Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Элком-Оптим»

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНЭК

Кафедра финансов и экономического анализа

Процент выполнения работы










	Номер учебной недели

Курсовая работа

по дисциплине

«Бухгалтерский учет»

Тема

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Элком-Оптим»

Содержание

Введение……………………………………………………………………...….….….5

1. Описание организации бухгалтерского учета ..…………………….....…….6

2. Учетная политика организации …………………….…………….…...……..6

3. Баланс на начало периода..……...……......………………………….…..……8

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период.........…14

5. Аналитические данные………………………………………...……..……...20

5.1 Расчет суммы амортизации… …………………………………………..20

5.2 Аналитические ведомости к счетам синтетического учета…...………21

6. Главная книга………………………………………………………………….24

7. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета……………...….....27

8. Баланс на конец периода…………………………………………………......29

9. Отчет о прибылях и убытках……………………………………...….………31

Список литературы………………………….………………………..….……...33

Введение

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

1)формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении;

2)обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью;

3)предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Учет ведется в соответствии с нормативно-правовыми актами о бухгалтерском учете с соблюдением таких принципов, как принцип автономности, принцип двойной записи, принцип объективности регистрации, принцип начислений, периодичности, конфиденциальности и др.

Целями данной работы являются:

- моделирование хозяйственной деятельности организации;

- ведение бухгалтерского учета, отражение операций по аналитическим и синтетическим счетам;

-составление бухгалтерской отчетности.

1 Описание организации бухгалтерского учета

Общество с ограниченной ответственностью «Элком-Оптим» было образовано в 1991 году. Фирма занимается предоставлением строительных услуг: строительство жилых и нежилых помещений, внутренняя отделка помещений, капитальный ремонт, оказание единичных услуг.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации,

соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет директор.

Бухгалтерский учет организации ведет штатный бухгалтер на основании п.2 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации..

2 Учетная политика организации

В ООО «Элком-оптим» принята упрощенная форма бухгалтерского учета. Формирование счетов, составление проводок и регистрация хозяйственных операций ведется с использованием «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации». Бухгалтерский учет ведется в рублях, с копейками. Бухгалтерская отчетность составляется, оформляется и подписывается ежемесячно. Контроль за ведением бухгалтерского учета осуществляется непосредственно директором, который подписывает и проверяет составленную бухгалтером отчетность, имеет право вносить изменения и исправления. Документы составляются в конце каждого месяца и подписываются не позднее последнего календарного дня текущего месяца.

Не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 20000 руб. - п. 5 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н).

Размер амортизационных отчислений рассчитывается по группам основных средств с использованием различных методов, исходя из первоначальной или восстановительной стоимости объекта - п. 18, 19 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н); п. 48 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.).

Переоценка первоначальной стоимости основных средств производится по решению организации не чаще одного раз в год (на начало отчетного года) путем индексации - п. 49 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.).

Амортизация на нематериальные активы начисляется линейным способом и отражается на счетах бухгалтерского учета путем накопления на пассивном счете 05 «Амортизация нематериальных активов». Переоценка нематериальных активов не производится.

Приобретаемые ценности учитываются с оценкой материалов на счете 10 «Материалы» без применения счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Синтетический учет заготовления материалов ведется по фактической себестоимости заготовления.

Списываемое сырье и материалы оцениваются по средней стоимости. Резерв под обесценение стоимости материальных ценностей не создается.

Затраты по ремонту основных средств учитываются по счету 97 "Расходы будущих периодов" с равномерным отнесением на издержки производства и обращения в течении установленного предприятием срока -Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 97).

Базой распределения накладных расходов между объектами калькулирования является объем отпущенных на производство материалов
(отраслевые методические рекомендации по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)).

Общехозяйственные расходы ежемесячно распределяются на сч. 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательное производство", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" (порядок распределения). Коммерческие расходы полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи».

Учет готовой продукции ведется по фактической производственной себестоимости (счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" не используется)- п. 59, 61 "Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ", утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.

Признание выручки от выполнения работ, оказания услуг осуществляется по завершению выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом - п. 13 и п. 17 ПБУ 9/99 "Доходы организации" (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н).

Дополнительные затраты, связанные с получением займов и кредитов предварительно учитываются как дебиторская задолженность с последующим отнесением их в состав прочих расходов в течение срока погашения указанных выше заемных обязательств - п. 20 ПБУ 15/01 "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию" (утв. Приказом Минфина РФ от 02.08.2001 г. N 60н).

Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг) - п. 1 ст. 318 Налогового кодекса РФ:

· материальные затраты, определяемые в соответствии с пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ;

· расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

· суммы ЕСН по персоналу, участвующему в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

· расходы на обязательное пенсионное страхование персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг.

3 Баланс на начало периода

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 01 декабря 2009 г.

Форма №1 по ОКУД 0710001

Дата (год, месяц, число) 2009.12.01

Организация ООО «Элком-Оптим» по ОКПО 00176093

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 0274059870

Вид деятельности оказание строительных услуг по ОКВЭД 70.20.20

Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС 65/16

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384

Местонахождение(адрес) 643,450112,02,г.Уфа,Цветочная ул.,2/1

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного периода
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		0
Нематериальные активы	110	0
Основные средства	120	5296
Незавершенное строительство	130	0
Доходные вложения в материальные ценности	135	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0
Отложенные налоговые активы	145	0
Прочие внеоборотные активы	150	0
Итого по разделу I	190	5296
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		59170
Запасы	210	59170
в том числе:		500
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	500
животные на выращивании и откорме	212	0
затраты в незавершенном производстве	213	0
готовая продукция и товары для перепродажи	214	0
товары отгруженные	215	0
расходы будущих периодов	216	91
прочие запасы и затраты	217	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		0
ценностям	220	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой		0
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой		259
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241	259
Краткосрочные финансовые вложения	250	0
Денежные средства	260	178
Прочие оборотные активы	270	693
Итого по разделу II	290	1721
БАЛАНС	300	7017

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода
1	2	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		1490
Уставный капитал	410	1490
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0
Добавочный капитал	420	181
Резервный капитал	430	0
в том числе:		0
резервы, образованные в соответствии
с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии		0
с учредительными документами	432	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	405
Итого по разделу III	490	2076
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		0
Займы и кредиты	510	0
Отложенные налоговые обязательства	515	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	45
Итого по разделу IV	590	45
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		2340
Займы и кредиты	610	2340
Кредиторская задолженность	620	2556
в том числе:		2205
поставщики и подрядчики	621	2205
задолженность перед персоналом организации	622	200
задолженность перед государственными		100
внебюджетными фондами	623	100
задолженность по налогам и сборам	624	51
прочие кредиторы	625	0
Задолженность перед участниками (учредителями)		0
по выплате доходов	630	0
Доходы будущих периодов	640	0
Резервы предстоящих расходов	650	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0
Итого по разделу V	690	4896
БАЛАНС	700	7017
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	0
в том числе по лизингу	911	0
Товарно-материальные ценности, принятые на		0
ответственное хранение	920	0
Товары, принятые на комиссию	930	0
Списанная в убыток задолженность		0
неплатежеспособных дебиторов	940	0
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	0
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	0
Износ жилищного фонда	970	0
Износ объектов внешнего благоустройства и других		0
аналогичных объектов	980	0

Таблица 3.1 Расшифровка к счету 01 «Основные средства»

Наименование

Цена, руб

Количество

∑

1.Склад

2.Офис

3.Пропановая пушка

4.Шлифовальный аппарат

5.Погрузчик

6.Циркулярная пила

7.Грузовая машина (фура)

800 000

500 000

60 000

40 000

1 000 000

96 000

1 900 000

1 600 000

500 000

120 000

80 000

1 000 000

96 000

1 900 000

Итого

5 296 000

Таблица 3.2 Расшифровка к счету 02 «Амортизация основных средств»

Наименование

Сумма накопленной амортизации, руб.

1.Склад

2.Офис

3.Пропановая пушка

4.Шлифовальный аппарат

5.Погрузчик

6.Циркулярная пила

7.Грузовая машина (фура)

80 000

220 000

30 000

40 000

200 000

19 000

600 000

Итого

1 189 000

Таблица 3.3 Расшифровка к счету 10 «Материалы»

Наименование

Цена,руб.

Ед.изм.

Кол-во

∑

1.Брус

2.Цемент

3.Кирпич

4.Панель деревянная облицовочная

5.Панель пластиковая

6.Керамзитоблоки

Продолжение таблицы 3.3

7.Ламинат

8.Гвозди

9.Утеплитель наружный

10.Пена монтажная

11.Шпатлевка

12.Саморезы

500

120

300

150

600

150

250

175

м³

мешок

шт.

м³

уп.

м³

шт.

мешок

уп.

300

5 000

1 000

3 000

100

120

188

150 000

36 000

45 000

30 000

20 000

60 000

12 000

15 000

60 000

18 000

47 000

7 000

Итого

500 000

Таблица 3.4 Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1.ОАО «Деревообрабатывающий комбинат»

2.ООО «Стройинструмент»

3.Завод металлических конструкций

4.ЗАО «Цементный завод»

1 000 000

600 000

505 000

100 000

Итого

2 205 000

Таблица 3.5 Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность)

Наименование покупателя

Сумма, руб.

1.МУ «Детский сад №1»

2.Краснов Ю.М.

3.Таипова А.М.

150 000

100 000

9 000

Итого

259 000

Таблица 3.6 Расшифровка к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Наименование работника

Сумма, руб.

1.Коноплев Н.А.

2.Леонова О.В.

3.Потрясов С.А.

4.Шакиров Т.Р.

Продолжение таблицы 3.6

5.Назаров А.Б.

6.Гафурова Э.Т.

7.Ханнанова Э.Р.

8.Латыпова С.И.

9.Идрисов И.О.

20 000

16 000

35 000

30 000

25 000

18 000

20 000

18 000

Итого

200 000

Таблица 3.7 Расшифровка к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Наименование налога

Сумма, руб.

1.Налог на прибыль

2.Налог на имущество

30 000

21 000

Итого

51 000

Таблица 3.8 Расшифровка к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Наименование налога	Сумма, руб.
1.Единый социальный налог	100 000
Итого	100 000

4 Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2009 г.

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма

Поступили материалы от Завода металлических конструкций, в т.ч. НДС 18%

-стоимость;

-НДС.

Итого:

93220,34

16779,66

110 000

Поступили деньги в кассу от МУ «Детский сад №1»

150 000

Поступили материалы от ООО «Стройте с нами»:

1)ламинат:

-стоимость,

-НДС;

2)подложка под ламинат:

-стоимость,

-НДС;

3)краска:

-стоимость,

НДС.

Итого:

46 000

8 280

5 000

900

20 000

3 600

83 780

Начислена амортизация основных средств:

-офиса;

-складов;

-погрузчика;

-грузовой машины;

-пропановой пушки;

-шлифовального аппарата;

-циркулярной пилы;

Итого:

3 000

10 000

20 833

2 500

2 000

2 875

51 208

Приобретены облигации (2 шт. по 20 000 руб. каждая)

40 000

Выданы командировочные Карасеву В.В.

20 000

Получено платежное требование от ОАО «Деревообрабатывающий комбинат» за брус 500 м³ по 500 руб. за 1 м³, в т.ч. НДС 90 руб.:

-стоимость;

-НДС.

205 000

45 000

Оплачено за электроэнергию

6 000

Сдан в кассу остаток командировочных Карасева В.В.

3 600

Погашена задолженность перед:

-ООО «Стройинструмент»

-ЗАО «Цементный завод»

600 000

100 000

Приобретен шлагбаум для территории склада (агентство «Безопасность»):

-стоимость без НДС;

-НДС.

50 847,46

9 152,54

Оплачены расходы по установке шлагбаума:

-стоимость без НДС;

-НДС.

16 949,16

3 050,84

Шлагбаум введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 50847,46+16949,16)

67 796,62

Переведены денежные средства с расчетного счета агентству «Безопасность»

80 000

Отпущены со склада материалы на строительство коттеджа:

(А):цемент – 100 мешков по 120 руб,

кирпич – 2 000 шт. по 9 руб,

арматура – 640 м по 5,5 руб,

лист стальной – 150 м² по 68 руб,

саморезы – 42 уп. по 175 руб;

Итого:

12 000

18 000

3 250

10 200

7 350

50 800

20/А

Отпущены со склада материалы на строительство бани:

(Б):цемент – 24 мешка по 120 руб,

брус – 50 м³ по 750 руб,

саморезы – 20 уп. по 175 руб,

панель деревянная – 70 шт по 30 руб;

Итого:

2 880

37 500

3 500

2 100

45 980

20/Б

Отпущены со склада материалы на отделку банкетного зала:

(В):ламинат – 30 м³ по 300 руб,

краска – 6 шт. по 700 руб,

панели потолочные – 250 шт. по 40 руб,

подложка под ламинат – 43 м² по 12 руб,

шпатлевка – 3 мешка по 250 руб,

брус – 13 м³ по 500 руб;

Итого:

9 000

4 200

10 000

516

750

6 500

30 966

20/В

Начислена заработная плата работникам:

1)аппарата управления

2)основного производства:

-за услугу А;

-за услугу Б;

-за услугу В.

Итого:

150 000

251 400

130 000

60 500

60 900

401 400

20/А

20/Б

20/В

Из заработной платы удержан НДФЛ 13%

1)аппарата управления

2)основного производства:

-за услугу А;

-за услугу Б;

-за услугу В.

Итого:

19 500

32 682

16 900

7 865

7 917

52 182

Перечислен НДФЛ в бюджет

52 182

Начислено в федеральный бюджет 20%

1)аппарата управления

2)основного производства:

-за услугу А;

-за услугу Б;

-за услугу В.

Итого:

30 000

50 280

26 000

12 100

12 180

80 280

20/А

20/Б

20/В

Начислено в пенсионный фонд 14%

1)аппарата управления

2)основного производства:

-за услугу А;

-за услугу Б;

-за услугу В.

Итого:

21 000

35196

18 200

8 470

8 526

56 196

Начислено в фонд социального страхования 2,9%

1)аппарата управления

2)основного производства:

-за услугу А;

-за услугу Б;

-за услугу В.

Итого:

4 350

7 290,6

3 770

1 754,5

1 766,1

11 640,6

20/А

20/Б

20/В

Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т.ч.:

I. Территориальный 2%

1)аппарата управления

2)основного производства:

-за услугу А;

-за услугу Б;

-за услугу В.

II. Федеральный 1,1%

1)аппарата управления

2)основного производства:

-за услугу А;

-за услугу Б;

-за услугу В.

Итого:

3 000

2 600

1 210

1 218

1 650

1 430

665,5

669,9

12 443,4

20/А

20/Б

20/В

20/А

20/Б

20/В

Перечислено в федеральный бюджет

40 000

Перечислено в пенсионный фонд

56 196

Перечислено в фонд соц.страхования

10 000

Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка

1000000

Перечислены с р/с за поставленные материалы:

-Завод металлических конструкций;

-ООО «Стройте с нами».

110 000

83 780

Поступили денежные средства от

Краснова Ю.М.

100 000

Затраты на общепроизводственные расходы списываются в производство и распределяются пропорционально объему материалов, отпущенных в основное производство (А – 50 800 (0,398), Б – 45 980 (0,36), В – 30 966 (0,242)). Об.Д25 =48208

0,398∙48208=19186,78

0,36∙48208=17354,88

0,242∙48208=11666,34

Итого:

19 186,78

17 354,88

11 666,34

48 208

20/А

20/Б

20/В

Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общепроизводственным расходам:

-на услугу А;

-на услугу Б;

-на услугу В;

Итого:

76 416

69 120

46 464

192 000

20/А

20/Б

20/В

Сдан выполненный объект (А) Сибагатуллину А.В. по рыночной цене

500 000 руб, в т.ч. НДС 76 271,19 руб.

-стоимость без НДС;

-НДС.

500 000

76 271,19

Сдан выполненный объект (Б) Сибагатуллину А.В. по рыночной цене

350 000 руб, в т.ч. НДС 53 389,83 руб.

-стоимость без НДС;

-НДС.

350 000

53 389,83

Сдан выполненный объект (В) ООО «Мечта» по рыночной цене

250 000 руб, в т.ч. НДС 38 135,59 руб.

-стоимость без НДС;

-НДС.

250 000

38 135,59

Списывается с/с выполненных работ :

-А;

-Б;

В.

Итого:

310 202,78

208 684,88

165 830,34

684 718

20/А

20/Б

20/В

Выявлен финансовый результат (прибыль)

247485,39

Возмещен из бюджета НДС

86763,04

Итого

6363402,16

5 Аналитические данные

5.1 Расчет суммы амортизации

Линейным методом:

A=S∙N_A, где

A – величина амортизационных отчислений;

S – первоначальная стоимость объекта основных средств;

N_A – норма амортизации.

Данным способом рассчитывается амортизация складов, офиса, погрузчика и грузовой машины.

Таблица 5.1.1 Расчет суммы амортизации линейным методом

№	Наименова- ние ОС	Перво-началь-ная стои-мость, руб	Оста-точная стои-мость, руб.	Срок полез-ного ис-поль-зования	Норма амор-тизации в год,%	Сумма амор-тизации в год	Сумма амор-тизации в месяц
1	Склад	1200000	800000	20	5	60000	5000
		1200000	800000	20	5	60000	5000
2	Офис	720000	500000	20	5	36000	3000
3	Погрузчик	1200000	1000000	10	10	120000	10000
4	Грузовая машина	2500000	1900000	10	10	250000	20833
	Итого:					526000	43833

Способом уменьшаемого остатка:

A=S_ост∙ N_A, где

S_ост – остаточная стоимость объекта ОС.

Данным способом рассчитывается сумма амортизационных отчислений на пропановую пушку.

Таблица 5.1.2 Расчет суммы амортизации способом уменьшаемого остатка

№	Наименова- ние ОС	Перво-началь-ная стои-мость, руб	Оста-точная стои-мость, руб.	Срок полез-ного ис-поль-зования	Норма амор-тизации в год,%	Сумма амор-тизации в год	Сумма амор-тизации в месяц
1	Пр.пушка	75000	60000	4	25	15000	1250
		75000	60000	4	25	15000	1250
	Итого:					30000	2500

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Элком-Оптим» 📙 Курсовая → 🆔 132575