Основной капитал банка

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………3

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) БАНКА………………….5

1. Понятие, структура и функции собственного капитала банка………………………..5
2. Источники собственного капитала банка………………………………………………9

2. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА: ФОРМИРОВАНИЕ И ОЦЕНКА………………11

1. Механизм формирования собственного капитала……………………………………11
2. Технология оценки собственного капитала банка……………………………………18

3. АНАЛИЗ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) БАНКА…………………………24

1. Анализ достаточности капитала кредитной организации…………………………...24
2. Современные проблемы достаточности капитала Российских банков……………..31

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………………...….33

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА………………34

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАX…………………..36

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В КАПИТАЛЕ……………………..………37

БИБЛИОГРАФИЧЕСИКЙ СПИСОК…………………………………………………………38

ВВЕДЕНИЕ 

      В последнее время вопросы банковского  дела, связанные с собственным  капиталом банка привлекают особо  пристальное внимание мировой общественности и науки. От размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности увеличения вложений в экономику страны и  расширения спектра услуг, оказываемых  клиентам банка. Определенным толчком  к такому пристальному вниманию послужил финансовый и банковский кризис 1998 года. Особую актуальность проблеме управления собственным капиталом банка  и вопросам его регулирования  придает Базельский комитет по надзору, который предпринял попытку коренного  изменения системы оценки достаточности  собственного капитала банка.

    В связи с растущим числом банкротств и просроченных ссуд усилилось внимание к адекватности банковского капитала. Регулирующие органы требуют роста  банковского капитала, чтобы надежнее защищать вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых фондов. Банкиры предпочитают меньшие нормативы капитала, чтобы  поднять прибыльность и рост активов. Эти противоречащие друг другу цели порождают конфликт между политикой  надзора и деятельностью банка. Центральный банк РФ санкционировал минимальные нормы капитала, которые  являются ограничителями практически  для всех банков.

    Капитал играет важную роль в банковской дилемме  риск/доход. Увеличение капитала снижает  риск путем стабилизации доходов  и их роста, страхуя от банкротства. Однако нельзя однозначно утверждать, что чем больше размер собственного капитала банка, тем банк устойчивее и надежнее. Но он и уменьшает ожидаемый доход, поскольку акционерный капитал более дорог, чем задолженность. Главные вопросы управления активами и пассивами, таким образом, сводятся к определению оптимальной величины капитала.

      Тема рационального управления  собственным капталом банка особенно  актуальна сегодня, поскольку  в нашей стране, с одной стороны,  еще не создана эффективная  система страхования депозитов;  с другой – нестабильная экономическая  ситуация, резкий рост конкуренции  в банковском секторе, проведение  агрессивной банковской политики  при отсутствии адекватной информационной  базы, нередко отсутствие профессиональных  знаний у части банкиров, и  другие негативные факторы приводят  к банковским банкротствам и  потере вкладчиками своих средств.  Поэтому для нашей страны наличие  собственного капитала является  первым условием надежности банка.

    Целью курсовой работы является подробное  рассмотрение такого понятия как   собственный капитал банка и  управление им.

    Для достижения данной цели курсовой работы необходимо выполнить следующие  задачи:

    -   рассмотреть понятие, структура и функции собственного капитала банка;

    -    выявить источники  его формирования;

• рассмотреть  механизм формирования собственного капитала;
• разобраться в технологии оценки собственного капитала банка;
• на примере банка рассмотреть анализ достаточности капитала;
• выявить современные проблемы достаточности капитала Российских банков.

     При написании данной работы были использованы учебники «Банковское дело», «Банковский  менеджмент» и «Анализ и оценка банковской деятельности»; периодическая  литература; Гражданский кодекс Российской Федерации; Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002.г. № 86-ФЗ; Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности»  от 2 декабря 1990г. № 195-1; Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"; Инструкция ЦБ №110-И “Об обязательных нормативах банков” от 16 января 2004 г. ; электронные ресурсы. 

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) БАНКА

    Значение  собственных средств банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе  создания банка именно собственные  средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может  начать свою деятельность. За счет собственных  ресурсов банки создают необходимые  им резервы. Наконец, собственные ресурсы  являются главным источником вложений в долгосрочные активы. 

1. Понятие, структура и функции  собственного капитала банка

    Собственный капитал банка — это капитал, который на протяжении всего времени существования банка принадлежит самому банку как юридическому лицу, и последний резерв в случае неблагоприятного стечения обстоятельств.

    Действительно ресурсы коммерческих банков состоят  из двух основных видов источников:

• собственных средств банка и приравненных к ним средств;
• привлеченных средств.

    Необходимо  отметить, что особенностью банковского  бизнеса является тот факт, что  коммерческий банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90 %, в то время как собственные только около 10 %.[12, c.182]

    При этом собственный капитал формируется  в момент создания банка и первоначально  состоит из сумм, полученных от учредителей  в качестве их взноса в уставный капитал банка, который может производиться как напрямую — если банк создается в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций — если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и т, п. - и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники). В том случае, если активы банка будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счет собственного капитала и, следовательно, каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходилась на его акции. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Он считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих акций.[12, c.181,182]

    Собственный капитал банка выполняет ряд  важных экономических функций, необходимых  для того, чтобы банк признавался  участниками рынка как надежный хранитель и источник их временно свободных денежных ресурсов.

    Основными экономическими функциями собственного капитала банка являются:

    1) защитная,

    2) оперативная,

    3) регулирующая.

    Поскольку основными принципами ведения банковского  дела является безопасность и ликвидность, защитная функция среди функций  собственного капитала банка считается  основной. Защитная функция означает защиту экономических интересов вкладчиков и кредиторов, т. е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка; а также продолжение деятельности банка независимо от убытков банка. Кроме того, капитал банка играет роль своеобразного защитного барьера и позволяет банку продолжать функционирование при возникновение непредвиденных расходов и потерь. Для этого могут использоваться средства специальных фондов и резервов, а в крайнем случае для покрытия убытков возможно использование части акционерного капитала. В данном случае капитал выступает в качестве «денег на черный день», является гарантом возмещения убытков и выполнения обязательств перед его кредиторами, что создает основу доверия клиентов к банку. [11, c.251]

    Регулирующая  функция собственного капитала банка связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими Центральному банку осуществлять контроль за деятельностью банков. Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования:

• минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения банковской лицензии;
• предельной суммы риска на одного кредитора и заемщика;
• ограничения по активам и условиям покупки активов другого банка. [11,с.252]

     В соответствии Инструкцией ЦБ №110-И “Об обязательных нормативах банков” от 16 января 2004 г. соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска, для банков, собственный капитал которых превышает 5 млн. евро, установлено на уровне 10%, для банков с собственным капиталом от 1 до 5 млн. евро – 11%. Размер фактического собственного капитала банка определяет также максимальный размер риска на одного заемщика и кредитора (вкладчика), максимальную сумму денежных вкладов населения, которую может привлечь банк.[7]

     С целью повышения стабильности банковской системы Банк России установил следующие  требования к минимальному размеру  уставного капитала, необходимого для  создания кредитной организации, и  размеру собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении  Генеральной лицензии на осуществление  банковских операций:

• минимальный размер уставного капитала создаваемого банка, в том числе дочернего банка иностранного банка, составляет сумму, эквивалентную 1 млн. евро;
• размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций, а также об изменении вида с небанковской кредитной организации, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро. [12,с.182]

    Оперативная функция заключается в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может осуществлять затраты на формирование основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и др. Особое значение как источник средств для осуществления затрат собственный капитал имеет на начальной стадии функционирования банка. За счет его осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. Но в последующем роль собственного капитала не менее важна, поскольку он позволяет банку осуществить высокодоходные, но рискованные операции, производить вложения в долгосрочные активы, т.е. осуществлять те затраты, в которые опасно "втягивать" средства клиентов.[12,c.184]

    Другие  источники, признавая, что главной  целью банковского капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:

• капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность;
• капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности;
• капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

    Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

    Роль  капитала как буфера против убытков  по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно, уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск неплатежеспособности банка.

    Адекватный  банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков и кредиторов.

    Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые  банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами. [11,c.252,253]

    Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

2. Источники собственного капитала банка

    Источниками собственного капитала банка являются:

• Уставный капитал;
• Добавочный капитал;
• Фонды банка;
• Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

    Уставный  капитал. Создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Он образуется из величины вкладов участников кредитной организации и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме общества с ограниченной ответственностью и общества с дополнительной ответственностью – из номинальной стоимости долей ее учредителей. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 году регламентировало его величину в сумме 5 млн. Евро.

     Добавочный  капитал состоит из:

• средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше номинальной стоимости, - «эмиссионный доход». Данные средства увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;
• прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности. По своей экономической сущности и характеру использования средств данный фонд можно рассматривать как резерв на обесценение фиксированных активов (основных фондов);
• стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к группе резервных фондов.[12, с.184]

    Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

     Резервный фонд создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами  «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

     Фонды специального назначения также создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материально поощрения и социального обеспечения работников. Порядок их образования и расходования определяется банком в положениях о фондах.

     Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Эти фонды, как правило не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования – из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов и т.д.) [12, с.186]

     Капитал состоит из двух уровней. Капитал  I ( основного) уровня включает: оплаченный акционерный капитал; бессрочные привилегированные акции; резервы, созданные за счет капитализации части нераспределенной прибыли.

     Капитал II (дополнительного) уровня включает различного рода резервы: резервы, возникающие в связи с переоценкой активов; общие резервы для покрытия возможных в будущем убытков; резервы на возможное обесценение активов.[11,с.257] 
 
 
 
 
 
 
 

2. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ  БАНКА: ФОРМИРОВАНИЕ  И ОЦЕНКА 

      2.1.    Механизм формирования  собственного капитала 

     Деятельность коммерческого банка во многом определяется величиной и структурой его собственного капитала.

     Процесс капиталообразования представляет собой совокупность процедур удовлетворения потребностей банка в собственном  капитале. С точки зрения функций, которые выполняет собственный  капитал, процесс капиталообразования  должен быть направлен на обеспечение  притока первоначального капитала и формирование доверия к банку  как надежному заемщику и кредитору  в одном лице, способному удовлетворить  любые потребности в финансировании. Данный процесс как в части  создания собственного капитала банка, так и в части его наращивания, может происходить за счет внешних  и внутренних источников финансирования.

     В период создания коммерческого банка  капитал формируется, исключительно  за счет внешних источников. Формирование собственного капитала банка, то есть процесс капиталообразования начинается с формирования уставного капитала.

     Источниками прироста капитала являются:

1)Внутренние источники:

     - накопление прибыли – является основным источником, не редко самый легкий не менее самый дорогостоящий метод.

     - дивидендная политика – нахождение оптимального варианта между величиной прибыли отчисляемой на накопления (развитие банка) и выплатой дивидендов.

     - переоценка основных средств.

     2)Внешние  источники:

     - выпуск и продажа обыкновенных  и привилегированных акций –  является самым дорогим источником, ведет к размыванию структуры  акционерного капитала; приводит  к увеличению сразу трех элементов  собственного капитала – уставный  капитал, резервные фонды, эмиссионный  доход.

     - выпуск субординированных обязательств  – уменьшение налогооблагаемой  базы.

     - продажа активов и аренда недвижимого  имущества.

     - обмен акций на долговые ценные  бумаги.

     В соответствии с действующим законодательством  уставный капитал банка может  формироваться несколькими способами, в зависимости от которых определяется организационно правовая форма банка. В настоящее время банк может  создаваться в одной из следующих форм:

• общество с ограниченной ответственностью, когда уставный капитал банка формируется за счет взносов (долей) учредителей;
• открытого акционерного общества, когда уставный капитал формируется путем продажи акций банка неограниченному числу лиц, число которых превосходит 50;
• закрытого акционерного общества, когда уставный капитал формируется путем продажи акций банка заранее известному кругу лиц, число которых не превосходит 50.

     В процессе привлечения учредителей  банк встает перед дилеммой: с одной  стороны, банк не заинтересован в  ограничении числа учредителей; с другой стороны, чем шире круг учредителей, способных влиять на политику банка, тем труднее банку оптимизировать их интересы в способе получения  дохода и удовлетворять их специфические  потребности в финансировании (поскольку  риск, связанный с удовлетворением  потребностей участников в привилегированных  услугах собственного банка законодательно регулируется). Поэтому банк заинтересован  в концентрации капитала в руках  ограниченного круга лиц.[15, с.130-135]

     Достоинства уставного капитала состоят в  том, что он привлекается на безвозвратной  основе и ему присуще постоянство, а дивидендные выплаты собственникам  банка не фиксированы. Недостатки его  связаны с высокими по сравнению  с заемным капиталом издержками на привлечение средств, а также  с потенциальной угрозой утраты контроля над деятельностью банка. Увеличение собственного капитала за счет привлечения новых собственников  ведет к увеличению числа лиц, претендующих на право участия в  деятельности банка пропорционально  своей доле в уставном капитале, чьи интересы трудно оптимизировать.

     Кроме того, процедура формирования уставного  капитала банка специфична: банк не может принимать в оплату капитала ценные бумаги, нематериальные активы, а доля материальных активов ограничивается. Участниками банка не могут быть органы государственного управления, предприятия, финансирующие вклад  в уставный капитал банка за счет заемных средств, а также предприятия  и физические лица, не подтвердившие  свою финансовую устойчивость и источники  происхождения средств, вносимых в  уставный капитал банка.

     Рассмотрим  порядок формирования уставного  капитала кредитной организации. Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в виде акционерного общества, составляется из номинальной  стоимости ее акций, приобретенных  учредителями. Уставный капитал банка, создаваемого в виде общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости  долей ее участников. Вклады в уставный капитал могут иметь вид:

     − денежных средств;

     − материальных активов (т.е. здания или  помещения, в котором располагается  кредитная организация, за исключением  незавершенного строительства), права  собственности на которые должны быть документально подтверждены.

     Предельный  размер неденежной части уставного  капитала банка не должен превышать 20%. Денежная оценка имущества, вносимого  в оплату части уставного капитала при ее создании, производится по соглашению между ее учредителями и утверждается общим собранием учредителей.[1,3,6]

     Указанием ЦБ РФ от 08.06.1999 N 571-У (ред. от 27.06.2001) "О  порядке оплаты долей (акций) кредитных  организаций Облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом  и денежными средствами" внесено уточнение: для взносов в уставный капитал создаваемых и действующих кредитных организаций могут быть использованы облигации федерального займа (ОФЗ). Предельный размер части уставного капитала банка, оплаченного ОФЗ, может составлять не более 25% от его общего размера (с учетом ранее сделанных взносов в виде ОФЗ).

     Цена  облигаций в таком случае определяется решением учредителей. Банк России рекомендует  определять цену ОФЗ с таким расчетом, чтобы она была кратной номиналу акции (его части) или номинальной  стоимости доли (ее части). [9]

     Для формирования уставного капитала кредитной  организации не могут быть использованы:

     − средства федерального бюджета и  государственных внебюджетных фондов;

     − свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся  в ведении федеральных органов (за исключением случаев, предусмотренных  законами);

     − привлеченные денежные средства.

     Использование средств бюджетов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления (свободных денежных средств и иных объектов собственности) для взносов в уставный капитал  банка допускается на основе решений  их исполнительных органов власти. Средства местного бюджета и земельные  участки, находящиеся в муниципальной  собственности, на указанные цели использоваться не могут.