Активные операции КБ

АКАДЕМИЯ ТРУДА и СОЦИАЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ

КАФЕДРА  ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

Домашнее задание

Активные операции КБ

Автор: студентка
Тихонова Лариса Геннадьевна
заочный факультет,
управление персоналом,
сокращённая форма обучения,
2-й курс, группа № 8

Проверила работу:

Зорина Т.Н.

Москва – 2010

План

I. Введение

II. Основная часть

1. Краткая характеристика ОАО «Россельхозбанка»

2. Анализ активов АКБ «Россельхозбанк»

3. Определение и анализ величины активов-нетто

III. Заключение

ВВЕДЕНИЕ

Банковское дело в экономической системе, основанной на рыночных отношениях, является одним из важнейших секторов экономики страны. Во-первых, оказывая услуги юридическим и физическим лицам, банки вносят свой вклад в создание валового национального продукта; во-вторых, направляя денежные потоки, банки являются ключевым звеном финансовой инфраструктуры народного хозяйства; и в-третьих, чутко реагируя на изменения экономической конъюнктуры, вызываемые действиями государственных органов управления, банки являются проводниками стабилизационной экономической политики государства.

Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности
и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность,
и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Управление активами - это пути и порядок размещения собственных
и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Краткая характеристика банка

Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» является кредитной организацией, созданной в соответствии с Федераль-ным законом «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом «Об акционерных обществах» в целях реализации кредитно-финансовой политики Российской Федерации в агропромышленном комплексе и форми-рования эффективной системы кредитно-финансового обслуживания агро-промышленного комплекса.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации,
в том числе нормативными актами Банка России, а также настоящим Уставом.

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему
ОАО «Россельхозбанк». Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Основными целями деятельности ОАО «Россельхозбанк» являются комплексное банковское обслуживание товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства всех форм собственности и видов деятельности, участие в реализации кредитно-денежной и финансово- экономической политики государства в агропромышленном комплексе, внедрение инструментов развитого финансового рынка в механизм финансирования товарного сельскохозяйственного производства и его инфраструктуры.

Достижение указанных целей обеспечивается непосредственной деятельностью Банка как кредитной организации, а также участием Банка
в соответствующих государственных, региональных, местных и межгосудар-ственных программах в качестве финансово-кредитного агента государства, выступающего в этой роли, как на договорной основе, так и в соответствии
с федеральными законами, иными нормативными актами Российской Федерации.

Уставный капитал Банка составляется из номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Уставный капитал Банка в 2009 году сформирован в сумме 61.223.000.000 (шестьдесят один миллиард двести двадцать три миллиона) рублей и разделен на 61.223 (шестьдесят одна тысяча двести двадцать три) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1.000.000 (один миллион) рублей каждая.

Уставный капитал Банка может быть изменен (увеличен или уменьшен)
в порядке и на условиях, определенных законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом.

В Банке создается резервный фонд в размере 15 процентов от его уставного капитала. Резервный фонд Банка предназначен для покрытия его убытков,
а также для погашения облигаций Банка и выкупа акций Банка в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд Банка формируется путем обязательных ежегодных отчислений от чистой прибыли.

Акции Банка размещаются в соответствии с правовыми актами Российской Федерации на условиях закрытой подписки.

Размещенные (приобретенные акционерами) акции составляют 61.223 (шестьдесят одна тысяча двести двадцать три) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1.000.000 (один миллион) рублей каждая, общей номинальной стоимостью 61.223.000.000 (шестьдесят один миллиард двести двадцать три миллиона) рублей.

Количество акций, которые Банк вправе размещать дополнительно к
размещенным акциям (объявленные акции), составляет 50.000 (пятьдесят тысяч) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1.000.000 (один миллион) рублей каждая, общей номинальной стоимостью 50.000.000.000 (пятьдесят миллиардов) рублей

Анализ активов АКБ «Россельхозбанк»

Активные операции АКБ «Россельхозбанк» далее по тексту АКБ «РСБ» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики
не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность,
и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Дистанционный контроль и анализ качества активов является важной частью процесса банковского надзора.

Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции
ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали на основании Приложения 2.

Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры
во временном аспекте.

Далее проведем вертикальный анализ статей активов баланса АКБ «РСБ».

Таблица  9 - Вертикальный анализ  активов АКБ «РСБ» за три отчетных года, в тыс. руб.

В течение всего анализируемого периода наибольший удельный вес
в структуре активов традиционно занимает ссудная задолженность, так
в 2007 году она составляла 89,38 % в структуре активов, в 2008 году  наблюдалось небольшое изменение  ее удельного веса и он составил 83,04 %,
в 2009 году удельный вес ссудного капитала составил 84,09 %.

Рис.12. – Структура  активов анализируемого банка  в 2007 году

Как видно из выше представленного рисунка средства данной кредитной организации находящиеся на счетах Центрального Банка России составляют 4,04 % от всей стоимости активов. Далее рассматривая средства Россельхозбанка находящихся в  ценных бумагам, а так же приобретенных банком для дальнейшей перепродажи участие в уставных капиталах, можно отметить, что их доля в структуре рассматриваемых активов составляет3,34 %. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы занимают в структуре активов в данном анализируемом году составили  1,59 %. Наименьший удельный вес занимают следующие статьи активов: денежные средства – 0,6 %, средства в кредитных организациях – 0,06 % и прочие активы банка – 0,98 %.

Рис.13. - Структура  активов анализируемого банка  в 2008 году

Рассматривая структуру активов анализируемого банка в 2008 году можно отметить, тот факт, что удельный вес  средств банка размещенных в  других кредитных организациях увеличился до 5,69 %, средства банка находящиеся на  спец. счетах ЦБ РФ составили 3,47 % к общей валюте баланса  данной кредитной организации. Удельный вес  вложений в ценные бумаги и в другие организации  составил  в 2008 году 4,59 %. Наименьший удельный вес, как и в предыдущем году занимают следующие статьи:  денежные средства – 0,65 %, прочие активы – 1,24 % и  основные средства и материальные активы – 1,32 %.

В 2009 году наибольший вес в структуре активов  АКБ «Россельхозбанк»  как и в предыдущих периодах – чистая ссудная задолженность (84,09 %).  Средства  банка находящиеся на счетах других коммерческих банках  в этом году составили  5,23 %, а средства в ценных бумагах  и в зависимых организациях составляют 4,61 %. остальные статьи активов коммерческого банка в 2009 году в отличии от предыдущих периодов имели удельный вес более  одного процента, так, денежные средства – 1,31 %, средства на счетах ЦБ РФ – 1,51 %,  средства в нематериальных активах, запасах и  в основных средствах коммерческого банка – 1,48 %. Прочие активы занимают 1,76 % от валюты баланса.

Рис.14.- Структура  активов анализируемого банка  в 2009 году

Проводя горизонтальный анализ показателей актива коммерческого банка и рассматривая динамику изменения показателей актива банка, можно отметить, что  в 2007 году  сумма денежных средств банка составляла 2,934 млн. рублей, в 2008 году  сумма денежных средств увеличилась на 2,363 млн. рублей или на 80 % и составила 5,297 млн. рублей, а в 2009 году так же увеличилась на 135,91 % или в стоимостном выражении на 7 200 млн. рублей
и на конец 2009 года составила 12 498 млн. рублей. если сравнивать динамику изменения  стоимости  данной статьи по сравнению с началом анализируемого периода, то можно отметить, что денежные средства  данного коммерческого банка в 2009 году увеличились  относительно базового 2007 года на 325,96 % или на 9 564 млн. руб.

В 2007 году средства ОАО «Россельхозбанк» находящиеся на  счетах Банка России составляли 19422 млн. руб., в 2008 году  их сумма увеличилась на 180 % и составила 28 145 млн. руб. (увеличение в стоимостном выражении составило 2 363 млн. руб.), в 2009 году  наоборот наблюдалось уменьшение данных средств практически  в два раза  или на  13 812 млн. руб. и данный показатель

2

Таблица 10- Горизонтальный анализ активов ОАО «Россельхозбанк» за три отчетных года

2

составил 14 332 млн. руб., относительное уменьшение значения показателя 2009 года от  базового 2007 года составило 5 089  млн. руб., а в процентном на 26,20 %.

Рис. 15. - Динамика изменения отдельных статей актива анализируемого банка за период (2007-2009 гг.), в тыс. руб.

Рассматривая  средства  банка  находящиеся на  корреспондентских счетах в других коммерческих  банках, можно отметить, а что их стоимость в течении всего анализируемого периода  постоянно увеличивалась, особенное значительное увеличение наблюдалось в 2008 году практически более чем на 16000 % относительно предыдущего года, значение которого было 273 млн. руб. и в 2008 году их сумма составила  более чем 45 779 млн. рублей, увеличение данных средств наблюдалось так же и  в 2009 году на 8% и их сумма составила 49 872 млн. руб.

Стоимость средств вложенных АКБ «Россельхозбанк» в ценные бумаги и в деятельность сторонних организаций  в течении всего анализируемого периода постоянно увеличивалась, так в 2007 году их сумма составила  более чем 16 030 млн. рублей, а в 2008 году  уже  более чем 37 202 млн. рублей, то есть  инвестиции банка в данном направлении увеличились  практически на 132 % или на 21 171 млн. рублей, в 2009 году  так же наблюдалось увеличение данной статьи актива банка на 173,67 % или на  более чем 27 841 млн. рублей и  инвестиции в ценные бумаги и в деятельность сторонних организаций составили  более чем 43 872 млн. рублей, а сравнивая данное значение со значением базового 2007 года, то увеличение составило  более чем на  6 669 млн. рублей или на 17,93 %.

Рис. 16. - Динамика изменения отдельных статей актива анализируемого банка за период (2007-2009 гг.), в тыс. руб.

Стоимость основных средств, материальных запасов и  нематериальных активов банка в 2007 году составляла  более 7 640 млн. рублей, в 2008 году их стоимость увеличилась  более чем на 3 022 млн. рублей ( в процентном выражении на 39,55%) и составила  более чем 10 663 млн. рублей, в 2009 году так же наблюдалась тенденция к увеличению данной статьи  баланса Россельхозбанка практически на 32 % или в стоимостном выражении более чем на 3 431 млн. рублей  и составила 14 094 млн. рублей.

Прочие активы  в 2007 году составляли 4 708 млн. рублей, в 2008 году они увеличились на 5 337 млн. рублей или на 113,35 % и составили 10 046 млн. рублей, в 2009 году  также наблюдалось их увеличение, тем роста относительно предыдущего года составил 67,03 % и их стоимость на конец  анализируемого года имела значение 16 779 млн. рублей.

Рис. 17. - Динамика изменения статьи актива анализируемого банка (Ссудная задолженность банка) за период (2007-2009 гг.), в тыс. руб.

Рассматривая динамику изменения  стоимости ссудной задолженности Россельхозбанка, то можно отметить, что ее стоимость на начало анализируемого периода составила  более чем 429 454 млн. рублей, в следующем году их стоимость увеличилась более чем в два раза  и составила  уже 672 656 млн. рублей, а на конец анализируемого периода  стоимость ссудной задолженности составляла уже более чем 800 039 млн. рублей, что больше значения предыдущего года на 18,94 % и больше значения данного показателя на начало анализируемого периода на 86,29 %.

В целом, анализируя валюту баланса ОАО «Россельхозбанк» отметить то,  в течении всего периода с 2007 г. по 2009 г. она неизменно увеличивалась.

Рис. 18. – Динамика изменения валюты баланса ОАО «Россельхозбанк» за три отчетных периода

Стоимость валюты баланса на начала периода составляла 480 466 млн. рублей, в 2008 году она увеличилась на 68,60 % и составила более чем 810 064 млн. рублей, на конец анализируемого периода  значение валюты баланса составляло  951 384 млн. руб., что больше значения 2007 года практически на 98 %

Таблица 11 – Анализ концентрации

Анализ выше представленной таблицы показал, что коэффициент концентрации (Кк) высоколиквидных активов - Денежные средства»  имеет динамику  увеличения, в показателя 2007 года 0,006 до 0,013 на конец  анализируемого периода. коэффициент концентрации «Средства на счетах ЦБ»  наоборот имеет снижающуюся динамику. Так, на конец 2007 г. Кк составлял 0,04, в 2008 г. – 0,035 и на конец 2009 г. был равен 0,015.

Анализ данной ситуации позволяет сделать вывод о том, что банк сохраняет в группе мгновенно ликвидных активов минимальный объем ресурсов, предпочитая распределять их в прочие активы для получения дохода.

Коэффициент концентрации группы «Корреспондентские счета в других банках» имеет динамику увеличения. В 2007 году данный коэффициент составил 0,001, в 2008 году 0,057, а в 2009 году наоборот уменьшился до 0,052

Данное обстоятельство увеличения данного показателя может свидетельствовать о том, что Россельхозбанк не имеет проблемы с ликвидностью, т.е. ему нет необходимости поддерживать свою платежеспособность.

В результате проведенного анализа, можно сделать выводы, что активы Россельхозбанка - хорошо диверсифицированными, что снижает риски банковской деятельности.

Определение и анализ величины активов-нетто

(величины чистых активов)

Далее перейдем к анализу производительных и непроизводительных активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительныеи непроизво-дительные. К числу производительных  активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы.

К числу непроизводительных  активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы
и другие активы, не приносящие дохода.

Анализ эффективности использования активов банка проводится
с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных  активов, который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 рубль активов приносящих доход.

Анализ  структуры производительных  и непроизводительных активов
в динамике приведен в ниже представленной таблице.

Таблица 12 - Структура производительных  и непроизводительных активов Россельхозбанка