Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Общая характеристика ООО «ЮжУралВентСтрой»

Содержание

Введение

В современных условиях производственные предприятия самостоятельно осуществляют экономическую, организационно-управленческую политику своей деятельности, поэтому повышенного внимания требуют вопросы организации учетной системы. Именно постановка бухгалтерского учета на предприятии является комплексом работ, направленным на создание системы учёта финансовых потоков предприятия.

Постановка бухгалтерского учёта на предприятии носит разовый характер и позволяет заложить фундамент для нормальной жизнедеятельности компании, а также для получения актуальной информации о текущем состоянии дел, в том числе и финансовых, и выработки на её основании верных управленческих решений.

Определение финансового состояния предприятия, важнейшими показателями которого являются платежеспособность, устойчивость и наличие ресурсов для развития, относится к числу наиболее важных финансовых проблем, так как следствием неустойчивого финансового состояния может быть неплатежеспособность предприятия, отсутствие у них денежных средств, для финансирования текущей и инвестиционной деятельности.

Основной целью анализа финансового состояния предприятия является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную "картину" состояния предприятия, для дальнейшего принятия руководством комплекса мероприятий по его оздоровлению.

Целью настоящей работы является получение практических навыков составления и оформления первичных учетных документов, их обработки и отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, а также проведение анализа финансового состояния предприятия.

Поставленная цель потребовала решения следующих задач:

– сгруппировать активы и пассивы, составить корреспонденции счетов, определить типы хозяйственных ситуаций, составив бухгалтерский баланс;

– провести анализ имущественного положения предприятия;

– проанализировать ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость;

– провести анализ эффективности и деловой активности хозяйственной деятельности;

– исследовать доходы и расходы, денежные потоки предприятия;

– провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств;

– разработать мероприятия по повышению эффективности хозяйственной деятельности.

Информационная база исследования. В работе использовались нормативный документы, научные труды таких авторов, как А.И. Алекссевой, Л.В. Донцовой, Н.В, Киреевой, материалы журнала Аудит и финансовый анализ, а также бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия.

Работа выполнена на 56 страницах основного текста, содержит 29 таблиц, 5 приложений, библиографический список из 8 источников.

Сопоставляющие счета и их характеристика.

Сопоставляющие счета предназначены для исчисления финансового результата как отдельных хозяйственных процессов, так и предприятия в целом путем сопоставления дебетового и кредитового оборотов, учитываемых на этих счетах. Это делается путем сопоставления дебетового и кредитового оборотов по определенному счету. Особенностью строения этих счетов является отражение одного объекта учета в двух разных оценках: в одной - по дебету, а в другой - по кредиту счета (новым планом счетов рекомендуется открывать для этого несколько отдельных субсчетов). Сопоставляя эти оценки, выявляют результат тех или иных хозяйственных процессов (например, от реализации), который согласно новому Плану счетов списывается со специально открытого для этой цели субсчета 9.

Данные счета делят на две подгруппы: операционно-результатные и финансово-результатные.

Операционно-результатные счета предусмотрены для обобщения информации об отдельных процессах хозяйственной деятельности предприятия, а также определения по каждому из них финансового результата.

К ним относятся счета: 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы".

По дебету этих счетов учитываются: себестоимость реализованной продукции, работ, услуг; остаточная стоимость основных средств и балансовая стоимость прочих оборотных активов; расходы, связанные с выбытием активов, а также штрафы, пени, неустойки и уплачиваемые проценты. По кредиту счетов 90 и 91 отражается выручка и доходы от прочих операций. Путем сопоставления дебетовых и кредитовых оборотов определяется прибыль или убыток от продаж (счет 90) и прочих операций (счет 91).

Данные счета сальдо не имеют; полученные по ним остатки ежемесячно списываются, зачисляются в состав финансовых результатов от продаж и прочих операций с субсчета 9 в дебет или кредит счета 99 "Прибыли и убытки".

На этих счетах учитываются расходы и доходы по операциям, связанным с реализацией продукции, выполнением различных работ, оказанием услуг, выбытием основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг, материалов.

Финансово-результатные счета предназначены для определения финансового результата хозяйственной деятельности организации. Примером являются активно-пассивный счет 99 "Прибыли и убытки", а также счет 98 "Доходы будущих периодов". По счету 99 отражается финансовый результат (прибыль или убыток) от реализации различных объектов имущества и прочих операций (операционные и внереализационные доходы, уменьшенные на сумму операционных и внереализационных расходов). По кредиту счета 99 фиксируется прибыль, по дебету - убытки.

Сопоставляя обороты по дебету (убытки) и кредиту (прибыли), определяют конечный финансовый результат: при этом кредитовое сальдо показывает прибыль, дебетовое - убыток.

1. Бухгалтерский учет

1.1. Выписка из учетной политики организации

1. Продукция считается реализованной по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.

2. Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости по данным счета № 20 «Основное производство».

3. Коммерческие расходы списываются на счет 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж».

1.2. Задание 1( 1 вариант)

Задача 1. На основе данных для выполнения задачи произвести группировку хозяйственных средств по составу и размещению, по источникам формирования и целевому назначению; используя табл. 1, составить бухгалтерский баланс по форме, представленной в табл. 2.

Задача 2. На основе данных для выполнения задачи (табл.3) отразить изменения в бухгалтерском балансе, вызываемые конкретной хозяйственной операцией, и отразить их в табл. 4 и 5. Составить бухгалтерский баланс.

Таблица 1

Наличие хозяйственных средств и их источников у предприятия на 1.03.

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и их источников	Сумма
1	Здание офиса	100 000
2	Добавочный капитал	23 600
3	Материалы разные на складе	50 000
4	Нераспределенная прибыль отчетного года	91 000
5	Легковой автомобиль	80 000
6	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	15 000
7	Авансы, полученные от покупателей	20 000
8	Уставный капитал	700 000
9	Патент на изобретение	24 000
10	Задолженность прочих дебиторов	10 000
11	Задолженность банку по краткосрочному кредиту	62 000
12	Топливо	5 000

Окончание табл. 1

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и их источников	Сумма
13	Акции, приобретенные с целью получения дивидендов	17 000
14	Вычислительная техника	46 000
15	Резервный капитал	63 000
16	Авансы выданные	7 200
17	Готовая продукция на складе	40 500
18	Задолженность перед бюджетом	39 000
19	Денежные средства на расчетном счете	390 000
20	Продукция, не законченная обработкой	6 000
21	Запасные части для ремонта оборудования	5 000
22	Задолженность по оплате труда	150 000
23	Авторское право на программу для ЭВМ	31 000
24	Задолженность поставщикам за материалы	87 000
25	Задолженность работникам организации по суммам, полученным ими в кассе на хозяйственные нужды	2 000
26	Хозяйственный инвентарь разный	5 400
27	Земельный участок, находящийся в собственности организации	114 000
28	Здание производственного цеха	210 000
29	Нераспределенная прибыль прошлых лет	30 000
30	Денежные средства в кассе	4 500
31	Задолженность прочим кредиторам	200 000
32	Грузовой автомобиль	120 000
33	Денежные средства на валютном счете	13 000
34	Здание общехозяйственного назначения	58 000
35	Машины и оборудование	146 000

В исходных данных допущена ошибка: при группировке активов и пассивов нет баланса, актив больше на 4000 руб. В связи с этим в активе баланса была уменьшена строка «Задолженность прочих дебиторов» на данную сумму, то есть с 10000 руб. до 6000 руб.

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению

Виды имущества	Частные суммы, руб.			Общая сумма (2-4)
1	2	3	4	5
I. Внеоборотные активы
1. Основные средства	490 000	284 000	100 000	874 000
1.1. Здания	210 000	58 000	100 000	368 000
1.2. Сооружения	0			0
1.3. Машины и оборудование	46 000	146 000		192 000
1.4.Транспортные средства	120 000	80 000		200 000
1.5. Инструмент
1.6. Производственный инвентарь
1.7. Хозяйственный инвентарь

Окончание табл. 2

1	2	3	4	5
1.8. Прочие основные средства	114 000			114 000
2. Нематериальные активы	24 000	31 000		55 000
3. Капитальные вложения	17 000			17 000
4. Долгосрочные финансовые вложения	531 000	315 000	100 000	946 000
ИТОГО по разделу I				0
II. Оборотные активы	101 500	5 400	5 000	111 900
5. Производственные запасы
5.1. Основные материалы
5.2. Вспомогательные материалы	5 000			5 000
5.3. Топливо	50 000	5 400	5 000	60 400
5.4. Прочие материалы	6 000			6 000
6. Незавершенное производство	0	0		0
7. Расходы будущих периодов	40 500			40 500
8. Готовая продукция	407 500			407 500
9. Денежные средства	390 000			390 000
9.1. Расчетный счет,	13 000			13 000
9.2. Валютный счет	4 500			4 500
9.3. Касса				0
10. Краткосрочные финансовые вложения	15 200			15 200
11. Средства в расчетах				0
11.1. Расчеты с покупателями	2 000			2 000
11.2. Расчеты с подотчетными лицами	6 000			6 000
11.3. Расчеты с прочими дебиторами	0			0
11.4. Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	7 200			7 200
ИТОГО по разделу II	524 200	5 400	5 000	534 600
ИТОГО АКТИВЫ	1 055 200	320 400	105 000	1 480 600

Таблица 3

Группировка активов организации по источникам образования

Наименование источников образования имущества	Частные суммы, руб.			Общая сумма (2-4)
1	2	3	4	5
1. Собственные источники
- Уставный капитал	700 000			700 000
- Добавочный капитал	23 600			23 600
- Резервный капитал	63 000			63 000
- Прибыль (убыток):				0
- Нераспределенная прибыль	30 000			30 000
- Непокрытый убыток				0
- Прибыль отчетного года	91 000			91 000
- Убыток отчетного года				0
- Целевое финансирование				0
ИТОГО по разделу I:				0

Окончание табл. 3

1	2	3	4	5
2. Привлеченные (заемные) источники	907 600			907 600
- Долгосрочные кредиты и займы				0
- Краткосрочные кредиты и займы	0			0
- Расчеты с кредиторами:	62 000			62 000
- Расчеты с поставщиками	311 000	200 000	0	511 000
- Расчеты с бюджетом	87 000			87 000
- Расчеты с персоналом по оплате труда	39 000			39 000
- Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	150 000			150 000
- Расчеты с прочими кредиторами	15 000			15 000
- Резервы предстоящих расходов	20 000	200 000		220 000
3. Доходы будущих периодов	0			0
ИТОГО по разделу II:	373 000	200 000	0	573 000
ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ СРЕДСТВ	1 280 600	200 000		1 480 600

Таблица 4

Бухгалтерский баланс предприятия

Актив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (остаточная стоимость)	55 000
Основные средства (остаточная стоимость)	874 000
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения	17 000
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	946 000
II. Оборотные активы
Запасы, в том числе:	111 900
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	65 400
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	6 000
Готовая продукция и товары для перепродаж	40 500
Расходы будущих периодов	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:
Покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	15 200
Покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	407 500
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	534 600
Баланс	1 480 600

Окончание табл. 4

Актив	Сумма, руб.
Пассив	Сумма, руб.
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	700 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	23 600
Резервный капитал	63 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток - вычитается)	121 000
Итого по разделу III	907 600
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	0
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные пассивы
Итого по разделу IV	0
V. Краткосрочные обязательства	2
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность, в том числе:	62 000
поставщики и подрядчики	511 000
По оплате труда	87 000
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	150 000
Задолженность по налогам и сборам	15 000
Прочие кредиторы	39 000
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	220 000
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов	0
Прочие краткосрочные пассивы	0
Итого по разделу V	573 000
Баланс	1 480 600

Таблица 5

Хозяйственные операции за март 200___ г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы	90 000
2	Отпущены со склада в производство материалы	20 000
3	Выданы из кассы денежные средства главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы	500
4	Выдана из кассы заработная плата работникам организации	90 000
5	Поступили от поставщиков материалы	35 000
1	2	3
6	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	40 000
7	Начислена заработная плата рабочим основного производства	47 000
8	Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц	5 900
9	Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала	20 000

Окончание табл. 5

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
10	Выпущена из производства готовая продукция	35 000
11	Начислена заработная плата персоналу организации	30 000
12	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	3 900
13	Начислен единый социальный налог: а) от заработной платы работников основного производства б) от заработной платы персонала организации	12 200 7 800
14	Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы	70 000
15	Выдана заработная плата персоналу организации	70 000
16	Отпущены со склада в производство материалы	55 000
17	Начислены амортизационные отчисления по основным средствам	3 000
18	Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы	800
19	Выпущена из производства готовая продукция	90 000
20	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщикам	85 000
21	Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды	3 600
22	Начислена кредиторская задолженность на услуги производственного характера	4 500

Таблица 6

Типы изменения в бухгалтерском балансе

Номер операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Изменения в бухгалтерском балансе				Тип изменения (формула)
			Актив		Пассив
			Увеличение	Уменьшение	Увеличение	Уменьшение
1	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы	90 000	+	+			1
2	Отпущены со склада в производство материалы	20 000	+	+			1
3	Выданы из кассы денежные средства главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы	500	+	+			1

Продолжение табл. 6

Номер операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Изменения в бухгалтерском балансе				Тип изменения (формула)
			Актив		Пассив
			Увеличение	Уменьшение	Увеличение	Уменьшение
4	Выдана из кассы заработная плата работникам организации	90 000		+		+	4
5	Поступили от поставщиков материалы	35 000	+		+		3
6	Перечислено с рас-четного счета в по-гашение задолженности поставщикам	40 000		+		+	4
7	Начислена заработная плата рабочим основного производства	47 000	+		+		3
8	Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц	5 900			+	+	2
9	Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала	20 000			+	+	2
10	Выпущена из производства готовая продукция	35 000	+	+			1
11	Начислена заработная плата персоналу организации	30 000	+		+		3
12	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	3 900			+	+	2
13	Начислен единый социальный налог: а) от заработной платы работников основного производства б) от заработной платы персонала организации	12 200 7 800	+ +		+ +		3 3
14	Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы	70 000	+	+			1
15	Выдана заработная плата персоналу организации	70 000		+		+	4

Окончание табл. 6

Номер операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Изменения в бухгалтерском балансе				Тип изменения (формула)
			Актив		Пассив
			Увеличение	Уменьшение	Увеличение	Уменьшение
16	Отпущены со склада в производство материалы	55 000	+	+			1
17	Начислены амортизационные отчисления по основным средствам	3 000	+	+			1
18	Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы	800	+	+			1
19	Выпущена из производства готовая продукция	90 000	+	+			1
20	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщикам	85 000		+		+	4
21	Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды	3 600	+	+			1
22	Начислена кредиторская задолженность на услуги производственного характера	4 500	+		+		3

Таблица 7

Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций

Актив	Баланс на 01.03.	Изменения за период	Баланс на 01.04.
Раздел 1. Внеоборотные активы	783900	-	783900
Раздел 2. Оборотные активы	603100	- 148 500	454600
ИТОГО АКТИВОВ	1387000	- 148 500	1238500
Пассив	Баланс на 01.03.	Изменения за период	Баланс на 01.04.
Раздел 3. Капитал и резервы	831150	-	831150
Раздел 4. Долгосрочные обязательства	148000	-	148000
Раздел 5. Краткосрочные обязательства	555850	- 148 500	407350
ИТОГО ПАССИВОВ	1387000	- 148 500	1238500

Общая характеристика ООО «ЮжУралВентСтрой» 📙 Курсовая → 🆔 146542