Основные направления совершенствования форм безналичных расчетов

Содержание

Введение

Глава 1. Безналичные расчеты: сущность и формы

           1.1. Исторические этапы развития безналичных расчетов в России

           1.2. Современные виды безналичных  расчетов

Глава 2. Основные направления совершенствования форм безналичных расчетов

           2.1. Зарубежный опыт  применения безналичных расчетов

           2.2. Совершенствование национальной системы безналичных расчетов

Заключение

Список использованной литературы

Введение

На сегодняшний день темы курсовой работы актуальна и востребована, т.к. современная Россия пользуется банковскими технологиями, которые были созданы и применены в мировой финансовой практике, что позволяет значительно сократить время перехода от «бумажных платежей» к методам электронных расчетов. Благодаря практике зарубежных стран в России прогрессирует и находит большое применение безналичное денежное обращение.

Денежное обращение подразделяется на наличное и безналичное денежное обращение. Эти два компонента денежного обращения могут функционировать только в совокупности, т.к. деньги постоянно переходят из наличной формы в безналичную и обратно.

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного обращения. По нашему мнению расширение данной сферы обращения денег имеет перспективы развития. Можем выделить несколько причин развития безналичного денежного обращения в России:

- в XXI веке развита сфера телекоммуникационных услуг;

- безналичный денежный оборот  предпочтительнее наличного, т.к. позволяет  сэкономить на издержках обращения;

- данный вид платежей позволяет  совершать операции на расстоянии  за короткий промежуток времени.

Безналичный денежный оборот осуществляется через банковские учреждения, в которых должны быть открыты счета предприятий, организаций, учреждений, малых предприятий, банковских и финансовых органов, населения и предпринимателей. Наличие таких счетов позволяет совершать платежи, осуществляемые без использования наличных денег. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.

В курсовой работе рассматривается значение безналичных расчетов для всемирной экономической системы и для Российской Федерации в частности.

Глава 1.Безналичные расчет: сущность и формы.

Глава 1.1. Исторические этапы развития безналичных расчетов в России.

Формирование и развитие безналичного денежного обращения в России происходило под контролем государства. Безналичное денежное обращение является одним из наиболее старых форм расчета. Однако в сравнении с ведущими капиталистическими странами безналичные расчеты в Царской России были развиты очень слабо.

Безналичные расчеты - это платежи, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.

В 1908 году был образован первый расчетный отдел при Петербургской конторе Госбанка. В полномочия этого отдела входило погашение взаимных долгов коммерческих и других банков через их текущие счета в Госбанке. К 1914 году на территории страны уже существовали такие расчетные отделы при 30 конторах и крупных отделениях Госбанка.

После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

«В ходе проведения кредитной реформы 1930 - 1932гг. коммерческий кредит и косвенный банковских кредит были заменены прямым банковским кредитом, и соответственно использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя:

а) рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов;

б) получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.»[6]

В СССР все денежные обороты предприятий и производственных объединений были сосредоточены в Государственном банке СССР. Расчетная система охватывает обе сферы денежного обращения: налично-денежную и безналичную. Налично-денежный оборот предназначался для расчетов населения, движения их доходов и расходов. Безналичная форма расчетов предполагалась для расчетов государственных и кооперативных организаций между собой.

Плановое ведение хозяйства, монополия банковского дела и концентрация платежного оборота государственных, кооперативных предприятий, бюджетных и общественных организаций в едином банке, общественная собственность на средства производства являлись экономической основой безналичных расчетов в СССР.

Систему безналичных расчетов, которая существовала с 1930-х годов до 1993 года, можно охарактеризовать жестким государственным контролем над расходованием денежных средств на счетах предприятий. Эта система была направлена на обслуживание интересов поставщика, которые были направлены на выполнение плановых заданий производства и поставок продукции.

Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платёжной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособление денежных ресурсов различных хозяйствующих рыночных субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентских отношений между ними и государствами - бывшими республиками СССР.

Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 года в стране вновь активно стали использовать вексель для расчетных операций. В период существования плановой социалистической экономики система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее преимуществом была строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков. В последнее время продолжалось дальнейшее совершенствование платежной системы России, включающей как платежную систему Банка России, так и платежные системы кредитных организаций, с целью повышения эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

С начала 90-х годов в России происходит переход к платёжной системе, общепринятой в мировой практике. Она охватывает расчёты между предприятиями и организациями (в нефинансовом секторе экономики), между банками и другими кредитно-финансовыми институтами (в финансовом секторе). В денежных расчётах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе.

Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платёжной системы в целом. Перестройка платёжной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчётов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

Применение различных форм безналичных расчетов, заключение договоров и сделок зависят от экономической ситуации в стране и изменяются при проведении каких-либо реформ в хозяйственной сфере. Выбор формы безналичных расчетов определяется рядом факторов: финансовым положением сторон, особенностями и способом грузоперевозок поставляемой продукции, и т.п..

В 2000-е годы огромное значение получила сфера электронных платежей, позволяющая делать расчеты в более короткий промежуток времени. К 2013 году доля интернет-платежей составила 69% в общем объеме платежей. Количество платежей с использованием банковских карт в 2012 году составило 49,2% в общей структуре платежей.

Объемы платежей, проведенные в последние годы через системы расчетов кредитных организаций - внутрибанковские системы расчетов, расчеты кредитных организаций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, расчеты через расчетные небанковские кредитные операции, - составили соответственно 31,7%, 9,1% и 0,2% всего платежного оборота.

В последние годы активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной сети расчетных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система передачи и обработки учетно-операционной информации на принципиально новой программно-технической платформе и телекоммуникационной среде.

Развитие форм безналичных расчетов представим в таблице 1.

Таблица 1.[5]

Безналичное денежное обращение преобладает во всех странах и обслуживается кредитными карточками, жироприказами, платежными поручениями, электронными средствами платежа и иными расчетными документами. В процентом соотношении по классическому определению наличное обращение составляет 40%, а безналичное – 60%. В настоящее  время безналичный денежный оборот практически вытеснил наличную форму обращения и в развитых странах составляет в структуре денежного обращения 90%. Рост доли безналичного денежного обращения можно охарактеризовать удобством использования кредитных карт, невозможностью мошенничества с фальшивыми деньгами, неограниченным сроком хранения денежных средств на счетах в банках.

Глава 1.2. Современные виды безналичных расчетов.

«Согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

- расчетов платежными поручениями;

- расчетов по аккредитиву;

- расчетов инкассовыми  поручениями;

- расчетов чеками;

- расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование).

Перевод электронных денежных средств (пластиковые карты) осуществляется в соответствии с законодательством и договорами с учетом требований настоящего Положения.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами (далее - основной договор).»[3]

«Федеральный закон от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» Глава 2. Порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, и использования электронных средств платежа»[4] регулирует порядок перевода электронных денежных средств.

Международное вексельное обращение регулируются следующими нормативно-правовыми актами :

- Конвенция, устанавливающая Единообразный закон о переводных и простых векселях, подписана 7 июня 1930 г. в Женеве;

- Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях , подписана 7 июня 1930 г. в Женеве;

- Конвенция о гербовом сборе в отношении переводных и простых векселей , подписана 7 июня 1930 г. в Женеве.

Также существуют расчеты в сети Интернет ( «сетевые» электронные деньги).

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение – расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку о переводе с его счета определенной суммы на счет получателя в том же или другом банке.

«Платежи, которые могут производиться платежными поручениями:

1. Товарные операции:

1.1. за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, т.е. путем прямого акцепта товара  при условии ссылки на товарно-транспортный документ, подтверждающий получение товара или услуг плательщиком;

1.2. расчеты по арендной  плате за помещения, транспортные  средства;

1.3. погашение кредиторской  задолженности по товарным операциям;

1.4. платежи в порядке  предварительной оплаты товаров  и услуг в соответствии с  хозяйственным договором, предусматривающим  предварительную оплату;

1.5.оплата коммунальных  услуг;

1. Нетоварные операции:

2.1.перечисления денежных  средств в бюджеты всех уровней  и во внебюджетные фонды;

2.2. перечисления денежных  средств в уставные капиталы  при учреждении акционерных обществ, товариществ;

2.3. перечисления денежных  средств в целых возврата или  размещения кредитов (займов), депозитов  и уплаты процентов по ним.

Банк принимает платежные поручения независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Если у плательщика отсутствуют денежные средства на счете или их недостаточно, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещают в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки. В обязанности банка входит информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения.

Преимущества данной формы расчетов:

1) простая схема документооборота;

2) используется для расчетов  по нетоварным операциям;

3) плательщик может предварительно  контролировать качество оплачиваемых  товаров и услуг». [1]

Расчеты платежными поручения являются самыми распространенными в России.

Расчеты по аккредитиву.

Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной.

Аккредитив – расчетный или денежный документ, который представляет  собой поручение одного кредитного учреждения произвести за счет специально забронированных средств (или под гарантию) оплату товарно-транспортных документов за отгруженный товар или выплатить предъявителю аккредитива определенную сумму денег.

Денежный аккредитив – это именной документ, который содержит поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока.

Документарный аккредитив применяется в расчетах между поставщиком и получателем товаров во внутренней или международной торговле.

«Виды аккредитива:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными)».[1]

По мнению автора Лаврушина «В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.  
Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.  
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.  
Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Выплаты по аккредитиву производятся в течение срока его действия, установленного в договоре сторон.  
При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива; плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению»[6].

Расчеты инкассовыми поручениями.

«Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты по инкассо осуществляют на основании:

- платежных требований, оплата  которых производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);

- инкассовых поручений оплата  которых производится без распоряжения  плательщика ( в бесспорном порядке)»[1].

Платежное требование – это расчетный документ, который содержит требование поставщика к плательщику об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика. 

В основном инкассовые поручения применяются, когда порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств в органы, выполняющие контрольные функции (налоговые органы, пенсионный фонд); в случаях предусмотренными сторонами по основному договору.

Расчеты чеками.

Чек – это ценная бумага, содержащая ни чем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на:

- именные (платеж может быть  совершен только в пользу лица, указанного в чеке);

- ордерные (как в пользу лица, указанного в чеке, так и по  его приказу (оформленному на  обороте чека) другому лицу);

- предъявительские (в пользу любого  лица, предъявившего чек в банк).

«Чек может быть выписан на сумму не более той, которая указана на его оборотной стороне и в его чековой карточке. Чек должен быть предъявлен в учреждение банка в течение десяти дней, не считая дня его выдачи плательщиком». [1]

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование).

Прямое дебетование — метод платежа, который позволяет организациям (кредиторам) списывать средства со счетов клиентов банка при условии, что клиент банка (плательщик) сформировал банку платёжное поручение о проведении таких операций, оговаривающее условия и сроки проведения подобных операций.

Подобный метод платежа широко используется во многих странах (Великобритания, Израиль, Ирландия, Германия, Нидерланды, Япония, Австралия), хотя технологии проведения платежей и их регулирование различаются в различных странах.

В России в соответствии с пунктом 1.1 Положения Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" перевод денежных средств осуществляется, в частности, в форме прямого дебетования. Порядок осуществления расчетов в форме прямого дебетования определен главой 9 Положения № 383-П.

Формой расчетов прямого дебетования является платежное требование. Платежное требование может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств. Платежное требование, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня его составления.

Расчеты с использованием векселей.

Вексель  — письменное денежное обязательство, оформленное по строго установленной форме, дающее владельцу векселя (векселедержателю) право на получение от должника по векселю определённой в нём суммы в конкретном месте. Должником по векселю может выступать: при простом векселе — векселедатель, при переводном векселе (тратте) — иное указанное в векселе лицо (трассат), являющееся должником по отношению к векселедателю.

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации вексель – ценная бумага, права на которую принадлежит названному в ней лицу, которое может передать их другому лицу или осуществлять самостоятельно. Вексель может выступать в качестве расчетного средства, ценной бумаги и долгового обязательства и позволяет получить доход на вложенный капитал.

В расчетах применяются простой (соло-вексель) и переводной (тратта) векселя.

Расчеты с использованием банковских карточек.

Банковская карта – именной денежный документ, удостоверяющий наличие в организации-эмитенте счета держателя пластиковой карточки и дающей право на приобретение товаров и услуг по безналичному расчету. Такие расчеты регулирует положение Центрального Банка Российской Федерации  № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями пластиковых карт и осуществления расчетов по операциям, соверашаемым с их использованием».

По виду проводимых расчетов и карты физических лиц, и корпоративные карты можно разделить на расчетные и кредитные.

Расчетная карта — банковская карта, позволяющая ее держателю (физическому лицу или уполномоченному представителю юридического лица) распоряжаться денежными средствами на специально открытом для этого счете в пределах расходного лимита, установленного банком-эмитентом, в соответствии с условиями договора с банком-эмитентом. В международной практике данный тип карт носит название дебетовых карт.

 Кредитная карта — банковская  карта, позволяющая ее держателю (физическому лицу или уполномоченному  представителю юридического лица) осуществлять операции в размере  предоставленной банком-эмитентом  кредитной линии и в пределах  расходного лимита, установленного  банком-эмитентом, в соответствии  с условиями договора.

Все операции совершаются владельцами карт с использованием банковских карт.

Расчеты в сети Интернет ( «сетевые» электронные деньги).

Электронные деньги - это электронная замена наличных денег, а конкретно, монет и банкнот, которая хранится на электронном носителе, и которая позволяет производить безналичные расчеты разных размеров посредством мобильной связи и интернета в разнообразных отраслях деятельности в момент осуществления сделок - в существующих пунктах продаж и торговли.

Электронные наличные деньги анонимны и могут использоваться многократно, а номера цифровых банкнот уникальны. Их можно передавать от одного лица к другому, минуя банк, по при этом сохраняя в пределах сетевых платежных систем.

В настоящее время в сети Интернет распространены различные сетевые платежные системы:

1) Яндекс.Деньги.;

2) Webmoney Transfer;

3) RUpay;

4) PayCash;

5) E-gold;

6) Stormpay;

7) PayPal;

8) Moneybookers.

Исторически сложившиеся формы безналичных расчетов претерпевали изменения в связи с экономической обстановкой в стране и в мире, вследствие чего появлялись новые виды безналичных расчетов. Сегодняшний день является «веком компьютерных технологий», что подтверждает актуальность безналичных расчетов в современном мире. В России использование безналичных расчетов только набирает обороты, в то время как в развитых странах данные формы расчетов уже укоренились и находятся на достаточно высоком уровне развития. В настоящее время наибольшее распространение получили безналичные расчеты населения банковскими пластиковыми карточками и оплата услуг через сетевую систему Интернет.

В связи с внедрением новаций в сферу безналичных расчетов мы можем надеяться на дальнейшее совершенствование уже существующих форм безналичных расчетов.

Глава 2. Основные направления совершенствования форм безналичных расчетов.

Глава 2.1. Зарубежный опыт применения безналичных расчетов.

На современном этапе состояние платежных систем развитых стран Запада характеризуется высоким уровнем технологической и технической оснащенности. В связи с этим данные платежные системы соответствуют высшим стандартам скорости и надежности осуществления расчетов.

Лидером в области безналичных расчетов на сегодняшний день является международная межбанковская система передачи информации и осуществления платежей SWIFT. Выделим преимущества данной системы передачи информации – это четкая стандартизация, высочайшая степень надежности и скорости передачи информации.

Среди высокотехнологичных мировых электронных систем межбанковских расчетов можно также выделить FedWire - сеть Федеральной резервной системы США, Нью-Йоркскую международную платежную систему расчетных палат CHIPS, Лондонскую автоматическую систему расчетных палат CHAPS, японскую систему межбанковских безналичных переводов Zengin.

Создание децентрализованной Нью-Йоркской международной платежной системы расчетных палат CHIPS было вызвано необходимостью учитывать быстрорастущий объем расчетов по международным сделкам. Электронные системы межбанковских расчетов FedWire и CHIPS обслуживают свыше 90% всех межбанковских внутренних расчетов в США. FedWire является самой разветвленной коммуникационной банковской сетью, где платежи совершаются в режиме реального времени.