Операции банка с использованием векселей собственного выпуска

 

 

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

«Гродненский государственный политехнический колледж»

 

 

 

 

Специальность: 2-25 01 32 «Банковское дело»

 

Группа: БСК-31

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по дисциплине «Банковские операции»

 

Тема: «Операции банка с использованием векселей собственного выпуска»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила:                                                                                        А.Н.Апончик

 

 

Руководитель работы:                                                                    З.А. Беганская

 

 

Гродно 2011

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Учреждение образования

 «Гродненский  государственный политехнический  колледж»

                                                                                                УТВЕРЖДАЮ

                                                                                Председатель предметной (цикловой) комиссии

________________________

                                                                                            «  »                         2011г.

 

 

ЗАДАНИЕ

НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

 

Учащейся   Апончик Анастасии Николаевны

курса   3      группы    БСК-31

По дисциплине : «Банковские операции» 

Тема курсовой работы : «Операции банка с использованием векселей

собственного выпуска»

Исходные данные :

1. Инструкция об утверждении правил регистрации векселей банков и проведения банками операций с векселями №115 от 24 июня 2003г.
2. Банковский кодекс Республики Беларусь
3. Закон РБ 13 декабря 1999г. №341-3 об обращении переводных и простых векселей

 

 

Содержание работы

 

 

                     Содержание разделов                                                                                                         

1. Вексельное обращение.

2. Выпуск векселей банком.

3. Банковские операции с векселями.

 

 

Дата выдачи «1» марта 2011 г.

Срок окончания «30» апреля 2011 г.

 

 

 Преподаватель-руководитель

                  курсовой работы      ________________________

               

 Подпись учащегося                  ________________________

 

 

Содержание: 

 

Введение……………………………………………………………………………4

Глава 1.Вексельное обращение……………………………………………….....6

1.1 История  векселя, его значение…………………………………………….....6

1.2 Передача  векселей………………………………………………………….....9

1.3 Прядок  регистрации векселей банка………………………………………...10

1.4 Платеж  по векселю и его гарантия…………………………………………..11

1.5 Получение  векселя в качестве первого  векселедержателя и

учет векселя банком………………………………………………………………15

1.6 Посредничество  в системе вексельного обращения………………………..18

1.7 Виды  векселей…………………………………………………………………19

1.8 Инкассирование  векселей…………………………………………….............24

Глава 2. Выпуск векселей банком……………………………………………….26

2.1 Выпуск  коммерческим банком векселей…………………………….............27

2.2 Выдача  векселя банком……………………………………………….............27

Глава 3. Банковские операции с векселями…………………………………….29

3.1 Оплата  банком собственного векселя………………………………………..29

3.2 Предоставление  отсрочки оплаты при выдаче  векселя банка и

продажи на вторичном рынке…………………………………………………….30

3.3 Аваль  векселя………………………………………………………………….33

3.4 Предоставление  векселя в заем………………………………………………34

3.5 Мена  векселей…………………………………………………………………35

3.6 Отступное  с использованием векселей………………………………………36

3.7 Контроль  по операциям банков с векселями………………………………...37

3.8 Выдача  векселя банком в счет предварительной  оплаты…………………...37

Задача……………………………………………………………………………….39

Заключение…………………………………………………………………………40

Список использованных источников……………………………………………..41

Приложение А Свидетельство о регистрации векселей банка

Приложение Б Бланк векселя АСБ «Беларусбанк»

Приложение В Договор купли-продажи векселя

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

       

       Если заглянуть в историю, то можно заметить, что вексель это первая форма ценной бумаги в хозяйственной жизни общества. Вексель издавна применялся как удобное средство для оформления расчетных отношений, в качестве средства платежа, а также как средство получения кредита, предоставляемого продавцом покупателю в товарной форме в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары. Поэтому вексель является действенным рыночным инструментом, обеспечивающим исполнение обязательств и своевременный возврат долгов.

       Первоначально отношения между участниками вексельных операций были доверительными, но со временем приобрели характер юридических обязательств. С развитием и усложнением товарно-денежных отношений, вексель постепенно превращался в универсальный кредитно-расчетный инструмент, с помощью которого оформляются различные кредитные отношения: он выполняет функцию кредитных денег, средства платежа, объекта совершения различных  сделок (купли-продажи, учета, залога и т.д.).

Для банков, вексель – это средство привлечения ресурсов, успешно заменяющее ввиду своей гибкости, универсальности и надёжности, более неудобные из-за необходимости государственной регистрации облигации и депозитные (сберегательные) сертификаты. Векселя получили признание в качестве достаточно надежного и ликвидного средства кредитования и сохранения денег. Коммерческие банки - наиболее открытые и надежные участники вексельных операций, выступающие одновременно в качестве векселедателей и активных операторов вексельного рынка.

Банки налаживают не только вексельный кредит, но и организовывают взаимозачет векселей. При помощи вексельного обращения делаются попытки решения неплатежей предприятий.

Стремление коммерческих банков расширить операции с ценными бумагами стимулируются, с одной стороны, высокой доходностью этих операций, с другой – относительным сокращением сферы эффективного использования прямых банковских кредитов.

В последние несколько лет на вексельном рынке наблюдается стремительное уменьшение числа участников, снижение объёмов вексельной массы, сужения спектра предоставляемых профессиональными участниками услуг.

В данной работе рассматриваются преимущества применения вексельных операций. Целью данной работы является изложение особенностей векселя и вексельного кредита.

Структура работы представляется следующим образом: в первой главе рассматривается вексельное обращение, во второй главе - выпуск векселей банка, в третьей главе - банковские операции с векселями.

      

 

Глава 1.Вексельное обращение

 

1.1 История векселя, его значение

Исторически, возникновение векселя достигает античности. Первые упоминания связанные с Древней Грецией, в которой наблюдались очень крепкие связи между менялами в разных городах. Недостаток имеющихся денег, а также понимание опасности продолжительных переходов привели к тому, что купец получал расписку от одного менялы в том, что он получит долг в другом городе у другого менялы, а потом с этой распиской меняла сможет возвратить себе деньги у того кто выдал расписку.

По своей сути такая расписка была переводным векселем. Такие векселя широко использовались в Италии из середины XII к середине XVII ст., когда она считалась центром хозяйственной и финансовой деятельности. Именно поэтому, Италия и считается родиной векселей. Если сначала вексель гарантировал получение денежной наличности в другом месте, то позднее он стал выступать фактом обмена товара на деньги, которые продавец получал позднее с учетом или без учета задержки - беспроцентный и процентный векселя.

Вообще, в развитии вексельных отношений можно выделить несколько периодов.

Первый период истории векселя может быть назван итальянским, итальянский он не только потому что происходит в Италии, но и из другой причины: практика векселя, даже насколько она проникает и за границы Италии, находилась в руках итальянских менял-банкиров. А потому к итальянскому периоду должна быть отнесенная и дальнейшая эпоха в развитии векселя, - эпоха ярмарок в Шампане (XIII ст.), и особенно ярмарок Бургундии (в Лионе) и ярмарок в Безансоне (XIV - XVI стст.).

До конца итальянского периода, т.е. до конца XVI - начала XVII ст., вексель почти целиком сформировался. На протяжении четырех столетий, путем длинного, исторического процесса выработались вексельные обычаи и даже появляется первый вексельный устав - Болонии (1569 г.).

Новый период в развитии векселя - период индоссамента, этой упрощенной формы и своеобразного способа передачи векселя. Сцена нового периода уже не Италия, а центр и север Европы, прежде всего Франция, а потом Голландия, Германия и Англия. Первая весть об индоссаменте относится к началу XVII ст. (в Pragmatica Неаполя 1607 г., где содержится запрет индоссамента). После нерешительных колебаний французского законодательства, индоссамент окончательно признан и полноправно закреплен в Ордонанси Людовика XIV (1673 г.) и почти одновременно (в 1682 г.) - в образцовом для того времени Вексельном Уставе Лейпцига.

В Германию вексель занесен из Италии и Франции. Итальянское влияние можно увидеть не только в терминологии стариков вексельных уставов Германии, но также и в том, что в Лейпциге еще в 1711 году биржевой бюллетень вексельных курсов составлялся на итальянском языке. Вексель появился в Германии вне той обстановки и вне той техники, в которых он возник в Италии, а потом развивался в Франции.

Такие три периода в истории векселя: первый, - итальянский, он исчез, передав вексель для дальнейшего развития второму периоду - французскому (индоссамент). Важнейшая памятка французского периода - это Соde de commerce (1808 г.). Третий период - немецкий; его важнейшее произведение - Общенемецкий Вексельный Устав (1847 г.) - модель, из которой копировались современные ему вексельные уставы.

Таким образом конце XIX в. появились предпосылки для создания единого вексельного устава. И вот 7 июня 1930г. в Женеве была принята конвенция, унифицировавшая основные нормы международного вексельного права, которые действуют и по сей день. Единообразный вексельный закон, принятый в Женеве обязал каждую страну-участницу его придерживаться в создании местных законов.

Положение Женевской конвенции, устанавливающие единообразный закон о простом и переводном векселях, о гербовом сборе действуют на территории Беларуси с 25 ноября 1936г., а с декабря 1991г. возлагают на Республику Беларусь как на суверенное государство обязательство по их соблюдению. С  утверждением новых Правил проведения банками операций с использованием векселей на территории Республики Беларусь (Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь 3 января 2002г. №85, с учетом изменений и дополнений от 25.09.2002г. №189) у коммерческих банков появилась возможность активизировать и разнообразить свою деятельность на внутреннем вексельном рынке. В соответствии с данными Правилами банкам разрешается проводить следующие операции с использованием векселей:

-выдача векселя банка;

-предоставление отсрочки оплаты  при выдаче векселя;

-предоставление векселя в заем;

-оплата векселя банком;

-учет векселя;

-получение векселя в качестве  первого векселедателя;

-продажа банком векселя на  вторичном рынке;

-инкассо векселя (регулируется  отдельным актом банковского  законодательства);

-использование векселя в качестве  обеспечения исполнения обязательства;

-аваль векселя;

-акцепт векселя;

-посреднические операции с векселями;

-мена векселя;

-новация с использованием векселей;

-отступное с использованием  векселей;

-дробление номинала векселей.

Межгосударственный рынок векселей пока не получил широкого развития действующих ограничений, связанных с валютным регулированием. Банки проводят пассивные и активные операции с векселями. Пассивные операции направлены на привлечение средств под собственные векселя. К активным можно отнести операции по учету векселей и заемные операции с использование векселей. В числе новых банковских услуг – мена векселей, новация и отступное с использованием векселей, дробление номинала векселей. Однако спрос у клиентов банка на эти операции пока небольшой. В настоящее время операции банков с векселями представлены в основном операциями по выдаче (в том числе с отсрочкой оплаты) и оплате собственных векселей и операциями по учету векселей, предоставление вексельного займа и акцепты векселей.

1.2 Передача  векселей

        Передача другому лицу векселя осуществляется путем передаточной надписи – индоссамента.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом, а получившее – индоссатом. Действие передачи векселя называется индоссированием, или индоссацией.

Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Частичный индоссамент, т.е. передача только части суммы векселя, не допускается. 
       Передаточные надписи обычно имеют вид: «Платите по приказу…» или «Вместо меня уплатите…». Передаточная надпись должна быть собственноручно подписана индоссантом, остальные ее элементы могут быть воспроизведены механическим путем. Зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными. 
       Индоссаменты бывают следующих видов:

- бланковый индоссамент. В этой передаточной надписи не указывается, по приказу какого лица необходимо совершить платеж, но она подписывается индоссантом. Такой вексель считается выставленным на предъявителя, и его можно передать другому лицу путем простого вручения. Бланковый индоссамент можно превратить в полный, сделав надпись, по приказу какого лица следует совершить платеж.

Силу бланкового индоссамента имеет индоссамент на предъявителя, обычно выражаемый словами «платите предъявителю с его векселя…»;

- именной (полный) индоссамент. В этом случае в передаточной надписи указывается имя или наименование индоссата.

При получении векселя по полному индоссаменту необходимо проверить непрерывность передаточных надписей;

- пре поручительный (инкассовый) индоссамент. Такая передаточная надпись делается держателем векселя при передаче этого документа банку с просьбой получить по нему платеж. Она включает в себя надпись: «Валюта к получению», «На инкассо», «Доверяю получить» или аналогичную. Получатель векселя по пре поручительному индоссаменту не становится его собственником. Индоссамент только уполномочивает его получить деньги, опротестовать вексель в случае неполучения платежа (от имени и за счет доверителя), уведомить предшествующих над писателей о не поступлении платежа и т. д.

1.3 Порядок  регистрации векселей банка

Регистрация векселей банка – присвоение векселей банка соответствующих идентификационных номеров с выдачей свидетельства о регистрации векселей. Национальный банк ведет журнал регистрации присвоенных идентификационных номеров и выданных свидетельств о регистрации векселей банка (Приложение А). 

Для получения свидетельства банку необходимо представить в Национальный банк:

- письмо с просьбой о регистрации  векселей, содержащее информацию  о количестве бланков векселей,  подлежащих регистрации;

- образец бланка векселя банка (Приложение Б), серийная партия которого подлежит регистрации;

- ксерокопию заключения Научно-исследовательского  института проблем криминологии, криминалистики и судебной экспертизы  Министерства юстиции Республики  Беларусь о защите от подделки  бланков векселей банка, подлежащих  регистрации.

Национальный банк рассматривает возможность регистрации векселей банка в течение 15 рабочих дней с момента поступления документов.

Национальный банк отказывает банку в выдаче свидетельства и присвоении идентификационных номеров бланкам векселей  банка  по причинам  несоответствия образца бланка векселя требованиям законодательства или наличия документально подтвержденных нарушений банком требований законодательства, регулирующего операции с векселями.

При отсутствии оснований, Национальный банк присваивает идентификационные номера заявленному количеству бланков векселей банка и выдает свидетельство.

Идентификационный номер бланка векселя банка содержит следующую информацию:RB BV LLLXXXX Z,

где RB BV – код векселя банка Республики Беларусь;

LLL – номер общей лицензии банка;

XXXX – порядковый номер бланка векселя банка;

Z – порядковый номер регистрируемой партии векселей банка, который принимает значения от1 до 9, а при регистрации банком 10-й и последующих партий – от А до Я.

Бланк векселя банка должен быть зарегистрирован в Государственном реестре бланков строгой отчетности в соответствии с Положением о Государственном реестре бланков строгой отчетности, утвержденным постановлением Совета Министров Республики  Беларусь от 22 декабря 2001г. №1846 (Национальный реестр правовых актов Республики  Беларусь, 2002г., №2, 5/9648).

1.4 Платеж  по векселю и его гарантия

При исчислении срока погашения векселя не учитывается день, в который он выписан, и, если дата платежа приходится на нерабочий день, то он оплачивается в следующий рабочий день.

Векселя предъявляются к оплате, если не оговорено иное, в местонахождении плательщика. При этом он может быть представлен к оплате в день платежа или в течение рабочего времени двух последующих дней. Платеж по векселю должен следовать немедленно за предъявлением. Отсрочка платежа возможна только при возникновении обстоятельств непреодолимой силы, наличие которых должно быть подтверждено компетентным органом.

Оплата векселя может производиться наличным или безналичным путем. При этом плательщик может потребовать вернуть ему платежи с распиской о получении платежа.        

Должник может оплатить только часть своих обязательств, и предъявитель векселя обязан принять эту сумму. В этом случае на векселе делается отметка о платеже и оставшейся сумме, и векселедержатель может совершить протест и предъявить иск к любому обязанному по нему лицу в размере неоплаченной суммы.        

Пролонгация, т.е. перенесение срока платежа по векселю, не допускается, однако на практике часто возникает необходимость в такой операции. В таких случаях возможно несколько вариантов действия. Во-первых, стороны по взаимному согласию изменяют дату платежа, не внося изменений в текст векселя.       

Во-вторых, стороны могут изменить срок платежа, зачеркнув старую дату и надписав новую или проставив на лицевой стороне векселя оговорку «Пролонгирован до…» или аналогичную.

Чтобы внесенная поправка имела силу, такой вексель должен быть вновь акцептован и на нем должны быть вновь проставлены подписи всех обязанных лиц. Если кто-то из этих лиц не согласился на пролонгацию, то после истечения срока платежа и срока протеста в неплатеже, он перестает нести ответственность по данному векселю.

В-третьих, пролонгация может быть осуществлена путем выставления нового векселя с более поздней датой платежа.       

Вексель может быть не принят к платежу или акцепту в следующих случаях:

- если по указанному адресу невозможно отыскать плательщика;

- смерти плательщика (для физического лица); 

- несостоятельности плательщика;

- если в векселе указано «не акцептован», «не принят» и т. п.;

- если запись об акцепте окажется зачеркнутой.        

Должник по переводному векселю должен дать согласие на оплату тратты путем ее акцепта. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами: «Акцептован», или «Принят», или «Заплачу», или аналогичными по смыслу, с обязательным проставлением подписи плательщика. 
       Простая подпись плательщика также обозначает акцепт векселя. Предъявление векселя к акцепту может быть произведено во разное время, начиная со дня его выдачи и заканчивая моментом наступления платежа. Вексель может быть предъявлен к акцепту и акцептован даже после наступления срока платежа, и должник отвечает по нему так же, как если бы он принял вексель до срока.

Акцепт должен быть простым и ничем не обусловленным, но он может быть частичным, т.е. должник согласен оплатить только часть суммы. В этом случае векселедержатель вправе после протеста в частичном неакцепте сразу же предъявить регрессивные требования к обязанным по векселю лицам. 
       В реальных сделках акцепт играет роль определенной гарантии от предъявления неправомерных требований по выполнению условий тратты.       

Если должник считает, что обязательство по векселю не вытекает из его отношений с кредитором, то он может его не акцептовать. 
       С другой стороны, поставщик, отправляя получателю товар, вместе с товара отгрузочными документами передает в банк и тратту. Покупатель товара не получит документов, а следовательно, и сам товар, пока не акцептует ее.

Акцепт тратты может совершить и банк. Такой акцепт называется банковским и применяется в основном для досрочного учета векселя. Однако банки за свой акцепт берут высокую комиссию, поэтому он не нашел широкого распространения. Банковский акцепт обязателен только при расчетах с рассрочкой платежа в форме документарного аккредитива. Вместо банковского акцепта более удобно авалирование (подтверждение) векселя банками. Аваль выступает как вексельное поручительство, в отношении которого применяется вексельное право. Это поручительство означает гарантию полного или частичного платежа по тратте, если должник не выполнил в срок свои обязательства. Аваль дается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе (аллонже) и выражается словами: «Считать за аваль» или другой аналогичной фразой и подписывается авалистом. Авалем считается и простая подпись на лицевой стороне векселя, если только она не поставлена плательщиком или векселедателем.        

Аваль дается за любое ответственное по векселю лицо, поэтому авалист должен указать, за кого он дает поручительство.       

При отсутствии такого указания аваль считается выданным за векселедателя, т.е. не за должника, а за кредитора.       

В качестве авалиста может выступить любое лицо, в том числе индоссант, векселедатель или акцептант. С другой стороны, не допускается авалирование векселя за лицо, по нему не ответственное, например за плательщика, не акцептовавшего вексель, или за индоссанта, проставившего оговорку «без оборота на меня». Соответственно, аваль совершенный после истечения срока протеста за лицо, которое вследствие этого пропуска освобождается от ответственности, также недействителен. Хотя аваль может быть дан и после истечения срока платежа, и даже после совершения акта протеста. 
       Авалист и лицо, за которое он поручается, несут солидарную ответственность. Оплатив вексель, авалист приобретает право обратного требования к тому, за кого он выдал поручительство, а также к тем, кто обязан перед этим лицом. Но следует учитывать, что в этом случае действуют общие правила регресса, т.е. авалист может предъявлять требования только к предыдущим должникам, но не к последующим. Следует также учитывать, что авалист несет перед векселедержателем солидарную ответственность наряду с другими лицами, поставившими на векселе свои подписи. Из этого вытекает, что векселедержатель имеет право предъявить ему иск независимо от предъявления иска другим обязанным по векселю лицам.

1.5. Получение векселя в качестве  первого векселедержателя   и  учет векселя банком

Покупка векселя банком – это операция, в результате которой банк приобретает права по векселю в качестве первого векселедержателя или в качестве индоссата (учет). Банк может выступать в качестве первого векселедержателя при покупке казначейских векселей, векселей Национальных (Центральных) банков, векселей банков.

Учет векселей состоит в том, что векселедержатель продает векселя банку по передаточной надписи – индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом. Покупка векселя банком производится на основе договора купли-продажи (Приложение В).

Учет банком векселя производится по цене, устанавливаемой взаимным соглашением сторон. Данная цена зависит от времени, остающегося до срока платежа по векселю, суммы векселя, а также от надежности данного векселя. Поскольку, приобретая вексель до наступления срока, банк не только отвлекает ресурсы на его покупку, но и принимает на себя риск неплатежа. Основная цель проведения данной операции для банка – это получение дохода от проведения данной операции.

Размер учетного процента устанавливается каждым банком самостоятельно. Для определения величины дисконта по векселям сначала рекомендуется определять процентные числа. Их величина равна частному от деления произведения суммы векселя и количества дней его оплаты на 100. По векселям, учитываемым в определенный день, полученные значения процентных чисел складываются, и их сумма делится на частное от деления 365 на учетную ставку.

При учете векселей со сроком платежа «на определенный день» или «во столько-то времени от составления» может быть использована следующая формула:

 С = (К *Т *П) / (365 (360) *100),

где С – сумма дисконта, К – сумма векселя, Т – количества дней до платежа, П – учетный процент.

Банк может учитывать как простые, так и переводные векселя. При учете векселей банк должен быть уверен в их оплате. Поэтому банк тщательно проверяет векселя на соответствие законодательному образцу их формы и содержания. Предпочтение должно отдаваться краткосрочным векселям, авалированным банком векселям, векселям с подписями лиц с известной банку высокой платежеспособностью, если на векселе будет оговорка «оборот без издержек» и будут отсутствовать оговорки «без оборота на меня». Не рекомендуется принимать к учету векселя юридических лиц, допускавших свои векселя до протеста. Банки вправе осуществлять учет собственных векселей. В этом случае банк вправе осуществить дальнейшую продажу такого векселя или прекратить свое обязательство по нему в силу совпадения должника и кредитора в одном лице.