Курсовая работа по «Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности». 2

Федеральное государственное  образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального  образования

«Финансовый университет  при Правительстве Российской Федерации»

 

Кировский филиал

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине

««Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности».

 

Вариант №2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                            Выполнила: Лаптева С.Д

                         Факультет: УС

                  Спец-ть: бух,учет, анализ и аудит

                                                                                                            Форма обучения: заочная,5 курс

                         № зачетной книжки: 08УББ01905

               Проверила: Бабинцева Н.В

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
   

Киров 2013

 

1.Анализ ресурсного потенциала организации

Задание № 1. 

Определите степень влияния  отдельных факторов, связанных с  использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Необходимые расчеты произведите наиболее целесообразным способом с учетом состава показателей, предложенных в Справке № 1 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в ходе анализа ресурсного потенциала организации». Полученные результаты оформите в табл. 1 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов». В пояснениях по данному вопросу охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. В заключении расчетов выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Таблица 1

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Динамика показателя,

Разница в процентах

Расчет влияния фактора

Фактор, повлиявший на выявленное

%

(+;-)

изменение

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих (N), чел.

8 600

9 030

105

5

312000

Число отработанных человеко-дней

2

Число отработанных человеко-дней (Чд), дн

2072600

2167200

104,56

-0,435

-27186,7

Число отработанных человеко-часов

3

Число отработанных человеко-часов (Чч), ч

16580800

16254000

98,029

-6,535

-407801

Объём продаж

4

Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.

6240000

7238399

115,99

17,971

1121387

Выработка  одного рабочего


 

1.Рассчитаем динамику  изменения числа рабочих: 

1) Динамика (%) = N1/N0  * 100%

    где: N1 – численность персонала компании за отчетный год

            N0  - численность персонала компании за прошлого года

    Динамика (N) = 9 030 /8 600 * 100% = 105%

Динамика (ЧД) = 2 167 200 /2 072 600 * 100% = 104,564%

Динамика (ЧЧ) = 16 254 000 /16 580 800 * 100% = 98,029%

Динамика (V) = 7 238 399 /6 240 00 * 100% = 116%

2) Разница  в процентах

Разница  = % динамики – 100%

Отклонения (N)= 105% – 100% = 5%.

Отклонение(ЧД) = 104,564 -105 = -0,435%

Отклонения(ЧЧ)=98,029 –104,564= -6,535%

Отклонения (v) = 116-98,029 =17,97%

3) Рассчитаем  влияния фактора изменения численности  на изменение объема продаж:

Объем продаж (без  НДС) * разница в процентах / 100

Влияния фактора(N) = 6 240 000* (5) / 100 =  312 000 тыс. рублей

Влияния фактора(ЧД) = 6 240 000* (- 0,435) / 100 = - 27 187 тыс. рублей

Влияния фактора(ЧЧ) = 6 240 000* (- 6,535) / 100 = - 407 801 тыс. рублей 

Влияния фактора(V) = 6 240 000* (17,97) / 100 = 1 121 387 тыс. рублей

Аналогично определим  влияние на изменение объема продаж остальных факторов.

Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж (∆V) определяется как сумма всех отклонений по каждому из показателей:

∆V = Численность рабочих + Число отработанных человеко-дней + Число отработанных человеко-часов + Объем продаж (без НДС)

∆V = 312 00 – 27 187 – 407 801 + 1 121 387=998 399 (тыс. руб.)

Вывод:

 В отчетном периоде  по сравнению с прошлым произошло  увеличение выручки от реализации  продукции на 998 399 тыс.руб. Прирост объема продаж достигнут за счет увеличения числа отработанных человеко-часов, темп роста которого составил 98,029%, численность рабочих - темп роста составил 105%,  а так же числа отработанных человеко-дней темп роста которого составил 104,56% и среднечасовой выработки одного рабочего - темп роста составил 115,99%. При изменении численности работающих объем продаж увеличился на 312 000 тыс. руб., при изменении числа отработанных человеко-часов - на 407 801 тыс. руб., при изменения отработанных человеко-дней - на 27 186,7 тыс. руб. и при изменения среднечасовой выработки одного рабочего - на 1 121 387 тыс. руб. Выявленный резерв – это резерв, который в наибольшей степени повлиял на увеличение объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

На данное изменение оказали  влияние следующие факторы:

  1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом  на  430 человек привело к увеличению объема продаж на 5%.
  2. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего увеличилась. Увеличение производительности труда увеличило объем продаж на 18%.

 

Задание № 2

Таблица 2

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

1

Объем продаж (без НДС) (V), тыс. руб.

6240000

7238399

998399

2

Стоимость материалов в себестоимости  продаж (Мз), тыс. руб.

3566212

4211690

645478

3

Коэффициент материалоотдачи (Мо) проданной продукции (рассчитать)

1,749

1,718

-0,0311

4

Влияние на изменение объема продаж (V) следующих факторов:

Х

Х

Х

4а

 изменение стоимости  материалов в себестоимости продаж (∆Мз) (рассчитать), тыс. руб.

Х

Х

1129428,851

4б

 изменение материалоотдачи проданной продукции (∆мо) (рассчитать), тыс. руб.

Х

Х

-131029,850


 

1.Рассчитаем коэффициент  материалоотдачи (расчеты производятся в таблице № 2):      

                   

;

                                                

2. Для оценки влияния  факторов на изменение объемов  производства продаж проведем  анализ влияния факторов, связанных  с использованием материалов (расчеты  производятся в таблице № 2):

1). Составим факторную  модель:

V = Мз * Мо – двухфакторная мультипликативная модель

2). Определим изменение  выручки от продаж:

∆V = V1 – V0 = 7 238 399 – 6 240 000 = +998 399 тыс. руб.

3). Определим влияние факторов  на изменение выручки от продаж:

1) ∆V(Mз) = Мз1*Мо0 – Мз0*Мо0 =  4 211 690*1,7497 – 3 566 212*1,7497 =   +1 129 429 тыс. руб.;

2) ∆V(Мо)  = Мз1*Мо1 – Мз1*Мо0 = 4 211 690*1,718 – 4 211 690*1,7497 =-131 030тыс. руб.

4). Баланс отклонений:

∆V = ∆V(Мз) + ∆V(Мо) =1 129 429 –131 030= +998 399 тыс. руб.

Вывод:

Положительное влияние на изменение выручки от продаж оказало  увеличение стоимости материалов в  себестоимости продаж 1 129 429 тыс.руб. Отрицательное влияние оказало снижение материалоотдачи проданной продукции -131 030 тыс. руб. Для более эффективного использования материальных ресурсов необходимо наращивать качественные факторы (материалоотдача), однако в организации прослеживается тенденция наращивания количественных, а не качественных факторов. Резерв повышения эффективности использования уровня материалоотдачи составит -131 030 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 3.

                                                                                                              Таблица 3

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием основных средств.

№

Показатель

обозначения

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

(+, -)

1

2

  

2

4

5

1

Объём продаж (без НДС), тыс.руб.

(V)

6240000

7238399

998399

2

Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс.руб.

(ОСпр)

1191249

1237451,5

46202,5

3

Количество дней в году, в течение которых активная часть  производственных ОС находилась в рабочем  состоянии, дн

(Рд)

241

240

-1

4

Коэффициент сменности работы оборудования

(Ксм)

1,05

1,3

0,25

5

Средняя продолжительность  смены, ч

(Псм)

8

7,5

-0,5

6

Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб.стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы оборудования, тыс.руб.

(Вч)

0,00258

0,00249

-0,00008

7

Влияние на изменение объёма продаж следующих факторов (рассчитать):

(∆V)

Х

Х

Х

 

а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных ОС, тыс.руб.

(∆ОСпр)

Х

Х

242 017,92

 

б) изменения количества дней, в течение которых ОС находились в рабочем состоянии, тыс.руб.

(∆Рд)

Х

Х

-26 896,34

 

в) изменения коэффициента сменности, тыс.руб.

(∆Ксм)

Х

Х

1 536 933,71

 

г) изменения средней продолжительности  смены, тыс.руб.

(∆Псм)

Х

Х

-499 503,46

 

д) изменения объёма продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы, тыс.руб.

(∆Вч)

Х

Х

-254 152,83


 

1. Рассчитаем среднегодовую  первоначальную стоимость активной  части производственных основных  средств (расчеты производятся  в таблице 3):

 

     1 157 259 + (1 630 455 - 405 216)

ОСпр0 =                  2                                         = 1 191 249 тыс. руб.;

 

   (1 630 455 - 405 216)+ (1 654 880 - 405 216)

ОС пр1 =                   2                                                          = 1 237 451,5 тыс. руб.;

 

2. Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости  активной части основных средств  за 1 машино-час работы оборудования (расчеты производятся в таблице  № 3):

Вч = V/ОСпр/Ксм/Рдн/Псм

Вч0 = 6 240 000 / 1 191 249/ 241 / 1,05 /8,0  = 0,00258 тыс. руб.

Вч1 = 7 236 400/ 1 237 451,5/ 240 / 1,30 /7,5 = 0,00249тыс. руб.

3. Для оценки влияния  факторов на изменение объемов  производства продаж проведем  анализ влияния факторов, связанных  с использованием основных средств  (расчеты производятся в таблице  № 3):

1). Составим факторную  модель:

V = ОСпр*ЧД*Ксм*ЧЧ*Вч – пятифакторная мультипликативная модель

2). Определим изменение  выручки от продаж:

∆V = V1 – V0 = 7 238 399 –6 240 000= +998 399 тыс. руб.

3). Определим влияние факторов:

а) изменение объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости  ОПФ:

ΔV(ОСпр) = ΔОСпр * Рд0 * Ксм 0 * Псм 0 * Вч 0 = 46 202,5*241*1,05*8*0,0026 = 242 017,92 тыс. руб.

б) изменение объема продаж за счет изменения количества рабочих  дней в году:

ΔV(Рд) = ОСпр1 * ΔРд * Ксм0 * Псм0 * Вч0 =

1 237 451,5* (-1)*1,05*8*0,0026= -26 896,34 тыс. руб.

в) изменение объема продаж за счет изменения коэффициента сменности: ΔV(Ксм) = ОСпр1 * Рд1 * ΔКсм * Псм0 * Вч0 = 1 237 451,5*240*0,25*8*0,0026=1 536 933,71 тыс. руб.

г) изменение объема продаж за счет изменения средней продолжительности  смены: ΔV(Псм) = ОСпр1 * Рд1 * Ксм1 * ΔПсм * Вч0  =   1 237 451,5 *240*1,3*(-0,5)*0,0026=- 499 503,46тыс. руб.

д) изменение объема продаж за счет изменения выпуска продукции  в 1 час на одну тысячу рублей ОС: ΔV(Вч) = ОСпр1 * Рд1 * Ксм1 * Псм1 * ΔВч =

1 237 451,5*240*1,3*7,5*(-0,000087)=-254 152,83 тыс.руб.

Общее влияние факторов равно 

242 017,92-26 896,34+1 536 933,71-499 503,46-254 152,83=998 399 тыс.руб.

Вывод:

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Рубин»  по сравнению с предыдущим годом  произошел рост объема продаж на 998 399, тыс. рублей, на что оказали влияние  следующие факторы: увеличение средней  первоначальной стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым годом  на 46 202,5 тыс. рублей  позволило увеличить объем продаж на 242 017,92 тыс. рублей; уменьшение количества рабочих дней в отчетном  году привело к уменьшению  объема продаж на 26 896,34 тыс. рублей. По сравнению с прошлым годом увеличить объем продаж в отчетном году на 1 536 933,71 тыс. рублей позволило увеличение коэффициента сменности.

Изменение средней продолжительности  рабочей смены привело также  к уменьшению объема продаж на 499 503,46 тыс. рублей.

 

Задание № 4.

На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 4 «Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства». Сделайте выводы по полученным результатам.

 

                                                                                                               Таблица  4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства.

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный

год

Темп роста

Прирост ресурса  на 1% прироста выручки от продаж

Кэкст.i

Коэфф. Влияния на прирост выручки от продаж

Экстенсивность  использования ресурса

Кэкст.i * 100

Интенсивность использования  ресурса

100 - Кэкст.i  * *100

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих, чел

8600

9030

5

0,312

31,25

68,75

2

Среднегодовая стоимость  активной части производственных фондов, тыс.руб.

1191249

1237452

3,87

0,242

24,240

75,759

3

Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс.руб.

3 566 212

4 211 690

18,09

1,131

113,123

-13,124

4

Выручка от продаж, тыс.руб.

6240000

7238399

15,99

Х

Х

Х

5

Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование  ресурсов

Х

Х

Х

∑Кэкст.i/n

100 –

6

Показатели, характеризующие  комплексное использование ресурсов

Х

Х

Х

0,932

93,198

6,801

Примечание

Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 * 100 - 100;

Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр.5 стр. 4;

Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n;

Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100;

Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр.7 по стр. 1, 2 и 3 /n;

Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;

Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.


Вывод: Согласно анализу  экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на объем  продаж продукции всегда влияют два  фактора: по факторам труда – численность  и выработка, по материалам – материальные затраты и материалоотдача, по фондам – стоимость активной части основных средств и фондоотдача. Отберем из них интенсивные факторы – это среднесписочная численность рабочих, материальные затраты и среднегодовая стоимость активной части основных средств, по которым определим темпы роста по сравнению с базовыми данными и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема продаж (коэффициента экстенсивности использования ресурса, %).

Прирост численности рабочих  за отчетный год составил 430 человек, или 5%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост численности на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 0,312 или 31,25%. Коэффициент интенсивности 68,75%.

Среднегодовая стоимость  активной части основных средств: прошлый  год – 1 191 249 тыс.руб., отчетный год – 1 237 451,5 тыс.руб. Прирост 3,87%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост среднегодовой стоимости активной части производственных ресурсов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 0,242 или 24,24%. Коэффициент интенсивности 75,76 %.

Стоимостная оценка использованных в производстве продукции материалов составила: прошлый год –3 566 212тыс.руб., отчетный год – 4 211 690 тыс.руб. Прирост 18,1%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост стоимости материалов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 1,31 или 113,123%. Коэффициент интенсивности -13,123%.

На основании произведенных  расчетов определим комплексные  показатели использования ресурсов. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов, коэффициент: 93,2%.  Числовое значение коэффициента интенсивности использования ресурсов равно – 6,8 %. Из приведенных расчетов следует, что организация неэффективно использует имеющиеся ресурсы.

 

Задание № 5.

Определите комплектный  резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщите в таблице 5 «Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов». В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж приведите логику своих рассуждений.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних резервов использования  ресурсов

№ п/п

 

Показатель

Резерв увеличе-

ния объема про-

даж, выявленный в процессе

анализа

Резерв увеличения объема

продаж при  комплектном

использовании имеющихся резервов улучшения ис-

пользования ресурсов

1

2

3

4

1

Увеличение стоимости  продаж за счет лучшего использования  трудовых ресурсов

-

-

2

Увеличение стоимости  продаж за счет лучшего использования  материальных ресурсов

-131 030

-

3

Увеличение стоимости  продаж за счет лучшего использования  основных производственных средств

-254 152,83

-

4

Итого комплектный ресурс

X

X


 

Вывод:

Сделав комплексную оценку использования производственных ресурсов были выявлены следующие резервы увеличения выручки от продаж можно сделать вывод: поскольку не все факторы оказали отрицательное влияние на объем продаж комплектный резерв определить нельзя.

Задание № 6

 

Критический объем  продаж за отчетный год и на планируемый  объем продаж, обеспеченный спросом. 

№

 

Показатель

 

  

За отчетный год

 

На планируемый  период, обеспеченный спросом

1

2

  

3

4

1

Выручка от продаж , тыс.руб.

  

7 238 399

9264000

2

Переменные затраты, тыс.руб.

  

4 160 330

5 665 185

3

Постоянные затраты, тыс.руб

  

2 354 246

2 815 815

4

Прибыль от продаж, тыс.руб.

  

723 823

2 214 000

5

Маржинальный доход в  составе выручки от продаж, тыс.руб.

  

3 078 069

5 029 815

6

Доля маржинального дохода в выручке от продаж

  

0,425241687

0,470295933

7

"Критическая точка"  объема продаж, тыс.руб.

  

5 536 254,03

5 987 325,86

8

Запас финансовой прочности, тыс.руб

  

1 702 144,97

4 707 674,14

9

Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %

  

23,51548974

44,01752351


 

Исходные данные для составления бизнес-плана  на будущий отчетный период

№ п/п

Показатель

Изделие A

Изделие B

Изделие C

Изделие D

Изделие E

Итого

1

Спрос на изделие, шт.

11 500

5 000

9 500

350

8 000

35 300

2

Цена изделия на будущий  период, тыс. руб.

260

400

430

540

980

Х

3

Себестоимость ед. продукции, возможной к выпуску в следующем  отчетном году, тыс. руб.

240

358

395

510

-

Х

4

Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который  может быть включен в бизнес-план, тыс. руб.

2 990 000

2 000 000

4 085 000

189000

  

9264000

5

Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб.

2 760 000

1 790 000

3 752 500

178500

  

8480500

6

Прибыль от продаж на планируемый  период, тыс. руб.

230 000

210 000

332 500

10500

  

783500

7

Коэффициент рентабельности изделий исходя из отношения прибыли к объему продаж

7,692

10,5

8,139

5,55

  

31,89

8

Отнесение продукции к  определенной группе в зависимости  от уровня ее рентабельности, тыс. руб.

3

I

2

4

  

Х 


1. Объем продаж исходя  из спроса и возможности ее  выпуска, который может быть  включен в бизнес-план рассчитывается по формуле (расчеты производятся в таблице № 7):

Vпр = спрос*цену

2. Себестоимость объема  продаж продукции, включенной в бизнес-план рассчитывается по формуле (расчеты производятся в таблице № 7):

С/с = спрос*Sед

3. Прибыль от продаж  на планируемый период рассчитывается  по формуле (расчеты производятся  в таблице № 7):

П = Vпр – С/с

4. Коэффициент рентабельности  изделий исходя из отношения прибыли к объему продаж рассчитывается по формуле (расчеты производятся в таблице № 7):

Ризд. = П/ Vпр *100%.

5. Используя данные о  результатах маркетингового исследования  спроса на изделия А, В, С, Д, Е, а также информацию о возможности организации выпускать продукцию, пользующуюся спросом, разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год.

По показателю объема продаж наиболее выгодно выпускать изделие С 4 085 000 тыс. руб., затем изделие А 2 990 000 тыс. руб., изделие В 2 000 000 тыс. руб., самый маленький объем продаж у изделия Д 1 620 000 тыс. руб.

По показателю себестоимости  объема продаж продукции наиболее выгодно  производить изделие С 3 752  500 тыс. руб., затем изделие А 2 760 000 тыс. руб. и изделие В 1 790 000 тыс. руб. Наименее выгодное для предприятия изделие Д 1 530 000 тыс. руб.

По показателю прибыльности наиболее выгодно производить изделие  С 332 500 тыс. руб., затем изделие А 230 000 тыс. руб. и изделие В 210 000 тыс. руб.. Наименее выгодное для предприятия  изделие Д 90 000 тыс. руб.

По показателю рентабельности наиболее рентабельное изделие В 10,5%, затем изделие С 8,139% и изделие А 7,692%. Наименьшую рентабельность имеет изделие Д 5,5%.

Вывод:

В общем по всем показателям  можно сказать, что организации  наиболее выгодно выпускать изделие В, т.к. у него наибольший  показатель рентабельности. Наименьшую выгоду для организации приносит изделие Д, приносит маленькую прибыль, имеет наименьшую рентабельность, возможно организации нужно отказаться от выпуска данного изделия. 

 

 

Таблица 7

 

 

Расходы по обычным  видам деятельности (поэлементно) за прошлый и отчетный годы

 

Элементы затрат по обычным видам деятельности

Прошлый год

Отчетный год

Изменение, (+.-)

 

 

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Материальные затраты

3 566 212

62,8

4 211 690

64,65

645 478

77,19

2

Затраты на оплату труда

1 135 680

20

1 302 915

19,9

167 235

19,99

3

Отчисления на социальные нужды

295 277

5,2

338 758

5,2

43 481

5,19

4

Амортизация

506 003

8,91

497 621

7,63

-8 382

-1,002

5

Прочие затраты

175 228

3,085

163 592

2,51

-11 636

-1,391

6

Итого

5 678 400

100

6 514 576

100

836 176

100


 

Вывод:

По данным таблицы видно, что расходы по обычным видам  деятельности увеличились на 836 176 тыс. руб., что оценивается негативно. Расходы  увеличились за счет увеличения затрат на оплату труда +167 235 тыс. руб., материальных затрат +645 478 тыс. руб. и отчисления на социальные нужды +43 481 тыс. руб. Также наблюдается уменьшение влияние амортизации -8 382 тыс. руб. и прочих затрат -11 636 тыс. руб. В структуре расходов наибольшую долю составляют затраты на оплату труда 20% и материальные затраты 62,8%.  Также наблюдается увеличение прибыли, поэтому увеличение затрат на оплату труда, материальных затрат и отчислений на социальные нужды можно считать обоснованными.

Таблица 8

Состав, структура  и динамика доходов и расходов

№ п/п

Показатель

Отчетный год

Прошлый год

Изменение (+,-)

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

1

Выручка (нетто)

7238399

99,02

6240000

99

998399

0,02

2

Проценты к получению

27676

0,37

18513

0,3

9163

0,07

3

Прочие доходы

45093

0,61

48938

0,7

-3845

0,09

4

Всего доходов

7311168

100

6307451

100

1003717

-

5

Себестоимость продукции

4801575

68,44

4182379

69,30

619196

0,86

6

Коммерческие расходы

674452

9,61

587477

9,73

86975

0,12

7

Управленческие расходы

1038549

14,80

908544

15,05

130005

0,25

8

Проценты к уплате

165522

2,36

203145

3,36

-37625

1

9

Прочие расходы

334922

4,8

153070

2,56

179854

-2,24

10

Всего расходов

7015020

100

6034625

100

978405

-

11

Превышение доходов над  расходами

296148

х

272826

х

23322

х

Курсовая работа по «Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности». 2 📙 Курсовая → 🆔 114398

Курсовая работа по «Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности». 2 📙 Курсовая → 🆔 114398

Курсовая работа по «Комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности». 2