Методика факторного анализа производительности труда

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

АВТОНОМНАЯ  НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

 

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И СТАТИСТИКИ

 

 

 

КУРСОВАЯ    РАБОТА

 

на тему:

«Методика факторного анализа производительности труда»

 

 

Выполнил: студент 5 курса, гр. 181

Коларж В. В.

Научный руководитель: 

к.э.н., доцент Орлова Т.М.

 

 

 

 

оценка:

 

«              »

 

«____»                  2012 г.

 

Подпись:

 

 

 

Санкт- Петербург

2012

Оглавление

Введение 3

1. Методика  факторного анализа производительности  труда 5

1.1 Факторный  анализ производительности труда 5

1.2 Анализ  производительности труда 8

1.3 Поиск резервов  роста производительности труда 9

2. Анализ  финансового состояния предприятия 12

2. 1 Характеристика  предприятия ОАО "Мобильные  ТелеСистемы" 12

Исследование  финансового состояния ОАО "Мобильные  ТелеСистемы" 14

Заключение 37

 

Введение

"Кадры решают все"

И.В.Сталин, 1935г.

 

Лозунг, приведенный в  качестве эпиграфа, сохраняет свою актуальность и спустя без малого 80 лет. Однако, существует определенное разночтение между понятием, которое  вкладывал в эти слова И.В.Сталин и тем понятием, которое вкладывают многие кадровые службы многих организаций. Вышеупомянутые подразделения подразумевают  следующее: Кадры, то есть отдел кадров, решает все.

Тем не менее, актуальным остается именно то значение, которое было вложено  в это высказывание еще в 1935 году. Кадры, то есть высоко обученный и  квалифицированный персонал, решают все. А значит данный параметр является неотъемлемым условием успешной деятельности организации.

В первую очередь следует  разобраться с тем, что понимается под кадровым ресурсом или человеческим капиталом. Впервые ввел данный термин Теодор Шульц, получивший нобелевскую  премию в 1979 году: "Совокупность знаний, умений, навыков, использующихся для  удовлетворения многочисленных потребностей как человека, так и общества в  целом". Для организации человеческий капитал принимает три формы:

• Личные качества человека (например, надежность, пунктуальность, аккуратность и так далее)
• Способности человека (аналитический склад ума, смекалка, творческий подход к деятельности)
• Профессиональные качества (образование, особые навыки, приобретенные в процессе обучения)

Развивая данное определение, Шульц утверждает, что так как  каждый человек имеет свой уникальный генотип, то в каждом  заложен  определенный потенциал, который необходимо развивать. В результате данного  процесса, потенциал превращается в  человеческий капитал. так нужный человек на нужном месте способен оказать мощное положительное влияние на деятельность организации в целом. Потому использование человеческого капитала оказывает существенное влияние на результаты деятельности

Таким образом, человеческий капитал становится важным аспектом в деятельности организации. Именно поэтому предметом теоретической части  данной курсовой работы является производительность труда сотрудников организации, а целью является изучение методики факторного анализа производительности труда.

Задачами курсовой работы является раскрытие содержания факторного анализа производительности труда, раскрытие особенностей его применения, а также проведение экономического анализа финансового состояния  на примере предприятия ОАО "Мобильные ТелеСистемы".

 

1. Методика факторного анализа  производительности труда

1.1 Факторный анализ производительности труда

В ходе хозяйственной деятельности, организации испытывают на себе влияние  внутренних и внешних сил, которые  получили название факторов. Согласно  О.А. Толлегиной, фактор есть причина, воздействующая на экономический показатель. Тогда, факторный анализ - мелодика системного комплексного изучения фактора, а также измерения его воздействия на величину результативного показателя. Результатом такого анализа является количественная и качественная оценка влияния фактора.

Выделяют следующие виды факторного анализа (схема 1):

Схема 1 Виды факторного анализа

Остановимся более подробно на детерминированном факторном  анализе.

Все модели, относящиеся  к данному виду факторного анализа  удовлетворяют следующим требованиям:

• реальность (модель исследует реальное экономическое явление)
• логичность (существует причинно-следственная связь фактора и показателя)
• соизмеримость (есть возможность количественного сопоставления фактора и показателя)
• аддитивность (сумма влияний факторов равна приросту результирующего признака)

Выделяют следующие виды моделей:

1. Мультипликативная модель  - результативный показатель есть произведение группы факторов

,

где F(x) - результирующий показатель,

Xi - влияние i-го фактора,

2. аддитивная модель - результирующий показатель есть сумма группы факторов

,

где F(x) - результирующий показатель,

Xi - влияние i-го фактора,

3. Кратная модель

,

где F(x) - результирующий показатель,

Xi - влияние i-го фактора,

Xg - влияние g-го фактора.

Также выделяют комбинированную  модель, которая представляет комбинации трех вышеперечисленных моделей  в различных сочетаниях.

Тем не менее, использование  данных моделей показывает влияние  группы факторов на результирующий показатель. Для организации же важно узнать, какое влияние оказывает тот  или иной фактор, чтобы выявить  потенциальные "тонкие" места.

Для этого проводится элиминирование (от англ. elimination - выделение) - устранение влияния на результирующий показатель всех факторов кроме одного. Выделяют следующие способы (методы) элиминирования (схема 2):

Схема 2 Методы элиминирования

Метод цепных подстановок  предполагает последовательную замену базового значения фактора на фактическое. Затем из полученного результата вычитается предшествующий итог. Результат данного вычитания - влияние фактора на изменение изучаемого показателя.

Метод абсолютных разниц предполагает умножение абсолютного прироста исследуемого фактора на базовые значения факторов. Применяется, когда факторы можно поделить на количественные и качественные.

Индексный метод использует относительные показатели, которые выражают изменение исследуемого фактора по отношению к значению данного фактора в некотором базовом периоде.  

1.2 Анализ производительности труда

В первую очередь, необходимо дать определение вышеупомянутого  термина. Согласно определению, указанному в Энциклопедическом Фонде РФ, производительность труда - продуктивность производственной деятельности людей, измеряемая отношением определенного количеством произведенной продукции (в натуральном или денежном выражении) к единице рабочего времени (трудозатрат в человеко-час).

Для анализа производительности труда исследуют следующие группы факторов(схема 3):

Схема 3 Показатели производительности труда

Для анализа производительности труда по общим показателям используются значения следующих показателей:

1. Среднегодовая выработка продукции одним работником (СГВ)

 

2. Среднедневная выработка продукции одним работником (СДВ)

 

3. Среднечасовая выработка одним работником (СЧВ)

 

 

Далее эти параметры формируются  в модели, которые позволяют провести факторный анализ каждого отдельного фактора. Сюда относят такие модели как:

• Среднегодовая выработка на одного рабочего (СГВ_раб)

  _или,

 

где УД_раб - удельный вес рабочих в общей численности работников,

Д - количество отработанных одним работником дней за год,

П - средняя продолжительность  рабочего дня,

СЧВ - среднечасовая выработка  одним работником

• Среднедневная выработка на одного рабочего (СДВ_раб)

СДВ_раб=П∗СЧВ,

где П - средняя продолжительность  рабочего дня,

СЧВ - среднечасовая выработка  одним работником

Рассмотрим факторный  анализ производительности труда на примере, исходные данные которого представлены в таблице:

 

показатель	плановое значение	фактическое значение	абсолютное значение	% от планового значения
Выпуск товарной продукции, тыс. руб.	824250	836324	12074	101,5%
численность работающих, человек	832	820	-12	98,6%
численность рабочих, человек	710	690	-20	97,2%
удельный вес рабочих  в общей численности персонала,%	85,34%	84,15%	-1,19%	98,61%
отработано тыс.ч всеми  работающими	1063,60	1042,80	-20,80	98,04%
отработано одним рабочим	1498,03	1511,30	13,28	100,89%
отработано одним рабочим  дней	192,20	195,40	3,20	101,66%
продолжительность рабочего дня	7,79	7,73	-0,06	99,23%
среднегодовая выработка  на одного работающего, тыс. руб.	990,69	1019,91	29,22	102,95%
среднечасовая выработка  одного рабочего	774,96	802,00	27,04	103,49%
среднегодовая выработка  на одного рабочего, тыс.руб.	1160,92	1212,06	51,15	104,41%
изменение годовой выработки  за счет факторов:	x	x	x	x
численного состава	976,86791	х	-13,82	х
отработанных дней одним  рабочим	993,1321	х	16,26	х
продолжительность рабочего дня	985,52534	х	-7,61	х
Часовой выработки	1019,9073	х	34,38	х
			29,22

 

В результате исследования влияния факторов на изменение годовой выручки, можно сделать вывод, что сокращение численного состава и продолжительности рабочего дня. Тем не менее, влияние этих факторов компенсируется увеличением показателя часовой выработки и количества отработанных дней одним рабочим. В сумме, среднегодовая выручка возросла на 29,22 тыс. руб. Компания стала более эффективно использовать своих рабочих.

1.3 Поиск резервов роста производительности труда

Исходя из формулы среднечасовой  выручки на одного рабочего, можно  сделать заключение, что рост производительности труда может быть достигнут двумя  путями:

1. Увеличение выпуска продукции

Предполагается более  полное и эффективное использование  мощностей предприятия. Тем не менее, следует брать в расчет, что  гонка за объемом выпуска продукции  хоть и увеличивает уровень производительности труда, может привести к снижению остальных показателей, характеризующих  деятельность  организации.  Сказывается  отрицательный эффект масштаба производства. кроме того, при значительном увеличении выпуска продукции, усложняется  процесс контроля качества продукции  так как возрастает вероятность  ошибки или брака.

2. Снижение затрат труда

Предполагается интенсификация труда, внедрение новых систем, предназначенных для автоматизации процессов производства. Интенсивный путь развития является более предпочтительным, так как уровень качества возрастает за счет снижения влияния человеческого фактора. Кроме того, потери снижаются потери рабочего времени по вине рабочих.

В общем виде выявление  резервов роста производительности труда может быть записано в виде формулы :

 

 

 

где  ±Δ СЧВ - резерв роста среднечасовой выработки,

ΔВыпуск продукции -  рост выпуска валовой продукции за счет внедрения научно-технических  разработок,

Δзатраты труда - сокращение затрат рабочего времени за счет интенсификации труда,

доп. затраты труда - дополнительные затраты труда, вызванные ростом выпуска продукции

Далее,  выявив резервы  в среднечасовой выработке, можно  рассчитать возможные резервы в  среднедневной выработке на одного рабочего:

,

где П_план - плановая продолжительность рабочего дня

Развивая эту формулу, можно вычислить резервы роста  среднегодовой выработки на одного рабочего:

 

В итоге можно сделать  вывод, что показатель производительности труда является одним из ключевых факторов, определяющих успешность деятельности компании. Тем не менее, изучение данного  параметра необходимо проводить  в комплексе, иначе бездумное  увеличение производительности труда  может негативно сказаться на результатах деятельности компании.

Рассмотрим пример поиска резервов производительности труда  на примере гипотетической организации, насчитывающей 1000 сотрудников, и реализующая  следующие меры:

 

 

реализуемая мера	значение параметра		численность рабочих		относительное высвобождение  рабочих
	фактическое	плановое	абсолютное значение	относительное значение
сокращение внутрисменных  простоев за счет улучшения организации  труда работников основного производства (75% от общей численности)	7,00%	4,00%	750	0,75	-23,44
увеличение числа рабочих  дней за счет  сокращения количества прогулов сварщиков (23% от общей численности)	220	210	250	0,25	-11,90
увеличение  нормы обслуживания станков( 300 шт)	1,8	2	-	-	-16,67

 

В результате принимаемых  действий планируется провести высвобождение  53, 01 рабочих для предприятия, что увеличит производительность труда. Это и есть существующий рост резерва производительности труда. 

2. Анализ финансового состояния  предприятия

2. 1 Характеристика предприятия ОАО "Мобильные ТелеСистемы"

Компания была создана  в 1993 году  в качестве ЗАО на базе  
ОАО "МГТС", DeteMobil и Siemens. Изначально, начав свою деятельность в Московском регионе, спустя 18 лет предприятие имеет филиалы во всех регионах России, а также в ряде зарубежных стран, являясь пионером во многих направлениях рынка телекоммуникаций.

По результатам исследования аналитического агентства J’son & Partners Consulting о развитии рынка сотовой связи в 2010 году, компания ОАО "МТС" является крупнейшим поставщиком сотовых услуг на российском рынке, занимая около трети всего рынка. Ближайшим конкурентом является ОАО "МегаФон" с 24% рынка, причем конкуренты подбираются все ближе. Согласно данным, J'son & Partners Consulting, разделение рынка сотовой связи в 2010 году  имело следующий вид (рис.1):

рис. 1 Состав рынка сотовой  связи в 2010 году по версии

 J’son & Partners Consulting

Тем не менее, в 2011 году ситуация несколько изменилась, и согласно данным Advanced Communications and Media, доля МТС сократилась на 2 процента. Организация хотя и сохраняет лидерство на рынке сотовой связи, за год потеряла определенную долю рынка, что может негативно сказаться на результатах деятельности компании (рис. 2).

Жесткая конкуренция на рынке, когда компания-пионер может потерять все свои конкурентные преимущества меньше чем за год, заставляет с особенным  вниманием относиться к анализу  финансового состояния предприятия.

рис. 2 Состав рынка сотовой  связи по версии

Advanced Communications and Media

Таким образом, исследование финансового состояние является интересной задачей, так как у  организации определенно существует ряд проблем , которые в долгосрочной перспективе способны нанести серьезный  вред организации и даже увести с  рынка.

 

Исследование финансового состояния  ОАО "Мобильные ТелеСистемы"

 

Таблица 1

Анализ состава, структуры  и динамики активов организации

(на конец года)

№ п/п	Разделы, группы статей баланса	2009 г.		2010 г.		2011г.		Темп роста, %
		тыс. руб.	в % к итогу баланса	тыс. руб.	в % к итогу баланса	тыс. руб.	в % к итогу баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Внеоборотные активы	275 441 112	70,89%	323 534 314	82,91%	375 257 667	79,10%	136,24%
	из них:
1.1	Нематериальные активы	374 533	0,10%	306 634	0,08%	256 682	0,05%	68,53%
1.2	Результаты исследований и разработок	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%	0,00%
1.3	Основные средства	118 599 314	30,53%	97 744 636	25,05%	122 125 099	25,74%	102,97%
1.4	Доходные вложения в материальные ценности	330 925	0,09%	300 248	0,08%	309 017	0,07%	93,38%
1.5	Долгосрочные финансовые вложения	129 240 511	33,26%	150 717 709	38,62%	170 122 816	35,86%	131,63%
1.6	Отложенные налоговые  активы	8 301 247	2,14%	6 981 003	1,79%	6 541 387	1,38%	78,80%
1.7	Прочие внеоборотные активы	18 594 582	4,79%	67 484 084	17,29%	75 902 666	16,00%	408,20%
2	Оборотные активы	113 086 685	29,11%	66 705 156	17,09%	99 132 629	20,90%	87,66%
	из них:
2.1	Запасы	1 849 462	0,48%	2 400 908	0,62%	1 799 641	0,38%	97,31%
2.2	НДС	328 029	0,08%	153 678	0,04%	147 767	0,03%	45,05%
2.3	Дебиторская задолженность	22 461 450	5,78%	25 785 530	6,61%	31 528 874	6,65%	140,37%
2.4	Краткосрочные финансовые вложения	53 535 072	13,78%	22 885 008	5,86%	9 013 908	1,90%	16,84%
2.5	Денежные средства	31 055 565	7,99%	9 600 802	2,46%	47 846 480	10,09%	154,07%
2.6	Прочие оборотные активы	3 857 107	0,99%	5 879 230	1,51%	8 795 959	1,85%	228,05%
3	Всего активов  (Итог (валюта) баланса)	388 527 797	100,00%	390 239 470	100,00%	474 390 296	100,00%	122,10%

 

Данные таблицы показывают, что на активы компании ОАО "Мобильные  ТелеСистемы" в 2011 году выросли на 85862499 тыс. руб. и на 84288327 по сравнениюпо сравнению соответственно с 2009 и 2010 годом.  Наибольшую долю во внеоборотных активах в рассматриваемых периодах составляют долгосрочные финансовые вложения (2009 год - 33,26%, 2010 год - 38,62%, 2011 год -35,86% от валюты баланса. Вторая по величине статья - основные средства (30,53%% в 2009 году, 25,05% в 2010 году, 25,74% в 2011 году от валюты баланса). На прочие внеоборотные активы приходится 75 902 666 тыс. рублей, что составляет 16,00% валюты баланса. В абсолютном выражении сумма прочих внеоборотных активов значительно превышает аналогичные показатели 2009 и 2010 года, но в относительном выражении, данный показатель занимает меньшую долю в валюте баланса, чем в 2010 году (79,10% в 2011 году, 82,91% в 2010 году)

В целом темп роста внеоборотных активов составил 136,76%.

В составе оборотных средств  денежные средства являются самым большой  статьей и составляют 10,9% от валюты баланса. Вторая по значимости статья - дебиторская задолженность (6,65% к  валюте баланса). Исходя из особенностей отрасли, в которой действует  организация, уровень запасов довольно мал в отношении к валюте баланса. Суммарно, оборотные активы составили 99 132 629, что составляет только 87,66% от показателя 2009 года. Тем не менее, стоит отметить, что показатель 2011 года значительно выше аналогичного параметра 2010 года, который составил 66 705 156 тыс. руб.

Валюта баланса в 2011 году составила 474 390 296 тыс. руб., что превышает  показатель 2009 года на 22,1%.

Таблица 2

Анализ состава, структуры  и динамики источников образования  имущества (пассивов)  организации (на конец года)

№ п/п	Разделы, группы статей баланса	2009 г.		2010г.		2011г.		Темп роста, %
		тыс. руб.	в % к итогу баланса	тыс. руб.	в % к итогу баланса	тыс. руб.	в % к итогу баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Капитал и резервы	103 539 923	26,65%	99 806 770	25,58%	102 081 146	21,52%	98,59%
	в т.ч.
1.1	Уставный капитал	199 333	0,05%	199 333	0,05%	206 641	0,04%	103,67%
1.2	Добавочный капитал	10 796 308	2,78%	10 731 725	2,75%	7 449 170	1,57%	69,00%
1.3	Резервный капитал	29 900	0,01%	29 900	0,01%	29 900	0,01%	100,00%
1.4	Нераспределенная прибыль	92 514 382	23,81%	88 845 812	22,77%	94 396 028	19,90%	102,03%
2	Долгосрочные обязательства	176 948 405	45,54%	212 628 937	54,49%	264 802 998	55,82%	149,65%
3	Краткосрочные обязательства	108 039 469	27,81%	77 803 763	19,94%	107 506 152	22,66%	99,51%
	В т.ч.
3.1	Займы и кредиты	62 363 647	16,05%	30 584 482	7,84%	47 499 113	10,01%	76,16%
3.2	Кредиторская задолженность	32 963 427	8,48%	24 193 752	6,20%	32 273 601	6,80%	97,91%
3.3	Задолженность перед участниками (учредителями)  по выплате доходов	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%	0,00%
3.4	Доходы будущих периодов	1 261 804	0,32%	2 535 967	0,65%	2 817 920	0,59%	223,32%
3.5	Резервы предстоящих расходов	11 432 436	2,94%	20 470 588	5,25%	24 909 829	5,25%	217,89%
3.6	Прочие краткосрочные  пассивы	18 155	0,00%	18 974	0,00%	5 689	0,00%	31,34%
4	Всего пассивов (Итог баланса)	388 527 797	100,00%	390 239 470	100,00%	474 390 296	100,00%	122,10%
	В т.ч.
4.1	Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	18155		18974		5689
5	Итого реальные пассивы	388 509 642		390 220 496		474 384 607

 

Значение  статьи "капитал и резервы" 2011 года сократилось на 1,41% по сравнению с аналогичным параметром на конец 2009 года. Данное явление вызвано значительным сокращением объемов добавочного капитала (69% от показателя 2009 года). Тем не менее, добавочный капитал обладает довольно  небольшим удельным весом в валюте баланса, потому его значительное падение компенсируется ростом более весомых показателей, в частности ростом показателя нераспределенной прибыли на 2,03% по сравнению с показателем 2009 года.

Более 55% в валюте баланса  составляют долгосрочные обязательства, причем данная статья выросла практически на 50% по сравнению с аналогичным значением 2009 года.

Объем краткосрочных обязательств в 2011 году составил 32273601 тыс. руб., что на 2,09% меньше показателя 2009 года. Сокращение краткосрочных обязательств вызвано значительным сокращением прочих краткосрочных обязательств (составили 31,34% от показателя 2009 года). Однако, аналогично ситуации со статьей "капитал и резервы", отрицательное влияние этого фактора нивелируется значительным ростом доходов будущих периодов (в 2,23 раза по сравнению с уровнем 2009 года).

Валюта баланса в 2011 году составила 474 390 296 тыс. руб., что превышает  показатель 2009 года на 22,1%.

 

Таблица 3.

Расчет собственного капитала в обороте организации (на конец  года)

№ п/п	Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение, ± 2011г. от:
					2009 г.	2010 г.
1	2	3	4	5	6	7
	1 – й способ расчета
1	Капитал и резервы	103 539 923	99 806 770	102 081 146	-1 458 777	2 274 376
2	Доходы будущих периодов	1 261 804	2 535 967	2 817 920	1 556 116	281 953
	Итого собственного капитала	104 801 727	102 342 737	104 899 066	97 339	2 556 329
3	Долгосрочные обязательства	176 948 405	212 628 937	264 802 998	87 854 593	52 174 061
4	Итого перманентного капитала	281 750 132	314 971 674	369 702 064	87 951 932	54 730 390
4	Внеоборотные активы	275 441 112	323 534 314	375 257 667	99 816 555	51 723 353
5	Собственный капитал в  обороте (СКО)	6 309 020	-8 562 640	-5 555 603	-11 864 623	3 007 037
	II способ
1	Текущие активы	113 086 685	66 705 156	99 132 629	-13 954 056	32 427 473
2	Текущие пассивы	106 777 665	75 267 796	104 688 232	-2 089 433	29 420 436
3	Собственный капитал в  обороте (СКО)	6 309 020	-8 562 640	-5 555 603	-11 864 623	3 007 037

 

Как видно из таблицы, наблюдается  отрицательная динамика в показателе собственного капитала в обороте. Однако, можно судить о наличии положительного тренда в течение 2011 года, так как  СКО увеличился на 2 725 084 тыс. руб по сравнению с 2010 годом. Таким образом, можно сделать вывод, что компания во многом действует за счет "чужих средств", что само по себе не  

Таблица 4

Состав оборотных активов  и источников их формирования, тыс.руб.

Группы и виды оборотных  активов	2009	2010	2011	Изменение 2011 к 2009	Источники формирования оборотных  активов	2009	2010	2011	Изменение 2011 к 2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.Оборотные производственные  фонды	6 034 598	8 433 816	10 743 367	4 708 769	1.Собственные источники	104 801 727	102 342 737	104 899 066	97 339
1.1. Запасы + НДС – ГП  и Товары	2 177 491	2 554 586	1 947 408	-230 083	1.1.Используемые на покрытие  оборотных средств	6 309 020	-8 562 640	-5 555 603	-11 864 623
2.Фонды обращения	107052087	58271340	88 389 262	-18 662 825	1.2.Используемые на покрытие  внеоборотных активов	98 492 707	110 905 377	110 454 669	11 961 962
2.1.Готовая продукция и  товары перепродажи	0	0	0	0	2.Краткосрочные обязательства–всего	106 777 665	75 267 796	104 688 232	-2 089 433
2.2.Средства в расчетах	22 461 450	25 785 530	31 528 874	9 067 424	2.1.Краткосрочные кредиты	62 363 647	30 584 482	47 499 113	-14 864 534
2.3.Денежные средства	84 590 637	32 485 810	56 860 388	-27 730 249	2.2.Кредиторская задолженность	32 963 427	24 193 752	32 273 601	-689 826
Всего (11 раз.бал.)	113 086 685	66 705 156	99 132 629	-13 954 056	Всего	113 086 685	66 705 156	99 132 629	-13 954 056