Содержание.

Введение……………………………………………………………………..3

1. Теоретические основы кредитных операций
1. Понятие финансов и место кредитных операций

в финансовой системе………………………………………...5

2. Законодательное регулирование деятельности

коммерческих  банков…………………………………………6

2. Кредитные операции коммерческих банков
1. Активные операции…………………………………………..11
2. Пассивные операции…………………………………………17
3. Активно - пассивные  ………………………………………..19
3. Расчетные задания…………………………………………………..21

Заключение…………………………………………………………………32

Библиографический список……………………………………………….33 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

     Банковский  сектор – одно из важнейших направлений  развития рыночных отношений, который  является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного  механизма.

     Коммерческий  банк в современной России  становится основным элементом банковской системы. Именно поэтому развитие данного  направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового  механизма и определяет уровень  развития экономики страны в целом.   

     В рыночной экономике банк выполняет  свою главную функцию – посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в  процессе кругооборота фондов предприятий  и денежных доходов частных лиц. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются  в дополнительном капитале.

     Кредитные операции банков и кредитных учреждений при первом приближении делятся  на активные и пассивные.

     В первом случае банк является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит и размещающей  денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей  денежные средства в форме депозитов. Т.е. и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование как кредитов (ссуд), так и депозитов (вкладов).

      Выбранная мной тема актуальна,  т.к. кредит – одна из важнейших  экономических категорий. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса, внедрение новых видов производств и так далее, что на мой взгляд очень актуально для нашей республики сегодня.  

    Целью моей работы является рассмотрение и  анализ кредитных операций коммерческих банков.

    Задачи  работы заключаются в следующем:

    -  выявление места кредитных операций  в финансовой системе; 

        - рассмотрение законодательной  и нормативной базы, определяющей  деятельность коммерческих банков;

       - описание видов кредитных операций, осуществляемых банком.

Для достижения указанной цели следует изучить  теоретические основы кредитования и сущность, и виды кредитных операций коммерческих банков.

     Основными данными для написания курсовой работы являются научные труды русских специалистов в области банковского дела, учебные пособия и методические разработки. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические основы кредитных операций.
1. Понятие финансов и место кредитных операций в финансовой системе.

     Финансы представляют собой экономические  отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций  и задач государства и обеспечения  условий расширенного воспроизводства. [13 с.8]

     Под централизованными финансами понимают экономические денежные отношения, связанные с формированием и  использованием фондов денежных средств  государства, аккумулируемых в государственной  бюджетной системе и правительственных  бюджетных фондах. Под децентрализованными  – денежные отношения, опосредствующие  кругооборот денежных фондов предприятий.

     Исходя  из того, что финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений, можно сказать, что роль и значение финансов зависят  от того, какое место денежные отношения  занимают в экономических отношениях. Однако не стоит отождествлять такие  категории, как деньги и финансы, поскольку они отличаются друг от друга, как по содержанию, так и  по выполняемым функциям. Деньги –  всеобщий эквивалент стоимости, а финансы  – экономический инструмент распределения  и перераспределения валового внутреннего  продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля над образованием и  использованием фондов денежных средств. Главное их назначение состоит в  том, чтобы путём образования  денежных доходов и фондов обеспечить не только потребности государства  и предприятий в денежных средствах, но и контроль над расходованием  финансовых ресурсов.

    Главным материальным источником денежных доходов  и фондов служит национальный доход  страны – вновь созданная стоимость  или стоимость ВВП за вычетом потреблённых в процессе производства орудий и средств производства. [13 с.8] С учётом размеров национального дохода и его отдельных частей – фонда потребления и фонда накопления – определяются пропорции развития экономики и её структура. Именно поэтому во всех странах придаётся важное значение статистике национального дохода.

    Финансы – неотъемлемое связующее звено  между созданием и использованием национального дохода. Финансы, воздействуя  на производство, распределение и  потребление, носят объективный  характер. Они выражают определённую сферу производственных отношений. Поэтому без участия финансов национальный доход не может быть распределён.

    Крупные перераспределительные процессы протекают  в сфере кредитных отношений. Финансы и кредит – взаимосвязанные  категории. Они в сочетании обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий  на расширенной основе. Кредит представляет собой движение ссудного фонда, осуществляемого  через банковскую систему и специальные  финансово-кредитные институты. Банки  аккумулируют временно свободные денежные средства предприятий и населения  и передают их на основе возвратности, обеспеченности, срочности и платности  предприятиям, нуждающимся в них.

2. Законодательное регулирование деятельности коммерческих банков.

     Основными нормативными документами, посредством  которых регулируется банковская деятельность в Российской Федерации, являются:

- Конституция  РФ;

- Федеральный  Закон «О банках и банковской  деятельности в РФ» №395-1 от         2.12.1990 г.;

- Федеральный  Закон «О Центральном Банке  Российской Федерации» № 86-ФЗ  от 10.07.2002 г.;

- Федеральный  Закон «О страховании вкладов  физических лиц в банках РФ»  № 177-ФЗ от 23.12.2003 г.;

- Федеральный  Закон «О несостоятельности (банкротстве)  кредитных организаций» №17-ФЗ  от 3.02.1996 г.;

- Гражданский  Кодекс Российской Федерации.

     Закон РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» характеризует банк как  коммерческое учреждение, являющееся юридическим лицом и действующее  на основании лицензии, выдаваемой Центральным Банков РФ (ст.1). В понятие  «банк» данная статья включает: право  привлекать денежные средства от физических и юридических лиц, от своего имени  размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, осуществлять иные банковские операции.

     Закон проводит разграничение действующих  в области кредитования субъектов  на два вида: собственно банки и  другие кредитные учреждения. Последним  предоставляется право осуществлять отдельные банковские операции.

     Законодательство  о банках предусматривает право  коммерческим банкам открывать свои филиалы и поручительства, не являющиеся юридическими лицами. [16] Филиалы вправе совершать операции в пределах указанных в положении о филиале. Руководитель филиала может заключать сделки от имени банка на основании доверенности. Представительством являются обособленные подразделения коммерческих банков, расположенные все места его нахождения, которые не вправе осуществлять банковские операции. Как правило, представительства пропагандируют услуги своих банков среди потенциальных клиентов.

     Ст. 10 Закона «О банках и банковской деятельности в РФ» устанавливает, что коммерческий банк имеет устав, который должен содержать указание на организационно – правовую форму, сведения о размере  уставного капитала, перечень осуществляемых банковских операциях и иные сведения, предусмотренные Федеральными Законами для уставов юридических лиц  указанной организационно – правовой формы. [22]

     В соответствии со ст. 11 этого же Закона уставный капитал кредитной организации  составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный  размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Минимальный размер уставного капитала устанавливается  Банком России.

     В Законе РФ от 9.10.1992 г. «О валютном регулировании  и валютном контроле» коммерческие банки названы агентами валютного  контроля. В соответствии с предоставляемыми им полномочиями они вправе проводить  проверки соблюдения резидентами и  нерезидентами валютного законодательства, обязаны осуществлять контроль над  своевременностью и полнотой реализации части экспортной выручки резидентов, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке.

     Для организации работы по созданию и  контролю над деятельностью коммерческих банков Центральный Российский Банк разработал в 1991 году «методические  Указания о создании и деятельности коммерческих банках на территории России», в которые в последние годы вносились некоторые изменения. Этот документ содержит сведения о  порядке создания банка, получения  лицензии на право ведения банковских операций, условия государственной  регистрации и открытия филиалов банка.

     Коммерческий  банк считается созданным и приобретает  статус юридического лица после регистрации  его устава в Центральном Банке  РФ. Банки получают право осуществлять банковские операции с момента получения  лицензии (ст.12 Закона «О банках и банковской деятельности в РФ»).

     Учредителями  коммерческих банков могут быть граждане и юридические лица, за исключением  представительных органов власти всех уровней, их исполнительных органов, политических организаций и специализированных общественных организаций (гл.1 Инструкции о порядке регистрации кредитных  организаций и лицензирования банковской деятельности №49 от 26.09.1996 г.). Число  учредителей коммерческого банка  не может быть менее трех. В качестве вклада в уставный капитал участники  банка могут внести денежные средства, здания и сооружения, оборудование и другие материальные ценности, ценные бумаги, права пользования землей, водой и другими природными ресурсами, а также иные имущественные права. Доля любого из участников не должна превышать 35%.

     Определение банка как учреждения, которое  аккумулирует свободные денежные средства населения и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его  деятельности пассивные и активные операции. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных  видов вкладов, получении кредитов от других коммерческих банков, эмиссии  собственных ценных бумаг, а также  проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы. Суть активных операций –  в размещении мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности.

     Согласно  ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности в РФ» к коммерческим операциям относят:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
2. размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4. осуществление расчетов по поручениям физических и юридических лиц, в том числе банков – корреспондентов, по их банковским счетам;
5. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. купля – продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8. выдача банковских гарантий.

     Коммерческие  банки вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством  РФ. [22]

Гражданский кодекс определяет содержание, принципы т форму оформления кредитных  отношений. В главе 42 «Заем и кредит»  вводится принцип разграничения  этих понятий. [19]

     В пункте 1 «Заем» устанавливается, что:

- заимодавцем  может быть любое юридическое  или физическое лицо – не  кредитная организация;

- предметов  договора займа могут быть  деньги или другие вещи;

- договор  займа может быть заключен  как в письменной форме, так  и в устной.

     В пункте 2 «Кредит» установлено, что:

- кредитором  может быть банк или иная  кредитная организация;

- кредит  предоставляется в денежной форме  в размере и на условиях, предусмотренных  договором;

- заемщик  обязан возвратить кредит и  уплатить проценты по ссуде;

- кредитный  договор должен быть заключен  обязательно в письменной форме.

     В пункте 3 «Товарный и коммерческий кредит» установлено, что:

- предметом  договора являются вещи (товары);

- кредит  предоставляется на условиях, аналогичных  банковскому кредитованию;

- предметом  договора коммерческого кредита  могут быть денежные суммы  или вещи, определенные родовыми  признаками;

- кредит  может быть предоставлен в  виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты  товаров, работ и услуг;

- договором  товарного и коммерческого кредита  могут быть предусмотрены и  иные условия кредитования по  соглашению сторон.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Кредитные операции коммерческих банков.

        Сегодня  коммерческий банк в развитой рыночной экономике  способен предложить клиенту более 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.  

     Кредитные операции - это отношения между  кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы  денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. [17]

       Банковские  кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды, и пассивные, когда  банк выступает в лице заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности и возвратности. Выделяются и две основные формы осуществления  кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные  кредитные операции банков могут  осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами  и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных  в других банках. Пассивные кредитные  операции аналогично состоят из депозитов  третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки, и ссудные операции по получению  межбанковского кредита.

1. Активные операции коммерческих банков.

     Активные  операции – размещение имеющихся  финансовых ресурсов с целью пустить  их в оборот и получить прибыль.  С помощью активных операций банки  могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства.

          По классификации активных операций  сложились разные точки зрения. По мнению Букато В.И., Львова  Ю.И. основными активными операциями  являются: [8 c. 212]

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

     Лаврушина О.И. считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются: [11 c. 40]

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции - в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции - назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

     Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции. [14 c. 106-110]

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции, как и Букато В.И., и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции. [7 c. 111]

     Охарактеризуем основные виды активных операций.

• Кредитные операции. [12 c. 32-33] Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к  ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

     Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение  долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики  должен быть результатом воспроизводства  в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и  служит одним из важнейших условий  получение банком прибыли от кредитных  операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может  погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения  обеспечивает рост потребления, стимулирует  повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения  банками прибыли от этих операций.

       Кредитные операции занимают  наибольшую долю в структуре  статей банковских активов.

• Инвестиционные операции. [11 c. 35-37] В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

     Указанные операции также приносят банку доход  посредством прямого участия  в создании прибыли. Экономическое  назначение указанных операций, как  правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно  в производство.

     Разновидностью  инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату  аренды. Указанные  вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит  в обеспечении условий для  банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка. [18]

• Кассовые операции. [7 c. 111] Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

     Значение  банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение  денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между  массой бумажных, кредитных купюр  и билонной (разменной) монетой.

• Прочие операции. [11 c. 35-37] Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

     Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа  иностранной валюты или драгоценных  металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые  можно использовать для удовлетворения претензий  кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает  доверенным лицом по отношению к  собственности, переданной ему в  управление; в-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению  своих клиентов.

• Ссудные операции  - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на условиях срочности, возвратности и платности. 
  Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные операции). 
  Эта операция относится к важнейшей области банковской деятельности, в частности активных операций.  
  Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их заемщикам. От этой операции или деятельности банка выигрывают все участники кредитных отношений (вкладчики, заемщики и банк). Каждый удовлетворяет свои потребности.
• Расчетные операции – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленных Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. [18]

     Коммерческие  банки обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного неправильного зачисления на счет списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.