Методы определения кредитоспособности заемщиков коммерческими банками

Частное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ»

Кафедра «Банковское дело» 
 
 

Курсовая  работа

по дисциплине

«ОРГАНИЗАЦИЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА» 
 
 

Тема: «Методы определения  кредитоспособности заемщиков коммерческими  банками» 
 

Научный руководитель 
 
 
 
 
 
 

Москва 2011 г.

Содержание:

1 Введение

2Понятие и критерии кредитоспособности клиента

3 Информационное обеспечение

4 КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ССУДОЗАЕМЩИКОВ И МЕТОДЫ ЕЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ

5 Порядок определения  кредитоспособности заемщиков коммерческими  банками

6  МЕТОДИКА  ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ 

7. ПРОБЛЕМЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ПУТИ ЕЕ РАЗВИТИЕ

8. Заключение

9. Использованная  литература

ВВЕДЕНИЕ

Задачи улучшения  функционирования кредитного механизма  выдвигают необходимость использования  экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются  банки: их прибыльность и ликвидность  во многом зависят от финансового  состояния клиентов. Снижение риска  при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

Под кредитоспособностью  банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние  предприятия, которое дает уверенность  в эффективном использовании  заемных средств, способность и  готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных  факторов, которые могут повлечь  за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный  возврат, составляет содержание банковского  анализа кредитоспособности.

При анализе  кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик  выполнить свои обязательства в  срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных  сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятии.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия  кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние  предприятий с точки зрения эффективности  размещения и использования заемных  средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и  погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем  анализа баланса предприятия  на ликвидность, эффективного использования  кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств  руководителей предприятий.

В связи с  тем, что предприятия значительно  различаются по характеру своей  производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и  исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету  соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение  ссуды в назначенный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать  факторы, которые могут повлечь  за собой их непогашение. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.

Основная цель такого анализа - определить способность  и готовность заемщика вернуть запрашиваемую  ссуду в соответствии с условиями  кредитного договора. Банк должен в  каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может  быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Целью настоящей  дипломной работы является изучение подходов к анализу кредитоспособности и инвестиционной привлекательности  на базе изучения отечественного и  зарубежного опыта. Важность и актуальность проблемы оценки кредитоспособности инвестиционной привлекательности предприятия обусловили выбор темы. В работе решаются такие задачи как: определение сущности понятия кредитоспособности, информационная база анализа, подход к анализу кредитоспособности, методика анализа.

При написании  работы использовалась экономическая  литература отечественных и зарубежных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков  кредитных учреждений США, Франции  и России, финансовые отчетности предприятий, на базе которых применялись различные  методы оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков. 
 

2 Понятие и критерии  кредитоспособности  клиента

Кредитоспособность  клиента коммерческого банка -- способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Кредитоспособность  заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а  прогнозирует способность к погашению  долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в  прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются  при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, но его баланс ликвиден, а также достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету.

Уровень кредитоспособности клиентасвидетельствуетостепени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику [13].

Мировая и отечественная  банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для  погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная  сделка, контроль (законодательная  основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка  и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация  как юридического лица и репутация  менеджеров, степень ответственности  клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка.

Репутация клиента, как юридического лица, складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия его  экономических показателей средним  по отрасли, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его  партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов).

Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма, образования, моральных качеств, личного  финансового и семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых  ими структур с банком. Даже при  четком понимании клиентом цели испрашиваемой  ссуды, выдача ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной  политике (например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного портфеля).

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента  права на подачу заявки на кредит, подписи  кредитного договора или ведения  переговоров, т.е. наличие определенных полномочий у представителя предприятия  или фирмы, достижение совершеннолетия  или другие признаки дееспособности заемщика -- физического лица. Подписаниедоговора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потерь для банка.

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента  является его способность заработать средства для погашения долга  в ходе текущей деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической  литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска обесценения  средств в условиях инфляции, это  не может являться основным признаком  кредитоспособности заемщика. Дело в  том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется  время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения  активов. Поэтому целесообразно  ориентироваться на ликвидность  баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

Капитал клиента  является не менее важным критерием  кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта  его оценки [15]:

1)его достаточность,  которая анализируется на основе  требований центрального банка  к минимальному уровню уставного  фонда (акционерного капитала) и  коэффициентов финансового левериджа;

2) степень вложения  собственного капитала в кредитуемую  операцию, что свидетельствует о  распределении риска между банком  и заемщиком. Чем больше вложения  собственного капитала, тем больше  и заинтересованность заемщика  в тщательном отслеживании факторов  кредитного риска.

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов  заемщика и конкретный вторичный  источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный  в кредитном договоре. Если соотношение  стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для  погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника  гарантирует выполнение им своих  обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала).

К условиям, в  которых совершается кредитная  операция, относятся текущая или  прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.

Последний критерий -- контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы:

· имеется ли законодательная и нормативная  основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия,

· как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменения законодательства, например, налогового;

· насколько  сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке,

· отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе  о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.

Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента  банка определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся [15]:

· оценка делового риска;

· оценка менеджмента;

· оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы;

· финансовых коэффициентов;

· анализ денежного  потока;

· сбор информации о клиенте;

· наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.

3 Информационное обеспечение.

      Внешние источники информации.

      Для получения такого рода  данных банку, разумеется потребуется

информация характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления

непредвиденных  обстоятельств и положения со страхованием. Источниками

информации о  кредитоспособности заемщика могут  служить:

      - переговоры с заявителями;

      - инспекция на месте;

      - анализ финансовых отчетов.

      - внешние источники;

      Иногда банки сверяют свою  информацию с данными других  банков, имевших отношения с подателем кредитной заявки. Они могут также проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и

удержаниях со стороны интересующей банк фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников.

      Еще одним источником сведений  является Служба взаимного обмена

кредитной информацией  при национальной ассоциации управления кредитом - организация, снабжающая сведениями о кредитах, полученных фирмой у

поставщиков по всей стране. Члены организации получают ответ на вопрос: как  аккуратно платит фирма? Однако в информации содержаться только факты, но отсутствует анализ, объяснение или какие - либо рекомендации.  Другими источниками информации о фирмах, особенно крупных, служат коммерческие журналы, газеты, справочники, государственная отчетность и т.д. Некоторые банки обращаются даже к конкурентам данной фирмы. Такую информацию следует использовать крайне осторожно, но она может оказаться весьма полезной. 
 

      Источники сведений, необходимых  для расчета показателей

кредитоспособности.

      Первым источником информации  для оценки кредитоспособности

хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной

запиской к  нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами

располагает предприятие  и какой по величине кредит эти  средства

обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего  заключения о

кредитоспособности  клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это

вытекает из состава показателей. Анализ баланса  дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени

кредитоспособности  необходимо рассчитать и качественные показатели,

оценивающие перспективы  развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника  сведений, необходимых для расчета  показателей кредитоспособности, следует  использовать: данные оперативного учета, техпромфинплан, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций. 
 
 
 

4. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ССУДОЗАЕМЩИКОВ И МЕТОДЫ ЕЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ

4.1 Организация кредитования и наблюдение за кредитом Непосредственно процесс кредитования начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения – это предварительная стадия кредитного процесса Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичной является ситуация, когда банк ищет клиента, предлагает ему свой продукт, в том числе кредиты под те или иные цели и условия. В современной отечественной практике искать клиента не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить ссуду. 
 
Коммерческие банки еще на стадии обращения клиента в банк анализируют риски. Так называемая преселекция риска осуществляется уже на стадии предварительных переговоров с клиентом. На данном этапе важно выяснить, насколько кредитование данного заемщика вписывается в общую кредитную политику данной кредитной организации, какова истинная цель кредитования, представляет ли потенциальный заемщик источники погашения кредита и уплаты ссудного процента. На ранней стадии для банка желательно посетить клиента на его предприятии, познакомиться с руководством фирмы, ее офисом, состоянием оборудования и прочее. Задача данного этапа в организационном отношении — проконсультировать клиента по поводу требований банка к кредитному проекту, особенностям оформления документов, которые необходимо представить. 
 
Следующий этап кредитного процесса – этап рассмотрения конкретного проекта. Аналитическая часть этапа включает сложную задачу расчета банком на базе представляемых клиентом документов его кредитоспособности. Банк анализирует финансовые коэффициенты (ликвидности, достаточности оборотного капитала, финансового левериджа), интенсивность денежного потока, степень делового риска. По результатам анализа банк получает сведения о возможностях клиента по контролю доходов, оформлению потока наличности за счет продажи определенных активов, реализации на рынке продукции для обеспечения возврата банковского кредита. Довольно распространенной формой работы на данном этапе является принятие решений о кредитовании клиентов в пределах определенной компетенции работников банка. 
 
В этом случае кредитный проект на соответствующую сумму рассматривается и принимается или отклоняется работником, которому предоставлено такое право соответствующими распоряжениями руководства банка. Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на заседании Кредитного комитета. К заседанию прорабатываются все экономические и юридические вопросы, на нем принимается окончательное решение по рассматриваемому вопросу и определяются конкретны условия кредитования. Параллельно решаются вопросы о методе кредитования. Кроме ссудного счета, открываемого клиенту для отражения на нем выдачи и погашения кредита, фиксируется сумма лимита кредитования, предназначенного для кредитования данного заемщика. 
 
На этапе оформления кредитной документации работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело). На третьем этапе — этапе использования кредита — осуществляется наблюдение за кредитными операциями, в частности за соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой процента, полнотой и своевременностью возврата суммы основного долга, корректируются сроки и условия кредитования, продолжается работа по анализу .кредитоспособности и финансовых результатов работы заемщика.

5 Порядок определения кредитоспособности заемщиков коммерческими банками

Кредитоспособность  при этом связывается как с  финансовым положением заемщика (финансовые коэффициенты и интенсивность денежного  потока), так и с его личной надежностью. В широком смысле кредитоспособность заемщика — это оценка надежности заемщика плюс оценка самой сделки, на финансирование которой требуется  кредит, плюс оценка обеспечения кредита.

[1] Наблюдение  за кредитом нацелено на сбор  информации о заемщике в течение  всего срока, на который выдан  кредит, на установление контроля за изменением в худшую для банка сторону тех данных, которые легли в основу первоначальной оценки кредитоспособности заемщика. Наблюдение за кредитом отличается от первоначальной оценки кредитоспособности:

o      по времени совершения. Проверка кредитоспособности осуществляется перед выдачей кредита, а наблюдение начинается после выдачи ссуды;

 o      по целевому назначению. 
 
Проверка кредитоспособности проводится для идентификации риска перед принятием окончательного решения о кредитовании, а наблюдение за кредитом совершается для вычисления кредитного риска в течение времени, на которое выдается кредит;

o      по периодичности. Проверка кредитоспособности в первоначальном виде проводится один раз, а наблюдение за кредитом является текущим, т.е. в определенном смысле периодическим или систематическим;

o      по объему. При расчете кредитоспособности оценивается надежность заемщика и обеспечение кредита, в процессе наблюдения за кредитом изучаются не все детали, необходимые для расчета кредитоспособности, а только важнейшие изменяющиеся величины (факторы), и также осуществляется перепроверка обеспечения, условий кредитования, проверка своевременности погашения кредита и полноты уплаты ссудного процента. 
 
. Кредитоспособность ссудозаемщиков и методы ее определения Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банком заемщику обусловливает изучение кредитоспособности заемщиков, т.е. изучение факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении:

§        способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде;

§        степени риска, который банк готов взять на себя;

§        размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах;

 §        условий предоставления кредита. 
 
Все это обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку объективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль. Под кредитоспособностью ссудозаемщика понимается его способность погасить долговые обязательства перед коммерческим банком по ссуде и процентам по ней в полном объеме и в срок, предусмотренный кредитным договором.

[2] В зарубежной  и отечественной банковской практике  оценка кредитоспособности осуществляется  на основе целого ряда критериев,  широко освещенных в специальной  экономической литературе. В соответствии  с выработанными теорией и  практикой критериями кредитоспособность  не следует рассматривать только  как прогнозную платежеспособность  клиента. 
 
Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются:

• сбор информации о клиенте;

• оценка кредитного риска;

• оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы  финансовых коэффициентов;

 • оценка  кредитоспособности на основе  индекса Альтмана;

• анализ денежных средств.I Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы:

−                  коэффициенты ликвидности (платежеспособности);

−                  коэффициенты финансовой независимости (рыночной устойчивости);

−                  коэффициенты оборачиваемости;

−                  коэффициенты рентабельности.

 Показатели  каждой группы отличаются большим  разнообразием, но в основном  включают финансовые коэффициенты. Финансовые коэффициенты рассчитываются  на основе данных бухгалтерской  отчетности за предшествующие  отчетные периоды (месяц, квартал,  полугодие, год) или прогнозных  значений показателей бизнес-плана.  В качестве дополнительных характеристик  при анализе кредитоспособности  используются следующие показатели:

§                   уровень делового риска;

§                   длительность и размер просроченной задолженности различным коммерческим банкам;

§                   состояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношение;

§                   оценка менеджмента и др. 
 
В практике российских коммерческих банков основные и дополнительные показатели используются в самых различных комбинациях, причем состав основных показателей, как правило, остается неизменным длительный период, в то время как состав дополнительных показателей подвержен частому изменению. Поскольку основные и дополнительные показатели в отдельные периоды для конкретного банка имеют разную значимость, то анализ кредитоспособности предполагает использование метода рейтинговой (балльной) оценки. Применение этого метода позволяет охарактеризовать финансовое состояние заемщика с помощью синтезированного показателя — рейтинга, выраженного в баллах, а также определить границы интервала колебания этого показателя, при которых возможна выдача ссуды. Класс заемщика устанавливается по сокращенному кругу финансовых коэффициентов, так как многие показатели дублируют друг друга. Каждый коммерческий банк использует свою, в определенной степени оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных заемщиков. 
 
Система рейтинга утверждается кредитным комитетом на основе выбранной банком стратегии развития, причем каждому показателю присваивается индивидуальный рейтинг с учетом отраслевой принадлежности клиента и других специфических особенностей его деятельности.

Например, для  предприятий торговли большое значение имеют показатели оборачиваемости  и финансовой независимости. Для  предприятий промышленности первостепенное значение имеет коэффициент быстрой  ликвидности. Сумма рейтинговых  коэффициентов по каждой отрасли  равна 100. Сумма баллов по рейтингу представляет собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс его  кредитоспособности, который определяется путем сравнения фактического значения показателя с утвержденным нормативом. Сумма баллов по рейтингу рассчитывается по следующей формуле: где Б —  сумма баллов по рейтингу; Реi — рейтинг i-го показателя; Кл, — классность i-го показателя; п  — количество показателей; i — показатель. По результатам рейтинговой оценки определяется класс кредитоспособности клиента. 
 
Например, I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс — при 151-250 баллах, III класс — при 251-300 баллах. ГЛАВА 2.