Обоснование выбора варианта производственной программы предприятия. 2

Федеральное агентство  по образованию

Государственное образовательное  учреждение

Профессионального образования

Политехнический Институт

Сибирского Федерального Университета

 

                                                                                                                               

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

По дисциплине: «Экономика предприятия»

Обоснование выбора варианта производственной

программы предприятия

                                                       Вариант № 4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        Выполнила: Власова К.О.

                                    Проверила: Сибирякова О.В.

 

Красноярск 2012

 

Общие сведения:

Задание:

Провести экономическое  обоснование выбора варианта производственной программы предприятия (на основе сравнения существующего объема производства продукции с предлагаемыми вариантами расширения производственной программы за счет совершенствования технологии производства).

 

Исходные  данные:

1. Программа выпуска  продукции по существующему и  предполагаемому вариантам.

2. Материальные затраты.

3. Трудовые затраты.

4. Часовые тарифные  ставки.

5. Ведомость технологического  оборудования.

6. Нормы амортизации  основных фондов.

7. Технико-экономические  факторы, влияющие на изменения  себестоимости продукции.

8. Данные для расчета капитальных вложений по вариантам.

9. Данные об объемах  и сроках реализации вариантов  производства по годам.

и т.д.

Исходные данные по базовому и предлагаемому варианту находятся  в «Приложении» в конце методических указаний.

 

Алгоритм проведения расчетов:

1. Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основе составления калькуляции).

2. Расчет цены единицы  продукции по базовому варианту.

3. Расчет себестоимости  единицы продукции предлагаемым  вариантам.

4. Расчет цены единицы  продукции по предлагаемым вариантам.

5. Определение величины  капитальных вложений по базовому  и предлагаемым вариантам с  учетом их распределения по  годам технического перевооружения  производства.

6. Выбор наиболее эффективного  варианта увеличения производственной  программы.

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Расчет себестоимости  единицы продукции базового варианта (на основе калькуляции).

 

Основными статьями калькуляции являются:

1. Сырье и основные материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия.
3. Возвратные отходы
4. Топливо и энергия на технологические нужды
5. Основная заработная плата производственных рабочих
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
7. Отчисления на социальные нужды
8. Расходы по возмещению износа оборудования и инструмента
9. Цеховые расходы. Общезаводские расходы
10. Внепроизводственные расходы

Сумма всех статей калькуляции составляет полную себестоимость продукции.

 

 

1.1. Расчет прямых материальных затрат.

 

К прямым материальным затратам относятся  статьи калькуляции с 1 по 4.

Затраты на основные материалы:

                                                

где С_м - размер затрат на основные материалы;

k - количество видов материалов;

- норма расхода i-го материала (в натуральных единицах измерения) на единицу         

продукции, кг;

- цена i-го материала за единицу  продукции, руб.;

- коэффициент транспортно - заготовительных  расходов (принимается от 1,03 до 

1,05), в нашем случае 1,05;

 - количество реализуемых (возвратных) отходов, кг.;

 - стоимость возвратных отходов принимаем от 10 до 20% от стоимости основных материалов,руб. В нашем варианте это 10%.

Возвратные отходы (отходы, которые  снова можно использовать в производстве, либо реализовать) вычитаются из стоимости материалов.

 

Материал	Нмi	Цмi	Чист.вес	Нмi* Цмi*1,05	Qотх
А1	3,18	2,58	0,92	8,61462	2,26
Б1	5,6	1,41	2,3	8,2908	3,3
В1	2,3	3,46	0,75	8,3559	1,55
Г1	2,4	1,84	1,6	4,6368	0,8

 

∑н_mi*ц_кi*1,05= 29,89812

Qотх= 7,91

Ц_отх=(∑н_mi*ц_кi*1,05)*0,1=2,989812

С_отх= Ц_отх* Qотх= 23,649413

 

С_ом= 29,89812- 23,649413= 6,2487071

Затраты на вспомогательные  материалы (С_вм): определяются как сумма произведений норм расхода i-ых вспомогательных материалов на их цены за единицу в натуральном выражении. Возвратные отходы для вспомогательных материалов не учитываются.

Материал	Нмi	Цмi	Свм
А1	2,7	0,21	0,59535
Б1	0,16	0,3	0,0504
В1	0,04	0,18	0,00756
Г1	0,7	0,28	0,2058
Итого			0,85911

 

Затраты на покупные полуфабрикаты  и комплектующие изделия

С_к – затраты на комплектующие изделия;

Н_кi – потребность в i-том виде комплектующих, шт.;

Ц_кi – оптовая цена i-о вида комплектующих, руб.;

K_mз – коэффициент, учитывающий транспортные расходы (от 1,03 до 1, 05); в нашем случае k_мз=1,05;

n – количество видов комплектующих i-го вида.

 

Вид комплектующих	Нмi	Цмi	Ск
К-1	6	0,35	2,205
К-2	2	0,06	0,126
К-3	14	0,08	1,176
К-4	1	2,12	2,226
К-5	1	0,97	1,0185
ПФ-1	7	6,34	46,599
ПФ-2	1	0,06	0,063
Итого			53,4135

 

 

Затраты на топливо и электроэнергию на технологические нужды:

 

                                           /      

где - сумма затрат на топливо и электроэнергию, руб.;

- суммарная мощность оборудования на i-ой операции, кВт/ч;

- коэффициент, учитывающей недозагрузку  по мощности (принимается равным 

0,8);

- трудоемкость по i-ой операции, нормо-часы;

- тариф за 1 кВт электроэнергии, (1)руб.;

m - количество операций.

 

Сэ=0,8*1*(30*3,17+4*4,52+38*1,98+4*10,2+4,5*1,76+2,24+6,94)= 1984,164

.

Сэ на ед.=1984,164/6000=  1,984164 руб.

 

1.2. Расчет заработной платы.

 

Заработная плата производственных рабочих рассчитывается:

                                                 

где - основная заработная плата, руб.;

- дополнительная заработная  плата, руб.;

- отчисления на социальные  нужды, руб.

 

Основная заработная плата:

                                                    

где t_i - трудоемкость изделия по нормам на i-ой операции, нормо-часы;

I_i - часовая тарифная ставка для соответствующего разряда работы на i-ой операции,

20руб/час.;

- коэффициент доплат (принимается  от 1,5 до 1,6).

 

Сосн=20*1,5*(3,17+4,52+1,98+10,2+1,76+2,24+6,94) = 924,3 руб.

 

Дополнительная заработная плата включает в себя выплаты установленные законодательством и устанавливается в процентах от основной заработной платы (10 – 20 %). В нашем варианте 10%.

 

Сдоп = 924,3 *0,1=  92,43 руб.

 

Отчисления на социальные нужды рассчитывают в процентах от основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих (26,2%).

 

Сотч = (924,3+92,43)*0,262 = 266,38326 руб.

 

Сз/п = 924,3+92,43+266,38 = 1283,1133 руб.

 

 

1.3 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

 

Расходы на содержание эксплуатацию оборудования включают в себя энергетические затраты, затраты на возмещение износа основных фондов, затраты на текущий ремонт и прочие затраты. Так как первую составляющую мы учли ранее, то РСЭО определяется как:

С_РСЭО=С_АМ+С_тек.р+С_проч,

 

 

 

где С_РСЭО – расхода на содержание эксплуатацию оборудования, руб.;

С_АМ – затраты на возмещения износа основных фондов (амортизационные отчисления), руб.;

С_тек.р – затраты на текущий ремонт оборудования (принимаются от 5 до 15% от стоимости оборудования), руб.;

С_проч – прочие затраты, не включенные в предыдущие затраты (принимаем 3% от суммы двух предыдущих составляющих), руб.

С_АМ=1,2*(2*18+1*108+5*20+2*20+1*1,2+1*425)*0,2= 170,448

 

С_тек.р= 170,448*0,1= 71,02

 

С_проч= (170,448+71,02)*0,03= 7,24404

 

С_РСЭО = 170,448+71,02+7,24404 = 248,71204

 

С_{РСЭО на ед} = 248,71/6000 = 0,248712

 

 

1.4. Расчет цеховых и общезаводских расходов.

 

Цеховые и общезаводские расходы  являются комплексными статьями калькуляции  и включают затраты, связанные с  обслуживанием производства на уровне цеха или предприятия.

Цеховые расходы (С_цех) составляют 60-80% от полученной суммы основной заработной платы рабочих.

Общезаводские расходы (С_обз) принимаются 90-110% пропорционально основной заработной плате основных рабочих.

 

Сцех= 924,3*0,8= 739,44

 

Собз= 924,3*1= 924,3

 

 

1.5. Расчет производственной себестоимости

 

Производственная себестоимость включает в себя статьи с 1 по 9 из приведенного выше списка, т.е.:    

  

С_пр=6,2487071+0,85911+53,4135+1984,164+1283,1133 +0,248712+739,44+924,3 = =4991,7873

 

 

1.6. Расчет внепроизводственных затрат.

 

Величину внепроизводственных  расходов (С_вн) принимаем равной 15% от производственной себестоимости продукции.

                

Свн =0,15*4991,7873= 748,77 руб.

 

 

1.7. Расчет полной себестоимости

 

Полная себестоимость продукции (Сп^б) есть сумма производственной себестоимости и внепроизводственных затрат.

                                            Сп^б=Спр+Свн

 

Сп^б= 4991,7873+748,77 = 5740,5 руб.

 

2. Расчет  цены единицы продукции по  базовому варианту.

 

На основе расчета статей калькуляции единицы продукции можно рассчитать цену производства продукции предприятия - изготовителя по формуле:

                                                        

где Ц_б -.цена производства единицы продукции, тыс. руб.;

П_н - норматив прибыли, закладываемый в цену единицы продукции (в среднем, для нормально функционирующей рыночной экономики норматив равен 15-30%). В нашем варианте 20%.

 

Ц_б= 5740,5+5740,5*0,2 = 6888,668 руб.

 

 

 

3. Расчет  себестоимости единицы продукции по

предлагаемым  вариантам.

Расчет производится с учетом влияния  технико-экономических факторов на величину себестоимости. По предлагаемым вариантам в качестве технико-экономических факторов выступают:

3.1. Снижение норм расхода материалов (J_м) и снижение цен на материалы (J_ц);

3.2. Изменение трудоемкости (J_т);

3.3. Изменение величины амортизационных  отчислений за счет изменения  среднегодовой стоимости основных фондов (J_ф) и роста объемов производства (J_q);

3.4. Сокращение доли условно-постоянных  расходов (J_yп);

Примечание: Значения индексов даны в приложении 6.

Таким образом, полная себестоимость по предлагаемым вариантам рассчитывается по нижеследующей  формуле:

                                 

где - полная себестоимость по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет влияния  изменения норм расхода материалов и цен на материалы по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет снижения  трудоемкости производства по i-му предлагаемому варианту (что отражается на такой составляющей калькуляции, как заработная плата; пункт 1.2.), руб.;

- изменение  себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение  себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации) по i-му предлагаемому варианту, руб.

 

 

3.1. Расчет изменения себестоимости за счет влияния изменения норм расхода материалов и цен материалов.

Расчет изменения себестоимости  за счет влияния снижения норм расхода  материалов и цен материалов, используя  нижеследующую формулу:

где - расходы на материальные затраты в базовом варианте (сумма затрат на основные  и вспомогательные материалы минус отходы, не включая затраты на электроэнергию ), руб.;

- индекс изменения объема  производства (отношение объема  производства i-го варианта к объему  производства базового варианта);

- изменения норм расхода на  материальные ресурсы в i-ом варианте;

- индекс изменения цен на  материальные ресурсы в i-ом  варианте.

 

МЗ^б =6,2487071+0,85911+53,4135+1984,164= 2044,6853 руб.

 

  J¹_q= 7000/6000= 1

 ΔМЗⁱ= 2044,68*1*(1-0,85*1,03)= 381,851

 

 

3.2. Расчет изменения себестоимости за счет снижения трудоемкости.

 

Снижение трудоемкости изготовления продукции оказывает влияние  на статьи калькуляции по величине заработной платы:

                                               

где - экономия по заработной плате предлагаемого i–го варианта, руб.;

- затраты на заработную плату  производственных рабочих с отчислениями  на социальные нужды по базовому варианту (статьи калькуляции с 5 по 7), руб.;

- индекс изменения трудоемкости  изготовления изделий по i-му предлагаемому варианту.

Зпр^б=Сосн.+Сдоп.+Сотч

 

Зпр^б=924,3+92,43+266,38  =1283,1133.

 

 ΔЗⁱ =1283,1133*1*(1-0,8)= 384,933

 

 

3.3. Расчет изменения себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства.

 

Влияние изменения среднегодовой  стоимости основных фондов и объемов  производства на себестоимость в  виде относительной экономии амортизационных отчислений:

                                                 

где - изменения величины амортизации в i-ом варианте, руб.;

- сумма амортизации в базовом  варианте, руб.;

- индекс изменения стоимости  основных фондов по предлагаемым  вариантам (отношение стоимости основных фондов i-го варианта к стоимости основных фондов в базовом варианте).

 

АО^б= ((2*18+1*108+5*20+2*20+1*1,2+1*425)*0,2)/6000= 0,170448руб.

 J_ф=520,26/980,076=0,5308

 

 ΔАОⁱ= 0,170448*(1,5-0,5308)= 0,165192

 

3.4. Расчет изменения себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации).

 

Относительная экономия на условно-постоянные расходы (без амортизации):

                                                 

где - изменение величины условно-постоянные расходы по вариантам, руб.;

- величина условно-постоянных  расходов в базовом варианте, руб.;

- индекс изменения условно-постоянных  расходов.

Примечание: условно постоянные расходы включают цеховые и общезаводские расходы, рассчитанные выше.

 

S^Б=739,44+924,3=1663,74

 

 Δ S_упⁱ=1663,74*(1,5-1)= 831,87

 

         С_полнⁱ=5740,5 -  381,851 + 384,933 + 0,165192+831,87= 6575,17192

 

 

 

4. Расчет цены  единицы продукции по предлагаемым  вариантам.

 

Расчет цены единицы продукции  по предлагаемым вариантам производится с учетом изменения себестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов:

                                                     

где - цены единицы продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- себестоимость продукции по  i-му предлагаемому варианту, руб.;

- прибыль по i-му предлагаемому варианту (которая определяется из процентной ставки, используемой для базового варианта в пункте 2), руб.

 

 Ц_пⁱ= 6575,17192+6575,17192*0,2= 7890,206 руб.

 

 

5. Определение величины капитальных вложений.

 

Ресурсы предприятий, предназначенные  для внутренних инвестиций, т.е. капитальные  вложения, направляются на достижение следующих целей:

1. освоение и выпуск новой продукции;
2. техническое перевооружение;
3. расширение производства;
4. реконструкция;
5. новое строительство.

Однако четко разделить  инвестиции по целям невозможно. Разграничение  ведется, как правило, по доминирующему направлению.

Предприятиям наиболее выгодно концентрировать материальные, финансовые и трудовые ресурсы, прежде всего на техническом перевооружении и реконструкции действующих предприятий. При этом обновляется главным образом активная часть основных фондов (активно воздействующая и изменяющая объект производства, т.е. продукт труда) без существенных затрат на строительство зданий и сооружений.

5.1. Определение величины капитальных вложений по базовому варианту.

 

Капитальные вложения по базовому варианту включают в себя три составляющие:

где - сумма капитальных вложений по базовому варианту, руб.;

- стоимость технического оборудования, руб.;

- стоимость подъемно-транспортного  оборудования, руб.;

- стоимость технологического  инструмента, руб.

 

где - коэффициент, учитывающий транспортные затраты (5-10% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

- коэффициент, учитывающий затраты  на монтаж оборудования (3-8% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

- коэффициент, учитывающий затраты  на отладку оборудования (3-5% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

- количество единиц оборудования  i-го вида, шт.;

- цена единицы оборудования  i-го вида, руб.

Стоимость подъемно-транспортного  оборудования принимаем 10 – 15%, а стоимость технологического инструмента – 5 – 9% от стоимости технического оборудования.

 

КВтех=(2*18+1*108+5*20+2*20+1*1,2+1*425)*1,2 =852,24 руб.

 

КВпто=0,1*(2*18+1*108+5*20+2*20+1*1,2+1*425)*1,2= 85,224 руб.

 

КВи=КВтех*0,05

КВи=(2*18+1*108+5*20+2*20+1*1,2+1*425)*0,05*1,2=42,612 руб.

 

КВобщ=852,24+85,224 +42,612=980,076 руб.

 

 

5.2 Определение величины капитальных вложений по предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства

 

Величина капитальных вложений К определяется следующим образом:

 

К = К_об + К_ост + К_ниокр + К_осв – К_в

 

где К_об  - балансовая стоимость вновь вводимого оборудования, руб.

   К_ост – остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые будут использоваться в новом варианте, руб.

    К_ниокр – предпроизводственные расходы, руб.

      К_уб – убытки от внедрения варианта, обусловленные освобождением имеющегося оборудования, которое идет на слом, руб.

    К_осв- затраты связанные с пуском, накладкой и освоением производства, руб.

    К_в – стоимость оборудования с учетом износа высвобожденного в результате осуществления мероприятия и используемого на другом участке производства (Кв=0), руб.

 

Величины К_ост и К_уб условно принимают в % к балансовой стоимости основных фондов по базовому варианту.

Необходимые данные для расчета  приведены в приложении 7.

 

 К= 270+710,2*0,3+15,2+12-0= 520,26 руб.

 

 

При расчете эффективности капитальных вложений по вариантам необходимо учесть влияние фактора времени (различные сроки строительства и распределение по годам строительства).

Разновременные затраты приводятся в году окончания работ, с помощью  коэффициента приведения at, по формуле:

Е_нп)^Т-t

 

где К_пр – общая сумма капитальных вложений, приведенных к расчетному году, руб.

    Т – срок строительства объекта в целом, год.

    К_t – капитальные вложения в t-году строительства, руб.

    Е_нп – норматив приведения разновременных затрат при осуществлении реконструкции действующих предприятий (Е_нп=0,8)

Данные для расчета приведены  в приложении 8.

 

 Кпр=0,5*520,26*(1+0,8)^3-1+0,3*520,26*(1+0,8)^3-2 +0,2*520,26 *(1+0,8)^3-3=1227,8136 руб.          

 

 

 

6. Выбор  наиболее эффективного варианта увеличения производственной программы

 

Выбор вариантов произведем по показателю приведенных затрат рассчитываемому  по формуле:

                                   

где - показатель приведенных затрат по i-му варианту;

- себестоимость единицы продукции  i-го варианта, руб.;

- нормативный коэффициент эффективности  (принимаем равным 0,2);

- удельные капитальные вложения (на единицу продукции) по i-му варианту, руб.;

Wб=5740, 5 +0, 2*980,076/6000= 5740, 696 руб(min)

 

 W_i=6575, 17192+0, 2*520,26/7000=6575,2412 руб.

 

Базовый вариант является лучшим ,т.к. приведённые затраты по этому  варианту меньше приведённых затрат проектируемого варианта.

Расчет  годового экономического эффекта от внедрения предлагаемого варианта.

 

После выбора наиболее эффективного варианта рассчитываем условно-годовой  экономический эффект от внедрения  предлагаемого варианта:

 

Эг=W^б-W^н=[(С^б_полн.+Е_н*КВ^б_уд)-( С^н_полн.+Е_н*КВ^н_уд)]*N_н

где W^б-приведенные затраты базового варианта, руб.;

W^н- приведенные затраты проектируемого варианта, руб.;

N_н- объем производства по предлагаемому варианту, шт./год.

Эг = W^б-W^н 

 Эг=(5740,696-6575,2412)*7000= -1251817,8 руб

 

 

7. Вывод

 

Переход к новой производственной программе является нецелесообразным, так как он принесёт отрицательный  годовой экономический эффект.

.