Валютный контроль в России. 2

МОСКОВСКИЙ ГУМАНИТАРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

Экономический факультет

 

 

Курсовая работа

 

Студентки  3 курса очной формы обучения

группы № ФО – 31 специальность «Финансы и кредит»

специализация «Финансовый  менеджмент»

Сафиной  Э.Р.

Учебная дисциплина: Деньги, кредит, банки.

Тема: «Валютный контроль в России».

 

Научный руководитель: д.т.н., доцент

 Глущенко В.В.

 

 

Защищена                                                             Оценка

«___»______2011г.                                   «______________»

 

                                                    Москва, 2011

 

Содержание:

 

Введение ……………………………………………………..………….. 3

1. Понятие валютного контроля…………………………...………….. 5

2. Развитие валютного  законодательства в Российской  Федерации... 9

3. Основы валютного регулирования  и валютного контроля………. 14

4. Органы и агенты валютного  контроля……………………………… 27

Заключение ………………………………………………………………. 37

Список литературы………………………………………………………. 38

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В системе регулирования  рыночной экономики важное место  занимает валютная политика, инструментом реализации которой является валютное регулирование.

Валютный контроль - составная  часть валютной политики государства  в области организации контроля и надзора за соблюдением законодательства в сфере валютных и внешнеэкономических  операций:

• контроль за перемещением через таможенную границу валютных ценностей;
• контроль за валютными операциями;
• контроль за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте.

В современных экономических  условиях валютный контроль служит основным инструментом регулирования внешнеторговой деятельности и контроля над ее осуществлением.

Переход российской экономики  на рыночные отношения, ее постепенная  интеграция в мировое хозяйство  и международные валютно-финансовые организации, последовательная децентрализация  внешнеэкономических связей российских предприятий с зарубежными партнерами делают крайне актуальным знание механизма  регулирования валютных отношений  на территории России и за ее пределами. Данный механизм, имея экономическую  природу (в его основе лежат объективно обусловленные экономические процессы), выступает в любом государстве в правовой форме. Целью работы является изучить основы валютный контроля и валютного регулирования. Для достижения цели решались следующие задачи:

• изучить развитие валютного контроля в Российской Федерации;
• изучить цели и основные направления валютного контроля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Понятие валютного  контроля

 

Валютное регулирование  является неотъемлемой частью экономической  политики стран. Конечная цель валютного  регулирования в странах с  внутренне конвертируемой валютой - свободная конвертируемость национальной валюты. Тактические цели валютного  регулирования состоят в создании условий для постепенного снятия ограничений на валютные операции, которые, прежде всего, связаны с  основными макроэкономическими  показателями. Среди данных характеристик  наиболее существенными являются низкая конкурентоспособность товаров  и услуг на мировом рынке, недостаточная  эффективность инвестиций, высокая  инфляция, высокий уровень долгового  бремени, плохая кредитная история, близкая к монопродуктовой структура экспорта, неразвитость современных рыночных институтов и, наконец, недостаточное урегулирование отношений собственности.

В той или иной степени  все перечисленное присуще российской экономике, и переход к конвертируемости предполагает последовательный процесс  доведения фундаментальных экономических  показателей до приемлемого уровня. В конечном счете конвертируемость национальной валюты и ее обменный курс только отражают уровень развития и стабильность национальной экономики. В случае несоответствия уровня развития экономики взятым обязательствам по конвертируемости неизбежно наступает насильственное разрешение накопленных противоречий в виде финансовых кризисов, девальваций и программ стабилизации.

Последнее утверждение относится  и к наиболее развитым экономикам.

Нестабильность валютных курсов, усугубляющая возможности проявления кризисов, исторически обусловила развитие различных теорий валютного курса, которые пытались определить факторы, оказывающие существенное влияние на его изменение, и разработать меры по его регулированию. Это теории: паритета покупательной способности, регулируемой валюты, ключевой валюты, валютной стабильности на базе фиксированных паритетов и курсов, плавающих валютных курсов, оптимальных валютных зон, нормативная теория валютного курса и др. Каждый из перечисленных подходов в отдельности не учитывает всех факторов, оказывающих влияние на валютный курс, однако в целом они дают представление о возможных направлениях валютной политики, которые могут быть более или менее адекватны условиям определенной финансовой ситуации.

Многие развитые страны пришли к либерализации валютного регулирования, свободному курсообразованию эволюционным путем лишь в 80-е годы, перейдя к полной конвертируемости валют и снятию ограничений для движения капитала. В 1997 г. было подписано Шенгенское соглашение, согласно которому 13 из 15 стран ЕЭС (кроме Великобритании и Ирландии) установили наиболее льготный режим во внешнеэкономической деятельности. В соответствии с этими правилами контроль за экспортно-импортными операциями осуществляют уполномоченные посредники (центральные банки, министерства финансов, девизные (валютные) банки), которые действуют по рекомендациям соответствующих министерств (экономики, иностранных дел и финансов, промышленности, торговли и т.д.). В некоторых странах были созданы специальные учреждения (в Италии — Итальянское бюро валютных операций, в Швейцарии – Федеральный совет, в Швеции — Национальный совет, в Бельгии и Люксембурге — Бельгийско-Люксембургская административная комиссия и т.д.), которые контролировали операции в сфере внешней торговли.

Так, обязательная продажа  выручки от экспорта товаров существует в Ирландии, Швеции, где валютная выручка должна быть предложена для  продажи одному из уполномоченных банков. В Бельгии, Швейцарии, Португалии валютные поступления от экспорта могут использоваться на любые цели и даже оставаться за рубежом.

Для стран Восточной Европы также характерны данные процессы. Например, если выручка от экспорта поступает в свободно конвертируемых валютах, как это имеет место  в Венгрии, полученная выручка должна быть сдана в уполномоченные коммерческие банки и пересчитана в национальную валюту (форинты) в течение восьми дней с даты поступления иностранной валюты. И, наоборот, если в Венгрии экспортная выручка получена нерезидентами в венгерской национальной валюте, она может размещаться на специальных внешнеторговых счетах в уполномоченных банках и не конвертироваться в национальную валюту. Эта выручка может использоваться для оплаты покупаемых в других странах товаров и услуг или для осуществления операционных расходов иностранных фирм.

Экспортеры в отдельных  случаях должны репатриировать валютные поступления в течение определенного  установленного срока, например, в Болгарии - одного месяца, а в Польше - двух месяцев. Она может быть также  продана на межбанковском валютном рынке.

Распоряжаться остатками  средств по счетам резиденты могут  свободно по своему усмотрению (Румыния). В других странах (Венгрия) ограничения  во времени репатриации экспортных поступлений с момента отгрузки товаров отсутствуют. Но в этом случае предприятия, занимающиеся внешнеторговой деятельностью, должны представлять в  национальный банк страны отчеты, отражающие неоплаченные требования по данным экспортным операциям.

Для стран Юго-Восточной  Азии характерно, что курс национальных валют устанавливается по отношению  к корзине валют ведущих торговых партнеров. Например, на Филиппинах действует особый порядок, согласно которому валютные поступления по экспортным операциям должны быть произведены в установленных валютах, к которым относят: австралийские доллары, динары Бахрейна, американские доллары, евро и другие, которые Центральный банк Филиппин может объявить приемлемыми.

В некоторых странах (Сингапур) заблокированы финансовые активы резидентов Гаити, Ирака, Ливии и других государств. В Индонезии, Малайзии и других странах  запрещен ввоз товаров в Израиль, Югославию и в те страны, на торговлю с которыми наложено эмбарго ООН  по соображениям национальной безопасности. Ряд категорий экспортных товаров  подпадает под лицензирование и  квотирование и другие нетарифные ограничения в США, Канаде, Норвегии и странах ЕС.

Характеризуя импортные  операции стран Юго-Восточной Азии, следует отметить, что действующий  механизм контроля является достаточно жестким, что, в частности, можно  рассматривать в качестве одного из мероприятий протекционистской  политики. В то же время некоторые  страны, например, Сингапур, участвуют в соглашении об общих действительных преференциальных тарифах для Зоны свободной торговли стран.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Развитие валютного  законодательства в Российской  Федерации

 

Валютное законодательство в Российской Федерации претерпело значительные изменения за последние  годы. Если до 1986 г. валютная монополия  государства в СССР сопровождалась практическим отсутствием каких-либо законодательных актов, то с 1986 г. и  по настоящее время ситуация коренным образом изменилась.

Децентрализация внешнеэкономической  деятельности вовлекла туда тысячи новых  субъектов. В начале (1987-1988) произошел  бурный рост совместного предпринимательства  на территории страны. Затем последовала  реформа банковской системы, в результате чего вновь появившиеся независимые  от государства коммерческие банки  получили право открытия и ведения  валютных счетов клиентов и проведения международных расчетов. На этом этапе  развития внешнеэкономической деятельности отсутствовал специальный орган  валютного регулирования, а источником валютного законодательства служили  решения Совета Министров СССР, а  также издаваемые в развитие нормативные  акты министерств и ведомств. С  течением времени стала понятна  необходимость специального законодательного регулирования валютных операций, придания функций органов валютного регулирования  одному или нескольким из органов  государственного управления.

Главным документом, в котором  были показаны все важнейшие стороны  валютных отношений субъектов внешнеэкономической  деятельности, стало разработанное  Госбанком СССР в соответствии с  его компетенцией как основного  органа валютного регулирования  письмо от 24 мая 1991 г. № 352 «Основные  положения о регулировании валютных операций на территории СССР». Этот документ и другие нормативные акты Госбанка СССР, разработанные на основе этого письма, заложили цивилизованную основу валютного регулирования.

С вступлением в силу в  ноябре 1992 года Закона Российской Федерации  «О валютном регулировании и валютном контроле», впервые в юридическую  практику были введены такие понятия  валютного регулирования как  «валютные ценности», «валюта Российской Федерации», «иностранная валюта», «нерезиденты», «валютные операции», «текущие валютные операции», «валютные операции, связанные  с движением капитала».

В законе впервые провозглашено  гарантируемое и защищаемое государством право собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности в стране; определены общие принципы владения, пользования и распоряжения валютными ценностями государством, предприятиями и организациями, а также гражданами; установлены  основные положения порядка осуществления  валютных операций резидентами и  нерезидентами. Законом были намечены основные цели и направления валютного  контроля, введены понятия органа валютного контроля, а также положения  об отчетности по валютным операциям  и ответственности за нарушение  валютного законодательства. Данный Закон действовал на протяжении почти  двенадцати лет и по праву мог  быть назван одним из долгожителей в российском законодательстве. Несмотря на перемены в валютной политике России в сторону либерализации, происходившие  в период действия этого закона, в него вносились незначительные по объему изменения.

С начала 1991 года получил  бурное развитие внутренний валютный рынок, который ранее находился  в зачаточном состоянии.

Стимулирование развития и упорядочение деятельности валютного  рынка в стране явилось важным направлением в работе ЦБ РФ в области  валютного регулирования. С начала 1991 года по начало 1993 года были созданы  и получили лицензии Банка России на организацию и проведение операций по купле-продаже иностранной валюты шесть специализированных бирж. Были сняты многие ограничения с операций по купле-продаже наличной иностранной валюты физическими лицами через уполномоченные банки. В настоящее время каждый субъект хозяйственной деятельности либо гражданин (а не только производитель экспортной продукции) имеет свободный доступ к необходимым ему ресурсам валютного рынка, обслуживаемого достаточно развитой банковской инфраструктурой.

В результате распада СССР и получения Россией суверенитета государство было вынуждено вести  самостоятельную экономическую  политику. И вполне естественно, что  правительство Российской Федерации  обеспокоено как удешевлением национальной валюты, так и все большей «долларизацией» экономики. С другой стороны, нестабильная до конца 1990-х годов политическая обстановка в России, все усиливающаяся стагнация и налоговое бремя побудила российских экспортеров оставлять всю выручку от своей внешнеэкономической деятельности за рубежом.

Следовательно, с одной  стороны было сделано немало полезных шагов, направленных на ограничение  обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации. С  другой стороны, не имея достаточно прочного политического тыла для проведения разумной программы валютного регулирования, правительство выбрало самый  прямой путь – валютные ограничения  и запреты. В рамках этого изменялось и валютное законодательство.

Рассматривая валютный контроль в системе регулирования Российской Федерации, необходимо отметить, что  он, включая валютные ограничения  и государственные мероприятия  по надзору, регистрации и статистическому  учету, решает вполне конкретные задачи, которые руководство страны ставит перед ним в тот или иной момент экономического развития страны.

Несомненно, что при дальнейшем улучшении экономического положения  страны должна адекватно меняться и правовая база, определяющая валютные ограничения в России, что повлечет за собой и соответствующие изменения в сторону смягчения или отмены применяемых государством административных мер, в том числе мер валютного контроля.

Вступивший в силу с 18 июня 2004 года новый Федеральный закон  Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле» заложил  серьезные либерально – экономические  основы для радикальной перестройки  механизма валютного регулирования  и валютного контроля.

Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего  валютного рынка Российской Федерации  как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Законом определяются основные принципы валютного регулирование  и валютного контроля в Российской Федерации:

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3. единство внешней и внутренней политики Российской Федерации;
4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.1

В целях либерализации  валютного законодательства и создания максимально благоприятных условий  для осуществления внешнеэкономической  деятельности и привлечения иностранного капитала в Российскую Федерацию  в основе подхода к регулированию  порядка осуществления валютных операций движения капитала заложен принцип «разрешено все, что не запрещено». Обозначена необходимость отхода от административных мер к экономическим мерам воздействия в области валютного регулирования.

Основные изменения, внесенные  в систему валютного регулирования  и валютного контроля, касаются большинства  статей Закона. По-новому определяются субъекты и объекты регулирования, закреплены новые принципы валютного  контроля, проведения валютных операций, купли-продажи валюты и многое другое. Новый Закон в значительной степени утратил характер рамочного нормативного акта, большинство его норм наполнены конкретным и весьма либеральным содержанием.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Основы валютного  регулирования и валютного контроля

 

Основным документом, регламентирующим совершение банками валютных операций, является введенный в действие Федеральный  закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»  от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ. В законе определены правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов и агентов валютного контроля. В законе дается ряд основных понятий валютного регулирования.

«Валюта Российской Федерации»:

• денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
• средства на банковских счетах и в банковских вкладах;

«Иностранная валюта»:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
• средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

«Внутренние ценные бумаги»:

• эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
• иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;

«Внешние ценные бумаги» - ценные бумаги, в том числе в  бездокументарной форме, не относящиеся  в соответствии с настоящим Федеральным  законом к внутренним ценным бумагам;

«Валютные ценности» - иностранная  валюта и внешние ценные бумаги;

«Резиденты»:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением  граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном  государстве в соответствии с  законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие  в Российской Федерации на основании  вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без  гражданства;

в) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами  территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения  резидентов, указанных в подпункте  «в»;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные  представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации  при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные  образования, которые выступают  в отношениях, регулируемых настоящим  Федеральным законом и принятыми  в соответствии с ним иными  федеральными законами и другими  нормативными правовыми актами;

«Нерезиденты»:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с  подпунктами «а» и «б» понятия  «резидент»;

б) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в  соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие  местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных  государств и постоянные представительства  указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и  межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства  в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в»;

ж) иные лица, не указанные  в перечне «резидент»;

«Уполномоченные банки» - кредитные  организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право  на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в  иностранной валюте, а также действующие  на территории Российской Федерации  в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы  кредитных организаций, созданных  в соответствии с законодательством  иностранных государств, имеющие  право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

«Валютные операции»:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей  на законных основаниях, а также  использование валютных ценностей  в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждения резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг в качестве средств платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации  и внутренних ценных бумаг в качестве средств платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз  с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной  валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг  со счета, открытого за пределами  территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого  на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами  территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;

«Специальный счет» - банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный  раздел счета депо, либо открываемый  реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления  по нему валютных операций в случаях, установленных в соответствии с  настоящим Федеральным законом. В случае установления в соответствии с настоящим Федеральным законом требовании об осуществлении валютной операции с использованием специального счета такая валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета;

«Валютные биржи» - юридические  лица, созданные в соответствии с  законодательством Российской Федерации, одним из видов деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской Федерации;

В действующем законе кардинально  изменен подход к регулированию  валютных операций между резидентами  и нерезидентами. До настоящего времени без ограничений осуществлялись только текущие валютные операции, исчерпывающий перечень которых был закреплен законодательно, а в отношении всех остальных операций Банк России мог произвольно устанавливать любой порядок совершения. В настоящем законе отсутствуют критерии деления валютных операций на текущие и капитальные. Теперь в законе приведен исчерпывающий перечень валютных операций движения капитала, в отношении которых органами валютного регулирования могут быть установлены валютные ограничения. Все остальные валютные операции, не попавшие в перечень, а также те из числа регулируемых валютных операций, в отношении которых специально не установлен порядок их совершения, осуществляются без ограничений.

Действующий закон предусматривает  полный отказ от существовавшей ранее  разрешительной системы совершения валютных операций движения капитала, и более того - прямой запрет на установление требований о получении индивидуальных разрешений.

Законом закреплено лишь два  допустимых вида валютных ограничений. Это требование об использовании  специального счета и требование о резервировании. Требование о резервировании устанавливается в отношении  следующих валютных операций, связанных  с осуществлением внешнеторговой деятельности:

1. Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 процентов определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа.