Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Операции по текущим счетам физических лиц

ВВЕДЕНИЕ

Еще не так давно наличие банковского счета было привилегией юридических лиц, а простые граждане в своих расчетах в основном использовали наличные деньги (заработную плату получали в кассах, в магазинах рассчитывались «из кошелька» и на отдых заграницу везли наличную валюту). Но за последние годы банковское обслуживание физических лиц значительно расширилось. Через расчетный счет в банке осуществляется большинство расчетных операций, поэтому данная тема является актуальной в настоящее время.

Цель курсовой работы – изучить операций проводимые коммерческими банками по счетам физических лиц.

Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи:

раскрыть понятие текущих счетов физических лиц, а также порядок их открытия;
рассмотреть порядок проведения операций по счетам физических лиц на основании платежных поручений и на основании чеков.

Предметом данной работы является рассмотрение операций по текущим счетам физических лиц в коммерческом банке Республики Беларусь и перспективы их развития.

1. ПОНЯТИЕ СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ПОРЯДОК ИХ ОТКРЫТИЯ

1.1 Понятие текущего счёта, договор текущего счёта

Текущий счёт – это счет, предназначенный для хранения денежных средств физических лиц, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, перечисления со счета по поручению владельца и выдачи со счета наличных денежных средств.

Текущие счета открываются:

1) физическим лицам - резидентам: гражданам Республики Беларусь; иностранным гражданам и лицам без гражданства, имеющим вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь;

2) физическим лицам - нерезидентам: иностранным гражданам и лицам без гражданства.

Физическое лицо имеет право открыть в банке один текущий счёт и любое количество вкладных счетов.

Источниками пополнения текущего счета могут быть наличные денежные средства гражданина, его заработная плата, пенсия, алименты, стипендия, арендная плата за сдаваемые жилые помещения, средства, полученные от реализации имущества и т.д.

Использовать эти средства, то есть рассчитываться в безналичной форме, физические лица могут с предприятиями торговли и сервиса за приобретаемые товары, оплачивать коммунальные услуги, осуществлять платежи в бюджет (налоги) и т.д.

Текущие счета физическим лицам могут открываться как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

Сведения о счетах, в том числе о наличии счета в банке, его владельце, номере и других реквизитах счета, размере средств, находящихся на счете, а равно сведения о конкретных сделках, об операциях по счетам являются банковской тайной и не подлежат разглашению.

По текущему банковскому счету банк осуществляет следующие операции:

зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;
перечисление со счета денежных средств иным лицам и банку;
выдачу наличных денежных средств;
иные операции, предусмотренные законодательством Республики Беларусь или договором текущего (расчетного) банковского счета.

При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо).

Договор текущего банковского счета, в том числе на имя другого физического лица – это соглашение, по которому одна сторона (банк) обязуется открыть другой стороне (владельцу счета) текущий счет для хранения ее денежных средств, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также обязуется выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных договором, а также уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему банком услуги. Уполномоченное структурное подразделение банка разрабатывает индивидуальную форму договора текущего счета в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Банк обязан заключить договор текущего банковского счета с любым физическим лицом, обратившимся с предложением открыть ему текущий банковский счет, на условиях, определенных банком для открытия данных счетов.

Владелец счета оплачивает услуги банка по осуществлению операций с денежными средствами, находящимися на его текущем счете, на условиях, определенных договором текущего банковского счета.

1.2 Порядок открытия текущего счета физическому лицу

Открытие физическим лицам текущих счетов в белорусских рублях и иностранной валюте осуществляется банком в соответствии с заключаемыми договорами текущего банковского счета при представлении документа, удостоверяющего или подтверждающего личность физического лица (паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство). Заявление на открытие счета от физического лица не требуется.

Физические лица – нерезиденты при открытии счетов дополнительно представляют документ, подтверждающий право на открытие счета, если требование о его представлении содержится в соглашении об организации расчетов, заключенном между Национальным банком Республики Беларусь и национальным (центральным) банком страны нерезидента.

При открытии текущего счета ответственный исполнитель знакомит физическое лицо с содержанием договора текущего счета (порядком списания и зачисления денежных средств, взимания (уплаты) вознаграждения, начисления и выплаты процентов и др.). Далее ответственный исполнитель проверяет документы, представленные физическим лицом и оформляет договор текущего счета в двух экземплярах. Согласие с условиями текущего счета физическое лицо подтверждает своей подписью на обоих экземплярах договора. Оба экземпляра также удостоверяются подписью работника банка, уполномоченного в соответствии с доверенностью на заключение договоров, и печать банка. Один экземпляр договора остается в банке, второй выдается владельцу счета. При первичном обращении физического лица в банк для открытия счета ответственным исполнителем в специализированной компьютерной системе по предъявленному документу, удостоверяющему личность, формируется карточка клиента. После заключения договора текущего банковского счета банк открывает текущий счет владельцу счета с присвоением этому счету номера, позволяющего установить его принадлежность. В случае изменения данных, указанных физическим лицом в договоре банковского счета, оно уведомляет об этом банк способом и в сроки, установленные договором.

Физическое лицо может предоставить другому физическому лицу право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете, на основании доверенности, составленной в соответствии с требованиями законодательства.

Открытие счета может производиться с нулевым остатком.

Текущий счет может открываться в любой иностранной валюте, котируемой Национальным банком Республики Беларусь. Открытие счетов в иностранной валюте производится в порядке, предусмотренном для открытия счетов в белорусских рублях с учетом того, что по каждому виду иностранной валюты заключается отдельный договор и открывается отдельный лицевой счет. Банк не вправе установить минимальный размер суммы в иностранной валюте, которая может быть зачислена на счет. Аналитический учет операций по счетам физических лиц ведется в двойной оценке: по номиналу в иностранной валюте и в эквиваленте в белорусских рублях. Для оценки рублевого эквивалента иностранной валюты используются официальные курсы Национального банка Республики Беларусь на дату совершения операции. При совершении операций в иностранной валюте по счетам физических лиц применяются формы документов (кроме кассовых документов), используемые при учете операций в национальной валюте.

Прием денежной наличности на счет и ее выдача со счета производится на основании расчетно-кассовых документов. При приеме денежных средств от владельца счета ответственный исполнитель, получив документ, удостоверяющий личность, оформляет приходный кассовый ордер с обязательным подписанием владельцем счета.

Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

2. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1 Осуществление операций на основании платежных поручений

Расчеты по поручению физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся на основании платежного поручения. В поле «Назначение платежа» физическим лицом-плательщиком указывается назначение платежа, а также делается запись: «Перевод не связан с предпринимательской деятельностью» [2, глава 5]. Платежное поручение может быть оформлено клиентом на бланке установленной формы или ответственным исполнителем в специализированной компьютерной системе при указании плательщиком обязательных реквизитов для его заполнения. При этом оформляется три экземпляра платежного поручения (два – при переводе средств на другой счет физического лица, открытый в банке). Ответственный исполнитель при переводе средств выполняет следующие операции:

удостоверяется в личности клиента по документу, удостоверяющему личность, уточняет сумму перевода и проверяет возможность его выполнения, исходя из достаточности средств на счете;
оформляет и передает платежное поручение клиенту для проверки правильности заполнения реквизитов и подписи всех экземпляров (либо проверяет и принимает к исполнению платежное поручение, оформленное физическим лицом);
получив подписанное плательщиком платежное поручение, сверяет подпись плательщика на поручении с образцом его подписи в документе, удостоверяющем личность;
проставляет на всех экземплярах платежного поручения дату исполнения, подпись и штамп;
оформляет выписку из лицевого счета и удостоверяет ее подписью и штампом;
передает платежные поручения, документ, удостоверяющий личность, контролеру для проверки правильности оформления и законности совершения операции;
возвращает физическому лицу второй экземпляр платежного поручения и документ, удостоверяющий личность.

Ответственность за достоверность информации, указанной в платежном поручении, несет физическое лицо-плательщик.

Первый экземпляр платежного поручения, заверенный подписями физического лица, ответственного исполнителя и контролера, остается в банке и помещается в папку с мемориальными документами. Третий экземпляр платежного поручения отсылается в банк-получатель для выдачи бенефициару.

Все операции по платежным поручениям на перечисление денежных средств, поступивших в банк в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Платежные поручения, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего банковского дня. Переадресование средств по платежному поручению (изменение получателя или места его нахождения) не допускается.

По счету может быть оформлено постоянно действующее платежное поручение, согласно которому банк обязуется переводить средства клиента в пользу лиц, указанных в его платежных инструкциях, в определенные сроки, при поступлении денежных средств на счет клиента и в других случаях. После оформления постоянно действующего платежного поручения физическое лицо проверяет правильность заполнения его реквизитов, что подтверждает своей подписью. Документ оформляется в одном экземпляре и хранится в отдельной папке у ответственного исполнителя. Списание средств со счета клиента на основании постоянно действующего платежного поручения оформляется мемориальным ордером, который составляется в двух экземплярах с проставлением подписи и штампа ответственного исполнителя на всех экземплярах. Подписью контролера заверяется только первый экземпляр мемориального ордера. В случаях поступления в банк заявления клиента об отзыве постоянно действующего платежного поручения, истечении срока действия, закрытии счета клиента, оно помещается в папку с мемориальными документами с отметкой ответственного исполнителя о дате и причине помещения поручения в документы дня и его подписью.

2.2 Осуществление операций по счетам на основании чеков

Для получения чековой книжки физическое лицо должно оформить в банке заявление-обязательство на получение чековой книжки физическим лицом [Приложение 6]. На основании заявления-обязательства физического лица банк открывает счет специального режима. Зачисление денежных средств на данный счет осуществляется путем перечисления со счета, денежными средствами на котором физическое лицо вправе распоряжаться, счета по учету кредитов или внесения в кассу банка.

При расчетах за товары (работы, услуги) чекодатель представляет чек из чековой книжки. При этом чекодателем должны быть указаны:

– на лицевой стороне корешка чека:

сумма чека цифрами;
исходящий остаток;
дата выписки чека;

– на лицевой стороне чека:

в реквизите «Наименование чекодателя» - фамилия, имя, отчество чекодателя;
при предъявлении чека представителем чекодателя – фамилия, имя, отчество представителя чекодателя в реквизите "Фамилия, имя, отчество представителя чекодателя";
в реквизите "Серия ____ N ________": данные документа, удостоверяющего личность чекодателя (представителя чекодателя);
сумма чека цифрами и прописью с заглавной буквы.

Чекодатель (представитель чекодателя) проставляет на лицевой стороне чека из чековой книжки подпись и дату выписки чека (наименование месяца указывается прописью) в момент его передачи чекодержателю в уплату за товары (работы, услуги).

Работник чекодержателя, принимающий чеки из чековой книжки в уплату за товары (работы, услуги):

удостоверяется в личности чекодателя (представителя чекодателя) по документу, удостоверяющему личность;
проверяет:

– правильность заполнения чека из чековой книжки;

– срок действия чековой книжки;

– наличие записи банка чекодателя на обложке чековой книжки о наличии копии доверенности в банке чекодателя в случае подписания чека из чековой книжки по доверенности. При отсутствии данной записи - наличие и правильность оформления предъявленной представителем физического лица доверенности, копии доверенности, заверенной в установленном порядке;

– соответствие подписи чекодателя (представителя чекодателя) на чеке образцу его подписи в документе, удостоверяющем личность и на обложке чековой книжки. При отсутствии образца подписи представителя физического лица на обложке чековой книжки подпись представителя физического лица на чеке должна соответствовать образцу его подписи в документе, удостоверяющем личность и доверенности (при ее наличии). При необходимости чекодатель (представитель чекодателя) должен расписаться повторно на любом свободном месте заполненного чека;

– соответствие суммы, указанной в реквизите "Исходящий остаток" корешка оплачиваемого чека из чековой книжки, остатку по предыдущему чеку за минусом суммы оплачиваемого товара (работы, услуги);

принимает чек из чековой книжки к оплате, проставляя на обороте данного чека и его корешка оттиск печати (штампа) чекодержателя и дату приема чека к оплате (наименование месяца указывается прописью), заполняет на оборотной стороне чека из чековой книжки соответствующие реквизиты, подписывает чек из чековой книжки и его корешок.

Неправильно оформленный чек либо чек, на котором имеются подчистки, исправления текста или суммы, к оплате не принимается. Если при заполнении реквизитов в чеке из чековой книжки допущена ошибка, на корешке данного чека и на самом чеке производится запись: "Испорчен". При этом чек остается в чековой книжке.

Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в банк чекодержателя вместе с поручением-реестром, составленным отдельно на каждый банк чекодателя в четырех экземплярах. Первый и третий экземпляры поручения-реестра заверяются подписями уполномоченных лиц и оттиском печати чекодержателя согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, поручение-реестр представляется в банк в двух экземплярах. Первый экземпляр поручения-реестра заверяется подписями уполномоченных лиц и оттиском печати чекодержателя согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

На всех экземплярах поручения-реестра ответственный исполнитель банка чекодержателя проставляет фактическую дату поступления поручения-реестра в банк и свою подпись. Первый и второй экземпляры поручения-реестра заверяются штампом банка чекодержателя и вместе с чеками из чековых книжек направляются не позднее следующего банковского дня в банк чекодателя, третий экземпляр остается в банке чекодержателя для осуществления контроля за своевременностью поступления денежных средств, четвертый экземпляр, заверенный штампом банка чекодержателя, выдается чекодержателю.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, первый экземпляр поручения-реестра остается в банке чекодержателя, второй экземпляр с отметками банка чекодержателя (дата поступления, подпись ответственного исполнителя, штамп банка) выдается чекодержателю.

Банк чекодателя, получив поручение-реестр и чеки из чековых книжек, проверяет полноту включения в поручение-реестр приложенных к нему чеков из чековых книжек, достоверность и правильность оформления чеков как чекодателем (представителем чекодателя), так и чекодержателем, соответствие подписи чекодателя (представителя чекодателя) на чеке из чековой книжки ее образцу на заявлении-обязательстве либо подписи на доверенности, данные документа, удостоверяющего личность. На всех экземплярах поручения-реестра проставляет дату его поступления в банк чекодателя. При наличии денежных средств на счете специального режима банк чекодателя оплачивает чеки из чековой книжки с указанием даты оплаты на поручении-реестре. Второй экземпляр поручения-реестра с отметкой об исполнении возвращается в банк чекодержателя. При отсутствии денежных средств на счете специального режима чеки из чековой книжки в день поступления в банк чекодателя должны быть отправлены без оплаты в банк чекодержателя.

Поступившие чеки из чековой книжки, оформленные ненадлежащим образом, а также чеки из чековой книжки физического лица, подписанные по доверенности, при отсутствии в банке чекодателя копии доверенности, заверенной в установленном порядке, или отсутствии при поступившем чеке из чековой книжки доверенности или копии доверенности, заверенной в установленном порядке, вычеркиваются из обоих экземпляров поручения-реестра с исправлением его итога.

Внесенные исправления заверяются подписями уполномоченных лиц и штампом банка чекодателя. Исправленный второй экземпляр поручения-реестра и приложенные к нему неоплаченные чеки из чековой книжки (на оборотной стороне которых указывается причина их возврата) возвращаются в банк чекодержателя.

В случае неверного указания в поручении-реестре номера счета чекодателя, правильно указанного в чеке из чековой книжки, номер счета, указанный в поручении-реестре, подлежит исправлению на номер счета, указанный в чеке. Данное исправление заверяется подписью ответственного исполнителя.

Оплаченные чеки из чековой книжки вместе с первым экземпляром поручения-реестра остаются в банке чекодателя и помещаются в документы дня.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящей работе рассмотрены теоретические основы операций по текущим счетам физических лиц. В первом разделе курсовой работы уделяется внимание понятиям текущего счета физического лица и договора текущего банковского счета, а также рассматривается порядок открытия текущего счета.

Следующий раздел раскрывает более детально некоторые виды операций, осуществляемые по счетам, такие как: расчеты платежными поручениями, расчеты на основании чеков.

С точки зрения банка любой платеж (коммунальные услуги, стационарный телефон, мобильная связь, интернет, телевидение и т.п.) есть перевод на счет в банке, указанном в платежной инструкции.

Осуществлять платежи со своего банковского счета удобнее, как минимум, совершением одних и тех же действий при оплате каждой из платежных инструкций (чем больше регулярных платежей, тем труднее иметь дело с несколькими системами их оплаты). Помимо того, гораздо удобнее получить выписку о движении средств по счету, нежели с калькулятором суммировать цифры платежей.

Наконец, при регулярных выплатах одинаковой суммы (например, плата за обучение или ежемесячная выплата по кредиту) большинство банков предоставляют возможность «постоянно действующего распоряжения» по счету – то есть автоматического перевода с него на указанный счет определенной суммы, скажем, первого числа каждого месяца. Естественно, что на счете эта сумма перед указанным числом должна присутствовать. Такая «автоматическая» услуга может сэкономить немало времени.

Основным преимуществом расчетов чеками является гарантия платежа,

основным недостатком – усложнение документооборота, так как зачисление

средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления

чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика

(чекодателя).

Все данные безналичные операции привлекательны для населения с точки зрения удобства осуществления расчетов за приобретаемые товары длительного пользования, повышения безопасности при расходовании денежных средств. Для банковской системы расширение безналичных расчетов создает возможность привлечения дополнительных кредитных ресурсов и увеличения доходов за счет развития новых видов платных услуг.

ЛИТЕРАТУРА

Банковский кодекс Республики Беларусь: в редакции Закона Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. №145-З. – Минск: Амалфея, 2010. – ст. 197-204.
Инструкция о банковском переводе от 29.03.2001 №66
Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков от 30.03.2005 №43 [Приложение 1]
Правила выполнения операций по вкладным (депозитным), текущим (расчетным) счетам физических лиц в ОАО «БПС-Банк» от 29.12.2005 №01-05/228 [Приложение 2].
Интернет: www.stock.bcse.by 10.11.2011г.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Операции по текущим счетам физических лиц 📙 Курсовая → 🆔 148890