Лизнг договор

оглавление

Введение

Экономическая ситуация в России в настоящее время  такова, что большинство предприятий  сталкивается с проблемой обновления основных фондов. При этом зачастую из-за нехватки оборотных средств они вынуждены брать кредиты под залог ценных бумаг, товара, недвижимости. Однако источников финансирования для крупных капиталовложений у предприятий недостаточно. Необходим поиск нетрадиционных методов обновления и ускоренной модернизации основных фондов предприятий. Вместе с тем, один из путей решения подобной проблемы является применение лизинга, или финансовой аренды.

Эффективное использование  лизинга в хозяйственной деятельности невозможно без формирования у законодателя, правоприменительных органов и самих предпринимателей четкого и правильного представления об экономической сущности и значения лизинга, а также его юридической природе.

Разрешение основополагающих вопросов природы и содержания договора лизинга обладает несомненной актуальностью, особенно в российском  национальном гражданском законодательстве.

Юридический анализ финансового  лизинга привел к возникновению  чрезвычайно широкого спектра концепций, теорий, мнений о юридической природе  и о правовом регулировании лизинга.

По вопросам, посвященным  лизингу, был защищен ряд диссертаций. Среди диссертационных работ, в  которых ученые уделили самостоятельное  внимание лизингу и специфике  лизинговых отношений, нельзя не отметить диссертационные исследования И.А. Решетник, H.A. Санисаловой, Е.В. Угольниковой, Д.В. Чмил, Н.Е. Еремичева и И.А. Беляевой.

Безусловно, все указанные  авторы своими исследованиями внесли большой вклад в развитие научной  мысли о правовом регулировании  лизинговых операций. Однако со времени написания их работ в законодательство о лизинге были внесены изменения. Кроме того, некоторые проблемы, возникающие в данной сфере, исследовались либо с общетеоретических позиций, либо отсутствует хотя бы в какой-то степени устойчиво преобладающая позиция, а некоторые проблемы не были исследованы вообще.

Например, за рамками  этих исследований остались такие важные вопросы, возникающие в правоприменительной  практике, как правомерность правоприменения  возвратного и оперативного лизинга  в Российской Федерации, порядок определения убытков лизингодателя при расторжении договора в связи с существенным нарушением договора лизинга лизингополучателем, проблемы правоприменительной практики при регистрации договора лизинга недвижимого имущества и т.д.

Кроме того, авторы в своих работах рассматривают лизинговые правоотношения исключительно как арендные правоотношения, а правовую природу договора финансовой аренды - без учета анализа норм права, регламентирующих лизинговую деятельность в зарубежных странах. Однако для российской правовой системы институт финансовой аренды является относительно новым, заимствованным институтом.

Теоретической основой дипломного исследования являются научные работы российских правоведов: В.В. Витрянского, М. Брагинского, A.A. Иванова, Т.А. Конновой, Е.А. Суханова, C.B. Сарбаша, Ю. Харитоновой и др.

Следует особо отметить труды специалистов в области  экономической науки, затрагивающие  проблемы финансовой аренды (лизинга): В. Д. Газмана, Л.И. Гехта, В.А. Горемыкина, Ю.В. Леонова, М.И. Лещенко и др., а также работы зарубежных учёных, исследовавших отдельные аспекты рассматриваемой темы, в том числе, работы Т. М. Кларка, К.И. Шпиттлера и Л. Лакура.

Последнее время проблемам  отношений по финансовой аренде и  их правовому регулированию придается немалое значение в литературе, однако, большую разработку получил экономический аспект лизинговых отношений, в то время как вопросам, связанным с заключением и реализацией договора лизинга, в отечественной науке не было уделено достаточного внимания.

В этих условиях изучение правовой природы, сущности, преимуществ, функций лизинга, его влияния  на развитие экономики, перспектив, путей  и видов лизинговых сделок, нормативно-правового  регулирования лизинговых отношений  в России представляется особо актуальным.

Целью исследования является изучение и комплексное изложение  вопросов, возникших в области  лизинговых правоотношений.

Поставленная цель определила следующие задачи исследования:

1. историко-правовой анализ возникновения и развития договора лизинга;
2. раскрытие правовой природы лизинга, определение понятийных признаков договора лизинга и его места среди гражданско-правовых договоров;
3. выявление особенностей предмета договора лизинга и специфики субъектного состава участников лизинговой сделки;
4. рассмотрение ответственности сторон за неисполнение/ненадлежащее исполнение обязательств по договору лизинга.

Объектом исследования выступают структурные связи  субъектов лизинга и специфические  правоотношения, возникающие между  субъектами лизинговой операции.

Предметом исследования работы являются правоотношения, возникающие на основе финансовой аренды как сложного социально-экономического явления и единого юридического института гражданского права.

Методологическую основу дипломного исследования составили как общенаучные методы (метод философского характера, диалектический, формально-логический (анализ, синтез, индукция, дедукция и др.), так и частнонаучные методы исследования: метод догматического анализа (толкование правовых норм и юридических конструкций), структурно-функциональный, историко-правовой и сравнительно-правовой.

Нормативную основу составили  действующие правовые акты Российской Федерации, акты международного и зарубежного  права. В порядке исторического  анализа были изучены и не действующие  в настоящее время нормативные документы.

В работе нашли отражение  руководящие разъяснения Пленумов Верховного Суда Российской Федерации  и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, акты конституционного судопроизводства, правоприменительная практика российских арбитражных судов.

Структура работы обусловлена  ее предметом и целями, направлена на наиболее полное раскрытие выбранной  темы.

Работа состоит из двух глав. В первой главе рассмотрена экономическая сущность лизинга, а также особенности развития и регулирования лизинговых отношений в России. Во второй главе – понятие, признаки договора лизинга, изложены основные концепции, теории о правовой природе договора лизинга, характеризуются субъекты договора, рассматриваются вопросы, касающиеся содержания договора лизинга и его формы, обязанности сторон договора финансовой аренды (лизинга) и последствия их нарушения.

Глава 1 Лизинг: экономическая сущность и правовое регулирование

1.1 Лизинг как экономическая категория

В российских нормативных  и научных источниках лизинг характеризуют, как правило, в двух аспектах — правовом и экономическом.

Необходимость рассмотрения лизинга как экономической категории  обусловлена дефеницией понятия  «лизинг», которое закреплено в Федеральном  законе от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Современный уровень  научно-технического развития требует  новых подходов к решению проблем  инвестиционной политики. В процессе замены средств производства на машины и станки новых поколений, внедрения  передовых сложных технологий возникает  необходимость в использовании адекватных неординарных методов финансирования, отвечающих складывающимся в настоящее время рыночным условиям. В наибольшей степени этим потребностям отвечает активно развивающийся в последнее время лизинг, как особая форма арендных отношений. Постепенно совершенствуясь, лизинг объединил в себе множество эффективных форм и методов инвестирования и оказался не только одним из последствий научно-технического прогресса, но и средством его реализации. При активном внедрении лизинг в силу присущих ему возможностей может стать мощным импульсом технического перевооружения производства, насыщения рынка высококачественными товарами.

С точки зрения производства любая экономическая деятельность представляет собой циклический процесс производства какой-либо продукции и ее реализации. Естественно, что сам процесс производства требует затрат, ресурсов. “Процесс производства, накопления ресурсов с целью создания новых продуктов в какой-либо хозяйственной деятельности можно назвать инвестированием”¹. Отсутствие ресурсов или их нехватка является зачастую едва ли не главным препятствием для начала и дальнейшего развития экономической деятельности. Этим объясняется изначальная важность, значение самого процесса инвестирования. Одним из способов решения этой проблемы является лизинг.

Слово “лизинг” является русской транскрипцией соответствующего английского термина “lease”, что означает в переводе  “брать и сдавать имущество во временное пользование”². Возникает естественный вопрос: зачем появилось слово “лизинг”, и чем он отличается от аренды, хорошо известной у нас в стране.

Под арендой понимается сдача имущества во временное  владение и пользование за  определенную  плату.  В  первой  половине  90-х  годов  в результате начала рыночных преобразований многие финансовые инструменты, которые раньше отсутствовали в нашей экономике, стали использоваться банками, предприятиями, учреждениями. Одним из таких инструментов, который широко используется на Западе и служит важным источником новых инвестиций, является финансовая аренда. Масштабы использования лизинговых отношений довольно велики именно потому, что они позволяют разрешить проблему нехватки или отсутствия производительных активов (машин, оборудования, транспорта) либо ресурсов для их приобретения.

Таким образом, применение нового термина “лизинг” было вызвано  желанием выделить новый вид аренды – финансовый, который раньше не использовался в России.

В случае финансового  лизинга между производителем имущества  и его пользователем возникает финансовый посредник, который берется финансировать сделку.

Финансовый лизинг –  это комплекс имущественных и  экономических отношений, возникающих  в связи с приобретением в  собственность имущества и последующей  сдачей его во временное владение и пользование за определенную плату.

Суть лизинговой операции заключается в следующем: потенциальный  лизингополучатель сам выбирает продавца, располагающего требуемым  имуществом, а лизингодатель приобретает  его в собственность и передает лизингополучателю во временное владение и пользование за определенную плату. С точки зрения имущественных отношений лизинговая сделка состоит из двух взаимосвязанных составляющих: отношений по купле-продаже и отношений, связанных с временным использованием имущества. Важно отметить, что все элементы лизингового процесса тесно связаны между собой. Так, отношения по временному использованию имущества возникают только после реализации договора купли-продажи. Получается, что исполнение одного договора дает толчок к возникновению следующего, а участники лизингового процесса тесно взаимодействуют между собой на разных этапах.

Лизинг во многих странах  мира широко используется и считается  наиболее целесообразным способом организации  предпринимательской деятельности. В России же, несмотря на определенную активность, еще только определяются пути и формы его развития. Однако кризисное состояние экономики, когда многие предприятия не способны вкладывать крупные финансовые средства в техническое обновление, диктует необходимость значительного повышения роли лизинга, позволяющего привлекать большие средства для развития производственной сферы.

 Успех развития  лизинга во многом будет зависеть  от верного понимания его содержания  и специфических особенностей, от  грамотного владения этим механизмом. В связи с этим необходимо выяснить, в чем состоит сущность лизинга, какова его природа. Знание экономического механизма и преимуществ, заложенных в системе лизинга, позволит широко использовать данный институт в практической предпринимательской деятельности.

Понятие “лизинг” трактуется в зарубежной и отечественной  предпринимательской деятельности достаточно широко. Сложность отношений, складывающихся в связи с лизингом, обуславливает существование нескольких точек зрения на его сущность и  происхождение. В связи с этим принципиально важным является определение лизинга, сама трактовка этого понятия.

Как и у любого сложного экономического явления у лизинга  есть множество определений.

“Лизинг – это особый вид инвестирования временно свободных  или привлеченных денежных средств для приобретения в собственность у определенного продавца лизингодателем оговоренного с конкретным лизингополучателем имущества и предоставление затем этого имущества данному лизингополучателю во временное владение и пользование  за определенную плату”³. Данное определение представляет лизинг, прежде всего, как особый вид инвестиционной. То есть с позиции экономистов лизинг имеет ярко выраженную инвестиционную направленность. Так, по мнению М. Неживенко, “при осуществлении лизинговой сделки обязательным ее элементом является инвестирование в приобретение основных средств предмета лизинга”.

Более точно экономический  смысл лизинга, по мнению Е.Н. Чекмаревой,  выражает его определение как  “комплекса имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование. Этот комплекс помимо собственно договора лизинга включает и другие договоры, в частности договор купли-продажи. Для лизинга свойственно сложное сочетание этих договоров и взаимопроникновение возникающих при их заключении отношений. Отношения по передаче имущества во временное пользование являются определяющими, стержневыми в лизинге. Вспомогательную роль выполняют отношения по купле-продаже имущества. Таким образом, в широком смысле слова под лизингом следует понимать весь комплекс возникающих имущественных отношений, связанных с передачей имущества во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдачи”⁴.

В настоящее время  зачастую содержание такого вида деятельности как лизинг трактуется по-разному. Лизинг рассматривают и как своеобразный и перспективный способ кредитования производства и предпринимательской деятельности, так и как завуалированный способ купли-продажи средств производства и права пользования чужим имуществом.

В частности, Е.Н. Чекмарева утверждает, что “если рассматривать лизинг как передачу имущества во временное пользование на условиях срочности, возвратности и платности, то его можно квалифицировать как товарный кредит в основные фонды”. По ее мнению, лизинг имеет двойственную природу. Эта двойственность проявляется в том, что, с одной стороны, исходя из экономической сути, лизинг представляет собой вложение средств на возвратной основе в основной капитал. Следовательно, по своему содержанию лизинг соответствует кредитным отношениям. С другой стороны, по форме, поскольку стороны оперируют с капиталом не в денежной форме, а в производительной форме, лизинг внешне схож с инвестициями. Поэтому “в экономическом смысле лизинг есть кредит, предоставленный лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование имущества”.

Внешнюю схожесть лизинга  с товарным кредитом и инвестициями усматривает и Л.Н. Прилуцкий⁵.

Исследователями сущности лизинговых отношений отмечается, “что современное толкование лизинговых отношений исторически восходит к классическим принципам римского права о разграничении понятий собственник и пользователь имущества”⁶.

Согласно любой из экономических теорий собственность  – это отношение по поводу присвоения, то есть приобретения в собственность средств производства и создаваемых с их помощью материальных благ. В самом окончательном виде такого рода присвоение означает наличие у собственника трех правомочий, а именно: права пользования, права владения и права распоряжения.

Право владения предполагает реальное фактическое обладание соответствующим предметом; право пользования обуславливает возможность применять, эксплуатировать данный предмет с целью извлечения из него собственной выгоды; право распоряжения означает возможность самостоятельно, по собственному усмотрению определять дальнейшую судьбу предмета.

Основываясь на этом, многие исследователи считают, что возникновение  и само существование аренды и  лизинга в качестве особого вида бизнеса “основаны именно на возможности  разделения компонентов права собственности на два важнейших правомочия: право пользования (использование его с целью извлечения дохода) и само право собственности как правовое господство лица над объектом собственности”.

Исходя из этого, они  делают вывод о том, что “лизинг  – это способ реализации отношений собственности, выражающий определенное взаимодействие производительных сил и производственных отношений, с которыми лизинг находится в тесной связи”.

Однако любое определение  лизинга не может учесть всех форм проявления этого нового кредитного института.

Следует согласиться  с Н.М. Коршуновым в том, что “именно  с позиций системных взаимоотношений  трех участников лизинговой сделки нужно  рассматривать сущность лизинга  как экономической категории”⁷.

Попытки определить сущность лизинга с точки зрения только одного из участников лизинговой сделки приводят к подмене понятий сущности лизинга конкретной формой его применения. Так, для поставщика оборудования лизинг может рассматриваться, как эффективная форма сбыта своего товара. Для лизингополучателя- это капиталосберегающая форма финансирования инвестиций. Для лизинговой компании - вид предпринимательской деятельности.

Специфика лизинга как  экономической категории, по мнению Н.М. Коршунова, состоит в том, что  “в системе экономических отношений субъектов лизинговой сделки происходит процесс отделения капитала собственности от капитала функций. Экономические отношения предопределяют принадлежность объекта лизинговой сделки в различных формах одновременно как собственность – лизингодателю, а как функции капитала – лизингополучателю”. Из чего он делает вывод о том, что “сущность финансового лизинга отражает система экономических отношений по поводу приобретения в собственность имущества с последующей сдачей его во временное владение и пользование за определенную плату”⁸.

В статье 2 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее – ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)») лизинговая деятельность определяется как вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг⁹. Это означает, что “лизинговая деятельность обусловлена комплексом взаимосвязанных и взаимообусловленных договорных отношений”¹⁰.

Переход к рыночной экономике  в России поставил перед промышленными  предприятиями ряд проблем: ограниченность финансовых ресурсов, высокие цены на сырье, адаптация в необычных для них условиях возрастающей конкуренции. При этом, для того чтобы предприятие заняло свою нишу на рынке и смогло обеспечить рынок высокотехнологичной, конкурентоспособной продукцией, оно должно обладать рядом особых качеств, а именно: гибкостью, способностью быстро адаптироваться к запросам реальных условий, переналаживаться, быстро менять ассортимент. Производство, которое не способно отвечать этим качествам, обречено на банкротство.

Попытки выйти из глубокого  экономического кризиса на основе, проводившейся в России политики не привели к положительному результату. Спад производства и инвестиционной активности продолжается и до настоящего времени. Учитывая сложившуюся ситуацию, представляется необходимым изменить подход к методам преодоления экономического кризиса. Основным направлением эффективной экономической политики, по мнению А.Ю.Денисова¹¹, должна стать инвестиционная поддержка проектов возрождения реальной экономики, использование этого фактора для общей стабилизации и оживления промышленности и сельского хозяйства.

К сожалению, на сегодняшний  день, как отмечает В. Комаров, “общими  чертами инвестиционного процесса являются сокращение финансовых накоплений и снижение масштабов обновления основных фондов, минимизация национальных инвестиционных программ и проектов”¹².

Без обновления основных фондов невозможно решить множество  экономических и финансовых проблем, таких как падение производительности труда, неконкурентоспособность отечественной продукции. Оборудование морально и физически устарело на многих предприятиях, но большинство из них, испытывая недостаток финансовых ресурсов, не могут обновлять свои основные фонды. Для перестройки промышленности необходимы инвестиции, которых в настоящее время остро не хватает. Поэтому наряду с традиционными формами инвестирования представляет интерес и ее особая форма – лизинг, “который в силу присущих ему возможностей может стать импульсом технического перевооружения, создания необходимых мощностей промышленных предприятий и структурной перестройки экономики в целом”¹³.

По мнению Е.А. Павлодского, “применение лизинга непосредственно  вытекает из целей и практических шагов, связанных с укреплением  рыночной экономики. Посредством лизинга  в производственный процесс инвестируются средства, необходимые для обновления производственных фондов”¹⁴.

Применение лизинга  экономически выгодно для контрагентов. Арендатор не является собственником  арендуемого оборудования, которое  находится на балансе арендодателя. Лизинг способствует возвращению стоимости основных фондов в достаточно короткие сроки. При ускоренной амортизации предприятия имеют возможность возвратить основную часть капиталовложений уже в первые годы эксплуатации оборудования. Быстрое накопление амортизационного фонда ведет к более оперативному восстановлению и обновлению оборудования.

Лизинг как экономический институт заключает в себе множество функций, из которых на основе анализа экономической и юридической литературы, можно выделить следующие основные функции.

Финансовая функция выражается в освобождении товаропроизводителя от единовременной оплаты полной стоимости необходимых средств производства. По мнению Е.Н. Чекмаревой, финансовой функции принадлежит ведущая роль, так как “лизингополучатель, обращаясь к лизингодателю по финансовым мотивам, получает возможность пользоваться необходимым ему имуществом без единовременной мобилизации на эти цели собственных средств или банковского кредита”¹⁵.

Производственная функция  лизинга заключается в оперативном  решении производственных задач посредством временного использования, а не покупки дорогостоящих и морально стареющих машин, что является “весьма эффективным способом материально-технического снабжения и производства новой техники, сопровождаемой разнообразным сервисом: техническим обслуживанием, обеспечением сырьем, рабочей силой”¹⁶.

Сбытовая функция –  это расширение круга потребителей и освоение новых рынков сбыта, вовлечение в сферу лизинга тех, кто не может сразу приобрести то или  иное имущество.

Для фирмы-изготовителя лизинг дает возможность “оперативно выявлять производственные недостатки оборудования, устранять их, повышая качество и конкурентоспособность оборудования”¹⁷.

Однако лизинговый механизм имеет некоторые негативные последствия: используемое имущество может морально устареть, несмотря на достижения научно-технического прогресса, в то же время лизинговые платежи продолжаются до окончания договора.

Преимущество лизинга  перед кредитом в части обеспечения  заемных средств на самом деле спорно, так как “предмет лизинга (даже находящийся на балансе лизингодателя  до полного выполнения лизингополучателем своих обязательств по оплате) ничем  не надежнее залога, являющегося обеспечением кредита”¹⁸.

Предмет лизинга может  быть очень узкоспециальным, а значит, практически не ликвидным в случае досрочного прекращения договора и  попытки реализовать предмет  лизинга.

Не следует забывать о том, что лизинг является не единственным способом инвестирования. Лизинг является достаточно привлекательной формой финансирования, но не всегда оптимальной, зачастую выгоднее использование банковского кредита. Именно поэтому каждый конкретный проект должен быть рассмотрен индивидуально с учетом  всех  условий  и  ограничений, так как финансовый лизинг является одним из способов финансирования капиталовложений и должен использоваться только будучи наиболее выгодным.

Принятию решения о  применении лизинговой или иной схемы  финансирования должен предшествовать всесторонний анализ инвестиционного проекта.

Таким образом, рассмотренные  точки зрения на содержание и сущность лизинга позволяют определить его  как экономический институт.

Особенностью данного института  являются арендные отношения, финансовая составляющая которых выступает инвестиционной основой в капитальных вложениях в развитие материально-технической базы любого производства. Поэтому гражданское законодательство в своих нормах рассматривает институт лизинга как финансовую аренду.

Лизинг как сложное социально-экономическое  явление, выполняет важнейшие функции  по формированию рыночной экономики и активизации производственной деятельности. Из многочисленных экономических функций лизинг выполняет финансовую, производственную, снабженческую и функции.

Финансовая функция выражается в освобождении товаропроизводителей от единовременной оплаты полной стоимости  необходимого средства производства и  предоставлении ему долгосрочного  кредита. Производственная функция  лизинга заключается в оперативном решении производственных задач путем временного использования, а не покупки дорогостоящих и морально стареющих машин. Это эффективный способ материально-технического снабжения производства и доступа к новейшей технике, научно-техническому прогрессу.

В настоящее время лизинг становится новым финансовым инструментом развития экономики, формирования нового вида экономических  отношений, получает нормативное регулирование. Лизинговые правоотношения формируют  определенный вид предпринимательства  и осуществляются специальными субъектами коммерческой деятельности, получают достаточно широкое развитие в имущественном обороте.

1.2. История возникновения и развития института лизинга в международном и Российском имущественном обороте

Идея разделения права владения и права собственности и извлечения выгоды из владения известна с незапамятных времен.

Суть лизинга может быть понята глубже, если попытаться проследить предпосылки  и историю возникновения, развития и тех изменений, которые в  ходе этого развития происходили.

В отечественной юридической и  экономической литературе по-разному  оцениваются обстоятельства, связанные  с появлением договора лизинга. В  экономической литературе можно  встретить утверждение о том, что лизинг имеет тысячелетнюю историю.

По мнению историков экономических отношений, арендные (лизинговые) сделки были известны во времена, когда жил Аристотель. Именно ему принадлежат слова “богатство состоит в пользовании, а не в праве собственности”, то есть, чтобы получить доход хозяйственнику совсем не обязательно иметь в собственности какое-то имущество, достаточно лишь иметь право пользоваться им, и в результате получить доход.