Взаимоотношения коммерческой фирмы с банками

СОДЕРЖАНИЕ Введение…………………………………………………………..………..3

Глава 1. Требования при  выборе банка

1. Необходимые свойства банка………………………………………5
2. Правило шести Си…………………………………………………..6

Глава 2. Порядок открытия и ведения расчетных и прочих счетов в

банках 

2.1. Счета…………………………………………………………………..8

2.2. Контроль государства  над финансово-хозяйственной

деятельностью государства…………………………………………..….10

2.3. Задачи финансового  учета…………………………………………..11

Глава 3. Порядок безналичных  расчетов и кассовых операций.

3.1. Положение о безналичных расчетах………………………………12

3.2. Формы безналичных  расчетов……………………………….…….13

Заключение………………………………………………………………17

Список используемой литературы……………………………………..19

Введение

Актуальность выбранной  мной темы в том, что в современной России осуществление любой фирмой своей основополагающей финансовой функции - обслуживание платежей и расчетов - невозможно без участия банков. Даже элементарные финансовые трансакции по осуществлению движения наличных денег, принадлежащих фирме, невозможны без их инкассации - сдачи наличности в обслуживающий фирму банк. С точки зрения повышения степени надежности перемещения денежных средств в любой форме между субъектами экономических отношений такой порядок в известной мере оправдан.  
С появлением банков как специальных институтов профессионального управления денежными ресурсами резко возросли гарантии перемещения денежных средств в экономике. Банки как финансовые посредники, обслуживающие платежи и расчеты в экономике, играют исключительно важную роль в организации и функционировании платежной системы любой страны. Известны случаи, когда банкротство нескольких крупных банков страны становилось причиной сильнейших потрясении всей ее финансовой системы.  
В России к началу рыночных реформ функционировали десятки новых негосударственных банков, а с началом реформ их количество начало расти в геометрической прогрессии. Никаких серьезных препятствий для образования новых банков и должного контроля за их работой со стороны Центробанка России не существовало. В начальный период рыночных реформ многие из коммерческих банков активно включились в новый, весьма выгодный, но грязный бизнес по временному присвоению чужих денежных средств, и фирм, прежде всего. Все чаще деньги клиентов терялись по пути от банка плательщика до банка получателя. Эти явления приняли массовый характер, и банки начали быстро терять доверие клиентов. В результате страна получила систему коммерческих банков, которую даже по прошествии шести лет реформ специалисты в области определения рейтингов, отказываются оценивать на этот предмет. В очередной раз подтвердилось, что рейтинг банков не может быть выше рейтинга страны. Эти обстоятельства позволяют сделать вывод: современная отечественная банковская система должна быть реформирована, чтобы надежно выполнять свою ключевую функцию - обслуживание платежей и расчетов.  
Столь сложное положение и банковской среде требует от фирм предельной осторожности при выборе обслуживающих банков. Чтобы подчеркнуть сложность и ответственность решений фирмы при выборе обслуживающего банка, некоторые финансисты этот выбор сравнивают с выбором партнера в браке.

Международная финансовая практика содержит множество рекомендаций на этот счет. Типичные требования, которые  фирма обычно предъявляет к потенциальному обслуживающему банку, предполагают:  
- знание банком фирмы, особенностей ее бизнеса, отрасли, в которой она функционирует;  
- способность давать полезные деловые рекомендации;  
- предложение различных способов получения денежных средств как наличных (кассовое обслуживание фирмы), так и безналичных с низкими трансакционными издержками;  
- закрепление за фирмой постоянного банковского служащего, занимающегося вопросами кредитования фирмы; способность оценивать реальные финансовые потребности фирмы;  
- удобное для фирмы месторасположение банка; обеспечение простоты доступа к ведающему ссудами должностному лицу банка;  
- стремление банка к совершенствованию обслуживания клиентов;  
- широкий спектр банковских услуг. [8, стр 12]

Глава 1. Требования при выборе банка. 
1.1. Необходимые свойства банка

Расширение самостоятельности  отечественных фирм при совершении внешнеэкономических операций существенно  повысило требования к банкам, обслуживающим  эти операции. Если фирма активно  осуществляет экспортно-импортные  операции, то при выборе обслуживающего банка необходимо учитывать его способность эффективно осуществлять наиболее важные валютные операции. Следует проверить наличие у него генеральной лицензии на ведение валютных операций, которую выдает Центральный банк РФ (далее - Банк России). Сегодня в РОССИИ около 300 коммерческих банков имеют генеральную лицензию, немногим более 800 - валютную лицензию, т. е. на законных основаниях обслуживать валютные трансакции фирм способны менее половины всех российских коммерческих банков. Очень важное значение имеет коммуникационная система, используемая банком для обслуживания международных расчетов. Включение банка в систему СВИФТ - Международную систему межбанковских расчетов (либо подобную ей) - значительно повышает качество и скорость расчетов. Все эти желательные для фирмы качества банка имеют смысл при одном условии - достаточной надежности банка. Оценка фирмой надежности банка в  
современных отечественных условиях - задача весьма сложная. Существует множество способов оценки надежности банка как специалистами самой фирмы, так и специалистами со стороны. При этом следует иметь в виду, что "независимый аудитор нейтрален по отношению к любой интерпретации финансовых отчетов. Его мнение не является окончательным решением с точки зрения целесообразности предоставления кредита или инвестирования (вложения) средств, и его никогда не следует принимать за таковое".  
Следовательно, выбор надежного банка - это, в конечном счете, проблема фирмы со всеми вытекающими отсюда последствиями. Столь высокая ответственность фирмы за успешный выбор обслуживающего банка требует от ее специалистов знания элементарных способов самостоятельной оценки надежности банка, его рейтинга. С этой целью приводится одна из таких методик, которая дает некоторое представление об этом предмете.  
Как и всякие двухсторонние отношения, отношения "фирма - банк" предполагают наличие определенных критериев и у банка по отношению к фирме как потенциальному должнику банка. Эти критерии во многом определяют интересы банка по отношению к данной фирме и, в конечном счете, формируют значение Ик (интересы кредитора) в известном нам балансовом уравнении. [ 4, стр. 37]

1.2. Правило  шести Си 
Мировая практика выработала особые механизмы формирования кредитной политики любого банка, которые вошли в науку и практику под названием "Правило шести "Си"". Ввиду того, что собственная кредитная политика фирмы занимает весьма важное место в ее финансовой жизни, приводим краткое содержание Правила шести "Си":  
1. Character (характер заемщика).  
2. Capacity (способность).  
3. Cash (денежные средства).  
4. Collateral (обеспечение).  
5. Conditions (условия).  
6. Control (контроль).  
Характер заемщика означает ответственность, правдивость и серьезность его намерений погасить всю свою задолженность. Прояснению характера заемщика способствует кредитная история заемщика, кредитный рейтинг, опыт работы других кредиторов с этим заемщиком и т. д.  
Способность ("способность заимствовать средства") означает наличие права у заемщика подавать кредитную заявку и юридическое право подписывать договора, устав и другие учредительные документы, личные дела заемщиков.  
Денежные средства - наличие у заемщика источников средств для погашения долга. У любого заемщика могут быть всего лишь три (или отдельные из них) источника погашения долга:  
- поток наличности (прибыль, амортизация и т. д.);  
- продажа или ликвидация активов;  
- привлечение средств путем выпуска (эмиссии) долговых ценных бумаг.  
Именно наличие источников в основном и определяет потенциальную платежеспособность заемщика.  
Обеспечение - наличие у заемщика достаточного капитала или качественных активов для предоставления необходимого обеспечения долга.  
Условия - предвосхищения тенденции в деятельности заемщика или в крайнем случае немедленное реагирование на изменение условий деятельности заемщика.  
Контроль - анализ отчетности заемщика, информации от сторонних лиц, из прессы и т. д. [4,стр 52 ]

Глава 2. Порядок открытия и ведения расчетных и прочих счетов в банках

2.1. Счета

Если взаимная оценка фирмы и  банка удовлетворяет обе стороны, обычно такие взаимоотношения оформляются соответствующим договором. Фирма согласно действующему законодательству России имеет право открыть один или несколько счетов как в одном банке, так и в нескольких банках. Основной счет фирмы в банке принято называть расчетным счетом. На этот счет зачисляется выручка от реализации продукции и услуг фирмы, с этого счета осуществляются расчеты по обязательствам фирмы, в том числе и по налоговым отношениям, и проводятся выдача наличных денег в кассу предприятия.

Кроме расчетного счета фирма имеет  право открывать в банке текущие, ссудные, контокоррентные, валютные, счета  финансирования капитальных вложений, депозитные и другие счета.

ТЕКУЩИЙ СЧЕТ — вид счетов в  банках, которые служат для хранения денежных средств и осуществления текущих расчетов предприятиями, организациями и т.п., которые могут быть легко сняты со счета. На Т.С. сосредотачиваются главным образом временно свободные денежные капиталы и кассовые резервы промышленных и торговых предприятий. Расчеты по Т.С. совершаются с помощью чеков. Если на счете отражаются еще и ссудные операции, он называется контокоррентным.

ССУДНЫЙ СЧЕТ — счет, на котором  учитывается движение задолженности  по предоставленным кредитам. Количество С.С., открываемых одному клиенту, зависит от принятой системы классификации кредитов, обычно в зависимости от ставки процента по ним.

ДЕПОЗИТНЫЙ СЧЕТ - счет в банке, средства на котором

- вносятся на фиксированный  срок;

- не могут быть использованы  для оплаты чеков; 

- подлежат возврату по истечении  установленного срока. 

Процент, выплачиваемый по депозитным счетам, зависит от текущей ставки процента и срока заблаговременного  уведомления банка о намерении  изъять деньги, однако он всегда выше процента, выплачиваемого по текущему счету.

ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ - счет в  иностранной валюте и переводных рублях. Валютный счет формируется  за счет платежей, поступающих от внешнеторговых операций и за счет валютных средств, получаемых в кредит, предназначается  для оплаты товаров и услуг, получаемых по импорту; для выплаты штрафов и неустоек иностранным контрагентам в случае нарушения условий и соглашений.   [1]

 Набор счетов, открываемых  фирмой, определяется ею самой  в зависимости от решаемых  фирмой финансовых проблем, квалификации финансовых служащих фирмы и возможностей, предоставляемых внешней средой.  
Расчетные счета открываются хозяйствующим субъектам, состоящим на хозяйственном расчете, наделенным собственными оборотными средствами и имеющим самостоятельный баланс, наделенным правом юридического лица.  
Расчетные субсчета открываются хозяйствующим субъектам, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения - магазины, склады, филиалы и т.п. - вне своего местонахождения. Такие счета открываются по ходатайству владельца основного счета и используются для зачисления выручки и производства расчетов по месту нахождения нехозрасчетных подразделений.  
Текущие счета в учреждениях банка открываются хозяйствующим субъектам, не состоящим на хоз. расчете, не наделенным собственными оборотными средствами и не имеющим самостоятельный баланс. Текущие счета открываются структурным единицам производственных и научно-производственых объединений, другим хозрасчетным подразделениям, организаций и учреждений, расположенным вне их местонахождения. Текущие счета открываются также: учреждениям и организациям, состоящим на гос. бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов; предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет республиканского бюджета для целевого использования; кооперативам по месту нахождения филиалов.  
Порядок открытия как текущих, так и валютных счетов не имеет принципиальных различий и сводится к представлению в выбранный фирмой банк следующего набора документов:  
- заявление на открытие счета;  
- нотариально заверенная копия устава фирмы и учредительных документов;  
- свидетельство о государственной регистрации фирмы;  
- справки о постановке на учет в налоговой инспекции и органах управления внебюджетных фондов;  
-справка о постановке на учет в органах государственной статистики;  
- нотариально заверенная карточка образцов подписей распорядителей кредитов фирмы (первая подпись) и контролеров (вторая подпись)[7, стр 124] 
2.2. Контроль государства над финансово-хозяйственной деятельностью государства.

Проведение кассово - расчетных операций через банк позволяет  государству всесторонне контролировать финансово-хозяйственную деятельность объединений (предприятий). Банк контролирует предприятия и в части соблюдения ими установленных фондов заработной платы, лимитов на командировки и хозяйственные расходы, следит за своевременностью расчетов предприятий с госбюджетом по налогам, сборам, за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков, выдает предприятию ссуды на различные цели, под определенные обеспечения и наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т.п.  
Поскольку денежные средства являются посредником во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств в народном хозяйстве, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций. 2.3. Задачи финансового учета.

Перед финансовым учетом, расчетов и кредитов стоят следующие  основные задачи:  
- своевременное и правильное проведение необходимых расчетов как путем безналичных перечислений, так и наличными деньгами;  
- полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций;  
- соблюдение действующих правил использования денежных средств по назначению в соответствии с выделенными лимитами. фондами и сметами;  
- организация и проведение в установленные сроки инвентаризаций денежных средств и состояния расчетов, изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;  
- контроль за наличием и сохранностью денег в кассе, на расчетном и других счетах в банках;  
- контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины. своевременности перечисления сумм за материальные ценности, а также средств. полученных в порядке кредитования. [5, стр 94] 

Глава 3. Порядок безналичных расчетов и кассовых операций.

3.1. Положение  о безналичных расчетах.

Безналичные расчеты  в РФ осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах от "12" апреля 2001 года №2-П, которое разработано в соответствии с ч.2 Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и иными законами РФ.[3, стр15] Данное Положение регулирует осуществление безнал. расчетов в валюте РФ и на территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и /или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).  
Расчетные операции по перечислению денежных средств через банк могут осуществляться с использованием:  
1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;  
2) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в других кредитных организациях;  
3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;  
4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.  
Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов по распоряжению его владельца или без него в случаях, предусмотренных законодательством.  
Порядок оформления, приема, обработки электронных платежей и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России, и заключаемых между Банком и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена документами с использованием средств защиты информации.  
3.2. Формы безналичных расчетов.

Формы безналичных расчетов:  
a) расчеты платежными поручениями;  
Платежными поручениями является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести денежную сумму на счете получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями  могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в  бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата, размещения кредитов, депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц; перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором. [2] 
b) расчеты по аккредитиву;  
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, которое принимает банк (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем  средств.

Условиями аккредитива  может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. [3] 
c) расчеты чеками;  
Суть расчетов чеками заключается в том, что по заявлению фирмы обслуживающий ее банк предоставляет ей чековую книжку специального образца с определенным набором отрывных чеков. Книжки выдаются на определенный срок и общую сумму платежа.

Чековые книжки бывают двух типов: лимитированные и нелимитированные.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Вместе с чеками банк обязан выдать фирме-клиенту чековую карточку (идентификационную карточку). Она выдается в одном экземпляре и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку. На лицевой стороне этой карточки указываются: наименование банка и его местонахождение; название "чековая карточка", наименование фирмы-клиента; подпись чекодателя; номер счета чекодателя; а на оборотной - условия оплаты чеков банком и проставляются печать и подпись ответственного работника банка. [4] 
d) расчеты по инкассо;  
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другие банки.

Инкассовое поручение  является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

-   в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

-   для взыскания по исполнительным документам;

-  в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение  составляется на бланке формы 0401071. [5] 
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.  
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов: платежных поручений, аккредитивов, чеков, платежных требований; инкассовых поручений, которые действительны в течение 10 календарных дней.  
Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от их суммы. Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной, частично исполненные - сумме остатка.  
Отзыв расчетных документов осуществляется на основании предоставленного в банк заявления клиента. Банк осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых поручений путем направления в банк письменного заявления, на основании заявления клиента.  
Отзывные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы в порядке инкассо, - получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.  
Кроме безналичных расчетов между Банком и предприятием существуют и наличные расчеты (кассовые операции).  
Надо учесть, что Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц. Прием от клиентов наличных денежных средств производится по объявлению на взнос наличными, установленной формы. Получение денежных средств по чеку производится лицу, которое указано в чеке, в течение 10 дней.  
Расчеты для клиента проводятся наличными в следующих случаях:  
- при зачислении предприятием сумм наличной выручки на расчетный счет;  
-при списании предприятие или другим клиентов средств со счета на заработанную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные и текущие нужды (чеки);  
- при оплате банковских услуг (за открытие счета, выдачу чековой книжки).  
Если предприятие только организуется, то расчеты начинаются с внесения им на расчетный счет денежной суммы требуемой законодательством доли его уставного капитала.  
Все предприятия независимо от организационно - правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.  
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обсуживающим банком каждому предприятию по согласования с руководителем.  
В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, которые устанавливаются банком ежегодно. Лимит остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий, порядка сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов. [6, стр 212]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.  
Современная банковская система является "кровеносной системой" экономики. Через банки опосредуется "обмен веществ" в хозяйственной системе, и от их четкой и непрерывной работы в сфере платежей зависит общая эффективность функционирования экономических институтов.  
Как известно, денежные ресурсы банка представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций. Особую долю (около 88 %) ресурсов банка составляют привлеченные средства, для которых характерен высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных, текущих и бюджетных счетах юридических лиц. Поэтому банки заинтересованы в привлечении временно свободных средств, собственниками которых являются предприятия, организации различных форм собственности. Отсюда вытекает необходимость установления банками хороших отношений, которые обеспечивали бы высокую необходимость и надежность платежей, в чем заинтересованы все субъекты хозяйствования.  
Таким образом, политика в области расчетов должна быть направлена на формирование всей платежной системы в направлении создания высоконадежной, безопасной, стабильной и быстродействующей системы, чтобы неисправность одного из звеньев расчетов не стабилизировала все систему. Банки предоставляют различные услуги, за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие определенный доход. Объем и разнообразие банковских услуг  за последние годы растут и это становится важным источником банковской прибыли. За последниедва десятилетия в деятельности банков получило развитие финансирование операций по аренде или по лизингу. Банки сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения производственного назначения промышленным предприятиям и заключают с ними лизинговые соглашения. Таким образом, вместо того, чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указанных средств, банк сам покупает их и сдает в аренду, сохраняя за собой право собственности. При этом банк получает арендную плату, а не ссудный процент.

 Ни одна фирма  не обходится без помощи банка. Даже самые элементарные операции по движению денег фирма осуществляет с помощью банка.  Даже самые элементарные операции по движению денег фирма осуществляет с помощью банка.  
 
 

Список используемой литературы

1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 № 395-1.

2. Положение о безналичных  расчетах в РФ от 12.04.2001 г. № 2-П, ЦБ РФ.  
3. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ" от 05.01.1998 года № 14-П (утвержден Советом директоров Банка России 19.12.1997 года № 47).  
4. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М: Финансы и статистика, 1997 г.  
5. Белолипетский. Финансы фирмы. М.: Финансы и статистика, 2000 г.  
6. Бородина Е.И. Финансы предприятия. М.: ЮНИТИ, 1999 г.

7. Соколова О.В. «Финансы, деньги, кредит»

8. Шеремет А.Д., Ионова  А.Ф. «Финансы предприятия»

[1] (http://termin.bposd.ru/publ/3-1-0-27888) 
[2] (http://www.tvoydohod.ru/fin_28.php)

[3] (http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a14/42636.html)

[4] (http://www.inventech.ru/lib/money/money0029/)

[5] (http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a14/42637.html)