Кредитные риски, способы их определения и предотвращения

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО “БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ”

Кафедра банковского дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Анализ деятельности банков и управление рисками

на тему: Кредитные риски, способы их определения и предотвращения

Студент

ФФБД, 4-й курс, ДФК-3                                                                        Е.В. Сазонова

Руководитель

ассистент                                                                                               А.В. Высоцкая

МИНСК 2012

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                                       4

1 Кредитный риск: понятие, способы  оценки и регулирования                             5                                                        

2 Анализ кредитного риска на уровне банковского сектора Республики Беларусь                                                                                                             14

3 Совершенствование подходов  к оценке кредитного риска                                22                                              

Заключение                                                                                                               26

Список использованных источников                                                                      28

Приложение А Коэффициенты, характеризующие рискованность кредитных вложений по банковскому сектору                                                                           30                                                                                                    

1 Кредитный риск: понятие,  способы оценки и регулирования

В международной и  отечественной практике существуют различные трактовки кредитного риска.

Так в Базельских соглашениях  по достаточности капитала кредитный  риск определяется как риск неисполнения обязательств контрагентом [23, с. 10].

В основополагающем теоретическом  документе Базельского комитета “Принципы управления кредитным риском” данный риск определяется как возможность того, что заемщик банка или контрагент не сможет исполнить свои обязательства в соответствии с ранее достигнутыми условиями [23, с. 11].

В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее МСФО) кредитный риск – это риск неисполнения своих обязательств одной стороной по финансовому инструменту и, вследствие этого, возникновения у другой стороны финансового убытка.

В нормативных правовых актах Республики Беларусь кредитный риск представляет собой риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством.

К указанным финансовым обязательствам относятся обязательства должника по:

• возврату денежных средств, привлеченных на основании кредитного договора, договора банковского вклада (депозита), иных договоров о привлечении денежных средств;
• банковским гарантиям, аккредитивам полученным и выданным;
• открытым банком на основании кредитных договоров кредитным линиям в части неиспользованных лимитов;
• возмещению лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга);
• иные денежные обязательства должника перед банком, которые должны быть исполнены должником в соответствии с договором или законодательством [21].

На основании вышеприведенных  определений следует отметить, что  источники возникновения кредитного риска не ограничиваются традиционными  кредитными операциями, а включают в себя различные виды финансовых обязательств.

Величина кредитного риска – сумма, которая может  быть потеряна при неуплате или просрочке  выплаты задолженности. Максимальный потенциальный убыток это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом [27, c. 227].

Кредитный риск является комплексным понятием, на величину которого влияют как внешние факторы, так и внутренние.

Внешние факторы включают макроэкономические и связанные  с кредитополучателем, а внутренние факторы связаны непосредственно с деятельностью банка (рисунок 1).

Рисунок 1 –  Факторы банковского кредитного риска

Примечание – Источник: [5, с. 115]

Внешние факторы практически  не поддаются воздействию со стороны  банковского менеджмента, скорее речь идет о правильном их выявлении оценке, а также контроле во время всего периода общения с клиентом. Банковские служащие активно управляют внутренними факторами.

Характеристика  макроэкономических факторов:

• региональный риск связан для кредитной организации с вероятностью возникновения экономических трудностей на территории, где она функционирует;
• в результате инфляции возникает обесценивание сумм, уплачиваемых заемщиком при погашении основного долга, активы утрачивают реальную первоначальную стоимость;
• несовершенство или отсутствие законодательных актов, регулирующих деятельность субъектов национальной экономики, в частности хозяйственные взаимоотношения и имущественную ответственность сторон кредитной сделки;
• отсутствие согласованной государственной политики и поддержки развития отраслей реального сектора экономики, резкое уменьшение всех видов инвестиций;
• отсутствие в стране развитой системы страхования, в том числе и системы страхования рисков стихийных бедствий, кредитных рисков, высокая стоимость страховых услуг и др. [5, c. 116-117]

          Характеристика факторов, связанных с кредитополучателем:

• неопределенность юридического статуса предприятия-кредитополучателя, отсутствие лицензирования и патентования деятельности или истечение срока их действия приводит к неправоспособности и недееспособности субъекта сделки и признанию его деятельности на рынке незаконной;
• слабое финансовое состояние кредитополучателя, его низкая платежеспособность и финансовая устойчивость, потеря собственного капитала вследствие убыточности, неспособность рассчитываться по взятым ранее обязательствам, неустойчивость денежных потоков, превышение оттоков денежных средств над их притоком;
• значительная физическая и моральная изношенность основных производственных фондов, устаревшие технологии, что создает вероятность остановки производства в результате отказов оборудования, аварий, производственного брака;
• отсутствие у кредитополучателя прав собственности на имущество, в том числе передаваемого в залог;
• низкая конкурентоспособность выпускаемой продукции, наличие на рынке товаров-аналогов, что предопределяет трудности с ее продажей из-за невысокого качества и высокой себестоимости и как следствие – сокращение получаемой выручки от реализации; отсутствие маркетинговых исследований потребительских предпочтений, слабое управление обновлением ассортимента выпускаемой продукции, ценообразованием, системой продвижения и стимулирования сбыта с учетом требований рынка и конкуренции; слабая коммерческая работа, отсутствие собственной сбытовой сети и устойчивых каналов сбыта
• неудовлетворительная организация труда, социальные проблемы в коллективе, накопленная задолженность по заработной плате, высокая текучесть кадров, что создает вероятность остановки производства по причине забастовок и увольнений;
• искажение данных учета и отчетности, недостоверность сведений предлагаемой для анализа и оценки отчетности, наличие на балансе реально неликвидных заемных средств;
• отсутствие заинтересованности руководства предприятия в развитии производства, отсутствие необходимой управленческой квалификации у первых лиц предприятия-заемщика;
• возможность злоупотреблений со стороны управляющих по расходованию и возврату кредитных ресурсов;
• слабый финансовый анализ и планирование, отсутствие программы стабильного развития предприятия в будущем, недостаточное экономическое обоснование кредитуемого мероприятия;
• неэффективная работа с дебиторами по возврату задолженности [5, c. 118].

Характеристика  факторов, связанных с деятельностью  банка.

• важнейшим вопросом является методическое и организационное обеспечение кредитного процесса. Негативное влияние могут оказать: недостаточная внутренняя инструктивная база; отсутствие четко сформулированной кредитной политики; отсутствие стандартов кредитования (инструкций, регламентов по проведению кредитной операции, ведению кредитной документации, нормативно-методического обеспечения осуществления анализа финансового состояния заемщика, инвестиционных проектов развития производства, качественной оценки бизнес-планов).
• следующая группа факторов связана с качеством проводимого анализа кредитоспособности заемщика. В ряде случаев, особенно в ситуации отсутствия строго исполняемых регламентов, происходит занижение требований к уровню платежеспособности кредитополучателя. Информация о его деятельности недостаточна либо недостоверна, отсутствует кредитная история, а также контроль за использованием полученных кредитов. Это не позволяет разработать превентивные меры для избежания ситуации непогашения кредита и процентов. Сюда следует отнести и низкое качество залога, связанное с юридической стороной вопроса, завышенной стоимостью, низким спросом на рынке аналогичных объектов, подверженностью быстрому обесцениванию, а также отсутствие проверок его фактического наличия, состояния и прав собственности залогодателя на него.
• из рассмотренного выше очевидно, как важна соответствующая правовая подготовка сотрудников кредитной организации. Недостаточная степень проработанности правовых аспектов кредитной сделки приводит к отказу арбитражного суда от рассмотрения иска или дает партнеру законные возможности не выполнять свои обязательства.
• отсутствие четко прописанных процедур кредитного процесса создает почву для злоупотребления должностными лицами служебным положением. Здесь прежде всего речь идет о чрезмерной концентрации полномочий одного лица при принятии решения о кредитовании, отсутствие или формальный характер контроля над деятельностью таких лиц. Однако управленческий риск проявляется также в ошибочных управленческих решениях, несовершенстве организационной структуры управления кредитованием для выявления ошибок.
• слабое управление кредитным портфелем: выдача кредитов в большом объеме единичным или взаимосвязанным кредитополучателям; высокая степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо отрасли, чувствительной к изменениям в экономике;
• искажение данных учета по выданным кредита и скрытие от контролирующих органов фактов утраты активов: пролонгация безнадежных кредитов вместо перенесения их на счета просроченной задолженности по основному долгу и процентам и своевременного формирования резервов под возможные потери по ссудам, погашение просроченных кредитов и процентов за счет вновь выдаваемых кредитов;
• недостоверность или отсутствие анализа и прогноза ситуации в производстве, в кредитуемой отрасли, в экономике региона;
• недостаточность информации о состоянии расчетного счета, размере и составе картотеки документов, не погашенных в срок, открытых кредитополучателем счетов в других банках и суммах оборотов по ним, просроченной задолженности по другим кредитам [9, c. 298-300].

В целях обеспечения  стабильного функционирования кредитной  организации, а также защиты интересов  вкладчиков и кредиторов необходимо принимать меры по управлению кредитным  риском.

В процессе управления необходимо решить следующие задачи:

1) выявить факторы  риска (факторы, влияющие на  размер кредитного риска были  описаны выше);

2) оценить масштабы  предполагаемых потерь;

3) найти способы предупреждения  или источники возмещения ущерба.

Управление кредитным  риском осуществляется на уровне отдельного заемщика (управление индивидуальным риском), а также на уровне кредитного портфеля (управление совокупным кредитным риском).

Работа банка, связанная  с управлением кредитным риском, должна носить комплексный характер, охватывать всю организацию и содержание кредитной деятельности банка. При этом под управлением кредитным риском понимается комплекс мер, направленных на снижение вероятности невозврата выданных кредитов и (или) уменьшение связанных с этим убытков.

Существующие методы и приемы управления риском включают этапы распознавания риска, его количественной оценки, регулирования, контроля.

Оценка кредитного риска корпоративных заемщиков может осуществляться двумя способами: качественным и количественным.

Качественная  оценка

Данный  способ  оценки  риска  представляет  собой  словесное  описание  его уровня  путем  выявления  негативной  информации,  на  основании  которой определяется  кредитный  рейтинг  заемщика  или  консолидированный  уровень риска. Опираясь на показатели по  каждому  ссудополучателю, можно определить средневзвешенный показатель риска по кредитному портфелю в целом.  Методики  банков  по  качественной  оценке  кредитных рисков  в некоторых параметрах  схожи.  Так,  практически все банки рассматривают  показатели  финансовой  устойчивости,  деловой  активности, ликвидности и рентабельности, а так же ликвидности  залога. Различие состоит в количестве индикаторов, соответствующих одному показателю, и в удельном весе показателей при формировании общей оценки. Следует подчеркнуть, что каждый банк реализует свое понимание риска, основанное на знании  особенностей  клиентуры,  объема  и  цены  кредитных  ресурсов,  а также опыта работы риск-менеджера [18, c. 61].

Количественная  оценка 

Количественная  оценка  предусматривает  присвоение  количественного  параметра качественному с целью определения предела потерь по операции и включения процесса управления рисками в бизнес-планирование. Если качественная  оценка  дает  достаточно широкие границы показателя,  то  в количественной оценке  границы конкретны. Количественный показатель определяется  путем  увеличения  уровня  кредитного  риска (в  процентах)  на размер кредита. 

С количественной точки  зрения кредитный риск представляет собой функцию параметров займа и заемщика. Степень риска, связанного с определенным  заемщиком  и  видом  кредита,  базируется  на  оценке  различных  видов риска, которые возникают для банка при предоставлении кредита. 

Современный  подход  к  количественной  оценке  кредитного  риска  основывается на концепции VaR, ставшей общепринятым стандартом для оценки рыночных  рисков.  Данный  подход  основан  на  построении  распределения вероятности наступления дефолта, оценке подверженности риску и уровня безвозвратных потерь в случае дефолта. 

Базельский  комитет  предлагает  рассчитывать  коэффициент  риска  путем использования  банком  внешних  кредитных  рейтингов  или  собственной (внутренней) системы рейтингов активов и забалансовых статей (для расчета требований к капиталу). 

Внешний кредитный рейтинг публикуется специализированными рейтинговыми агентствами (Moody`s, Standart&Poor`s и т.д.). Рейтинговые оценки выставляются  в соответствии  с платежеспособностью страны  заемщика,  а также с учетом  срока обращения обязательств или отдельного  кредитного продукта, в результате чего определяется рейтинг (ААА, BB, D и т.д.).

Внутренний  кредитный рейтинг определяется самим банком путем оценки  определенных  факторов,  отражающих  вероятность  погашения  долга  в полном объеме и в срок. В качестве общих критериев оценки можно отметить платежеспособность организации, характеристики кредитного продукта,  оценка  внешней  среды  и  т.д.  Полученные  рейтинговые  оценки  могут использоваться для составления отчетности о качестве кредитного портфеля,  определения  необходимого  уровня  капитала  и  резерва,  определения стоимости  кредитных  продуктов  и  принятия  иных  управленческих  решений. При оценке кредитного риска на основе внутренних рейтингов (подход IRP) должны  быть  соблюдены минимальные  условия  и  требования  по  раскрытию информации банка (указанные в Базельском соглашении). Кроме того, необходимо получить одобрение надзорных органов на использование банком подхода IRP. Подход IRP основан на измерении непредвиденных убытков (UL) и ожидаемых убытков (EL). Компоненты риска включают в себя:

• показатели вероятности дефолта (PD), другими словами, степень риска в процентах;
• стоимость под риском дефолта (EAD), другими словами, стоимость актива (величину суммы кредита), подверженного риску;
• удельный вес убытков в случае дефолта (LGD), другими словами, стоимость активов за минусом их частичного возмещения (например, путем реализации залога);
• величину кредитных потерь (CL).

 В  сокращенном   виде  величину  кредитных потерь можно представить  следующим образом:

CL=PD*LGD

Компоненты риска служат в качестве вводных для функций весовых коэффициентов  риска,  которые  разрабатываются  для  каждого  класса  активов (например, для корпоративных требований и розничных) [18, c. 63-64].

Перечислим основные мероприятия по управлению кредитным риском.

1. Формирование политики управления рисками. Такая политика должна включать меры по предотвращению ряда неблагоприятных ситуаций и смягчению последствий тех, которые невозможно исключить полностью. Кредитный комитет банка должен рассматривать только кредитные заявки, отвечающие установленной политике управления рисками.
2. Разработка рекомендаций, регламентирующих процедуру заключения кредитного договора. Они должны определять состав документации, сопровождающей кредитную заявку, проверку кредитоспособности, платежеспособности клиентов, их классификацию по надежности, основанную на кредитной истории, состоянии банковских счетов и обязательств, порядок действий по проведению экспертного анализа кредитуемого проекта, проверке информации службой безопасности, оформлению кредитного договора. Необходимы подробно описанные регламенты проведения и контроля кредитной операции, утверждение перечня лиц, принимающих решения о выдаче кредита, разграничение их обязанностей и ответственности.
3. Разработка внутренней системы лимитов, обеспечивающей диверсификацию кредитного портфеля по срокам, отраслям, субъектам кредитования, видам кредитов, территории и прочим существенным факторам.

Введение запретов и  ограничений по категориям кредитов, не соответствующим стандартам кредитной политики.

Банкам также необходимо придерживаться лимитов для выполнения нормативов безопасного функционирования, установленных надзорным органом.

Так, Национальным банком Республики Беларусь установлены следующие нормативы ограничения кредитного риска:

• норматив максимального размера кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников) составляет 25 % нормативного капитала банка (далее НКБ);
• норматив суммарной величины крупных кредитных рисков (не более 600 % НКБ);
• норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц (не более 2 % НКБ);
• норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера - физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц (не более 15 % НКБ);
• норматив максимального размера кредитного риска на одного инсайдера - юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц (не более 15 % НКБ);
• норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров - юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц 50 % НКБ;
• норматив суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц 5 %;
• норматив максимальног<span class="ConsPlusNormal__Char" style=" font-family: 'Times New Rom