Национальное богатство. 8

АННОТАЦИЯ

Наказнюк К.А. Бухгалтерский учёт, анализ и аудит. – Озерск: филиал ЮУрГУ, 123-ОзЗ, 37 с., библиогр. список – 22 наим.

Цель курсовой работы – дать определение понятию «национальное богатство», рассмотреть особенности его формирования и эффективного использования.

Задачи курсовой работы тесно связаны с целью исследования. Ими являются: анализ теоретических аспектов изучения национального богатства; классификация национального богатства; выявление тесной связи национального богатства и человеческого капитала; анализ воспроизводства национального богатства; применение рентного метода для оценки Системы Экстремально Экономного Управления (СЭЭУ); возможности применения расширительной концепции национального богатства; выявления путей совершенствования расширительной концепции национального богатства как основа совершенствования статистики национального богатства.

Объектом исследования является статистика национального богатства Российской Федерации.

Предметом исследования выступают методы исследования национального богатства России, возможности применения расширительной концепции национального богатства, выявление путей совершенствования расширительной концепции национального богатства России.

Методологической основой курсовой работы является законодательство Российской Федерации, научная и учебная литература, статьи журналов и газет.

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИЗУЧЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БОГАТСТВА…………………………………………………………………6

1. Определение национального богатства……………………………….6

1. Классификация национального богатства…………………………...10
1. Национальное богатство и человеческий капитал…………………..15
2. СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ НАЦИОНАЛЬНОГО БОГАТСТВА РОССИИ ЗА 2008 – 2009гг………………………………………………...19
2. Анализ воспроизводства  национального богатства………………..19
2. Применение рентного метода для оценки Системы Экстремально Экономного Управления (СЭЭУ)……………………………………22
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СТАТИСТИКИ НАЦИОНАЛЬНОГО БОГАТСТВА………………………………………29
1. Возможности применения расширительной концепции национального богатства……………………………………………..29
2. Пути совершенствования расширительной концепции национального богатства как основа совершенствования статистики национального богатства……………………………………………..32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….35

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………….36

ВВЕДЕНИЕ

Национальное богатство  является одним из наиболее важных показателей экономической мощи страны.

На разных этапах развития человечества возникала проблема оценки результатов производства, их потребления и накопления, а также их измерения с аналогичными результатами в других странах. Однако долгое время не существовало единой системы оценки элементов национального богатства.

В настоящее время  возникает настоятельная необходимость исчисления национального богатства России не только потому, что прошел довольно большой период со времени последнего исчисления (еще в бытность Советского Союза), но и в связи с теми колоссальными изменениями, которые произошли в нашем обществе за период реформ. Исчисление изменения национального богатства позволит выявить истинную цену, которую заплатило наше общество за социально-экономические преобразования в России в 90-е гг. XX в. Дело не только в тех материальных потерях, которые понесло и несет наше общество в мирное время, но и в колоссальном духовно-интеллектуальном уроне: развал научных фундаментальных школ, невиданная эмиграция ученых, подрыв здоровья нации (сокращение средней продолжительности жизни россиян), резкое Снижение уровня общего и профессионального образования, закрытие и упадок клубов, стадионов, спортивных площадок, домов творчества, навязывание антинациональных духовных и культурных ценностей и др.

1. Национальная экономика  олицетворяет собой процесс общественного производства в границах того или иного государства. Экономическая мощь государства изменяется величиной совокупного общественного продукта (СОП), произведенного национальной экономикой. СОП выступает в двух формах, валовом общественном продукте (ВОП) и конечном общественном продукте (КОП). ВОП рассчитывается по заводскому методу, когда суммируется стоимость произведенной продукции всеми предприятиями страны. КОП рассчитывается на основе суммирования созданных предприятиями страны добавочных стоимостей. Поэтому КОП меньше ВОП на величину промежуточного продукта (стоимости сырья и материалов).

2. В свою очередь  КОП может быть рассчитан в форме валового внутреннего продукта (ВВП) или валового национального продукта (ВНП). Различия между ними составляют около 2 процентных пунктов. ВВП – это стоимость товаров и услуг конечного потребления, созданных резидентами данной страны на ее территории. ВНП – это стоимость товаров и услуг, созданных в данной стране, скорректированная на сальдо факторных доходов, полученных из-за границы и переданных за границу. ВВП за вычетом амортизационных отчислений равняется чистому внутреннему продукту (ЧВП). ВВП и ЧВП соответственно равны валовому и чистому национальному доходам. Показатель объема национального дохода на душу населения характеризует уровень развития страны

3. Для исчисления ВВП (ВНП) используются три метода: производственный (суммирующий произведенные хозяйствующим субъектом добавочные стоимости), по конечному использованию или расходам (конечное потребление товаров и услуг, валовое накопление капитала и сальдо экспорта и импорта); распределительный или по доходам (включающий заработную плату наемных работников, валовую прибыль, валовые смешанные доходы и чистые налоги на производство и импорт).

4. Наиболее обобщающим  показателем экономической мощи  страны является национальное богатство – совокупность материальных и духовных благ, накопленных нацией за всю историю своего хозяйствования.

Исходя из всего, вышесказанного актуальность темы на современном этапе  развития хозяйства очевидна.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИЗУЧЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БОГАТСТВА

1.1 Определение национального  богатства

Под национальным богатством в СНС понимается совокупность накопленных  в стране нефинансовых и чистых финансовых активов по состоянию на определенный момент времени. Чистая стоимость финансовых активов определяется как разность между стоимостью финансовых  активов и суммой обязательств хозяйствующих субъектов данной страны  (резидентов) [20]. В статистической практике расчеты имущественного положения, т. е. национального богатства страны, обычно производятся по состоянию на начало и конец года. Показатели национального богатства — это показатели запасов, которые в течение года могут не только увеличиваться, но и уменьшаться. Показатели запасов следует отличать от показателей потоков (например, объема продукции или дохода), рассчитываемых за период путем суммирования соответствующих показателей за I отдельные интервалы времени, входящие в состав рассматриваемого периода. Например, годовой доход равен сумме соответствующих показателей за каждый месяц [12].

Показатель национального  богатства используется для характеристики имущественного положения страны в  целом. Аналогичные расчеты,  проводимые на уровне отдельных хозяйственных  единиц и секторов экономики, позволяют  определить чистую стоимость их собственного капитала. Термин «экономический актив» используется при этом для обозначения элементов, входящих в собственный капитал секторов и национальное богатство страны. К ним относятся экономические объекты, на которые могут быть установлены индивидуальные или коллективные права собственности и владение или пользование которыми приносит их собственнику определенные экономические выгоды. Например, от использования оборудования в производственном процессе может быть получена прибыль; владение финансовыми активами позволяет получать доход от собственности и т. п.

Для страны в целом  собственный капитал, т. е. ее национальное богатство, представляет собой совокупность нефинансовых активов всех хозяйствующих субъектов, находящихся на экономической территории страны (резидентов), и чистых требований к другим странам. Чистая стоимость требований к другим странам определяется как разность между стоимостью финансовых зарубежных активов, держателями которых являются резиденты данной страны, и суммой финансовых зарубежных обязательств резидентов данной страны по отношению к остальному миру [18]. При исчислении национального богатства учитывается только сальдо зарубежных финансовых активов и обязательств, так как финансовые активы и обязательства, возникающие между отечественными секторами экономики, взаимно погашаются.

Расчет национального  богатства и чистой стоимости  собственного капитала для каждой хозяйственной единицы и секторов экономики отражается в специальных таблицах — в балансе активов и пассивов (табл. 1), который составляется по состоянию на начало и конец периода.

Таблица 1 Баланс активов и пассивов

В новом стандарте  СНС ООН 1993 года баланс активов и  пассивов занимает особое место, так как в нем содержатся данные об одной из наиболее важных макроэкономических категорий — национальном богатстве. Кроме того, на основе отражаемых в нем показателей можно сбалансировать наличие активов каждого сектора и экономики в целом на начало и конец периода через операции с капиталом и финансовыми инструментами со всеми основными операциями национального счетоводства.

Сравнение показателей  баланса активов и пассивов на начало и конец периода позволяет выявить изменения стоимости активов и национального богатства за период в результате экономических операций, а также влияния других факторов чрезвычайного характера (стихийные бедствия, пожары и т. д.).

Изменение стоимости активов за период можно представить следующим образом:

,                                                    (1)

где A₁ и А₁₊₁ – стоимость актива данного вида соответственно на начало и конец периода;

Δ_ж – изменение стоимости актива в результате экономических операций (производство, купля-продажа, безвозмездная передача), т. е. разница между стоимостью приобретенных (A^+Δ) и выбывших активов (A^-Δ) : Δ_ж= A^+Δ - A^-Δ;

Δ_др – другие изменения стоимости актива, связанные с деятельностью или явлениями, не относящимися к экономическим операциям, например, открытие месторождений полезных ископаемых, стихийные бедствия и т. п. Изменение стоимости определяется, как и в предыдущем случае, и отражается в данном уравнении с учетом знака;

П_р – номинальное увеличение или уменьшение стоимости актива за период, обусловленное изменением его цены, т. е. положительная или отрицательная холдинговая прибыль.

Изменение стоимости  активов и обязательств в результате экономических операций отражается в СНС в счете операций с капиталом и в финансовом счете. Для отражения увеличения или уменьшения стоимости собственного капитала вследствие причин экстраординарного характера используется счет других изменений объема активов и пассивов. Счет переоценки позволяет определить сумму изменения стоимости активов в результате инфляции. Таким образом, баланс активов и пассивов неразрывно связан со всеми счетами накопления.

На основе статистической информации, отражаемой в балансе  активов и пассивов по секторам экономики, можно определить распределение богатства, инвестиционную активность отдельных секторов, уровень ликвидности их финансовых активов и т. д.

В статистической практике Российской Федерации показатель национального богатства исчисляется в настоящее время по методологии, в большей степени соответствующей основным концепциям баланса народного хозяйства (БНХ), чем СНС. Это связано с переходным состоянием отечественной статистики, т. е. отсутствием информации, необходимой для проведения таких расчетов в полном соответствии с методологией СНС. Кроме того, не накоплен еще опыт учета и оценки отдельных элементов собственного капитала для секторов экономики.

В соответствии с определением, принятым в отечественной статистике, в состав национального богатства должна включаться совокупность ресурсов страны (экономических активов), являющихся необходимым условием осуществления процесса производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей. Основным признаком входящих в него объектов является возможность получения экономической выгоды их собственниками [20].

Данное определение  является упрощенным, поскольку не учитывает финансовые активы и обязательства  резидентов нашей страны, которые  необходимо принимать во внимание при  исчислении национального богатства в соответствии с международными стандартами. Для более детальной характеристики данной экономической категории рассмотрим классификацию активов и пассивов, учитываемых при ее исчислении.

1.2 Классификация национального богатства

Все активы, включаемые в состав национального богатства, в соответствии с рекомендациями Статистической комиссии  ООН подразделяются на две основные группы: нефинансовые и финансовые (таблица 2).

Таблица 2 Классификация активов, включаемых в состав национального богатства в соответствии с  методологией СНС [4]

Нефинансовые активы – это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определенного периода в результате их использования или хранения. В зависимости от способа создания такие активы подразделяются на две группы: произведенные и не произведенные. Произведенные нефинансовые активы создаются в результате производственных процессов и включают три основных элемента: основные фонды (основной капитал), запасы материальных оборотных средств и ценности.

Основные фонды (основной капитал) представляют собой произведенные активы, неоднократно или постоянно используемые для производства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функционирующие в течение длительного времени (не менее одного года). При этом в составе данной группы не учитываются мелкий инструмент и инвентарь, некоторые виды военного снаряжения и т. п.

Материальный основной капитал состоит из зданий (включая жилища), сооружений, машин и оборудования, а также выращиваемых активов. Указанный элемент национального богатства не включает машины и оборудование, приобретенные домашними хозяйствами для конечного потребления (например, автомобили, холодильники, телевизоры и т. д.). Они  учитываются в справочной статье «Потребительские товары длительного пользования» [20]. Однако если такие машины используются домашними хозяйствами для осуществления процесса производства, то они должны быть отнесены к основным фондам.

Выращиваемые активы — один из главных элементов материального  основного капитала в сельском хозяйстве, который включает стоимость племенного, молочного, тяглового и другого  скота, плодовых садов, виноградников и других многолетних насаждений, дающих неоднократные урожаи [4].

Следует заметить, что  основные фонды входят не только в  состав произведенных материальных активов, но и образуют группу произведенных нематериальных активов, которая состоит из расходов на разведку полезных ископаемых и стоимости объектов, созданных трудом человека и представленных в виде информации, нанесенной на какие-либо носители. К объектам такого рода относятся программное обеспечение ЭВМ, причем как купленное, так и разработанное для собственного потребления; оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства. В соответствии с рекомендациями Статистической комиссии ООН в состав данной группы активов следует включать также крупные расходы на покупку, разработку или расширение компьютерных баз данных, которые предполагается использовать более года.

Основные фонды как  наиболее важный элемент национального  богатства традиционно учитываются отечественной государственной статистикой, при этом их состав более близок к соответствующей экономической категории СНС, чем все другие элементы. Однако исчисляемый в России показатель стоимости основных фондов все же не тождествен категории основного капитала, используемой в приведенной выше классификации, так как вплоть до 1996 г. он не учитывал стоимость жилья и хозяйственных построек, принадлежащих гражданам как физическим лицам. Кроме того, к основным фондам в отечественной статистической практике относятся лишь полностью законченные объекты, в то время как в СНС в состав данного вида активов частично включается и незавершенное производство, если оно перешло в собственность владельца. Речь идет об элементах основного капитала, являющихся результатом длительного цикла производства, если оплата производится поэтапно или в случае их производства непосредственно потребителем. В стоимость основного капитала при поэтапной оплате объекта включается лишь часть стоимости, оплаченная заказчиком. При переходе к исчислению национального богатства в соответствии с методологией СНС 1993 года в России был разработан и утвержден Общероссийский классификатор основных фондов, который значительно приближен к рекомендациям ООН и введен в статистическую практику нашей страны с 1996 г.

Вторым элементом, входящим в состав произведенных нефинансовых активов, являются запасы материальных оборотных средств, т. е. товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, приобретенные для перепродажи) [18]. К ним также относятся материальные резервы, т. е. запасы стратегических материалов, зерна и других товаров, имеющих особое значение для страны.

В состав производственных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, которые их владельцы приобретают и хранят с целью использования в качестве элементов промежуточного потребления на своем предприятии, т. е. товары, не предназначенные для перепродажи. Характерной особенностью производственных запасов является то, что они, как правило, потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных из них либо с их участием товаров и услуг.

Незавершенное производство — это товары и услуги, производство которых начато, но еще полностью не закончено и будет продолжено тем же производителем в последующем периоде.

Готовая продукция —  это товары, полностью изготовленные  и предназначенные для продажи или отправки другим хозяйственным единицам.

Следует отметить, что  товары, имеющие одну и туже натурально-вещественную форму, могут относиться к разным элементам национального богатства в зависимости от фактического их использования в тот момент времени, по состоянию на который определяется объем собственного капитала сектора экономики или страны в целом [12]. Например, станок, использующийся в производственном процессе или подлежащий установке на предприятии, входит в состав основного капитала, а такой же станок, находящийся на складе готовой продукции предприятия-изготовителя, относится к категории запасов материальных оборотных средств.

В состав произведенных  материальных активов включаются ценности, т. е. дорогостоящие предметы длительного пользования, которые приобретаются и хранятся в качестве запасов стоимости и, как правило, не используются в процессе производства или для потребления. Приобретая данный элемент национального богатства, их владельцы рассчитывают на то, что реальная стоимость таких товаров повысится либо по крайней мере не изменится. К ценностям относятся: драгоценные металлы и камни, которые хранятся домашними хозяйствами и предприятиями, но не в качестве производственных запасов; антикварные и ювелирные изделия, имеющие значительную стоимость; уникальные произведения искусства, коллекции.

Общероссийский классификатор  ценностей находится в стадии разработки, поскольку при исчислении национального богатства по методологии БНХ указанный элемент самостоятельно не выделялся.

В новом международном стандарте  СНС стоимость потребительских товаров длительного пользования, которые по своему экономическому содержанию являются также произведенными нефинансовыми активами соответствующего сектора экономики, рекомендуется указывать справочною во вспомогательной таблице к счетам по сектору «Домашние хозяйства», поскольку в версии СНС 1993 года стоимость материальных благ, включаемых в указанную группу, относится не к накоплению, а к потреблению.

Потребительские товары длительного  пользования, т. е. накопленное населением домашнее имущество, традиционно учитывается в России в качестве одного из трех основных элементов национального богатства. Следует отметить, что учитывать данный элемент очень сложно, поскольку определить стоимость накопленного домашнего имущества населения по материалам государственной статистической отчетности, а также поданным бухгалтерского учета невозможно [6]. Данный показатель рассчитывается с помощью метода «непрерывной инвентаризации». При этом на основе материалов бюджетных обследований и данных об объеме розничного товарооборота определяется сумма расходов населения на приобретение отдельных видов товаров длительного пользования: одежды, обуви, мебели, посуды, автомобилей и т. д. По каждой товарной группе устанавливаются средние сроки службы такого имущества. Стоимость потребительских товаров длительного пользования по состоянию на конец периода рассчитывается путем прибавления к стоимости имущества, накопленного на начало года, стоимости вновь приобретенных товаров длительного пользования и вычитания общей суммы их годового износа, который исчисляется по каждому виду имущества как частное отделения стоимости его приобретения на средний срок службы [12].

В соответствии с методологией СНС 1993 года основные фонды и домашнее имущество должны оцениваться по восстановительной стоимости за вычетом износа, а материальные оборотные средства — по полной восстановительной стоимости [6].

1.3 Национальное богатство и человеческий капитал

В начале 1970-х  годов Экономический и социальный совет ООП (ЭКОСОС), систематизировав и обобщив предложения демографов, социологов, экономистов, экологов и специалистов других профилей, подготовил документ по стратегии дальнейшего развития человечества. В нем доминировали концептуальные позиции демографов, но одно из его ключевых положений - роль и значение человеческого фактора в глобальном экономическом развитии.

В настоящее  время проблемы оценки человеческого  капитала все больше выдвигаются на передний план, хотя единые принципы исчисления этого комплексного показателя еще не выработаны. В упомянутом исследовании ЭКОСОС между тем зафиксированы важнейшие унифицированные принципы расчета таких его составляющих, как средняя продолжительность жизни одного поколения, активный трудовой период, чистый баланс рабочей силы, цикл семенной жизни, и т.д. В оценке человеческого капитала существенным моментом признается учет стоимости воспитания, обучения и подготовки новых работников наряду с повышением квалификации, удлинением периода трудовой деятельности, потерь в связи с болезнями, смертностью и другими факторами и т.п.

При получении  достоверной информации о совокупности затрат на воспроизводство человеческого фактора сложность заключается в том, что большая их часть в статистике отражается в составе показателей текущего потребления, а не накопления. В этой связи чрезвычайно важны принципы расчета значении показателя "капиталообразование" в широком понимании этой экономической категории с отнесением к нему дополнительно совокупности затрат на воспитание, образование, трудовую подготовку населения, здравоохранение, на науку исследование, социальные расходы общества на пенсии, пособия по болезни, затраты на содержание национальных медицинских центров, на жилищные программы и т.д.

В настоящее  время созданы достаточные условия  и накоплена обширная информация в базах данных международных организаций для экспериментальных оценок значений показателей человеческого капитала в рамках расширительной концепции национального богатства. Подобные денежные оценки важны для измерения масштабов фактического объема, как текущего накопления, так и совокупного накопления в обществе за весь цикл производства национального богатства [12].

Рисунок 1 – Источники накопления человеческого капитала в российской институциональной структуре.

Человеческий  капитал практически во всех странах  превышает половину накопленного национального  богатства. Это свидетельствует как об уровне развития стран, так и о различиях в материальном благосостоянии. Вместе с тем высокий удельный вес человеческого капитала и в большинстве стран обусловлен исключительно неравномерным распределением природных элементов богатства на территории и их недостаточной изученностью. В России удельный вес человеческого капитала является одним из низких вследствие высокого удельного веса показателей стоимости природных ресурсов [1].

Проведенные нами экспериментальные расчеты накопленного человеческого капитала для стран-членов СНГ позволили провести экспериментальные оценки совокупного показателя национального богатства в рамках всего мирового сообщества, а также по группам стран. Полученные данные отражают результаты накопления общего объема богатства и основных форм капитала (см. табл. 3)