибыли от проведения различных операций, в частности, кредитных.
2. Стимулирующая функция - заключается в стимулировании аккумуляции временно свободных денежных средств в банки и их рациональное использование. Для банка стимулирующая функция кредитной политики проявляется в том, что банки стремятся привлечь наиболее дешевые ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их с максимальной выгодой.
3. Контрольная функция - проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка.
4. Специфическая функция - кредитной политики всего одна, но очень важная. Это функция оптимизации кредитного процесса. Действие данной функции направлено на достижение цели банковской политики.

Факторы кредитной политики:

Разработка кредитной  политики любого банка зависит от целого ряда факторов, в числе которых можно выделить макрофакторы и микрофакторы.

Макрофакторы - представляют собой факторы, влияющие на формирование и успешное развитие кредитной политики банка, на которые он сам непосредственного влияния оказывать не может. К таким факторам относят следующие:

• макроэкономическая ситуация в стране в целом и тенденции ее развития;
• потенциал и экономические особенности региона, в котором работает банк;
• состояние и уровень развития денежного рынка страны;
• кредитная политика конкурентов — других коммерческих банков;
• ограничения на объем кредитных операций, устанавливаемые законодательно.

В отличие от макрофакторов, коммерческий банк может прямо влиять на микрофакторы, воздействующие на кредитную  политику банка, и посредством их регулирования самостоятельно формировать  и совершенствовать свою кредитную  политику по мере надобности.

К микрофакторам относятся, прежде всего, такие факторы, как:

• квалифицированность банковского персонала;
• обеспечение банковского персонала необходимыми информационными и рабочими материалами;
• готовность персонала банка к работе с различными категориями заемщиков;
• процентная политика банка в области выдаваемых кредитов;
• потенциальные и уже существующие заемщики банка.
• Практика показывает, что кредитная политика банка в большинстве случаев, как минимум, должна включать в себя такие элементы, как:
• разработка ряда внутри банковских нормативных документов по кредитованию;
• управление кредитным риском;
• управление кредитным портфелем.

1.2 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ И ЦЕЛИ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ

В нашей стране вопрос о  необходимости разработки кредитной  политики до настоящего времени, остается острым и на него до сих пор нет, однозначного ответа. Большинство российских банков нередко подходит формально к выработке собственной стратегии развития, определяет в основном текущие цели в области кредитования, не формулируя стратегических задач банка и не проводя соответствующих исследований рынка. Однако банк, не задумывающийся о перспективах развития, который ориентируется лишь на текущие тенденции, не может развиваться адекватно меняющейся экономической ситуации.

Разработка и  проведение банком кредитной политики должны быть направлены на достижение следующих целей:

• допускать только такой характер риска, который позволяет создавать активы высокого качества и обеспечивать постоянный целевой уровень доходности;
• создать высокопрофессиональный коллектив кредитных работников, обеспечивающих высокое качество кредитного портфеля банка;
• предоставлять ссуды на финансирование экономически перспективных, рентабельных проектов, соответствующих стратегическим целям банка;
• способствовать развитию долгосрочных отношений с клиентами, приносящими доход:
• избегать использования высоко конкурентных, но неоправданных методов кредитования.

Основой кредитной политики должны стать два главных принципа: надежность и доходность размещения средств.

Одними из приоритетных направлений  в работе банка становятся кредитование и лизинг. Сегодня растет интерес  кредитования, направленный на развитие производства. Большинство кредитов выдается на приобретение нового оборудования, строительство объектов промышленности и инфраструктуры.

Банки должны способствовать подъему отечественной экономики  и вносить свой вклад в реструктуризацию промышленности, финансовое оздоровление предприятий и ликвидацию негативных последствий кризиса неплатежей. С учетом этого основными направлениями кредитования банка должны стать:

• предоставление кредитов в оборотные средства крупных промышленных предприятий;
• кредитование предприятий и организаций для реализации конкретных коммерческих проектов;
• кредитование организаций-нерезидентов в валюте;
• кредитование населения;
• кредитование банков.

Следует отметить, что любой  банк придерживается строго систематизированного подхода к анализу кредитных  рисков и принятию решений по кредитным  проектам. Обязательным требованием  к заемщику является наличие счетов в банке.

 Организацию кредитного процесса проводит кредитный отдел банка. При этом кредитные работники должны быть ознакомлены с банковской кредитной политикой, особенно с требованиями по заполнению и ведению документации и с методами кредитования.

Основная работа по организации  кредитного процесса в банке может  быть представлена в виде следующих  этапов:

• формирование портфеля кредитных заявок;
• проведение переговоров с потенциальным клиентом;
• принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его предоставления;
• оформление кредитного дела;
• работа с клиентом после получения им ссуды;
• возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела.

 

1.3 НОРМАТИВНО ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РФ

Новая редакция банковских законов, регламентирующих деятельность эмиссионного и коммерческих банков, появилась в 1995 и 1996 гг.: Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10 июля 2002 г.¹ и Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02 декабря 1990г².

В Федеральном законе "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) "введены статьи, посвященные Национальному банковскому Совету как органу, задачей которого является рассмотрение Концепции совершенствования банковской системы, проектов основных направлений государственной денежно-кредитной политики, политики валютного регулирования и валютного контроля, наиболее важных вопросов регулирования деятельности кредитных организаций и др. Председателем Национального банковского Совета (НБС) является Председатель Центрального банка РФ. В его состав входят 15 членов, в том числе представители обеих палат Федерального Собрания Российской Федерации, представитель от Президента Российской Федерации, министр финансов, министр экономики РФ. 6 членов НБС назначаются Государственной Думой по представлению Председателя Центрального банка РФ из числа представителей кредитных организаций и экспертов.

В новой редакции Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" более рельефно стала просматриваться идея обеспечения стабильности банковский системы, в том числе посредством осуществления постоянного надзора за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Центрального банка РФ. Закон ввел новые обязательные нормативы. Среди них: предельный размер неденежной части уставного капитала, размеры валютного, процентного и иных рисков, минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы, нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц и др. В Федеральном законе "О банках и банковской деятельности" декларируется необходимость создания Федерального Фонда обязательного страхования вкладов. Участниками этого фонда должны стать как банки, осуществляющие привлечение средств населения, так и ЦБ РФ. Кроме того, закон дает банкам право объединяться в целях добровольного создания фондов страхования вкладов граждан и юридических лиц.

Более подробно вопросы гарантирования вкладов граждан в коммерческих банках нашли отражение в федеральном  законе от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании  вкладов физических лиц в банках Российской Федерации"³.

Важным шагом в деле развития банковского законодательства стало принятие Федеральных законов "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (февраль 1999 г.)⁴, "О валютном регулировании и валютном контроле"⁵.

Разумеется, принятая новая  редакция банковских законов сделала  определенный шаг вперед в области  совершенствования российского  банковского законодательства, однако далеко не все вопросы оказались  решенными. Сохранилось некоторое  количество отсылочных норм. В банковском законодательстве по-прежнему отсутствуют  как прямые банковские законы (о  кредитах, платежах и др.), так и  параллельно действующие законодательные  акты (об инвестиционных фондах, финансово-промышленных компаниях и др.). В условиях переходного  периода в стране еще не создана  система банковских законов, которая  позволяла бы полнее регулировать деятельность кредитных институтов.

Для российских банков в  настоящее время наиболее актуальны  вопросы контроля качества кредитного портфеля, что предопределяет необходимость  уделять особое внимание следующим  вопросам:

• анализу кредитного рынка и разработке мер по привлечению и отбору наиболее выгодных для банка кредитных заявок;
• анализу финансового состояния заемщиков;
• анализу залогов и иного обеспечения возвратности ссуд;
• организации работы по управлению и ликвидации залоговых средств и обеспечения;
• соблюдению принципов кредитования;
• периодическому тестированию выданного кредита на предмет его возвратности (мониторинг состояния заемщика, целевых рынков, экономической ситуации и т. д.);
• анализу структуры кредитного портфеля;
• выявлению проблемных кредитов и разработке мероприятий по ликвидации задолженности;
• кредитованию в других экономических регионах;
• кредитованию в условиях риска, связанного с экономическим кризисом, инфляцией и т. д.

Таким образом, к целям кредитной политики коммерческого банка можно отнести, во-первых, определение видов кредита, которые банк будет предоставлять определенным заемщикам на определенных условиях, и, во-вторых, поддержание оптимального соотношения между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом банка.

Однако конечная цель кредитной политики любого банка — формирование оптимального кредитного портфеля.

 

Активы	Характеристика
Денежные средства в виде размещенного в банке депозита	Самый надежный вид обеспечения
Земля	Как правило, надежный вид  обеспечения, за исключением случаев  когда: Имеется избыток земли на продажу или аренду и цены падают; Существует вероятность исков о возвращении земли законному владельцу, ставящих под сомнение законность права собственности; С землей связаны экологически проблемы;
Здания	Обычно это так же хорошая  форма обеспечения за исключением  перечисленных выше случаев плюс: Состояние зданий; Специальное использование.
Товарно-материальные запасы	Зависит от вида запасов. Существует риск уменьшения стоимости, если запасы являются: Скоропортящимися; Устаревшими или поврежденными; Медленно оборачивающимися.
Дебиторская задолженность	Существует риск уменьшения стоимости по причине трудности  взыскания
Акции и ценные бумаги	Стоимость зависит от колебаний  на фондовом рынке
Гарантии и поручительства	Зависит от надежности гаранта  или поручительства

 

Таблица 1. Характеристика видов обеспечения  кредитного портфеля

 

 

2. РЕАЛИЗАЦИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ  НА ПРИМЕРЕ ОАО СКБ-БАНК

Кредитная политика устанавливает  основные принципы и определяет наиболее существенные правила, регулирующие процесс  формирования кредитного портфеля и  управления кредитным риском в соответствии с общей стратегией развития ОАО  «СКБ-банк» и положениями действующего законодательства РФ, нормативных документов ЦБ РФ⁶.

Целью кредитной политики является обеспечение оптимального баланса между максимальным уровнем  доходности и минимальным уровнем  риска от операций по размещению средств  ОАО «СКБ-банк».

Задачи Кредитной политики ОАО «СКБ-банк»:

1. Расширение присутствия  Банка на кредитных рынках;

2. Стимулирование перекрестных  продаж банковских продуктов;

3. Формирование кредитного  портфеля заданного кредитного  качества;

4. Ограничение негативного  влияния кредитного риска на  деятельность Банка в целом;

5. Обеспечение требуемого  уровня доходности кредитных  операций при приемлемом уровне  рисков;

6. Раннее выявление проблем  системного характера, негативных  тенденций кредитного портфеля  Банка; 

7. Управление проблемными  кредитами;

8. Формирование системы  и принципов принятия решений  по предоставлению кредитных  продуктов;

9. Использование действенных  механизмов контроля за реализацией  Кредитной политики.

Принципы Кредитной политики ОАО «СКБ-банк»:

1. Осуществление кредитования  Клиентов в соответствии с  положениями действующего законодательства  Российской Федерации, нормативными  документами Банка России, внутренними  документами Банка, регламентирующими  порядок предоставления кредитных  продуктов, методы оценки и  минимизации кредитных рисков.

2. Предоставление кредитных  продуктов на условиях возвратности, срочности, платности и целевого  использования.

3. Принятие решения о  предоставлении кредитных продуктов  Кредитным комитетом или уполномоченными  лицами в рамках установленных  лимитов самостоятельного принятия  решений по вопросам кредитования.

4. Принятие мер, направленных  на поддержание бизнеса значимых  Клиентов Банка в кризисных  условиях.

5. Ограничение концентрации  кредитных обязательств в кредитном  портфеле по срокам предоставления,  отраслям экономики, видам бизнеса  и Клиентам.

6. Увеличение доли финансово  устойчивых Заемщиков в Кредитном  портфеле Банка.

7. Дифференцирование ценовых  условий кредитования по кредитным  продуктам, срокам кредитования, уровню кредитного риска, с  учетом конъюнктуры рынка.

8. Функционирование системы  постоянного мониторинга кредитного  риска с целью минимизации  потенциальных потерь Банка.

9. Принятие действенных  мер, направленных на минимизацию  влияния кредитных рисков на  бизнес Банка.

10. Расширение и повышение  конкурентоспособности продуктового  ряда.

11. Использование стандартных  кредитных продуктов с целью  оптимизации процессов проведения  операций с разными категориями  клиентов, а также снижения затрат  времени и себестоимости кредитных  операций.

12. Использование кредитных  продуктов с целью осуществления  перекрестных продаж прочих банковских  продуктов. Разработка пакетного  предложения, отвечающего потребностям  различных сегментов бизнеса.

13. Недопущение использования  кредитных продуктов и услуг  Банка в качестве инструментов  легализации (отмывания) доходов,  полученных преступным путем,  и финансирования терроризма.

14. Знание  и неукоснительное выполнение  каждым сотрудником Банка, вовлеченным  в процесс кредитования, требований  настоящей кредитной политики, положений  действующего законодательства  РФ, в т.ч. нормативных документов  Банка России и соответствующих  внутренних документов Банка,  регламентирующих порядок предоставления  кредитных продуктов, методы оценки  и минимизации кредитных рисков.

Инструменты кредитной политики ОАО «СКБ-банк»:

1. Кредитные продукты. Кредитные продукты, предлагаемые Банком, их ценовые и иные параметры, должны соответствовать рыночным условиям и потребностям Клиентов в разрезе их целевых категорий.

2. Информационная  система поддержки принятия решения.

Основными задачами информационной системы поддержки принятия решения (далее – информационная система) являются: обеспечение органов управления Банка, коллегиальных органов и  руководителей соответствующих  бизнесов объективным объемом информации, необходимым и достаточным для  принятия соответствующих управленческих решений.

3. Коммуникационная  система.

Основными задачами коммуникационной системы являются оказание максимального  содействия Клиентам:

- в выборе кредитного  продукта, представляемого Банком  на рынке, ориентируясь, в первую  очередь, на экономическое содержание  кредитуемых  сделок (операций) и/или  проектов, а также характер и  масштабы бизнеса Клиента.

- при наличии у клиента  затруднений со своевременным  выполнением обязательств по  текущим долгам, с использованием  пересмотра графика платежей, изменения  срока договора, изменения стоимости  кредитных средств с учетом  масштабов деятельности заёмщика, прогнозов стагнации/развития, сезонности, возможностей рефинансирования задолженности в других банка и предоставления дополнительных гарантий возвратности кредитов.