Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Моделирование хозяйственных операций в ООО « Золушка»

Федеральное агентство по образованию

«государственный институт»

Финансово-экономический факультет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА

по бухгалтерскому финансовому учету

«Моделирование хозяйственных операций в ООО « Золушка»

Вариант № 4

Содержание

Данные об организации
Журнал хозяйственных операций
Бухгалтерские справки
Главная книга
Оборотная ведомость
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках
Расчетно-платежные документы

Данные об ООО «Златошвейка»

ООО «Златошвейка» создано в ноябре 2010 года. Номер регистрационного удостоверения 000222888. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 1033344455, КПП 602701001.
Основной вид деятельности – производство и реализация товаров народного потребления.
Зарегистрированный уставный капитал 60000.
Директор - Игнатов А.С.

Главный бухгалтер - Владимирова О.Г.

Порядок оплаты труда определен Положением об оплате труда ООО «Златошвейка». Протокол № 3 собрания учредителей от 30.11.200_г.

Директор	- Игнатов А.С.	10000 руб.
Главный бухгалтер	- Владимирова О.Г.	8000 руб.
Портниха	- Олесова М.Г.	5000 руб.
Портниха	- Панова Н.М.	4000 руб.
Портниха	- Белых О.А.	4000 руб.
Рабочий	- Соколов В.В.	3000 руб.

Выписка из приказа № 1 по учетной политике на 2010г. ООО «Златошвейка»:

Приказываю установить:

а) Рабочий план счетов на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (Утв.приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н).

К счету 90 «Продажи» открыть субсчета: 90/1 – выручка, 90/2 – себестоимость, 90/3 – НДС, 90/9 – прибыль/убытки от продаж.

К счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета: 91/1 – прочие доходы, 91/2 – прочие расходы, 91/9 – сальдо прочих доходов и расходов.

б) Применяется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета;

в) Учет амортизации нематериальных активов ведется на счете 05 «Амортизация нематериальных активов». Начисленная амортизация включается в общехозяйственные расходы. Амортизация НМА начисляются линейным способом и в бухгалтерском и в налоговом учете.

г) Амортизация Основных средств начисляется линейным способом и в бухгалтерском и в налоговом учете.

д) Учет материалов ведется по фактической себестоимости, включающей ТЗР (транспортно-заготовительные расходы), на счете 10 «Материалы»

е) Выручка от реализации продукции для целей бухгалтерского учета и налогового учета определяется по методу отгрузки и выставления счетов покупателям (заказчикам).

ж) Учет краткосрочных банковских кредитов ведется на счете 66 с учетом процентов.

з) Проценты за банковский кредит признаются расходами в бухгалтерском учете – в момент их начисления, а в налоговом учете – в момент их уплаты.

и) Для начисления отпускных создается резерв предстоящих расходов.

к) Калькулируется полная производственная себестоимость готовой продукции, т.е. счет 26 закрывается на счет 20.

и) Установлены нормы суточных.

Директор (Игнатов А.С.)

ООО «Златошвейка» имеет расчетный счет № 40702810757510000317 в Псковском банке СБ РФ в г. Пскове (БИК 045805602), корреспондентский счет в РКЦ 30101810300000000602. Расчеты с бюджетом ведет через ГРКЦ ГУ по Псковской области (г. Псков), (БИК 045805001), ИНН 6018006325 ОФК по г.Пскову ИМНС РФ по г.Пскову, расчетный счет № 40102810455180880002.
Для начисления налога на доходы физических лиц (операция 38-1) известно следующее:

Игнатов А.С.	- имеет двоих детей до 18 лет;
Владимирова О.Г.	- имеет одного ребенка до 18 лет (Владимирова – мать-одиночка);
Олесова М.Г.	- детей нет;
Белых О.А.	- трое детей до 18 лет;
Панова Н.М.	- двое детей 25 и 28 лет;
Соколов В.В.	- двое детей до 18 лет, из которых одному он платит алименты.

Право на стандартные налоговые вычеты имеют все, кроме Соколова.

№	Название счета, субсчета	Сальдо начальное, руб.

		Дебет	Кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	24000
02	Амортизация основных средств		4000
04	Нематериальные активы	5000
05	Амортизация нематериальных активов		3000
10	Материалы (в том числе ТЗР)	11000 1000
20	Основное производство	2000
43	Готовая продукция	15000
51	Расчетный счет	40000
68/1 68/2	Расчеты по налогам и сборам: по НДС по налогу на доходы физических лиц		4503 619
69/1 69/2 69/3	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению: по социальному страхованию по пенсионному обеспечению по обязательному медицинскому страхованию		210,6 1131 140,4
70	Расчеты по оплате труда		3393
71	Расчеты с подотчетными лицами (Владимирова О.Г.)	1000
75/1	Расчеты с учредителями по вкладам (Игнатов А.С.)	2000
76/1	Расчеты с разными кредиторами по алиментам		130,68
80	Уставный капитал		60000
84	Нераспределенная прибыль прошлых лет		2872,32
66/1	Расчеты по краткосрочным кредитам		20000
	ИТОГО:	100000	100000

Журнал хозяйственных операций ООО «Златошвейка»

за январь 2011г.

№	Содержание операций и наименование документов	Сумма в руб.	Бухгалтерская проводка
№	Содержание операций и наименование документов		Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1.	Справка № 1 Начислены амортизационные отчисления по основным средствам общехозяйственного назначения за январь: - для целей бухгалтерского учета - для целей налогообложения	900 1000	26 х	02 х
2	Справка № 2 Начислена амортизация нематериальных активов за январь: - для целей бухгалтерского учета - для целей налогового учета	100 100	26 х	05 х
3	Выписка из банка, платежное поручение С расчетного счета перечислены: НДС налог на доходы физических лиц Единый социальный налог (взнос): в фонд социального страхования в пенсионный фонд в фонд обязательного медицинского страхования	4503 619 210,6 1131 140,4	68/1 68/2 69/1 69/2 69/3	51 52 51 51 51
4	Выписка из банка, платежное поручение. С расчетного счета перечислены алименты	130,68	76/ал	51
5	Выписка из банка, чек № 000138, приходный кассовый ордер №1. С расчетного счета в кассу поступили наличные для выплаты заработной платы, командировочных и хозяйственных расходов	9100	50	51
6	Платежная ведомость № 1 Из кассы выплачена заработная плата	3393	70	50
7	Расходный кассовый ордер № 1 Из кассы выдан аванс Игнатову А.С. на командировочные расходы	3000	71	50
8.	Авансовый отчет № 1 Утвержден авансовый отчет Владимировой о хозяйственных расходах на приобретение: бухгалтерских бланков производственного инвентаря (электрический утюг)	150 900	10/1 10/9	71 71
9.	Расходный кассовый ордер № 2 Возмещены хозяйственные расходы на основании авансового отчета № 1 Владимировой О.Г.	50	71	50
10.	Авансовый отчет № 2 Утвержден авансовый отчет Игнатова А.С. о командировочных расходах по норме сверх нормы (суточные)	3000 500	26 26/свер	71 71
11.	Расходный кассовый ордер № 3 Игнатову А.С. возмещены командировочные расходы сверх норм	500	71	50
12.	Акт о передаче в эксплуатацию инвентаря Передан в производство электрический утюг (проводки)	900	20	10
13.	От поставщиков получен персональный компьютер и печатное устройство для бухгалтерии договорная цена - НДС 18% ИТОГО к оплате	18000 3240 21240	08/4 19	60 60
14.	Договор, счет-фактура Получен счет организации за установку и настройку персонального компьютера договорная цена НДС 18% ИТОГО к оплате	600 108 708	08/4 19	60 60
15.	Договор приобретения патента, счет-фактура Получено исключительное право патентообладателя на промышленный образец: договорная цена НДС 18% ИТОГО к оплате	1500 270 1770	08/5 19	60 60
16.	Договор, счет-фактура Получен счет от юридической фирмы за консультацию по приобретению патента: договорная цена НДС 18% ИТОГО к оплате	300 54 354	08/5 19	60 60
17.	Акт о вводе в эксплуатацию основных средств Введены в эксплуатацию основные средства	18600	01	08/4
18.	Акт о постановке на учет нематериальных активов Исключительное право патентообладателя на промышленный образец принято на учет по первоначальной стоимости	1800	04	08/5
19.	Договор, счет-фактура Получены от поставщиков материалы договорная цена НДС 18% ИТОГО к оплате	5000 900 5900	10/1 19	60 60
20.	Договор, счет-фактура Получен счет от транспортной организации за доставку и выгрузку материалов договорная цена НДС 18% ИТОГО к оплате	500 90 590	10/ТЗР 19	60 60
21.	Лимитно-заборная карта Израсходованы материалы на: основное производство общехозяйственные расходы	12000 3000	20 26	10 10
22.	Справка № 3 Списаны транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на израсходованные материалы на основное производство общехозяйственные расходы	1200 300	20 26	10/ТЗР 10/ТЗР
23.	Бухгалтерская справка № 4. Начислены проценты за краткосрочный кредит (но не уплачены)	500	91/2	66
24.	Договор с банком, выписка банка С расчетного счета перечислено в погашение краткосрочного кредита (без процентов)	5000	66	51
25.	Договор, счет-фактура Получен счет от рекламодателя: - за рекламу продукции	400	44	60
26.	Приходный кассовый ордер № 1 Внесен Игнатовым А.С. остаток задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал ООО «Златошвейка»	2000	50	75/1
27.	Накладная № 1 Из основного производства сдана на склад готовая продукция	2000	43	20
28.	Договор, счет-фактура Выставлен счет покупателям за реализованную им продукцию (в том числе НДС 18%)	35400	62	90/1
29.	Справка № 4 Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции	17000	90/2	43
30.	Справка № 5 Списаны расходы по продаже	400	90/4	44
31.	Справка № 6, договор, счет-фактура Начислен в бюджет НДС за реализованную покупателям продукцию	5400	90/3	68/НДС
32.	Справка № 7 Определен финансовый результат от реализации	12600	90/9	99
33.	Выписка банка, договор, учредительные документы Произведен с расчетного счета вклад в уставный капитал другого ООО.	5000	58	51
34.	Выписка банка, платежные поручения Перечислено: Поставщикам транспортной организации организации за установку персонального компьютера юридической организации за консультацию	5900 590 708 354	60 60 60 60	51 51 51 51
35.	Предъявлена претензия к поставщику материалов за несвоевременную поставку материалов	720	76/2	91/1
36.	Расчетная ведомость № 1 Начислена заработная плата: соответственно протоколу № 3 рабочим администрации	16000 18000	20 26	70 70
37.	Начислен единый социальный налог (взнос): в фонд социального страхования и обеспечения в пенсионный фонд в фонд обязательного медицинского страхования	464 4160 816 522 4680 918	26 26 26 20 20 20	69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3
38.	Удержано с заработной платы: налог на доходы физических лиц алименты	3250 652,5	70 70	68/НДФЛ 76/ал
39.	Справка № 8 Произведены отчисления в резерв предстоящих расходов для резервирования отпускных (в % от начисленной зарплаты)	1600 1800	20 26	96 96
40.	Справка № 9 Произведен зачет НДС в расчетах с бюджетом:	4662	68	19
41.	Закрыть счет 26	33021,25	20	26
42.	Справка № 10. Определено сальдо прочих доходов и расходов	220	91/9	99
43.	Справка № 11. Произведен расчет налога на прибыль Начислено: а) УРНП б) ПНО в) ОНА г) ОНО	2564 100 100 20	99 99 09 68/НП	68/НП 68/НП 68/НП 77

Бухгалтерская справка №1 (к операции 9)

Счет № 71 субсчет «Владимирова О.Г.

№ п/п		Д	К
	Остаток на 01.01.	1000
1	Утвержден авансовый отчет о хоз.расходах на приобретение:
	Бухг.бланков		150
	Производственного инвентаря		900
2.	Возмещены хоз.расходы на основании авансового отчета № 1	50
	Оборот по счету	1050	1050

Главный бухгалтер Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка № 2 (к операции 11)

Счет № 71 субсчет «Игнатов А.С.

№ операции		Д	К
	Остаток на 01.01.	-	-
7.	Выдано в подотчет	3000
10.	Утвержден авансовый отчет о командировочных расходах:
	По норме		3000
	Сверх нормы (суточные)		500
11.	Возмещены команд.расходы сверх норм	500
	Оборот по счету	3500	3500

Главный бухгалтер Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка №3 (к операции 12)

Счет № 10 «Эл.утюг»

№ операции		Д	К
	Остаток на 01.01.	-	-
8.	Утвержден авансовый отчет о хоз.расходах на приобретение Эл.утюга	900
12	Передан в производство Эл.утюг		900
	Оборот по счету	900	900

Главный бухгалтер Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка №4 (к операции 17)

Счет № 08/4 «…..»

№ операции		Д	К
	Остаток на 01.01.	-	-
13.	Получен персональный компьютер и печатное устройство для бухг.	18000
14	Получен счет организации за установку и настройку компьютера	600
17	Введены в эксплуатацию основные средства		18600
	Оборот по счету	18600	18600

Главный бухгалтер Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка №5 (к операции 18)

Счет 08/5

№ операции		Д	К
	Остаток на 01.01.	-	-
15.	Получено исключительное право патентообладателя на промышленный образец	1500
16.	Получен счет от юридической фирмы за консультацию по приобретению патента	300
18.	Исключительное право патентообладателя на промышленный образец принято на учет по первоначальной стоимости		1800
	Оборот по счету	1800	1800

Главный бухгалтер Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка №6 (к операции 22)

Учет материалов ведется по фактической себестоимости, включающей ТЗР на счете 10 «Материалы».

Ср. процент ТЗР = = = 0,1

12000 * 0,1 = 1200

3000 * 0,1 = 300

Главный бухгалтер Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка №7 (к операции 26)

Счет 75/1

№ операции		Д	К
	Остаток на 01.01.	2000	-
26.	Внесен Игнатовым остаток задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал ООО «Златошвейка»		2000
	Оборот по счету	2000	2000

Главный бухгалтер Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка №8 (к операции 30)

Счет 44

№ операции		Д	К
	Остаток на 01.01.	-	-
25	Получен счет от рекламодателя за рекламу продукции	400
30	Списаны расходы по продаже		400
	Оборот по счету	400	400

Главный бухгалтер Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка №9 (к операции 31)

Выставлен счет покупателям за реализованную продукцию (в том числе НДС 18%) – 35400 руб.

35400 * 18 : 118 = 5400 руб.

Главный бухгалтер Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка №10 (к операции 32)

Определяем финансовый результат от реализации на счете 90 (90/1, 90/2, 90/3, 90/4)

№ операции		Д	К
	Остаток на 01.01.	-	-
28.	Выставлен счет покупателям за реализованную им продукцию (в том числе НДС 18%)		35400
29.	Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции	17000
30.	Списаны расходы по продаже	400
31.	Начислен НДС в бюджет за реализованную покупателям продукцию	5400
	Оборот по счету	22800	35400
	Сальдо на конец		12600

Главный бухгалтер Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка №11 (к операции 34)

Счет 60

№ операции		Д	К
	Остаток на 01.01.		-
14.	Получен счет организации за установку и настройку персонального компьютера		708
16.	Получен счет от юридической фирмы за консультацию по приобретению патента		354
19.	Получены от поставщика материалы		5900
20.	Получен счет от транспортной организации за доставку и выгрузку материалов		590
34.	Перечислено: - Поставщикам -транспортной организации -организации за установку персонального компьютера -юридической организации за консультацию	5900 590 708 354
	Оборот по счету	7552	7552

Главный бухгалтер Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка №12 (к операции 36)

Протокол № 3 собрания учредителей от 30.11.2010г.

Директор	- Игнатов А.С.	10000 руб.
Главный бухгалтер	- Владимирова О.Г.	8000 руб.
Портниха	- Олесова М.Г.	5000 руб.
Портниха	- Панова Н.М.	4000 руб.
Портниха	- Белых О.А.	4000 руб.
Рабочий	- Соколов В.В.	3000 руб.

Итого: Администрации 18000 руб.

Рабочим 16000 руб.

Главный бухгалтер Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка №13 (к операции 37)

Начислен Единый Социальный налог

По счету 20:

- в фонд социального страхования 16000 * 0,029 = 464 руб.

- в пенсионный фонд 16000 * 0,26 = 4160 руб.

- в фонд обязательного медицинского страхования 16000 * 0,051 = 816 руб.

По счету 26:

- в фонд социального страхования 18000 * 0,029 = 522 руб.

- в пенсионный фонд 18000 * 0,26 = 4680 руб.

- в фонд обязательного медицинского страхования 18000 * 0,051 = 918 руб.

Главный бухгалтер Владимирова О.Г.

Бухгалтерская справка №14 (к операции 38)

Расчетная ведомость за январь 2011

Показатели	Игнатов	Владимирова	Олесова	Панова	Белых	Соколов	Итого
Начисленная зарплата	10000	8000	5000	4000	4000	3000
Налоговые вычеты -на себя -на детей	400 2000	400 2000	400	400	400 3000
Налогооблагаемый доход	7600	5600	4600	3600	600	3000
НДФЛ	988	728	598	468	78	390	3250
Доход работника - НДФЛ	9012	7272	4402	3532	3922	2610
Алименты						652,5	652,5
Итого к выплате	9012	7272	4402	3532	3922	1957,5

Моделирование хозяйственных операций в ООО « Золушка» 📙 Курсовая → 🆔 132577

Моделирование хозяйственных операций в ООО « Золушка»

Данные об ООО «Златошвейка»

Журнал хозяйственных операций ООО «Златошвейка»

Справка № 1

Справка № 2

Выписка из банка, платежное поручение

С расчетного счета перечислены алименты

Выписка из банка, чек № 000138, приходный кассовый ордер №1.

Платежная ведомость № 1

Расходный кассовый ордер № 1

Авансовый отчет № 1

Расходный кассовый ордер № 2

Авансовый отчет № 2

Расходный кассовый ордер № 3

Договор, счет-фактура

Договор приобретения патента, счет-фактура

Договор, счет-фактура

Акт о вводе в эксплуатацию основных средств

Договор, счет-фактура

Договор, счет-фактура

Лимитно-заборная карта

Справка № 3

Бухгалтерская справка № 4.

Договор с банком, выписка банка

Договор, счет-фактура

Приходный кассовый ордер № 1

Накладная № 1

Договор, счет-фактура

Справка № 4

Справка № 5

Справка № 6, договор, счет-фактура

Справка № 7

Выписка банка, договор, учредительные документы

Выписка банка, платежные поручения

Расчетная ведомость № 1

Справка № 8

Справка № 9

Закрыть счет 26

Справка № 10. Определено сальдо прочих доходов и расходов

Справка № 11.