Отдел работы с налогоплательщиками. 2

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РФ

УФИМСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  АВИАЦИОННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 
 
 

      Кафедра налогов и

 Налогообложения 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа

по  дисциплине:

Налоговое администрирование

На тему: «Отдел работы с налогоплательщиками» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил: студент ФЭМиФ гр. Н-303

                                                             Рахимов А.А.                                          

                                                  Проверила: д.э.н. проф. Аристархова М.К. 
 
 

Уфа 2004

СОДЕРЖАНИЕ

    Введение                                                                                                        3

     1. Характеристика отдела работы  с налогоплательщиками;                   5

     2. Действующее законодательство, инструктивные  материалы,      литературные источники, имеющие отношение к отделу работы с налогоплательщиками;                                                                                       10

     3. Организационная структура отдела;                                                     11

     4. Взаимосвязь отдела работы с налогоплательщиками с другими подразделениями инспекции.                                                                             16

     5. Проектирование оптимальной численности  отдела.                           19

     Заключение                                                                                                  24

     Список  использованной литературы.                                                        25 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

     Государство во все времена нуждалось в средствах для своего содержания, но методы привлечения этих средств менялись в зависимости от обстоятельств и уровня развития общества.

      Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство  воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

      Налоговые органы являются единственными законными сборщиками налогов и сборов, которые и формируют бюджеты всех уровней государства. От того, насколько правильно построена система налогообложения, и система налоговых органов зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства страны.

        Бюджетная система страны, в том числе и МНС России, живет и существует за счет налогоплательщиков. У налогоплательщика есть конституционная обязанность уплачивать налоги. Налоговые органы должны помогать ее исполнить. Именно не собирать, а помогать уплатить.

      По  опыту многие налоговые работники полагают, что большинство налогоплательщиков готово платить законно установленные налоги. Трудности возникают с тем, как их правильно посчитать, как правильно заполнить декларацию, когда и куда платить, как применить ту или иную норму налогового законодательства и т. д. Правильная организация работы с налогоплательщиками и информационно-разъяснительная работа обеспечат дополнительное наполнение бюджета.

     Тема  данной курсовой работы «Отдел работы с налогоплательщиками» ИМНС РФ.  Цель работы заключается в выработке навыков формирования организационных структур налоговой системы и разработки модели ее функционирования. В соответствии с указанной целью в курсовой работе были поставлены и решены следующие задачи:

• изучить    действующее    законодательство,     инструктивные материалы,  а  также  литературные  источники,   имеющие отношение   к отделу работы с налогоплательщиками;
• сформировать   авторскую   версию   построения   организационной структуры исследуемого структурного подразделения;
• построить   схемы    взаимосвязи    отдела работы с налогоплательщиками с другими отделами налоговой инспекции;
• спроектировать     оптимальную      численность     структурного подразделения    с    закреплением    функций    и    обоснованием    загрузки исполнителя.

      Теоретической и методологической базой исследования послужили труды ученых – экономистов  по вопросам налогового администрирования, в работе также были использованы материалы российских средств массовой информации.

      Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативно–правовые акты, инструктивно–методические документы, материалы налоговых органов, статистические данные и специальная литература.  

1.Характеристика  отдела работы  с налогоплательщиками.

     Отдел работы с налогоплательщиками – это «лицо» инспекций. В зависимости от того, как примут налогоплательщика, такое и мнение сложится у налогоплательщика о налоговой инспекции в целом. Это подразделение, с которого начинается вся технологическая цепочка. И от которого соответственно в немалой степени зависит, как эта цепочка будет функционировать. Налогоплательщик, приходя в инспекцию должен контактировать по всем вопросам именно с этим отделом. За исключением разве что регистрации и постановки на налоговый учет, контрольных функций.

     Основное  назначение отдела работы с налогоплательщиками - это оказание помощи налогоплательщикам. Главной задачей отдела является организация приема налоговой и бухгалтерской отчетности и информирования налогоплательщиков в соответствии  с Налоговым кодексом РФ. Исходя из задач, определены и основные функции отдела работы с налогоплательщиками:

1. Прием налоговых  деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в  бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.
2. Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка.
3. Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами.
4. Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами.
5. Прием от налогоплательщиков электронных носителей записи и выдача программных продуктов, предназначенных для налогоплательщиков.
6. Прием заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.
7. Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.
8. Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.
9. Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям.
10. Регистрация копий счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками - экспортерами.
11. Сортировка принимаемых документов, формирование пачек (их регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения.
12. Выдача налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур.
13. Выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки.
14. Выдача налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.
15. Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
16. Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.
17. Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также другим вопросам общего характера.
18. Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.
19. Взаимодействие с отделами инспекции с целью привлечения специалистов для участия в информационно - разъяснительной работе с налогоплательщиками.
20. Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков.
21. Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации.
22. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.
23. Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно-разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления МНС России по субъекту Российской Федерации.
24. Организация и проведение в рамках работы, проводимой Управлениями МНС России, мероприятий, способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.
25. Организация публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.
26. Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела.

     Отделы  работают со всеми налогоплательщиками: юридическими,

физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и контрольных функций не выполняют. При приеме пакета документов от налогоплательщика специалисты отделов работы с налогоплательщиками контролируют только, все ли документы представил налогоплательщик, разборчиво ли они заполнены, есть ли на них необходимые реквизиты, печати и подписи. Затем отдел работы с налогоплательщиками передает документы в отдел ввода информации, сотрудники которого вводят информацию в базу данных. А непосредственно проверкой расчетов налогоплательщиков занимаются работники отдела камеральных проверок.

     Помимо  приема отчетности и других документов от налогоплательщиков специалисты  отделов работы с налогоплательщиками  оказывают консультационную помощь налогоплательщикам и проводят информационно-разъяснительную работу через средства массовой информации. Во всех отделах работы с налогоплательщиками налоговых инспекций действуют справочные телефоны, по которым специалисты отделов консультируют налогоплательщиков. Отдел работы с налогоплательщиками по новому законодательству обязан проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных актов, бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, предоставлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения о правилах исчисления и уплаты налогов и сборов. Эти обязанности прямо связаны с эффективностью налогового контроля. Проводя разъяснительную работу среди налогоплательщиков, отдел работы с налогоплательщиками создает условия для сокращения ошибок при начислении и уплате налогов, резко сокращают объем рутинной работы в ходе налоговых проверок и тем самым повышают эффективность управления по проведению налогового контроля.

     Обязанность отдела по работе с налогоплательщиками  проводить разъяснительную работу среди налогоплательщиков соответствует  праву налогоплательщика получать от налоговых органов по месту  учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о других актах, содержащих нормы законодательства о налогах и сборах, а также правах и обязанностях налогоплательщиков.

     Также отдел работы с  налогоплательщиками  осуществляет следующую деятельность:

     -Организация       работы       по       улучшению       обслуживания

налогоплательщиков.     Внедрение     бесконтактного     метода     работы     с

налогоплательщиками.

     -Методическое   обеспечение   вопросов   применения   нормативно-распорядительных документов, курируемых отделом.

     -Участие  в контрольно-ревизионной работе.

     -Разработка  методических рекомендаций и  обзоров по проблемным

     вопросам.

     - Организация и проведения тематических проверок.

     -Подготовка   в   установленные   сроки   заключений   по   жалобам налогоплательщиков по вопросам, курируемым отделом.

      - Проведение мероприятий по обучению  и повышению квалификации

     работников  налоговых органов по предмету деятельности отдела.

      -  Работа с письмами и заявлениями  налогоплательщиков, а также

органов государственной власти по вопросам, курируемым отделом.

     - Консультационная работа по вопросам, курируемым отделом.

     Сегодня отделы работы с налогоплательщиками  в налоговых органах

     проходят  путь становления, и предстоит трудоемкая и системная работа по организации     полноценного     функционирования     отделов     работы     с налогоплательщиками.

    2.Действующее законодательство, инструктивные материалы, литературные источники, имеющие отношение к отделу работы с налогоплательщиками.

     Законодательная база, на основе которой существует отдел работы с налогоплательщиками:

       Приказ МНС РФ от 25 августа  2000 г. N БГ-3-20/312 "О типовых структурах  инспекций МНС России", Типовое  положение об отделе работы  с налогоплательщиками ИМНС РФ по району, району в городе, городу без районного деления и межрайонного уровня с установленной предельной численностью работников свыше 100 единиц.

     Отдел работы с налогоплательщиками также  руководствуется Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральными законами и иными законодательными актами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, актами законодательных (представительных) органов власти РБ и органов местного самоуправления, принимаемыми в пределах их полномочий, приказами, распоряжениями, инструкциями, правилами, положениями и иными актами МНС России и Управления МНС России по РБ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3.Организационная  структура отдела

     На  основании представленных функций  представим организационную структуру  отдела. Она представлена следующими службами:

     -Служба приема деклараций, сведений, заявлений. Она осуществляет:

1. Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.
2. Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработка.
3. Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами.
4. Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами.
5. Прием от налогоплательщиков электронных носителей записи и выдача программных продуктов, предназначенных  для

налогоплательщиков.

6. Прием заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.

     -Служба по информированию. Эта служба отвечает за:

1. Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
2. Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему   Российской   Федерации,   а   также   другим   вопросам   общего характера.
3.  Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков -  юридических лиц.
4.  Взаимодействие  с   отделами  инспекции   с  целью   при   влечения специалистов  для  участия  в  информационно-разъяснительной  работе  с налогоплательщиками.
5. Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации.
6. Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для

правильного    оформления    платежных    документов    и    зачисления    на бюджетные счета налоговых платежей.

7. Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной     власти     в     рамках     проводимых     информационно- разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления МНС России по субъекту Российской Федерации.
8. Организация    и    проведение    в    рамках    работы,    проводимой Управлениями       МНС       России,        мероприятий,        способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.
9. Организация  публикации  сведений,  содержащихся  в  ЕГРЮЛ,   а также    сведений    об    ИНН    налогоплательщиков,    сериях    и    номерах свидетельств, признанных недействительными.

     - Служба по выдаче документов.  Занимается:

1. Выдача налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур.
2. Выдача лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур  с  отметкой  налогового  органа  или  с  отказом   о   проставлении отметки.
3. Выдача  налогоплательщикам   по  их  запросам   справок   и   иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.
4. Подготовка ответов на письменные запросы налогоплательщиков

     -Служба  по контролю. Этот отдел отвечает за:

1. Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов,

     служащих  основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в  бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.

         2)Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.

      3)Регистрация представленных документов, фиксация соответствия представленных документов установленным требованиям.

     4)Регистрация копий счетов-фактур, представляемых

     налогоплательщиками-экспортерами.

     5)Сортировка   принимаемых   документов,   формирование   пачек   (их  регистрация) и оперативная передача их в соответствующие подразделения. Сверка расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

     6)Формирование  установленной отчетности по  предмету деятельности отдела.

     На  рисунке 1 представлена схема организационной  структуры отдела работы с налогоплательщиками. 

     Рис.1 Организационная  структура отдела работы с налогоплательщиками. 

4. Взаимосвязь отдела работы с налогоплательщиками с другими подразделениями инспекции.

     С отдела работы  с налогоплательщиками  в налоговой инспекции начинается вся технологическая цепочка. Отделы работают со всеми налогоплательщиками: юридическими, физическими лицами, индивидуальными предпринимателями. При приеме пакета документов от налогоплательщика специалисты отделов работы с налогоплательщиками контролируют только, все ли документы представил налогоплательщик, разборчиво ли они заполнены, если на них необходимые реквизиты, печати и подписи. Затем отдел работы с налогоплательщиками передает в отдел ввода информации, сотрудники которого вводят информацию в базу данных. А непосредственно проверки расчетов налогоплательщиков занимаются работники отдела камеральных проверок.

     Отдел работы с налогоплательщиками регистрирует заявление налогоплательщика  о зачете переплаты в счет погашения задолженности по налогам или о возврате. Отсюда заявление налогоплательщика попадает в отдел учета, отчетности и анализа, где оно проверяется. Дальше это заявление попадает в отдел камеральных проверок. Если отдел камеральных проверок выявил, какие-либо расхождения, то в отдел работы с налогоплательщиками отправляется уведомление о необходимости проведения сверки расчетов.

     Отдел работы с налогоплательщиками производит информирование отдела регистрации  и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков – юридических лиц.

     Так же отдел работы с налогоплательщиками  отвечает за организацию публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а  так же сведений признанных не действительными.

     Отдел информационных технологий обеспечивает в отделе работы с налогоплательщиками  работоспособность аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения общего применения.

     Отдел камеральных проверок проводит работы по проставлению отметок на счетах – фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами только, когда из отдела работы с налогоплательщиками поступит заявление от конкретного лица. Потом отдел работы с налогоплательщиками выдает счет-фактуру   с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки. 

     Отдел работы с налогоплательщиками принимает  заявление от налогоплательщика  – экспортера о выдаче справки  для представления в таможенный орган. Передает это заявление в  отдел камеральных проверок, который подготавливает эту справку. Выдачу справки производит отдел работы с налогоплательщиками.

     Отдел работы с налогоплательщиками подготавливает ответы на письменные запросы налогоплательщиков. В этом принимает участие отдел  выездных проверок.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис.2 Взаимосвязь отдела работы с налогоплательщиками  с другими     подразделениями  инспекции.

5. Проектирование оптимальной  численности отдела.