Курсовая работа по "Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине “Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности».

Вариант № 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва – 2010

 

 

 

 

 

План работы

	Стр.
Задание 1 Анализ ресурсного потенциала организации
Задание 2 Анализ производства и объема продаж
Задание 3 Анализ затрат и себестоимости продукции
Задание 4 Анализ финансовых результатов деятельности организации
Задание 5 Анализ финансового положения организации
Задание 6 Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации
Список литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1. Анализ ресурсного потенциала организации.

1. Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов на прирост выручки от продаж по сравнению с прошлым годом.

Результаты оформить в таблице 1.

Таблица 1.

Анализ степени влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов.

ПОКАЗАТЕЛЬ	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя, %	Изменение (+, -)	Расчет влияния фактора	Фактор, повлиявший на выявленное изменение
Численность рабочих, (N), человек	8600	9030	105	+5%	312000	∆N
Число отработанных человеко – дней (Чд)	2072600	2167200	104,5643	-0,4357%	-27187,68	∆Чд
Число отработанных человеко – часов (Чч)	16580800	16254000	98,029	-6,5353%	-407802,72	∆t
Объем продаж (без НДС), V, тыс руб	6240000	7238399	115,99998	17,97098%	1121328,15	∆Vн ср час

На изменение среднесписочной  численности рабочих повлияло изменение  числа рабочих ∆N = 9030 – 8600 = 430 человек. Среднесписочная численность рабочих увеличилась на 430 человек, что составило в процентном отношении 5%. Увеличение численности рабочих на 430 человек привело к росту объема продаж на 312000 тыс рублей (5 • 6240000 : 100).

На изменение числа отработанных человеко – дней повлияло изменение числа дней, отработанных одним рабочим. Увеличение числа отработанных человеко – дней ∆Чд = 2167200 – 2072600 = 94600 привело к уменьшению объема продаж на 27187,68 тыс рублей (-0,4357 • 6240000 : 100).

На изменение отработанных человеко – часов повлияло изменение продолжительности рабочего дня ∆Чч = 16254000 – 16580800 = - 326800 тыс рублей. Уменьшение этого показателя привело к уменьшению объема продаж на 407802,72 тыс рублей (-6,5353 • 6240000 : 100).

За счет изменения среднечасовой выработки одним рабочим объем продаж увеличился на 1121328,15 тыс рублей (17,97098 • 6240000 : 100). Однако влияние предыдущих факторов повлекло увеличение объема продаж всего на 998398,75 тыс рублей (1121328,15 + 312000 – 27187,68 – 407802,72).

Верность расчетов проверим методом баланса факторов: 7238399 – 6240000 = 998399 тыс рублей.

Увеличение объема продаж произошло  за счет увеличения числа рабочих Вместе с тем, изменение числа отработанных человеко – дней и человеко – часов отрицательно повлияли на объем продаж. За счет более эффективной организации производственного процесса, объем продаж можно увеличить на 0,4357% (27187,68 : 6240000 • 100) за счет внутрисменных потерь рабочего времени и на 6,5353% (407802,72 : 6240000 • 100) за счет интенсификации труда.

2. Определить степень влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием  материалов.

Таблица 2

Анализ степени влияния на объем  продаж отдельных факторов, связанных  с использованием материалов.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
Объем продаж, тыс руб	6240000	7238399	998399
Стоимость материалов в  себестоимости прдукции, тыс руб	3566312	4211690	645378
Коэффициент материалоотдачи  проданной продукции	1,7497	1,7186	-0,0311
Влияние на объем продаж факторов:	Х	Х	Х
Изменения стоимости  материалов в себестоимости продаж	Х	Х	1129217,89
Изменение материалоотдачи  продаж	Х	Х	-130,983,559

Величина стоимости материалов в стоимости проданной продукции  увеличилась на 4211690 – 3566312 = 645378 тыс  рублей.

Произведем расчет материалоотдачи проданной продукции:

Коэффициент материалоотдачи проданной  продукции в прошедшем году составил 6240000 : 3566312 = 1,7497, а в отчетном году 7238399 : 4211690 = 1,7186. Определив разницу, увидим, что коэффициент материалоотдачи 1,7186 – 1,7497 = -0,0311, что говорит о снижении материалоотдачи по сравнению с предыдущим годом на 4211690 • – 0,0311 = -130983,559 тыс рублей. Изменение стоимости материалов за счет увеличения цены составило 645378 • 1,7497 = 1129217,89 тыс рублей.

Проанализируем влияние каждого из материалов на изменение материалоотдачи.

По материалу X:

Расход материала этого вида сократился на 2010 – 2230 = -220 тонн.

В стоимостном выражении расход материала данного вида увеличился на 165800 – 1137300 = 28500 тыс рублей.

Рост материальных затрат связан с ростом цен на данный вид материалов. 580 – 510 = 70 тыс рублей. Рост цен на данный вид материалов повлиял на снижение материалоотдачи в отчетном периоде.

По материалу Y:

Расход материала этого вида увеличился на 1610 – 1360 = 250 тонн.

В стоимостном выражении расход материала данного вида увеличился на 474950 – 367200 = 107750 тыс рублей.

По данному виду материалов рост материальных затрат связан и с ростом цен (295 – 270 = 15 тыс рублей), и с  ростом расхода самих материалов.

По материалу Z:

Расход материалов этого вида сократился на 810 – 1288 = -478 тонн.

В стоимостном выражении расход материала данного вида уменьшился на 575100 – 927360 = -352260 тыс рублей.

По данному виду материалов уменьшение расхода и уменьшение цены (710 – 720 = -10 тыс рублей) повлияло на снижение материальных затрат.

По материалу W:

Расход материалов этого вида сократился на 2240 – 2287 = -47 тонн.

В стоимостном выражении расход материала данного вида увеличилась на 1995840 – 1134352 = 861488 тыс рублей.

Стоимость матералов данного вида увеличилась на 891 – 496 = 395 тыс рублей.

Снижение материалоотдачи обусловлено  ростом цен, в особенности по материалам X и W. Чтобы эффективно использовать резерв 130983,559 тыс рублей целесообразно ввести нормирование расхода материалов.

3. Определить степень влияния  отдельных факторов, связанных с  использованием основных средств  на объем продаж, а также резерв  роста объема продаж за счет  устранения факторов, имеющих отрицательное  влияние.

Таблица 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+,-)
Объем продаж	6240000	7238399	998399
Среднегодовая первоначальная стоимость активной части(ОСакт)	1108603,5	1130709,5	22106
Количество дней в  году (Рд)	241	240	-1
Коэффициент сменности (Ксм)	1,05	1,30	0,25
Средняя продолжительность  смены (Псм)	8	7,5	-0,5
Объем продаж на 1 тыс  руб ОС (Вч)	0,00278	0,00274	-0,00004
Влияние на изменение  продаж	Х	Х	Х
Изменения ∆ОСакт	Х	Х	124408,8542
Изменения ∆Рд	Х	Х	-26404,3282
Изменения ∆Ксм	Х	Х	1508818,7568
Изменения ∆Псм	Х	Х	-490366,096
Изменения ∆Вч	Х	Х	-105834,4092

Расчет среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных средств:

- прошлый  год:

ОС_акт = (1089795+1127412):2 = 1108603,5 тыс рублей.

- отчетный год:

ОС_акт = (1127412+1134007):2 = 1130709,5 тыс рублей.

∆ОС_акт = 1130709,5 – 1108603,5 = 22106 тыс рублей.

Расчет объема продаж, приходящегося  на одну тысячу рублей стоимости активной части основных производственных средств за один машино-час работы оборудования:

- прошлый год:

Вч = 6240000 : (1108603,5Х241Х1,05Х8) = 0,00278 тыс рублей.

- отчетный год:

Вч = 7238399 : (1130709,5Х240Х1,30Х7,5) = 0,00274 тыс рублей.

∆Вч = 0,00274 – 0,00278 = -0,00004 тыс рублей.

Определим влияние на изменение объема продаж факторов, связанных с основными средствами методом цепных подстановок.

1. Оценка влияния изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных производственных средств:

∆V_{∆ОСакт} = 22106Х241Х1,05Х8,0Х0,00278 = 124408,8542 тыс рублей.

За счет увеличения среднегодовой  первоначальной стоимости активной части основных средств на 22106 тыс  рублей, объем продаж увеличился на 124408,8542 тыс рублей.

2. Оценка влияния изменения количества дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии:

∆V_∆Рд = 1130709,5Х-1Х1,05Х8,0Х0,00278 = -26404,3282 тыс рублей.

Уменьшение количества дней в году, в течение которых активная часть  основных средств находилась в работоспособном  состоянии на 1 день, привело к уменьшению объема продаж на 26404,3282 тыс рублей.

3. Оценка влияния изменения коэффициента сменности:

∆V_∆Ксм = 1130709,5Х240Х0,25Х8,0Х0,00278 = 1508818,757 тыс рублей.

Увеличение коэффициента сменности  на 0,25 привело к увеличению объема продаж на 1508818,757 тыс рублей.

4. Оценка влияния изменения средней продолжительности смены:

∆V_∆Псм = 1130709,5Х240Х1,30Х-0,5Х0,00278 = -490366,096 тыс рублей.

Уменьшение средней продолжительности  смены на 0,5 часов привело к уменьшению объема продаж на 490366,096 тысяч рублей.

5. Оценка влияния изменения продукции, приходящийся на одну тысячу рублей стоимости активной части основных производственных средств за один машино-час работы:

∆V_∆Вч = 1130709,5Х240Х1,30Х7,5Х-0,00004 = -105834,4092 тыс рублей.

Уменьшение количества продукции, приходящейся на 1 тысячу стоимости активной части основных средств на 0,00004 тыс рублей повлекло уменьшение объема продаж на 105834,4092 тыс рублей.

На увеличение объема продаж в отчетном году в основном повлиял экстенсивный фактор – увеличение активной части основных средств и увеличение коэффициента сменности. Отрицательно на объеме продаж повлияли уменьшение числа рабочих дней, в течение которых машины и оборудование находились в работоспособном состоянии, средней продолжительности смены и уменьшения количества продукции, приходящейся на 1 тысячу стоимости активной части основных средств.

4. Дать комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации.

Как показал анализ ресурсов, в  отчетном году оказали существенное влияние экстенсивные факторы: увеличение числа рабочих, увеличение цен на материалы и увеличение стоимости активной части основных средств. Теперь задача стоит оценить как соотносятся экстенсивные и интенсивные факторы. 

 

Таблица 4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж Кэкст.i	Коэффициенты влияния  на прирост выручки от продаж
					Экстенсивности использования  ресурса Кэкст.iХ100	Интенсивности использования  ресурса 100-Кэкст.iХ100
Численность рабочих	8600	9030	5	0,3125	31,25	68,75
Среднегодовая стоимость  активной части ОС	1108603,5	1130709,5	1,994	0,125	12,5	87,5
Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции	3566312	4211690	18,097	1,131	113,1	-13,1
Выручка от продаж	6240000	7238399	16	Х	Х	Х
Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование  ресурсов	Х	Х	Х	∑ Кэкст.i /n	∑ Кэкст.i Х 100/n	100 - ∑ Кэкст.i Х 100/n
Показатели, характеризующие  комплексное использование ресурсов	Х	Х	Х	0,523	52,28	47,72

 

 

1 шаг: определим темп прироста  для каждого из показателей.

- для численности  рабочих

(9030:8600)Х100-100 = 105 – 100 = 5%.

- для среднегодовой стоимости активной части основных средств

(1130709,5:1108603,5)Х100-100 = 101,994 – 100 = 1,994%.

- для стоимости  материалов, использованных в производстве

(4211690:3566312)Х100-100 = 118,097-100 = 18,097%.

- для выручки  от продаж

(7238399:6240000)Х100-100 = 116-100 = 16%.

2 шаг: определим  прирост ресурса на 1% прироста  выручки от продаж:

- для численности рабочих

5:16 = 0,3125.

- для среднегодовой  стоимости активной части основных  средств

1,994:16 = 0,125.

- для стоимости  материалов, использованных в производстве

18,097:16 = 1,131.

Определим комплексный показатель экстенсивного использования ресурсов: (0,3125+0,125+1131):3 = 0,523.

3 шаг: определим коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж экстенсивности и интенсивности использования ресурса.

сперва определим коэффициенты экстенсивности использования ресурсов:

- для численности рабочих

0,3125Х100 = 31,25.

- для среднегодовой  стоимости активной части основных  средств

0,125Х100 = 12,5.

- для стоимости  материалов, использованных в производстве

1,131 = 113,1.

Комплексный показатель экстенсивности будет равен:

(31,25+12,5+113,1):3 = 52,28.

теперь определим показатели интенсивности:

- для численности рабочих

100-31,25 = 68,75.

- для среднегодовой  стоимости активной части основных  средств

100-12,5 = 87,5.

- для стоимости материалов, использованных  в производстве

100-113,1 = -13,1.

Комплексный показатель интенсивности  будет равен:

(68,75+87,5-13,1):3=47,72.

Произведенные расчеты показали, что  в целом на предприятии ресурсы  используются эффективно, за исключением использования материалов, применяемых в производстве. Если бы материалы расходовались более эффективно, выручка за проданную продукцию была бы больше.

5. Определить комплексный резерв  увеличения объема продаж за  счет лучшего (экстенсивного и  интенсивного) использования потенциала организации.

Таблица 5.

Комплексный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов, тыс  рублей.

Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплексном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов
Увеличение объема продаж за счет оптимизации использования  трудовых ресурсов	434928	130984
Увеличение объема продаж за счет оптимизации использования материальных ресурсов	130984	130984
Увеличение объема продаж за счет оптимизации использования  основных производственных средств.	622604	130984
Итого комплексный ресурс	Х	392952

В ходе проведения анализа эффективности  использования ресурсов, были выявлены следующие резервы:

За счет снижения потерь рабочего времени, объем продаж можно увеличить  на 27456 + 407472 = 434928 тыс рублей.

За счет оптимизации использования  материалов, объем продаж можно увеличить на 130984 тыс рублей.

За счет оптимизации использования основных средств, объем продаж можно увеличить на 26404+490366+105834=622604 тыс рублей.

Общей цифрой для всех резервов является резерв использования материалов, равный 130984 тыс рублей. Комплексный резерв составит 130984Х3=392952 тыс рублей.

 

Задание 2. Анализ производства и объема продаж.

1. Определить влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, ее структуры и цен.

1. Определим количественное соотношение  проданной продукции:

24380 : 21200 = 1,15.

2. Изменение выручки по сравнению с предыдущим годом составило:

7238399 – 6240000 = 998399 тыс рублей.

 

 

Таблица 6.

Информация и дополнительные аналитические  расчеты, необходимые для определения  степени влияния на изменение  выручки от продаж количества, структуры  и цены на проданную продукцию.

Показатель	Изделие A		Изделие B		Изделие С		Итого
	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
Количество	9400	11500	4800	5880	7000	7000	21200	24380
Цена	250,0	256,0	300,0	305,34	350,0	357,0	Х	Х
Выручка	2350000	2944000	1440000	1795399	2450000	2499000	6240000	7238399
Выручка при структуре  и ценах прошлого года	Х	2702500	Х	2656000	Х	2817500	Х	7176000
Выручка в ценах прошлого года	Х	2875000	Х	1764000	Х	2450000	Х	7089000

 

 

 

3. Определим количество каждого из изделий, выпущенных с учетом структуры прошлого года:

По изделию А: 9400 Х 1,15 = 10810 штук.

По изделию В: 4800 Х 1,15 = 5520 штук.

По изделию С: 7000 Х 1,15 = 8050 штук.

Общий итог составил 10810+5520+8050 = 24380 штук.

4. Определим расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года:

По изделию А: 10810Х250,0=2702500 тыс рублей.

По изделию В: 5520Х300=1656000 тыс рублей.

По изделию С: 8050Х350=2817500 тыс рублей.

Просуммировав показатель выручки  по всем изделиям, получим общий итог 7176000 тыс рублей.

5. Определим расчетный показатель  выручки за отчетный год в  ценах прошлого года.

По изделию А: 11500Х250=2875000 тыс рублей.

По изделию В: 5880Х300=1764000 тыс. рублей.

По изделию С: 7000Х350=2450000 тыс. рублей.

Итог составил 7089000 тыс. рублей.

6. Определим влияние факторов:

Влияние количества:

7176000-6240000=936000 тыс рублей.

Изменение количества привело к  увеличению выручки на 936000 тыс рублей.

Влияние структуры:

7089000-7176000=-87000 тыс рублей.

Изменение структуры продаваемой  продукции привело к уменьшению выручки на 87000 тыс рублей.

Влияние цены:

7238399-7089000=149399 тыс рублей.

Изменение цены привело к увеличению выручки на 149399 тысяч рублей.

Проверка баланса факторов: 936000-87000+149399 = 998399 тыс рублей.

2. Разработать часть бизнес – плана на следующий год по продаже продукции.

В соответствии с маркетинговыми исследованиями, в будущем отчетном периоде будет спрос на изделия предприятия:

Изделие А – 11500 штук, изделие В  – 5000 штук, изделие С – 9500 штук, изделие D – 3000 штук, изделие Е – 8000 штук, однако анализ возможностей предприятия выявил невозможность производства изделия Е в полном объеме, а изделия D можно произвести всего 350 штук. Исходя из создавшейся ситуации составим бизнес-план на будущий отчетный период:

Таблица 7.

Бизнес-план на будущий отчетный период.

Показатель	Изделие А	Изделие В	Изделие С	Изделие D	Итого
Спрос	11500	5000	9500	350	26350
Цена	260	400	430	540	Х
Себестоимость единицы	240	358	395	510	Х
Объем продаж	2990000	2000000	4085000	189000	9264000
Себестоимость объема продаж	2760000	1790000	3752500	178500	8481000
Прибыль от продаж	230000	210000	232500	11000	783500
Рентабельность продаж	7,69	10,5	8,14	5,82	8,45
Группа продукции	3	2	3	3	3

Определение себестоимости, объема продаж и прибыли по изделиям и всего по ассортименту:

По изделию А:

Себестоимость изделия: 11500Х240=2760000 тыс  рублей.

Выручка за продажу изделия: 11500Х260=2990000 тыс рублей.

Прибыль: 2990000-2760000=230000 тыс рублей.

По изделию В:

Себестоимость изделия: 5000Х358=1790000 тыс рублей.

Выручка за продажу изделия: 5000Х400=2000000 тыс рублей.

Прибыль: 2000000-1790000=210000 тыс рублей.

По изделию С:

Себестоимость изделия: 9500Х395=3752500 тыс рублей.

Выручка за продажу изделия: 9500Х430=4085000 тыс рублей.

Прибыль: 4085000 – 3752500 = 332500 тыс рублей.

По изделию D:

Себестоимость изделия: 350Х510=178500 тыс рублей.

Выручка за продажу изделия: 350Х540=189000 тыс рублей.

Прибыль: 189000 – 178500 = 11000 тыс рублей.

Всего по ассортименту:

Себестоимость: 2760000+1790000+3752500+178500=8481000 тыс рублей.

Выручка: 2990000+2000000+4085000+189000=9264000 тыс рублей.

Прибыль: 9264000 – 8481000 = 783500.

Рассчитаем и оценим рентабельность продаж изделий в будущем отчетном периоде:

Рентабельность изделия А: 230000:2990000Х100 = 7,69%

Рентабельность изделия В: 210000:2000000Х100 = 10,5%

Рентабельность изделия С: 332500:4085000Х100 = 8,14%.

Рентабельность изделия D: 11000:189000Х100 = 5,82%.

Низкая рентабельность изделия D обусловлена возможностью всего 350 штук данного изделия из 3000 требующихся. Только изделие В можно отнести ко 2 группе рентабельности, остальные относятся к 3 группе. При выпуске продукции приоритет следует отдавать изделию В, но остальные изделия также целесообразно выпускать.

Общая рентабельность продаж: 783500:9264000Х100 = 8,45%.

3. Определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период.

Таблица 8.

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый период, обеспеченный спросом.

Показатель	За отчетный год	На планируемый период, обеспеченный спросом.
Выручка от продаж, тыс  рублей	7238399	9264000
Переменные затраты, тыс рублей	4160330	5665185
Постоянные затраты, тыс рублей	2354246	2815815
Прибыль от продаж, тыс  рублей	723823	783000
Маржинальный доход  в составе выручки от продаж, тыс  рублей	3078069	3598815
Доля маржинального  дохода в выручке от продаж	0,42	0,39
«Критическая точка» объема продаж, тыс рублей	5605347,62	7220038,46
Запас финансовой прочности, тыс рублей	1633051,38	2043961,54
Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %	22,56	22,06

1. Определим маржинальный доход:

- для отчетного года Мд = 2354246+723823 = 3078069 тыс рублей.

- для планируемого периода Мд = 2815815+783000 = 3598815 тыс рублей.

Исходя из расчетов, маржинальный доход должен увеличиться на 3598815 – 3078069 = 520746 тыс рублей.

2. Определим долю маржинального  дохода в выручке от продаж:

- для отчетного года 3078069:7238399 = 0,42;

- для планируемого периода 3598815:926400 = 0,39.

3. Определим критическую точку объема продаж:

- для отчетного года 2354246:0,42=5605347,62 тыс рублей.

- для планируемого периода 2815815:0,39=7220038,46 тыс рублей.

4. Определим запас финансовой  прочности:

- для отчетного года 7238399-5605347,62=1633051,38 тыс рублей.

- для планируемого периода 9264000-7220038,46=2043961,54 тыс рублей.

5. Определим уровень запаса финансовой  прочности в объеме продаж:

- для отчетного года 1633051,38:7238399Х100=22,56%.

- для планируемого периода 2043961,54:9264000=22,06%..

Снижение уровня запаса финансовой прочности в планируемом периоде обусловлено снятием с производства изделия Е и недовыпуском изделия D.

 

Задание 3. Анализ затрат и себестоимости продукции.

1. Проанализировать данные формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и дать характеристику производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, объяснить возможные причины ее изменения в зависимости от трансформации производственной программы.

Оценим как изменились материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления и прочие затраты в отчетном году по сравнению с предыдущим.

Оценка динамики изменения материальных затрат:

4211690 – 3566212 = 645478. В отчетном году  материальные затраты возросли  на 645478 тыс рублей. В процентном соотношении материальные затраты в прошлом году составили 3566212:5678400Х100=62,8%, в отчетном году 4211690:6514576Х100=64,65%. Изменение составило 64,65-62,8=1,85%.

Таблица 9.

Расходы по обычным видам деятельности в поэлементном разрезе за прошлый и отчетный годы.

Элементы затрат	Прошлый год		Отчетный год		Изменение (+,-)
	тыс руб	%	тыс руб	%	тыс руб	%
Материальные затраты	3566212	62,8	4211690	64,65	645458	1,85
Затраты на оплату труда	1135680	20	1302915	20	167235	0
Отчисления на социальные нужды	295277	5,2	338758	5,2	43481	0
Амортизация	506003	8,911	497621	7,639	-8382	-1,272
Прочие затраты	175228	3,086	163592	2,51	-11636	-0,576
Итого	5678400	100	6514576	100	836176	0