Основные фонды и их статистическое изучение

    Введение 3

    Теоретическая часть 5

    1.1. Основные фонды и их статистическое  изучение 5

    1.2. Показатели наличия и структуры  основных производственных фондов. Виды их оценки 6

    1.3. Показатели состояния и динамики  основных производственных фондов 12

    1.4. Показатели использования основных производственных фондов и фондовооруженности труда 13

Виды  оценки основных фондов

    Расчётная часть 16

    Задание 1 17

    Задание 2 26

    Задание 3 34

    Задание 4 38

    Заключение 45

    Список  литературы 46

    Приложение 1 47 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение

    В современном обществе Статистика выполняет важную роль в механизме управления экономикой. С её помощью осуществляется сбор, научная обработка, обобщение и анализ информации, характеризующей развитие экономики страны, культуры и уровня жизни населения. В результате предоставляется возможность выявления взаимосвязей в экономике, изучения динамики её развития, проведения международных сопоставлений и в конечном итоге – принятия эффективных управленческих решений на государственном и региональном уровнях.

    Значительный удельный вес в составе накопленного национального богатства занимают основные производственные фонды. Статистика характеризует основные фонды системой показателей, среди которых показатели объёма, состава фондов, коэффициенты состояния, движения основных фондов, показатели их использования, показатели динамики.

    В теоретической части курсовой работы я рассмотрю следующие вопросы:

    1) основные фонды и их статистическое  изучение;

    2) показатели наличия и структуры  основных производственных фондов, виды их оценки;

    3) показатели состояния и динамики  основных производственных фондов;

    4) показатели использования основных  производственных фондов и фондовооруженности  труда;

    Расчётная часть курсовой работы содержит 4 задачи:

1. исследование структуры совокупности;
2. выявление наличия корреляционной связи между признаками, установление направления связи и измерение её тесноты;
3. применение выборочного метода в финансово-экономических задачах;
4. использование балансового метода в финансово-экономических задачах.

    В аналитической части работы рассматриваются сезонные колебания реализации товара (электро-бензоинструмент) и прогнозирование объёмов продаж на следующий год по месяцам на примере фирмы DWT-NORD. Это необходимо для решения ряда организационно-технологических и экономических вопросов в условиях чередования спадов и подъемов спроса и предложения.

    Данная  работа будет выполнена мной при  помощи текстового редактора Microsoft Word 2003 и табличного редактора Microsoft Excel 2003. Для написания формул в Word, буду использовать вспомогательную программу MathType for Windows version 6.0c. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Основные  фонды и их статистическое изучение 

       Нефинансовые  произведенные активы создаются  в результате производственных процессов  и включают три основных элемента:

• основные фонды (функционирующие в отраслях, производящих товары и оказывающих услуги);
• запасы материальных оборотных средств;
• ценности.

     Основные фонды, точнее статистическое изучение основных фондов, которые являются важнейшим элементом национального богатства. На их долю приходится более 90% национального имущества России. До сих пор нет единства в использовании термина «основные фонды». Установленный в международной практике термин "основной капитал" по разному именуется и может называться основными фондами или основными средствами.

     Основные  фонды (основные средства, основной капитал) — это часть национального богатства. Они создаются в процессе производства, многократно используются в производстве (экономике) и постепенно (частями, путем амортизации) переносят свою стоимость на создаваемые продукты и услуги, не изменяя свою натурально-вещественную форму¹.

    Основные  фонды относятся к производственным активам, так как создаются и  используются в процессе производства. От основных фондов следует отличать оборотные фонды, включающие такие предметы труда, как сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара и т.д. Оборотные фонды потребляются в одном производственном цикле, вещественно входят в продукт и полностью переносят на него свою стоимость.

     К основным фондам относятся объекты, которые служат не менее года и стоимостью выше определенной величины, устанавливаемой в зависимости от динамики цен на продукцию фондосоздающих отраслей (стоимость определяется в размере пятидесятикратной установленной законом минимальной месячной оплаты труда на дату их приобретения). 

    Показатели  наличия и структуры  основных производственных фондов. Виды их оценки

    Наличие как основных фондов в целом, так  и отдельных их видов может  характеризоваться моментными и  средними показателями. В статистической отчетности приводятся данные о наличии основных фондов по состоянию на начало и конец отчетного года и о средней годовой стоимости основных фондов. Наличие основных фондов на конец каждого месяца устанавливается по данным бухгалтерского баланса, а средняя годовая стоимость определяется как средняя хронологическая из месячных данных об их наличии.

    Допустим, что на предприятии имелось основных фондов (млн руб.):  
На начало отчетного года (1 января) 800

    1 февраля 820

    1 марта 880

    1 апреля 880

    1 мая 870

    1 июня 900

    1 июля 960

    1 августа 950

    1 сентября 960

    1 октября 960

    1 ноября 950

    1 декабря 950

    На  конец отчетного года 1000

    Исходя  из этих данных, средняя годовая  стоимость основных фондов составит

    Среднюю годовую стоимость основных фондов можно исчислить и по следующей  формуле:

    где Ф_н – стоимость основных фондов на начало года;  
Ф_в – стоимость основных фондов, введенных в течение года; 
Ф_л – стоимость основных фондов, выбывших в течение года;  
Т_в – время (мес.) функционирования основных фондов, введенных в течение года; 
Т_л – время (мес.), прошедшее после выбытия основных фондов в течение года.

    В нашем примере введено основных фондов (млн руб.): в январе – 20, феврале  – 60, мае – 30, июне – 60, августе – 10, декабре – 50. Выбыло: в апреле – 10, июле – 10, октябре – 10.

    В результатах наблюдается некоторое расхождение из-за различий в расчете средней. Это различие обусловлено тем, что при определении средней хронологической ввод и выбытие фондов приурочиваются к середине месяца, а во второй формуле – к концу периода. Этот способ расчета позволяет учесть время функционирования основных фондов в производстве².

Классификация основных фондов

     Для учёта основных фондов, определения  их состава и структуры необходима их классификация. Существуют следующие  группы основных производственных фондов (в том числе согласно российскому ПБУ 6/01)³:

1. Здания (корпуса цехов, складские помещения, производственные лаборатории и т. п.);
2. Сооружения (инженерно-строительные объекты, создающие условия для осуществления процесса производства: эстакады, автомобильные дороги, туннели);
3. Внутрихозяйственные дороги;
4. Передаточные устройства (электросети, теплосети, газовые сети);

• Машины и оборудование, в том числе:
• Силовые машины и оборудование (генераторы, электродвигатели, паровые машины, турбины и т. п.).
• Рабочие машины и оборудование (металлорежущие станки, прессы, электропечи и т. п.).
• Измерительные и регулирующие приборы и устройства, лабораторное оборудование.
• Вычислительная техника.
• Автоматические машины, оборудование и линии (станки-автоматы, автоматические поточные линии).
• Прочие машины и оборудование.

5. Транспортные средства (вагоны, автомобили, кары, тележки).

6. Инструмент (режущий, давящий, приспособления для крепления, монтажа), кроме специального инструмента.
7. Производственный инвентарь и принадлежности (тара, стеллажи, рабочие столы и т. п.).
8. Хозяйственный инвентарь.
9. Рабочий, продуктивный и племенной скот.
10. Многолетние насаждения.
11. Прочие основные фонды (сюда входят библиотечные фонды, музейные ценности).

     В составе основных средств учитываются также: капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы); капитальные вложения в арендованные объекты основных средств; земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

     Для признания объекта основным средством  для организации необходимо выполнение следующих условий:

• объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
• объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
• организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
• объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

   Приведена общая классификация материальных основных фондов. В целом же классификация основных фондов промышленности отличается от классификации основных фондов сельского хозяйства, а классификация ОФ сельского хозяйства отличается от классификации ОФ в строительстве.

     Натурально-вещественная классификация основных фондов позволяет проанализировать изменение их структуры, определить долю активной и пассивной частей основных фондов. Отнесение того или иного вида основных фондов к активной или пассивной части зависит от специфики отраслевой деятельности. Обычно в пассивную часть основных фондов включаются здания и сооружения. Но в ряде отраслей, например в нефтяной и газовой промышленности, скважины (входящие в группу сооружений) относятся к активной части основных фондов.

Нематериальные  основные фонды

(нематериальные  произведенные активы):

• Расходы на разведку полезных ископаемых.
• Компьютерное программное обеспечение и базы данных.
• Оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства.
• Наукоемкие промышленные технологии.
• Прочие нематериальные основные фонды, являющиеся объектами интеллектуальной собственности, использование которых ограничено установленными на них правами владения.

     В основные фонды включаются не только действующие основные фонды, но и  стоимость незавершенных объектов, которые переходят в таком  состоянии от производителя в собственность пользователя или при их этапной оплате фактически профинансированы заказчиком. Следовательно, активы учитываются в составе основных фондов с момента перехода их в собственность владельца. В результате основные фонды увеличиваются на величину стоимости незавершенных произведенных материальных активов, т. е. на величину стоимости незавершенного производства оборудования (при длительном цикле производства) в части, оплаченной заказчиком, неустановленного оборудования, оплаченного заказчиком. К этой группе также относятся скот, молодняк, плантации многолетних насаждений, не достигших плодоносящего возраста, выращиваемых для неоднократного получения соответствующих продуктов, а также семьи пчел, птица и рыба, выращиваемые для производства продуктов животноводства и племенных целей⁴.

     Для изучения состава основных фондов используются группировки по следующим признакам:

• по отраслям экономики — основные фонды отраслей, производящих товары и оказывающих услуги;
• по формам собственности — основные фонды, находящиеся в государственной, частной и других видах собственности;
• по системе участия в производственном процессе — основные фонды, непосредственно используемые в процессе производства продукции (работ, услуг), и бездействующие основные фонды, в том числе находящиеся в запасе, на консервации, в ремонте, на реконструкции;
• по принадлежности — собственные и арендованные основные фонды;
• по территориальному признаку — основные фонды районов, республик, краев, областей и городов.

     Источниками информации для анализа состояния и использования основных фондов служат данные бухгалтерской и статистической отчетности: форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», форма № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов», форма № 2-КС «Сведения о вводе в действие основных фондов и капитальных вложений», форма № БМ «Баланс производственной мощности». Кроме того, привлекаются данные бизнес-плана предприятия, оперативно-технического и бухгалтерского учета, материалы инвентаризации и др. 

    Показатели  состояния и динамики основных

    производственных  фондов 

    Наиболее  полное представление о наличии  и динамике (поступлении и выбытии) основных фондов дает баланс основных фондов. Такой баланс наряду с данными о наличии основных фондов на начало и конец отчетного периода содержит данные об их поступлении из различных источников и об их выбытии по разным причинам. Он может быть составлен как по всем основным фондам, так и по отдельным их видам, либо по полной первоначальной стоимости, либо по остаточной.

    По  данным баланса вычисляют следующие  показатели, характеризующие интенсивность  движения основных фондов и отдельных  их видов.

    Коэффициент поступления общий показывает долю всех поступивших (П) в отчетном периоде основных фондов в их общем объеме на конец этого периода (Ф_к):

    Коэффициент выбытия основных фондов, равный отношению стоимости всех выбывших за данный период основных фондов (или только выбывших из-за ветхости и износа – В) к стоимости основных фондов на начало данного периода (Ф_н):

    Используя сведения о наличии основных фондов по полной и остаточной стоимости, находят обобщающие характеристики состояния основных фондов – коэффициенты износа и годности.

    Коэффициент износа исчисляется на определенную дату (на начало или конец года) как выраженное в процентах отношение суммы износа основных фондов (И) к их полной стоимости (Ф):

    Сумму износа основных фондов на конец года можно получить как разность между  их полной и остаточной стоимостью на эту дату.

    Разность  между 100% и коэффициентом износа дает величину коэффициента годности основных фондов, отражающего долю неизношенной части основных фондов.

    Такая характеристика состояния основных фондов достаточно условна, так как  физический износ объектов происходит неравномерно во времени, а амортизационные отчисления производятся по постоянным нормам. Однако в период между генеральными инвентаризациями основных фондов другим путем оценить степень их износа практически невозможно. 

Показатели  эффективности использования основных фондов 

     Использование основных фондов представлено показателями фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.

Фондоотдача

     Эффективность использования основных фондов характеризует  показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение объема выпуска продукции (О) за год (на уровне предприятия) к среднегодовой полной стоимости основных фондов (Ф), так как чем выше фондоотдача, тем лучше используются основные фонды ⁵.

     На  уровне же отраслей в качестве показателя продукции используется выпуск или  валовая добавленная стоимость, а на уровне экономики в целом  — стоимость валового внутреннего  продукта.

     Рациональное  использование основных производственных фондов необходимо для увеличения производства общественного продукта и национального дохода. Повышение уровня использования основных фондов позволяет увеличить размеры выпуска производства без дополнительных капитальных вложений и в более короткие сроки. Ускоряет темпы производства, уменьшает затраты на воспроизводство новых фондов и снижает издержки производства.

     Экономическим эффектом повышения уровня использования основных фондов является рост общественной производительности труда.

Фондоемкость

     Фондоемкость является обратной величиной от фондоотдачи. Она характеризует сколько основных производственных фондов приходится  на 1 рубль произведенной продукции.

     Снижение фондоемкости означает экномию труда.

     Величина  фондоотдачи показывает сколько  продукции получено с каждого  рубля, вложенного в основные фонды, и служит для определения экономической  эффективности использования действующих  основных производственных фондов.

     Величина  фондоемкости показывает, сколько средств  нужно затратить на основные фонды, чтобы получить необходимый объем  продукции.

     Каждый  из этих показателей отражает различные  экономические процессы и применяется  в разных случаях.

Фондовооруженность

     Фондовооруженность оказывает огромное влияние на величины фондоотдачи и фондоемкости, и применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих.

    где Т – среднесписочная численность работающих.

     Фондовооруженность  и фондоотдача связаны между  собой через показатель производительности труда (Производительность труда = Выпуск продукции / Среднесписочная численность  работников).

     Таким образом, фондоотдача равна:

     Для повышения эффективности производства, важно, чтобы был обеспечен опережающий  рост производства продукции по сравнению  с ростом основных производственных фондов.

    Таким образом, фондоотдача может быть рассчитана и выражена через фондовооруженность и производительность труда. Взятый сам по себе, уровень фондовооруженности не характеризует экономическую  эффективность использования основных фондов. Чтобы показать не только то, чем располагает предприятие, но и как оно использует имеющиеся средства, надо величину изменения фондовооруженности приводить вместе с уровнем производительности труда или фондоотдачи.

    Практическое  значение имеют не столько уровни рассматриваемых показателей, сколько их динамика. В этой связи и показатели продукции, и среднюю годовую стоимость основных фондов следует брать в сопоставимых ценах.

Виды  оценки основных фондов

     Учет  основных фондов ведется в натуральном  и стоимостном выражении. Натуральные единицы используются для измерения объема определенного вида основных фондов (количество единиц оборудования, общая мощность оборудования, жилые здания измеряются в квадратных метрах площади и т. д.). Стоимостной учет в сопоставимой форме позволяет определить объем, структуру, динамику и степень использования основных фондов.

     Различаются следующие виды стоимостной оценки основных фондов:

• Полная первоначальная стоимость (ППС)
• ППС за вычетом износа
• полная восстановительная стоимость (ПВС)
• ПВС за вычетом износа
• балансовая стоимость (БС)
• рыночная стоимость (РС)

     Полная  восстановительная стоимость определяется как стоимость воспроизводства  основных фондов в новом виде в  современных условиях. Различия между  первоначальной и восстановительной  стоимостью основных фондов зависят от изменения цен на их отдельные элементы. При этом восстановительная стоимость может быть как больше, так и меньше первоначальной стоимости, что зависит от направления изменения цен на материалы, стоимости производства строительных и монтажных работ, транспортных тарифов, уровня производительности труда и т. д.

     Оценка  основных фондов по восстановительной  стоимости является сопоставимой и  позволяет унифицировать основные фонды, введенные в действие в  разные периоды. Она необходима для определения объема капитальных вложений и анализа воспроизводства основных фондов. В СНС основные фонды оцениваются исключительно по восстановительной стоимости.

     Восстановительная стоимость за вычетом износа определяется путем умножения полной восстановительной стоимости, полученной в результате переоценки основных фондов, на коэффициент их износа.

     Балансовая  стоимость основных фондов — стоимость  основных фондов, по которой они  учтены в балансе предприятия. Основные фонды, которыми располагали предприятия и организации до момента последней переоценки, учитываются по полной восстановительной стоимости, а та часть основных фондов, которая введена в действие после переоценки, учитывается по полной первоначальной стоимости. Таким образом, БС является смешанной оценкой.

     Рыночная  стоимость — это наиболее вероятная  оценка продажи основных фондов с  учетом их реального состояния, физического  и морального износа, уровней фактического и ожидаемого использования, предполагаемой доходности от эксплуатации, соотношения  покупательного спроса и предложения.

     Периодически  проводимые переоценки основных фондов позволяют устранить смешанный  характер их оценки. В условиях относительной  стабильности цен, которая существовала до перехода к рыночной экономике, переоценка основных фондов проводилась примерно один раз в десять лет.

     При переходе к рыночной экономике, который  сопровождался значительным ростом цен, возникла необходимость в проведении более частых переоценок основных фондов.

    Расчётная часть

    Имеются следующие выборочные данные по предприятиям одной из отраслей промышленности региона в отчётном году (выборка 20%-ная механическая), млн. руб.:

Таблица 1

Исходные  данные