Мероприятия по управлению денежными потоками

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. РОЛЬ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ  СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ В ЭФФЕКТИВНОМ  РАЗВИТИИ БИЗНЕСА

1.1 Страхование как защита от  непредвиденных ситуаций

1.2 Финансы страховой компании

1.3 Доходы от инвестиционной  деятельности

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ  ЗАО СО «НАДЕЖДА»

2.1 Экономическая характеристика  ЗАО СО «Надежда»

2.2 Анализ финансов ЗАО СО «Надежда»

2.3 Анализ прибыли и рентабельности  ЗАО СО «Надежда»

ГЛАВА 3. ПУТИ ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ЗАО СО «НАДЕЖДА»

3.1 Внедрение страхового продукта

3.2 Мероприятия по управлению  денежными потоками

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Основой процветания государства  является выбор экономической модели и обеспечение ее трансформации  в систему мирохозяйственных  связей.

Выбранную же Россией рыночную модель трудно представить себе без разветвленной  финансово-устойчивой системы страхования.

Между тем страхование в нашей  стране не стало еще механизмом, обеспечивающим безопасность общества в условиях становления рыночных отношений. Если на начальном этапе  страхование не было востребовано обществом, то сегодня в Российской Федерации  уже появляются признаки того, что  страхование становится важнейшим  сегментом рыночных экономических  отношений. Страховой институт обеспечивает безопасность, стабильность, социальные гарантии в обществе посредством  механизма финансовой защиты.

В финансовых потоках страховщика  можно выделить два главных движение финансовых ресурсов, связанное с  доходом страховщика, и движение финансовых ресурсов, связанное с  расходами страховщика.

При этом необходимо помнить о том, что движение финансовых ресурсов существует для достижения двух целей. Первая цель - это цель, поставленная уставом  страховой организации, цель, определенная спецификой предпринимательской (страховой) деятельности и связанная с выполнением  обязательств перед страхователями по договору страхования. Вторая цель, которую преследует страховая компания в своей деятельности (естественно, что это является целью любого коммерческого предприятия), - получение  прибыли по результатам деятельности. Естественно, управление финансовыми  потоками страховщика должно быть направлено на достижение этих двух целей.

Отношения между страховщиком и  страхователем возникают с момента  заключения договора страхования. При  этом страхователь уплачивает страховую  премию, а страховщик принимает на себя обязательства возместить имущественный  ущерб, возникающий при наступлении  страхового случая, по заключенным  договорам страхования.

Особенностью страховой деятельности, в отличие от всех других отраслей, является то, что страховую премию страхователь уплачивает до фактического предоставления услуги или товара, как это происходит в других отраслях, и при заключении договора страхования  страховщик не знает окончательной  цены той услуги, которую он предоставляет  страхователю, в связи с тем, что  процесс страхования основан  на чисто вероятностных стохастических подходах.

Для того чтобы выполнить свои обязательства  по заключенным договорам страхования, страховщик должен постоянно иметь  денежные средства, достаточные для  того, чтобы оплатить принятые на себя обязательства.

Развитие страхового рынка в  России в настоящее время осложняется  рядом факторов. Конкретно это  выражается в следующем:

· существенным фактором неустойчивости в деятельности страховых организаций  является отсутствие сфер приложения временно свободных средств, обеспечивающих как гарантированную сохранность инвестированных средств, так и стабильную прибыль от этих активов;

· особой проблемой является недостаток профессиональных кадров в области  страхования, грамотных актуариев. Необходимо преодолеть "девальвацию" труда страхового работника, сделать  его престижным. Государственное  значение приобретают вопросы подготовки, переподготовки и повышения квалификации страховых работников, способных  ставить и творчески решать сложные  проблемы в условиях рыночной экономики. Нужен жесткий профессиональный отбор кадров, что в определенной степени даст контрактная система, применяемая в других странах  и начавшая внедряться в нашу хозяйственную  практику;

· следующая группа проблем связана  с развитием страхового инвестирования - неразвитый финансовый рынок и  ограниченность в объектах инвестирования негативным образом сказываются  на инвестиционной составляющей страхования;

· низкая привлекательность и конкурентоспособность  российских страховщиков;

· законодательная база по регулированию  страхового рынка остается слабо  разработанной и требует своего совершенствования. Отсутствует комплексный  и системный характер нормативной  базы; слабо работает механизм регулирования  и использования денежного потока, формирующегося в страховании.

Состояние и развитие рынка страхования  в условиях экономического кризиса  зависит от деятельности страховых  компаний. Они влияют на динамику и  конъюнктуру рынка страхования, появление новых видов страхования, развитие конкуренции, развитие и формирование других отраслей экономики. В связи  с этим можно отметить актуальность и важность рассматриваемой темы дипломной работы.

Цель дипломной работы состоит  в анализе методов управления финансами ЗАО СО «Надежда» и  разработки путей их совершенствования.

С учетом данной цели были поставлены следующие задачи:

· осветить формирование финансов страховой  компании;

· выявить проблемы управления финансами  страховщика;

· проанализировать управление финансами  в ЗАО СО «Надежда»;

· разработать мероприятия по совершенствованию  управления финансами ЗАО СО «Надежда».

Объектом исследования данной дипломной  работы является ЗАО СО «Надежда».

Предмет исследования - финансы страховщика  по страховой и инвестиционной деятельности.

В процессе подготовки дипломной работы использовались учебные и периодические  материалы, аналитическая информация и различные методические источники, нормативно-законодательные акты, данные бухгалтерской отчетности ЗАО СО «Надежда». Структурно дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

ГЛАВА 1. РОЛЬ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ  СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ В ЭФФЕКТИВНОМ  РАЗВИТИИ БИЗНЕСА

1.1 Страхование как защита от непредвиденных ситуаций

Страхование - важнейший элемент  общей культуры человека. Если каждый человек страхует свое жилье, свой бизнес, здоровье и жизнь, то он предусмотрителен относительно будущего своей семьи, коллег и самого себя, он смотрит  в завтрашний день, обеспечивая его  сегодня. Посредством страхования  человек реализует одну из важнейших  своих потребностей - потребность  в безопасности. Благодаря страхованию  снижается степень такой зависимости, когда человеческие ошибки или злой умысел, просто стихийные бедствия могут поставить отдельную жизнь, семью, бизнес на грань катастрофы. Чтобы неприятности не изменяли течение  жизни человека кардинально, люди стали  страховаться от них.

Так появилось страхование - способ защиты имущественных интересов  отдельных людей, семей, трудовых коллективов  при наступлении определенных событий - страховых случаев - за счет заранее  сформированных денежных фондов, формируемых  из уплачиваемых страхователями страховых  взносов в этом и состоит экономическая  сущность страхования.

Страхование является перераспределенным экономическим отношением. Перераспределительность страхования заключается в том, что желающий застраховаться не сможет этого сделать, пока не получит по фазе распределения свой доход. В долг и кредит страховать никто не станет. Только получив свой доход, желающий застраховать что-либо, идет на страховой рынок, т.е. вступает в экономическую фазу обмена или перераспределения общественного продукта.

Как одна из отраслей экономики страхование  характеризуется следующими основными  принципами:

· случайность и вероятность  наступления страхового события;

· замкнутая солидарность раскладки  ущерба;

· пространственные и временные  ограничения раскладки ущерба;

· возвратность части страховых  взносов их плательщикам.

Рассмотрим принципы экономической  сущности страхования каждый отдельно. Принцип случайности и вероятности  наступления страхового события  заключается в том, что страховщики  не продадут услугу по защите от событий, о которых заранее известно: где  и когда они произойдут, какие  объекты повредят или уничтожат, какой и кому убыток нанесут и  т.п. Экономически страхование осуществимо, лишь, когда оно опирается на случайность  и на вероятностную возможность (частоту) страхового случая, коммерчески  приемлемую для страхователей и  страховщиков. Страховые случаи должны быть фактически возможны, статистически  наблюдаемы и исчисляемы, с одной  стороны, и неизвестны всем субъектам страховой сделки по времени, месту, объектам, убыткам и т.д., с другой стороны.

Принцип замкнутой солидарности раскладки  ущерба заключается в том, что  в формировании резервов страховой  организации участвуют не все  члены общества и юридические  лица, а только страхователи. Страхователям  известны заранее условия страхования, и они согласны с тем, что при  рисковом страховании им не вернут их взносы и не произведут никакие  страховые выплаты, если их застрахованные объекты не пострадают от страхового случая. Возмещение убытка получат  только те страхователи, чьи застрахованные объекты пострадали от страхового случая. Солидарность страхователей замыкается дважды:

1. первоначально только на тех,  кто уплатил страховые взносы;

2. окончательно только на тех,  кто пострадал от страховых  случаев.

Третий принцип экономики страхования, это пространственные и временные  ограничения раскладки ущерба он означает, что страховщик обеспечивает за деньги страховую защиту лишь в  пределах той территории, на которой  расположены застрахованные объекты, и лишь в течение того периода  времени, которые записаны в договоре страхования и в полном объеме оплачены взносами.

Четвертый принцип экономики страхования, это возвратность части страховых  взносов их плательщикам. В страховании  не означает, что при рисковых видах  страхования страховые взносы будут  возвращены именно тем страхователям, которые их платили и чьи имущественные (застрахованные), интересы не пострадали от оговоренных событий. Она означает, что основная часть страховых  взносов (это нетто-взносы, которые  остаются после вычета накладных  расходов из брутто-взносов) не принадлежит  страховщику. Резервы, созданные из нетто-взносов, в принципе, полностью  должны быть израсходованы на страховые  выплаты по признаку замкнутой солидарности. Например, резервы, созданные из нетто-взносов 1999 г. будут использованы для выплат последующим поколениям страхователей  в 2000...2009 гг. и т.д. Именно в этом - суть рыночного закона возвратности страховых взносов или эквивалентности  экономических интересов их участников.[10. С.398]

Страхование может осуществляться в обязательной и добровольной формах.

Обязательное страхование осуществляется в силу закона и не зависит от волеизъявления сторон по договору. Виды, условия и порядок такого страхования  определяются соответствующими законами Российской Федерации.

Добровольное страхование осуществляется по взаимной договоренности сторон на основе договора между страховщиком и страхователем.

Страхование с экономической точки  зрения гарантирует от случайных  рисков защиту имущественных интересов  граждан и предприятий, обеспечивая  непрерывность общественного воспроизводства.

Через страхование финансовые последствия  определенных рисков перекладываются  на страховые организации, что и  выражается в их основных функциях:

· рисковая функция - в рамках этой функции происходит перераспределения  стоимости между участниками  страхования. Функция страхования  риска является главной, потому что  связана непосредственно с основным назначением страхования. Проявляется  она в механизме передачи риска  и обеспечении финансовой компенсации  за убыток. Достигается это за счет перераспределения денежных средств  между участниками страхования. Механизм передачи риска заключается  в том, что страховщик принимает  на себя риск при заключении договора страхования и получения за свою услугу страховой премии;

· предупредительная (превентивная) функция - заключается в том, что страховая  организация вправе использовать временно свободные денежные средства страхователей  на проведение мероприятий по уменьшению степени риска. Для этих целей  формируется фонд, средства которого направляются на организацию безопасности того или иного рода деятельности (противопожарной, санитарно-эпидемиологической, безопасности движения и т.п.). Расходы  страховщика на предупредительные  мероприятия экономически целесообразны, так как позволяют добиться существенной экономии денежных средств на выплату  страхового возмещения;

· сберегательная (накопительная) функция - связана со страхованием жизни  категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита, так как происходит накопление по договорам страхования определенных страховых сумм. Сбережение денежных сумм, например, с помощью страхования  на дожитие, связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Общеизвестно, что страны, которые смогли больше накопить, имеют тенденцию к более  быстрому экономическому росту. В отличие  от коммерческих банков, которые специализируются на привлечении средств на короткий период, страховые организации располагают  полученными в виде страховых  взносов средствами в течение  длительного времени (5,10 и более  лет), одновременно предлагая страховую  защиту жизни и здоровья застрахованных лиц. В связи с этим в экономически развитых странах страховые компании являются крупнейшими инвесторами;

· инвестиционная функция - заключается  в том, что с помощью страхования  мобилизуются накопления для развития национальной экономики. Тем самым  страхование выполняет инвестиционную функцию, которая состоит в том, что за счет временно свободных средств  страховых фондов происходит финансирование экономики. Страховые компании накапливают  у себя суммы денежных средств, которые  предназначены на возмещение ущерба, но до тех пор, пока на наступил страховой  случай, они могут быть временно инвестированы в различные ценные бумаги, недвижимость и по другим направлениям. Эта деятельность страховых компаний находится под контролем государства  в лице Министерства Финансов и Федеральной  службы страхового надзора;

· функция социальной защиты населения - страхование широко используется для решения социальных проблем  общества, т.е. оно выполняет социальную функцию. Данная роль страхования проявляется  в нескольких аспектах и реализуется  через медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев и болезней и некоторые другие виды страхования. Прежде всего, страховые организации оказывают большую помощь застрахованным при утрате трудоспособности и наступлении инвалидности в результате несчастных случаев и заболеваний. Страховые компании финансируют лечение и реабилитацию потерпевших, компенсируют последним утраченные доходы. В случае смерти застрахованного его близким, выплачиваются средства, которые позволяют не снижать достигнутый уровень жизни. Выплаты гражданам возмещения за утраченное или поврежденное имущество также способствуют сохранению достигнутого ими уровня материального достатка. Тем самым страхование, выполняет основную роль стабилизатора уровня жизни граждан. В последние годы существенно возрастает роль страхования в пенсионном обеспечении. Договоры пенсионного страхования, заключаемые за счет средств граждан или их работодателей, с одной стороны, повышают уровень жизни пенсионеров, а с другой - снижают финансовую нагрузку на государство;

· инновационная функция - уменьшая риски при освоении новых дорогостоящих  технологий. Ущерб от этих рисков порой  может достигать десятки и  сотни миллионов рублей. По мере ускорения научно-технического прогресса  и усиления конкуренции на рынке  данная функция страхования становится исключительно важной. Страхование  снимаете предпринимателя риски  нововведений, усиливает его готовность к освоению инноваций и соответственно повышает конкурентоспособность его  предприятия на рынке.[19. C.341]

В последние годы страхование динамично  развивается и становится неотъемлемым элементом рыночной экономики.

1.2 Финансы страховой компании

Финансы страховой организации - система  денежных отношений, возникающих в  процессе формирования фондов денежных средств, их распределения и использования, обеспечивающих ее деятельность по оказанию страховой защиты, иных видов деятельности, а также финансированию затрат по организации страхового дела.

Финансовые ресурсы страховой  организации - это денежные средства в форме доходов и внешних  поступлений, необходимых для обеспечения  ее страховой и иной деятельности.

Финансы любого хозяйствующего субъекта реализуются в рамках определенных организационных принципов, свойственных именно этой организационно-правовой форме страховых организаций (а  именно: ООО; ОАО; ЗАО) и этой отрасли  предпринимательской деятельности.

Учитывая, специфические стороны  страхового бизнеса и опираясь, на основы современной финансовой теории, можно выделить следующие принципы организации финансов страховой  организации (рис. 1.1):

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.1 Принципы организации финансов страховой компании

Реализация принципа плановости достигается  путем текущего и стратегического  финансового планирования в страховой  организации. Принцип необходим  для страховой деятельности, так  как расчеты страховых тарифов (формирование цены на страховую услугу) или актуарные расчеты представляют собой планирование расходов, убыточности  и прибыльности страховой организации.

Диверсификация в финансовой деятельности - это, во-первых, распределение финансового  риска, что в полной мере осуществляется при планировании и формировании инвестиционного портфеля страховой  организации; во-вторых, формирование устойчивого страхового портфеля основано на диверсификации технического риска  страховщика.[24. C.543]

Соблюдение принципа финансовой устойчивости и безопасности особенно актуально. Государство предъявляет повышенные требования к обеспечению финансовой устойчивости страховых организаций, что подтверждается приказами Министерства финансов Российской Федерации. Требование безопасности выполняется страховой  организацией при реализации инвестиционной политики.

Принцип рациональности должен быть учтен при планировании и осуществлении  различных расходов, осуществляемых страховыми организациями. Принцип  оптимизации предполагает применение различных экономико-математических методов в управлении финансовыми  ресурсами страхового предприятия.

Взаимосвязь и взаимообусловленность  выполняется при воздействии  на любую составляющую совокупных финансовых ресурсов страховой организации. Основные финансовые показатели страховой организации  представляют собой единую систему, изменения в каком-либо отдельном  составном элементе вызывает адекватные изменения в других.

Оперативность финансовой деятельности предполагает в случае негативной ситуации сложившейся в страховой организации  своевременно проводить корректировки  финансовой политики организации, принятия конструктивных решений и осуществления  соответствующих действий с целью  ликвидации угрожающего положения.

Гибкость организации финансов страховщика означает маневренность  в управлении ресурсами страховой  организации, проведение гибкой политики, подвижность статей доходов и  расходов, состава и структуры  инвестиций, тарифов и т.д.

Специфика финансовых отношений страховой  организации обусловлена особенностями  организации денежного оборота. Так предприятия, занимающиеся производством  продукции, реализацией товаров, вначале  осуществляют затраты, а затем их возмещают, страховщик вначале привлекает денежные ресурсы, а затем выполняет  обязательства перед страхователем, вследствие чего денежный страховой  оборот организации сложнее, чем  у предприятий других отраслей народного  хозяйства.

Целесообразно рассмотреть наиболее принципиальные особенности функционирования страховых организаций как объективных  предпосылок этих проблем:

· страховые организации относятся  к предприятиям отраслей сферы нематериального  производства, следовательно, в процессе кругооборота капитала отсутствует  стадия производства, и капитал на протяжении всего кругооборота имеет  только денежную форму;

· страховая деятельность направлена на предоставление финансовой защиты от последствий наступления тех  или иных конкретных событий индивидуальным институциональным единицам, подверженных определенным факторам риска;

· финансовая защита имущественных  интересов осуществляется путем  выплаты страхового возмещения, соответствующего реальной стоимости ущерба, произошедшего  в результате страхового случая и  подлежащего компенсации;

· формирование интереса у участников страховых отношений, обусловленных  наличием рисков;

· страховым отношениям присуща  замкнутая раскладка и выравнивание ущерба во времени и пространстве;

· для страхования характерна возвратность аккумулированных в страховой фонд страховых премий через систему  выплат за тарифный период;

· страхование предусматривает  эквивалентность отношений страхователя и страховщика и в то же время  прибыльность страховой деятельности;

· страховая услуга, предоставляемая  страхователю, платная, страховая премия играет роль цены страхового продукта;

· из совокупности взносов организация  формирует страховой фонд, из которого происходит возмещение ущерба страхователям;

· страховые взносы подлежат уплате авансом в начале каждого периода, охваченного полисом, а выплата  происходит в течение какого-то времени  после наступления страхового случая, в связи, с чем страховые предприятия  имеют временно свободные денежные средства;

· наличие обязательного государственного надзора за страховой деятельностью  в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков;