Анализ существующей системы прогнозирования в ООО «ОПАЛ»

2. Анализ существующей  системы прогнозирования в ООО «ОПАЛ»

2.1. Характеристика  предприятия и системы прогнозирования  на нем

Предприятие ООО «Опал» создано 17 ноября 2005 г. Общество создано для осуществления хозяйственной деятельности и обладает полной хозяйственной самостоятельностью. Общество действует на основании Гражданского кодекса РФ и Федерального закона « Об Обществах с ограниченной ответственностью», именуемое далее «Федеральный закон».

Общество создается с целью содействия наиболее полному удовлетворению потребностью в его продукции, работах, услугах и реализации на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и участника Общества.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке – Общество с ограниченной ответственностью «Опал». Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке – ООО «Опал».

По уставу общество осуществляет следующие виды деятельности:

- выдача ссуд под залог  материальных ценностей и драгоценных  металлов;

- производство и реализация  товаров народного потребления;

- материально-техническое  снабжение и сбыт;

-организация торговли (оптовой, розничной, коммерческо-комиссионной, выездной);

- коммерческая и посредническая  деятельность;

- торгово-закупочная деятельность с открытием торговых точек (промышленными, продуктовыми и акцизными товарами);

-внешнеэкономическая деятельность  в соответствии с законодательством;

- оказание услуг юридическим  и иным лицам (посреднических, консультационных, информационных и т.д.);

- оказание транспортных  услуг населению и юридическим  лицам;

-строительные, ремонтные, монтажные, оформительские и пусконаладочные работы всех видов;

- производство средств  не стандартизированного оборудования, механизации и автоматизации, производство  деталей и запасных частей  машин и механизмов;

- производство, заготовка, переработка  и реализация с/х продукции (ягод, грибов, овощей, фруктов и т.д.), продукции  животноводства, звероводства и  продуктов питания;

-комиссионная торговля легковой, грузовой, специальной автотехникой;

- создание собственного  автохозяйства и содержание автогаража.

По факту общество осуществляет следующие виды деятельности:

-выдача ссуд под залог материальных ценностей и драгоценных металлов;

-организация торговли (оптовой, розничной, коммерческо-комиссионной, выездной).

Виды деятельности, подлежащие лицензированию, осуществляются при наличии специального разрешения (лицензии). 

Местонахождение Общества: г. Сорск, ул. Кирова, 26. Почтовый адрес Общества: 655111, Российская Федерация, Республика Хакасия, г. Сорск, ул. Кирова, 26.

Участником общества с ограниченной ответственностью «Опал», именуемое далее «Общество», является физическое лицо.

Предприятие не осуществляет финансовое прогнозирование, поэтому нами будет далее составлен прогноз основных финансовых показателей. Однако для этого необходимо оценить текущее финансовое состояние предприятия. Выявить динамику основных финансовых показателей. Начнем с анализа имущества предприятия и источников его формирования.

Данный вид анализа предназначен для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от  целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура перетерпливают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Есть две причины, обуславливающие необходимость и целесообразность провидения такого анализа: с одной стороны – переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнение экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и других объемным показателям; с другой стороны – относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднить их сопоставление в динамике.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за смежные периоды (годы), что позволяет анализировать не только изменения отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.

Таблица 1 - Анализ динамики и структуры баланса

Как показывают данные таблицы валюта баланса анализируемого предприятия сократилась на 23 тыс. руб., что составляет 11,2%. Данное сокращение считается негативным фактором поскольку потенциал предприятия сокращается. Рассмотрим причины сокращения в активе баланса. Основные средства предприятия не изменились по сумме, при этом составляют всего 50 тыс. руб., что в принципе характерно для предприятия розничной торговли, т.к. необходимые помещения находятся в аренде, в собственность же приобреталась только торговое оборудование. При этом оборотные активы предприятия сократилась, как за счет уменьшения запасов, так и за счет дебиторской задолженности. Сокращение обоих показателей при увеличении выручки может вызвать дефицит товара, а также потерю покупателей за счет более жестких условий кредитования. Данное обстоятельство будет более подробно изучено в анализе деловой активности. Денежные средства предприятия увеличились более чем в 4 раза, однако они незначительны по сумме, что нехарактерно для предприятия розничной торговли, т.к. не позволяет сформировать необходимый объем средств для будущих закупок.

Рассмотрим причины сокращения валюты баланса по пассиву. В данном случае следует отметить сокращения как 3 так и 5 раздела предприятия в анализируемом периоде, получает нераспределенную прибыль при этом в 2012 г. было принято решение о распределении ее части. Кредиторская задолженность сокращается на 3 тыс. руб., прочие пассивы на 14 тыс. руб., что практически не оказывает влияние на финансовое состояние. Долгосрочное кредитование предприятие не привлекает.

Структура актива соответствует среднеотраслевой, так большую долю составляют запасы. Доля дебиторской задолженности не превышает 10 %, что тоже характерно для розничной торговли.

Структура пассива отражает сильную финансовую зависимость предприятия от внешних краткосрочных источников, что будет дополнительно изучено при анализе финансовой устойчивости 

Для детализации общей картины изменений финансового состояния в рамках данной курсовой работы должны быть проанализированы динамика и структура кредиторской задолженности (см. табл. 2).

Таблица 2 - Анализ динамики и структуры кредиторской

задолженности

Как показывают данные таблицы 2 сокращение дебиторской задолженности, были вызваны уменьшением задолженности поставщикам., что в свою очередь адекватно, т.к. сократились объемы запасов на конец анализируемого года. При этом задолженность перед персоналом и по налогам увеличились на 17 тыс. и 5 тыс. руб. соответственно, что обосновано в условиях увеличения объемов продаж.

Анализ кредиторской задолженности и авансов покупателей необходимо сочетать с анализом дебиторской задолженности и авансов поставщикам. В этом случае формируется общая картина взаимоотношений предприятия с поставщиками и покупателями. Кроме того, целесообразно сопоставить изменение дебиторской задолженности, кредиторской задолженности с выручкой.

Таблица 3 - Соотношение дебиторской задолженности, кредиторской

задолженности и выручки от реализации

Как показывают данные таблицы кредиторская задолженность намного превышает дебиторскую, более того дебиторская задолженность сокращается на половину, а кредиторская только на 2,5%. Таким образом долги предприятия значительно выше задолженности перед предприятием, что свидетельствует о нерациональной структуре. Выручка от реализации увеличилась почти на 50 %, что свидетельствует в расширении бизнеса.

2.2. Анализ финансового  состояния предприятия

Анализ ликвидности баланса

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т.е. способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса состоит в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированными в порядке возрастания этих сроков. Для этого может быть построена специальная аналитическая таблица по форме, приведенной в табл. 4.

Таблица 4 - Оценка ликвидности баланса

  2011 г.                                                         2012 г.

А1 < П1                                                        А1< П1

А2 > П2                                                        А2 > П2

А3> П3                                                         А3 >П3

А4 > П4                                                        А4 > П4

За анализируемые периоды баланс считается не ликвидным, т.к. не выполняется 1-ое и 4-ое соотношения. Первое соотношение означает недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств в связи с чем предприятию рекомендуется создавать краткосрочные финансовые вложения. Во втором и третьем соотношение выполняется только ввиду отсутствия как краткосрочных, так и долгосрочных кредитов. Не выполнения последнего соотношения означает отсутствие собственных оборотных средств. И так баланс предприятия не ликвиден.

Анализ платежеспособности

В условиях финансовой неустойчивости объективная и точная оценка финансово-экономического состояния предприятия приобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки являются показатели ее платежеспособности.

Для оценки платежеспособности и ликвидности могут быть использованы следующие основные коэффициенты, приведенные в таблице 5.

Таблица 5 - Оценка платежеспособности предприятия

Коэффициент текущей ликвидности показывает достаточность оборотных средств на погашение своих краткосрочных обязательств. Характеризует запас финансовой прочности, превышение ликвидного имущества над имеющимися обязательствами. На анализируемом предприятии он не достигает нормативного значения. Это указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно чтобы покрыть краткосрочные обязательства.

Коэффициент срочной ликвидности показывает прогнозируемые платежные возможности системы при условии своевременного расчета. На анализируемом предприятии этот коэффициент имеет крайне низкое значение, что свидетельствует о возможности расширения коммерческого кредита. Однако предприятие занимается розничной торговлей, поэтому данные мероприятия не целесообразны.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает часть краткосрочной задолженности, которую можно погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность организации на дату составления баланса. На анализируемом предприятии несмотря на увеличение, коэффициент не достигает норматива низкое значение указывает на низкую платежеспособности организации.

Анализ финансовой устойчивости

Оценка финансового состояния организации будет не полной без анализа финансовой устойчивости. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы:

• насколько фирма независима с финансовой точки зрения;

• растет или снижается уровень финансовой независимости;

• отвечает ли состояние активов предприятия и пассивов задачи его финансово-хозяйственной деятельности.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный расширенный процесс производства и реализации на основе роста прибыли. Оценка финансовой устойчивости предприятия начинается с исследования абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия.

Возможно выделение четырех типов финансовых ситуаций:

1) абсолютная устойчивость финансового состояния, встречающаяся редко и являющая собой крайний тип финансовой устойчивости. Она задается условиями:

Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости в этом случае имеет следующее значение =(1,1,1);

2) нормальная устойчивость финансового состояния предприятия, гарантирующая его платежеспособность:

3) неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источника собственных средств и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств:

4) кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства. краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд:

Расчет трехкомпанентного показателя финансовой устойчивости целесообразно проводить в следующей аналитической таблице (см. табл. 6)

Таблица 6 - Характер финансовой устойчивости предприятия

В анализируемом периоде предприятие имеет кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства. краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. При этом за счет снижения величины запасов, недостаток общей величины основных источников формирования сокращается.

Заключительным этапом анализа финансовой устойчивости является расчет коэффициентов финансовой устойчивости и платежеспособности.

Коэффициенты финансовой устойчивости (структуры капитала) – позволяют выявить уровень финансового риска, связанного со структурой источников формирования капитала предприятия и степень его финансовой стабильности в процессе предстоящего развития. Используются следующие основные показатели, представленные в таблице 7.

Таблица 7 - Основные финансовые коэффициенты оценки  
финансовой устойчивости хозяйственных организаций

На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы.

Коэффициент автономии характеризует финансовую независимость организации от заемных средств. Показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств организации. Как показывают данные таблицы, значение коэффициента намного ниже норматива, следовательно предприятие слишком зависимо от внешних источников, а значит финансово неустойчиво. Данный вывод подтверждает и следующий коэффициент.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, что на 1 руб. собственных средств в 2011 г. предприятие привлекало 5,6 руб. заемных средств, а в 2012 г. 6,28 руб. заемных средств. Превышение указанной границы означает зависимость системы от внешних источников средств, потерю финансовой устойчивости и автономности.

Коэффициент маневренности отражает способность организации поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Данный коэффициент также имеет отрицательное значение ввиду отсутствия собственных оборотных средств значит у предприятия отсутствует возможность финансового маневра.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств показывает, что в 2001 г. на 1 руб. внеоборотных активов приходилось 3,1 руб. оборотных, в 2012 г. данный показатель увеличился до 2,64 руб. Следовательно, предприятие больше средств предприятия вкладывает в оборотные активы. Сокращение показателя было вызвано уменьшением запасов.

Коэффициент имущества производственного назначения показывает долю имущества производственного назначения в общей сумме стоимости всех средств организации. Данный коэффициент выше нормативного значения, соответственно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения не требуется.

Коэффициент прогноза банкротства показывает долю чистых оборотных активов в стоимости всех средств организации. Снижения показателя свидетельствует о финансовых затруднениях.

Таким образом предприятие финансово неустойчиво.

2.3. Анализ финансовых  результатов и рентабельности  
предприятия

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования фирмы по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития фирмы и укрепления ее финансовых отношений со всеми участниками предпринимательской деятельности.

Прибыль является показателем, который наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Поэтому одна из важнейших составных частей анализа финансового состояния предприятия – анализ финансовых результатов ее деятельности.

Для анализа и оценки уровня динамики и структуры финансовых результатов составляется таблица 8, в которой используются данные бухгалтерской отчетности предприятия, представленные в форме «Отчет о прибылях и убытках»

Таблица 8 – Динамика прибыли предприятия

За анализируемый период произошло уменьшение чистой прибыли на 6 тыс. руб. или на 71,4%. На снижение прибыли повлияло:

1. выручка от реализации увеличилась на 85 тыс. руб. или на 43,6 %, что положительно характеризует динамику хозяйственной деятельности предприятия.

2. увеличение себестоимости на 110 тыс. руб. или на 191,7%, что значительно выше прироста выручки. В результате валовая прибыль сокращается  с 75 тыс. руб. до 50 тыс. руб., при этом коммерческие и управленческие расходы сократились на 19 тыс. руб. или на 64,8%

Следующим этапом анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является оценка его деловой активности и рентабельности.

Показатели деловой активности характеризуют результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности. Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного предприятия и аналогичных по сфере приложения капитала предприятий. Качественными критериями являются: широта рынков сбыта продукции; наличие продукции, поставляемой на экспорт; репутация предприятия, выражающаяся в известности клиентов, пользующихся услугами предприятия и др.  Для оценки уровня деловой активности предприятия могут быть рассчитаны различные показатели, характеризующие эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.