Кредитные операции коммерческих банков. 11

Тема: Кредитные  операции коммерческих банков 
 
 

С о д  е р ж а н и е 
 
 

Введение 

1. Теоретические  основы осуществления банками  кредитных операций 

1.1. Понятие  и сущность кредитных операций  банков 

1.2. Классификация  кредитных операций коммерческих  банков 
 

2. Характеристика  кредитных операций коммерческих  банков в Республике Беларусь 

2.1. Оценка  качества кредитного портфеля  банка 

2.2. Оценка  кредитоспособности заемщика на  основе системы финансовых показателей 

2.3. Оценка  кредитоспособности заемщика на  основе качественного анализа 

Заключение 
 

Список  использованных источников 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

В в е  д е н и е 
 

      Банки составляют неотъемлемую часть современной  экономической системы, их деятельность тесно связана с потребностями  воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банковское дело не является застывшей наукой.

      Коммерческий  банк – самостоятельный субъект  хозяйствования, оказывающий банковские услуги на принципах коммерческого расчета. На основании коммерческого расчета реализуются экономические интересы общества, социальные и экономические интересы коллектива банка, клиентов банка и собственников имущества банка. Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно товарно-обменные операции, торговлю. В настоящее время этот термин обозначает больше «деловой» характер банка. Банки осуществляют специфическую деятельность, имеющую не абстрактный, а конкретный характер, создают услуги, отличные от других услуг предпринимательства. Для этого необходимы глубокий анализ потребностей рынка, способность подготовить требуемые услуги, разработать их перечень  и технологию банковских операций. Перечень банковских услуг должен быть, с одной стороны, экономически целесообразен, а с другой – способным к восприятию и удовлетворению финансовых потребностей рынка, обеспечению максимальной доступности их для потребителей.

      Одними из центральных операций коммерческих банков являются кредитные операции. Задачи банка как организации связаны с удовлетворением потребностей в получении кредитных ресурсов народного хозяйства и населения. Коммерческие банки работают как с юридическими, так и физическими лицами.

      Получение кредитов в настоящее время является насущной потребностью в деятельности предприятия и жизни обычного человека. От этого зависит успешное развитие производства и удовлетворение повседневных потребностей человека. Этим и определяется актуальность выбранной темы курсовой работы.

      При написании работы использована следующая  литература: Организация деятельности коммерческих банков /Под ред. Г.И.Кравцовой; Банковский операции /Под ред. М.А.Коноплицкой; Козлова И.К., Купрюшина Т.А., Богданкевич О.А., Немаева Т.В. Анализ деятельности банков и др. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические  основы осуществления банками  кредитных операций

1.1. Понятие  и сущность кредитных операций  банков 
 

      Кредит  как экономическая категория  представляет собой систему экономических отношений, складывающихся между кредитодателем и кредитополучателем по поводу привлечения временно свободных денежных средств и их размещения на определенных условиях. Особенностью кредитной сделки является равная степень заинтересованности в ней обеих сторон.

      Экономическая причина существования кредита  – товарное производство. Кредитные  отношения не возникают в процессе производства, они его только опосредуют. Объективной основой функционирования кредита выступает движение стоимости в сфере товарного обмена. Каковы бы ни были первоначальные условия кредитной сделки, ее завершение всегда осуществляется в денежной форме. Это говорит о том, что кредит имеет денежную природу.

      Причины возникновения кредитных отношений  делятся на общеэкономические и специфические. Общеэкономические причины кроются в товарном производстве. Экономической основой функционирования кредита является движение стоимости в сфере товарного обмена, поэтому причины, приведшие к возникновению товарного производства, являются и причинами развития кредитных отношений. Но возникновение кредита связано не со сферой производства, а со сферой обмена. Перемещение товара при обмене вызывает отношения по поводу возникновения долговых обязательств (кредита).

      Специфической экономической основой, на которой возникают и развиваются кредитные отношения, являются кругооборот и оборот средств (капитала), а также необходимость обеспечения непрерывности процесса воспроизводства. Неравномерность движения основного и оборотного капиталов в процессе воспроизводства, последовательная смена функциональных форм общественного продукта приводят к колебаниям, приливам и отливам потребностей в ресурсах. Образуется временный недостаток их у одних экономических субъектов и в то же время временный избыток у других. Это характерно для движения средств хозяйствующих субъектов всех форм собственности. Кроме того, временно свободными могут быть доходы и сбережения населения, денежные накопления государства, кредитных учреждений, одновременно у них может возникать потребность в дополнительных ресурсах. Процесс аккумуляции временно свободных ресурсов и их перераспределение во временное пользование осуществляется при помощи кредита. Возможность кредитных отношений может быть реализована при соблюдении определенных условий: совпадение экономических интересов кредитора и заемщика; участники кредитной сделки выступают как юридически самостоятельные субъекты, гарантирующие выполнение обязательств по кредитной сделке.

      При выявлении сущности кредита необходимо исходить из следующих методологических подходов. Все разновидности кредита должны отражать его сущность, независимо от формы, в которой он выступает (денежный, товарный, банковский, коммерческий, лизинговый и т.д.).

      Кредит  может выступать в товарной и денежной формах.

      Основной  закономерностью функционирования кредита является временное высвобождение  денежных средств и появление  временной потребности в них  в процессе движения производственных фондов.

      Банковский  кредит – основная форма кредита. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. Это – денежная форма кредита, возникает при передаче денежных средств в долг на условиях возвратности. Кругооборот средств позволяет мобилизовать временно высвобождающиеся денежные средства и одновременно их перераспределять в пользу тех, кто в них нуждается. Такую миссию берет на себя банк, так как свободные денежные средства оседают на счетах в банке, и банк располагает информацией о том, как и когда эти ресурсы могут быть использованы.

      Банковский  кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное  пользование. Он выражает экономические  отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (кредитополучателями), в качестве которых могут быть как юридические, так и физические лица. Юридические лица других государств – нерезиденты Республики Беларусь пользуются в отношении кредита теми же правилами и несут те же обязанности и ответственность, что и юридические лица Республики Беларусь, если иное не предусмотрено законодательством.

      Банковский  кредит имеет свои особенности:

- банк  для предоставления кредитов  использует не столько свои  средства, сколько привлеченные  ресурсы других юридических и физических лиц. При этом он распределяет в ссуды чужие средства от своего имени;

- банк  ссужает временно незанятый капитал,  помещенный в банк субъектами  хозяйствования на счета, в  том числе в срочные депозиты, вклады;

- банк  ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал для их эффективного использования. Это означает, что кредитополучатель должен так использовать банковский кредит, чтобы не только возвратить искомую сумму, но и получить прибыль, а также уплатить банку ссудный процент;

- при  банковском кредитовании совершается  многократный оборот денежных  средств на возвратной основе¹.

      Банковский  кредит может действовать в национальных рамках и в форме международного кредита. Он предоставляется с заключением  кредитного договора для каждого кредитополучателя индивидуально, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной. Кредитный договор – это юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче кредита, определяющий взаимные права и обязанности сторон.

      Система банковского кредитования – это  принципы, объекты, виды кредита, механизм предоставления и возврата ссуд, а также контроль в процессе кредитования. Принципы кредитования – главные положения, правила, которые должны соблюдаться при осуществлении кредитования.

      Кредит  как экономическая категория  связан с другими стоимостными категориями, поэтому есть принципы общеэкономического порядка, которые присущи многим категориям, в том числе и кредиту, например, экономичность, комплексность, дифференцированность.

      Экономичность характеризует достижение наибольшей эффективности использования кредита  при наименьших кредитных вложениях. Такая политика важна как для  кредитора, так и кредитополучателя. Для банка экономичность приводит к возможности ускорения кругооборота кредитных ресурсов; для кредитополучателя экономичность в использовании кредита означает сокращение размера платы за кредит, увеличение доходов. Комплексность предполагает такую кредитную политику, которая проводится на основе учета закономерности развития экономики в определенный период. Диференцированность – различный подход к кредитованию отдельных категорий кредитополучателей, объектов.

      Принципы  кредитования, вытекающие из самой  сущности кредита: срочность и возвратность, целевой характер, материальная обеспеченность, платность. Срочность и возвратность означают, что кредиты, предоставляемые кредитополучателю, должны быть возвращены банку в срок, определенный кредитным договором. Экономической основой срочности и возвратности кредита является непрерывность кругооборота основного и оборотного капитала, поскольку при такой непрерывности в конце каждого оборота происходит постоянное высвобождение денежных средств, что создает возможность погашения банковского кредита.

      Целевой характер ссуд, их назначение определяет прежде всего кредитополучатель, однако и банк при выделении кредита исходит из его назначения, из конкретного объекта кредитования. Без соблюдения принципа целевого направления кредита трудно обеспечить его возвратность в установленные сроки, так как эти сроки рассчитаны на выполнение определенных хозяйственных операций в сфере производства и обращения.

      Принцип материальной обеспеченности кредитования означает, что кредитополучатель  должен приобрести те товарно-материальные ценности или осуществить затраты, под которые выдан кредит. Благодаря этому обеспечивается прямая связь в выдаче ссуд с обеспечением. Однако на практике существует и косвенная связь кредитования с материальным процессом, когда в момент предоставления кредита ему не противостоят конкретные товарно-материальные ценности, затраты. Такие кредиты выдаются под будущие затраты по производству продукции, на развитие коммерческой деятельности, предпринимательства и др. При предоставлении кредита в качестве обеспечения его возврата могут приниматься: залог под имущество; гарантия; поручительство; страховое свидетельство о страховании ответственности за непогашение кредитов; любое свободное от залога имущество кредитополучателя, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством и др. Материальная гарантия возврата может быть дана как непосредственно кредитополучателем, так и его гарантом. К одному кредитополучателю могут быть применены различные формы обеспечения возврата кредита².

      Кредит  предоставляется за плату. Процент  по банковским кредитам – плата, получаемая кредитором (банком) от кредитополучателя  за пользование заемными средствами (ссудой). Доход кредитора принято  называть процентным доходом. Период начисления, размер, срок и порядок уплаты процента по различным видам ссудных операций устанавливаются по кредитному договору.  

1.2. Классификация  кредитных операций коммерческих  банков 

      Банки проводят различного рода операции как  по привлечению временно свободных  средств от физических и юридических лиц, включая другие банки, так и по их размещению. Во всех случаях между конкретным банком и различными субъектами возникают кредитные отношения, при которых стороны обязаны при наступлении установленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользование в виде процентов, дисконта, комиссионного вознаграждения и др. Оформление взаимоотношений может быть различным: кредитный договор (соглашение), депозитный договор, договор на открытие корреспондентского счета, генеральный договор (соглашение) о межбанковском сотрудничестве, договор на факторинговое обслуживание, договор финансовой аренды (лизинга), договор овердрафта и др.

      Кредитные операции банка подразделяются на две  большие группы: пассивные, когда  банк выступает в роли кредитополучателя, вкладополучателя, заемщика, дебитора, должника, привлекая средства клиентов, и активные, когда банк выступает в роли кредитора, кредитодателя, заимодавца, предоставляя средства клиентам. В свою очередь у каждого банка как пассивные, так и активные кредитные операции подразделяются на межбанковские и операции с клиентами.

      К межбанковским относятся операции по покупке (продаже) ресурсов между  конкретным банком и другими банками (резидентами и нерезидентами), а  также Национальным банком Республики Беларусь в любой форме, которая может представлять обязательства по кредитам, депозитам, векселям, лизингу, остаткам на корреспондентских счетах, исполненным обязательствам.

      К кредитным операциям с клиентами  относятся все виды кредитных  отношений, возникающих при привлечении ресурсов и их размещении, с небанковскими финансовыми, коммерческими, некоммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями, органами государственного управления и населением. В банковской практике Республики Беларусь пассивные кредитные операции с клиентами подразделяются на две группы: депозитный портфель банка и ценные бумаги, эмитированные банком. Активные кредитные операции с клиентами по их видам подразделяются: на краткосрочные кредиты; долгосрочные кредиты; лизинг; факторинг; средства, предоставленные по операциям «Репо»; средства, перечисленные в качестве обеспечения исполнения обязательств; исполненные банком обязательства; средства, предоставленные при выдаче (продаже) векселей с отсрочкой оплаты, займы.

      К краткосрочным кредитам, как правило, относятся кредиты, предоставленные  на цели, связанные с созданием  и движением текущих активов, сроком до одного года.

      К долгосрочным кредитам относятся кредиты, предоставленные на цели, связанные  с созданием и движением долгосрочных активов, сроком свыше одного года. Физическим лицам кредиты предоставляются на потребительские цели и на финансирование недвижимости³.

      Лизинг  представляет собой передачу имущества  во временное пользование с постепенной  оплатой его стоимости и является способом воспроизводства основных фондов в виде финансовой аренды. По договору финансовой аренды (лизинга) банк в качестве лизингодателя передает специально приобретенный объект лизинга арендатору (лизингополучателю) во временное пользование на срок и за плату с правом или без права выкупа.

      В качестве объекта лизинга способно выступать любое движимое и недвижимое имущество, которое по существующей классификации можно отнести  к основным фондам, а также программные  средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение срока действия договора лизинга.

      Субъектами  лизинговой сделки выступают: лизингодатель  – юридическое лицо, передающее по договору лизинга специально приобретенный для этого за счет собственных и (или) заемных средств объект лизинга. В качестве лизингодателя может выступать лизинговая компания или банк; лизингополучатель – субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга.

      Лизингополучатель и лизингодатель – прямые участники  лизинговой сделки, между которыми заключается лизинговое соглашение. Косвенным участником сделки является поставщик объекта сделки, так  как его функции в лизинговой сделке исчерпываются реализацией объекта лизинга лизингодателю.

      Как правило, к заключению лизинговой сделки прибегают субъекты хозяйствования, испытывающие недостаток собственных  средств для приобретения основных фондов. В некоторых случаях отвлечение собственных средств субъекта хозяйствования для покупки дорогостоящего оборудования может быть нецелесообразным. В свою очередь, лизинг способствует быть нецелесообразным. В свою очередь, лизинг способствует обновлению устаревших основных фондов предприятий. Лизингополучатель может уплачивать лизинговые платежи из суммы доходов, получаемых от реализации продукции, производимой на оборудовании, взятом в лизинг.

      Лизинговые  операции для банка-лизингодателя  являются одной из форм кредитных операций и дополнительным источником дохода. Цена договора лизинга определяется сторонами договора исходя из суммы инвестиционных расходов лизингодателя и суммы его вознаграждения либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если условиями договора предусмотрен выкуп объекта лизинга⁴.

      По  договору финансирования под уступку  денежного требования (договору факторинга) банк в качестве фактора обязуется  другой стороне (кредитору) вступить в  денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.

      Таким образом, субъектами факторинговой  операции выступают:

- фактор  – банк или небанковская кредитно-финансовая  организация, предоставляющая финансирование  в адрес кредитора (поставщика);

- кредитор (поставщик, получатель финансирования  по договору факторинга) - субъект  хозяйствования, предоставивший товарный  кредит или отсрочку платежа  покупателю (должнику) по поставленным  товарам, оказанным услугам, выполненным работам;

- должник  (покупатель) – субъект хозяйствования, получивший товарный кредит или  отсрочку платежа по поставленным  товарам, оказанным услугам, выполненным  работам.

      В качестве объекта сделки выступает  дебиторская задолженность, которая  может быть оформлена следующими документами: платежными требованиями (при внутреннем факторинге); счетами-фактурами, если факторинг носит международный характер.

      Основное  преимущество факторинга заключается  в ускорении оборачиваемости  оборотных средств поставщика. Отсрочка платежа покупателя за поставленный товар или предоставленные услуги способна привести к недостатку оборотных средств, необходимых для нормального ведения хозяйственной деятельности. В сложных экономических условиях реализация продукции поставщиком на условиях отсрочки платежа может являться единственной возможностью продвижения своих товаров и сотрудничества с партнерами, испытывающими временные финансовые затруднения.

      Главная задача факторинговой операции –  обеспечить работу клиента таким  образом, чтобы в случае предоставления ему товарного кредита, он не ощущал нехватки оборотных средств и мог нормально функционировать.

      В Республике Беларусь выделяют следующие  виды факторинга.

      В зависимости от формы:

- открытый  – должник уведомлен кредитором  о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. В этом случае должник при оплате денежных требований перечисляет деньги на счет фактора;

- скрытый  – должник не уведомлен кредитором  о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. Должники перечисляют денежные средства на счет кредитора.

      В зависимости от места проведения факторинга:

- внутренний  – сторонами договора факторинга  являются резиденты Республики  Беларусь;

- международный  – одна из сторон договора факторинга является нерезидентом Республики Беларусь.

      В зависимости от условий платежа:

- с правом  регресса – фактор имеет право  обратить взыскание на поставщика  и потребовать возврата выплаченной  ему ранее суммы в случае  неоплаты денежных требований должником. Риск по сделке несет фактор и поставщик;

- без  права регресса – банк финансирует  кредитора без права последующего  возврата неоплаченных денежных  требований кредитору. При этом  поставщик несет риск неоплаты  должником денежных требований.⁵

      К сделкам «Репо» относятся сделки на покупку-продажу ценных бумаг  с обязательством последующего (обратного) выкупа – для продавца и с обязательством последующей (обратной) их продажи –  для покупателя по цене, установленной  договором. Средства, предоставленные при покупке ценной бумаги (стоимость первой части сделки), и средства, полученные при ее продаже (стоимость второй части сделки), являются активными кредитными операциями и отражаются как средства, предоставленные по операциям «Репо».

      К активным кредитным операциям относятся также операции по перечислению банком средств в качестве обеспечения исполнения обязательств клиентами перед другими банками. Как правило, это обусловлено предоставлением в качестве способа обеспечения обязательств гарантийного депозита денег. При других способах обеспечения исполнения обязательств (залог, гарантия, поручительство), а также при акцепте, авале, индоссаменте векселей и при исполнении своих обязательств банком по причине невыполнения договорных условий клиентами возникают кредитные операции в виде исполненных обязательств за клиентов.

      Кредитные операции возникают также при  предоставлении банком клиентам отсрочки оплаты при выдаче векселя или  продаже векселя на вторичном  рынке.

      С 2006 года к кредитам и иным активным операциям отнесены займы. Согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

      Цель  займа – удовлетворение интересов  заемщика в приобретении права собственности  на получаемые по договору деньги либо родовые вещи, которыми он имеет право распоряжаться по своему усмотрению.

      Договор займа является классическим примером реального и одностороннего договора. Он считается заключенным с момента  передачи денег или других вещей, поэтому нельзя принудить заимодавца к передаче заемщику оговоренных сумм или вещей.

      Посредством этого договора заемщик получает в собственность деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, не предоставляя заимодавцу за это  никакого материального эквивалента. Но вместе с получением денег или вещей заемщик создает для себя долг, а заимодавец соответственно получает право требования. Впоследствии заемщик обязывается к совершению действия – к возвращению займа, а заимодавец имеет только право, поскольку он совершил действие одновременно с совершением договора – передал определенную сумму денег или других вещей. В этом проявляется односторонний характер договора займа⁶.

      Кредитные операции с клиентами в зависимости  от учета подразделяются на балансовые и внебалансовые. Эти операции могут быть взаимосвязанными. К примеру, предоставленные кредиты учитываются на балансовых счетах по учету кредитной задолженности, а обязательства банка по кредитному договору перед клиентами по предоставлению денежных средств учитываются на внебалансовых счетах.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Характеристика  кредитных операций коммерческих  банков в Республике Беларусь

2.1. Оценка  качества кредитного портфеля  банка