Антикризисное управление

Содержание

Введение

     В ситуации, когда финансовый кризис плавно и неуклонно переходит в экономический, материальные потери большинства хозяйствующих субъектов становятся практически неизбежными. Поэтому руководству приходится перебирать всевозможные способы оптимизации финансового состояния организации.

     Для компаний любой кризис предполагает быстрое использование возможностей. Однако у многих руководителей нет  опыта работы в условиях высокого уровня нестабильности, а прогнозирование  и в обыденной ситуации не является сильной стороной большинства компаний. Прошедшие месяцы показали, что инертны не только коллективы, но и топ-менеджмент, многие теряют время, недооценивая реальность.

     В то же время действительность все  настойчивее приводит к неутешительным мыслям о том, что корни кризиса  находятся отнюдь не только в западной финансовой системе, что одним - двумя годами он не ограничится и затронет практически каждого. И как всегда в период любого кризиса начинает действовать принцип: «Кто время выиграл, тот выиграл в итоге».

     Опыт  кризиса 2008 г. показывают, что есть несколько способов, позволяющих менеджменту превратить кризис из неуправляемого в управляемый. Вот некоторые из них:

• быстро принимать решения в условиях недостатка информации;
• работать согласованно, командой, доверяя друг другу;
• планировать действия для разных сценариев рынка и отрасли;
• проводить непопулярные решения;
• сплотить коллектив и минимизировать любые потери;
• повысить оборачиваемость денежных средств.

     Если  объективно взглянуть на вещи, практически  каждый из этих пунктов похож в России на хроническую болезнь. В проектах часто требуется год, чтобы помочь клиентам изменить ситуацию с отсутствием команды среди топ-менеджеров, с неумением оперативно принимать решения, не боясь рисковать в условиях ограниченной информации. Чего уж говорить о непопулярных решениях - можно годами топтаться на месте, не задумываясь о цене вопроса. Кризис не дает времени на раздумья, он требует быстрых действий, быстрой перестройки в «головах» и поведении менеджеров.

     Какие шаги необходимо было предпринять топ-менеджерам компаний в первую очередь? Начать формировать антикризисную модель управления, основой которой является ситуационное прогнозирование и сценарное планирование. Объективно эта тема сегодня востребована всеми российскими предприятиями, так как существующие формы управления хорошо работают в стабильной экономике, но не в кризисе.

     В последнее время в нашей стране появилось огромное количество статей и монографий  и книг  посвященных  антикризисному управлению. Практически  все авторы отмечают особенности антикризисного управления от обычного и в настоящее время антикризисное управление   обрело  свою «нишу» в управленческой теории практике. Инструментальные основы антикризисного менеджмента, реализуемого на инновационных принципах, были заложены в работах В.А. Анташова, И.А. Бланка, Н.Г. Данилочкиной, В.Б. Ивашкевича, A.M. Карминского,  Э.С. Минаева, С.А. Николаевой, Н.И. Оленева, А.Г. Примака и другие.

     Таким образом, исследования, направленные на упреждение кризисных ситуаций и  своевременную реализацию мер антикризисного управления, являются крайне актуальными. Развитие механизмов антикризисного управления, познание его сущностно-содержательных, информационно-методических и организационных основ, разработка   антикризисных мероприятий по улучшению финансового состояния - эффективный путь повышения устойчивости не только отдельных предприятий, но и экономики страны в целом.

     Целью написания данной работы является изучение антикризисных мероприятий по улучшению финансового состояния предприятий.

     Реализация  поставленной цели осуществляется путем раскрытия следующих основных задач:

• определение понятия и значения антикризисного управления;
• раскрыть нормативно-правовую базу несостоятельности (банкротства) предприятия и рассмотреть особенности стадии наблюдения

     Методология исследования основана на диалектическом методе, системном, процессном и стратегическом подходах к анализируемым объектам и процессам, на учете тенденций и закономерностей развития современной экономики. Также к методам исследования относятся – анализ и обобщение роли антикризисного управления на основе изучения информационных материалов.

     Теоретическая и практическая значимость работы состоит в том, что изучение особенностей антикризисного управления, порядка его проведения, исполнения и методики  расширяют и углубляют теоретическую и методическую базу для выработки более эффективного механизма регулирования  кризисных ситуаций в любой компании.

     При написании работы были использованы книжные издания, рекомендованные  Учебно-методическим центром в качестве учебников и учебных пособий 2007 – 2010 годов издания, статьи из периодических изданий.

Глава 1. Основы банкротства

1.1. Понятие и сущность банкротства

     Банкротство как явление социально-экономической  действительности возникло в связи с необходимостью установления справедливого порядка распределения имущества несостоятельного должника для удовлетворения требований его кредиторов. Современные реалии, между тем, свидетельствуют о необходимости наряду с достижением основной цели института банкротства учитывать в правовом регулировании и макроэкономический аспект, связанный как с сохранением бизнеса должников, испытывающих временные финансовые трудности, так и с ликвидацией неэффективных организаций, несостоятельность которых является тормозом для экономического развития и торгового оборота. В процессе правореализации выбор указанных целей конкретизируется в зависимости от финансового состояния должника с учетом интересов, которые имеют кредиторы и сам должник к продолжению деятельности или ликвидации должника. Немаловажен учет и общественного интереса к банкротству отдельного должника, проявление которого обусловлено необходимостью обеспечения экономической стабильности и безопасности общества в целом.

     В соответствии с российским Законом  о банкротстве (ст. 2)¹ термины «несостоятельность» и «банкротство» являются синонимами, при этом под ними понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворять требованиям кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнять обязанности по уплате неукоснительных платежей.

     Исторически сложилось так, что под несостоятельностью понималась удовлетворенная судом  абсолютная неплатежеспособность должника. При этом в большинстве стран  термин «банкротство» применяется  для описания уголовно-правовой стороны несостоятельности, инкорпорирован в уголовные кодексы и используется только по отношению к физическим лицам.

     Несмотря  на то, что в российском законодательстве термины «несостоятельность» и  «банкротство» используются как  синонимы, следует отметить, что в Уголовном кодексе РФ² предусмотрено только использование термина «банкротство» (фиктивное, умышленное). Кроме того, данный термин вообще чаще используется в нормативных актах РФ.

     С экономической точки зрения несостоятельность  и банкротство определяются как разные категории. Категория «несостоятельность» содержит в себе категорию банкротства как возможный и конечный варианты своего развития. Категория «несостоятельность» гораздо шире категории «банкротства», так как она не всегда заканчивается банкротством хозяйствующего субъекта.

     Если  подходить с философской точки  зрения, то несостоятельность можно  охарактеризовать как состояние  или обратимый процесс, а банкротство - как случившийся необратимый  факт перемены состояния. К примеру, в США лицо, в отношении которого возбуждены процедуры банкротства, на время производства считается несостоятельным, а после судебного решения может быть признано банкротом.

     Таким образом, банкротство - это несостоятельность  фирмы-должника, установленная судом неспособность должника платить по долговым обязательствам или оформленная юридически экономическая несостоятельность предприятия.

     В промышленно развитых странах банкротство  рассматривается как нормальное явление хозяйственной жизни. Там  существует понятие «система банкротства». Основным звеном этой системы является объективная потребность в приведении структуры производства к реальному платежеспособному спросу, который формируется рынком.

     В экономической литературе наряду с  банкротством и несостоятельностью достаточно часто используются понятие «неплатежеспособность» и система критериев, позволяющих признавать предприятие неплатежеспособным.

     По  мнению некоторых авторов, неплатежеспособность есть некоторая переменная характеристика, которая может иметь разные градации - от эпизодической до устойчивой (хронической)³. То есть неплатежеспособность является количественным критерием несостоятельности предприятий: она может быть как относительной, так и абсолютной.

     Причины неплатежеспособности и меры по ее преодолению могут быть также различными. Иногда выделяют стадии неплатежеспособности: скрытая, финансовая неустойчивость, явное банкротство предприятий. Они характеризуется тоже количественными параметрами.

     Банкротство является важнейшим элементом механизма  рыночного хозяйства. Его значение состоит в добровольной или принудительной ликвидации несостоятельных юридических лиц. Финансовое оздоровление же направлено на предотвращение не банкротства, а неплатежеспособности.

1.2. Нормативно-правовая база несостоятельности (банкротства)

     Вопросы несостоятельности (банкротства) организаций  и граждан в Российской Федерации  регулируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации⁴ (далее - ГК РФ) и нормами специального законодательства, главным из которых является Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве)⁵.

     Положения Гражданского кодекса РФ  можно  разделить на три группы:

     - нормы ГК РФ, непосредственно  регулирующие несостоятельность  (банкротство) индивидуальных предпринимателей (ст. 25) и юридических лиц (ст. 65);

     - нормы ГК РФ, содержащие специальные  указания по применению положений  о несостоятельности (банкротстве) - ст. 64 (об очередности удовлетворения  требований кредиторов), 56, 105 (о субсидиарной ответственности лиц, которые имеют право давать обязательные для должника - юридического лица указания либо иным образом определять его действия, за доведение должника до банкротства) и др⁶.;

     - нормы ГК РФ, непосредственно  не затрагивающие отношения несостоятельности (банкротства), но имеющие определяющее значение для решения вопросов, возникающих в связи с несостоятельностью (банкротством) юридических лиц (например, положения, регулирующие организационно-правовые формы юридических лиц, вопросы ответственности за нарушение обязательств и т.д.).

     Центральное место в системе правового  регулирования несостоятельности (банкротства) занимает Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»⁷, задачами которого являются, с одной стороны, исключение из гражданского оборота неплатежеспособных субъектов, а с другой - предоставление возможности добросовестным предпринимателям улучшить свои дела под контролем арбитражного суда и кредиторов и вновь достичь финансовой стабильности. В этом смысле институт банкротства служит гарантией социальной справедливости в условиях рынка, одним из основных элементов которого является конкуренция.

     Данный  закон является третьим по счету  и действует с 3 декабря 2002 года. Первый Закон РФ N 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» был принят Верховным Советом Российской Федерации 19 ноября 1992 г⁸. и введен в действие с 1 марта 1993 г. Следует иметь в виду, однако, что специфика введения в действие второго и третьего Законов о несостоятельности (банкротстве) такова, что они действуют одновременно и используются в зависимости от того, в период действия какого из них возбуждено дело о банкротстве.

     В ходе применения Законов о банкротстве, систематического анализа арбитражно-судебной практики не только накапливался опыт разрешения дел о банкротстве, но и выявлялись недостатки в правовом регулировании отношений, связанных с несостоятельностью должников. Все это в совокупности привело к принятию нового Закона в 2002 году⁹.

     Новый Федеральный закон содержит ряд существенных изменений в области законодательного регулирования процедур банкротства, касающихся:

     - обеспечения прав и законных  интересов кредиторов;

     - защиты прав добросовестных собственников  (учредителей, участников) организации  - должника;

     - изменения статуса и процедуры  регулирования деятельности арбитражного  управляющего;

     - установления необходимых особенностей  банкротства для отдельных категорий  должников.

     Закон учел многие недостатки предыдущего. Новому Закону присущи конкретизация и детализация основных положений старого Закона с одновременным концептуальным изменением в правовом регулировании институтов несостоятельности. Неизменным остался подход к определению критериев несостоятельности. К числу концептуальных изменений правового регулирования банкротства могут быть отнесены следующие положения: об основаниях возбуждения дела о банкротстве; о требованиях к арбитражным управляющим, порядке их назначения и контроля за их деятельностью; новой реабилитационной процедуре финансового оздоровления должника; об очередности удовлетворения требований кредиторов в конкурсном производстве.

     Необходимо  отметить, что 30 декабря 2008 года в закон  был внесен ряд существенных изменений. К ним относится:

     изменено  понятие текущих платежей и очередность их погашения;

     устранено ограничение прав кредиторов по требованиям  о взыскании убытков;

     внесено изменение в систему государственных  органов, обладающих полномочиями по контролю и регулированию в сфере несостоятельности;

     изменен порядок опубликования сведений о банкротстве;

     исключена обязанность арбитражного управляющего уведомлять кредиторов о начавшейся процедуре банкротства;

     изменен порядок инициирования процедуры  банкротства кредитором;

     изменена  процедура выбора кандидатуры арбитражного управляющего при подаче заявления о введении наблюдения;

     введена новая процедура – погашение  задолженности по обязательным платежам третьими лицами;

     в ходе внешнего управления разрешено  применение обеспечительных мер  вне процедуры банкротства;

     срок  конкурсного производства сокращен с 1 года до 6 месяцев;

     введено начисление процентов в размере  ставки рефинансирования на сумму заявленных кредиторами требований;

     изменен порядок продажи имущества должника в ходе конкурсного производства;

     разрешен  один из ключевых вопросов, с которым сталкивались арбитражные управляющие: что делать, если имущество не было продано по итогам торгов;

     значительные  изменения претерпело правовое регулирование  положения залоговых кредиторов (вступили в силу с 11 января 2009 года);

     определен статус залогодержателей имущества должника, обеспечивавшего таким залогом обязательство третьего лица.

     В отличие от ранее действовавшего законодательства, Федеральный закон  от 30.12.2008 № 296-ФЗ относит к текущим  платежам только денежные обязательства  и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом. В новой редакции статьи 5 Закона о банкротстве отсутствует критерий, связанный со сроком исполнения требования. Учитывается исключительно момент возникновения самого обязательства (который, как правило, совпадает с моментом заключения соответствующего договора). Что же касается ранее заключенных договоров, то здесь новый закон установил различный подход для разных видов обязательств. Применительно к возникшим после возбуждения производства по делу о банкротстве требованиям кредиторов об оплате поставленных товаров, оказанных услуг и выполненных работ установлено, что они являются текущими во всех процедурах банкротства. Все иные типы требований (например, из договора займа, кредита, по выплате страхового возмещения и т. п.) попадают в реестр требований¹⁰.

     В этой связи следует отметить положение  п. 1 статьи 4 новой редакции Закона о  банкротстве, в котором указывается, что в целях участия в деле о банкротстве учитываются требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, срок исполнения которых не наступил к дате введения наблюдения.

     Таким образом, расширяется круг кредиторов, участвующих в деле о банкротстве  уже на начальной процедуре наблюдения. Теперь кредиторам не нужно ждать наступления срока исполнения своих требований и введения следующей по очереди процедуры для вступления в дело о банкротстве, они могут с самого начала быть полноправными участниками дела о банкротстве и представлять в нем свои интересы. Создается дополнительная правовая определенность для кредиторов и должника, которые уже на стадии наблюдения могут оценить общий объем конкурсных требований.

     Но, несмотря устранение отдельных недостатков и пробелов законодательства о несостоятельности (банкротстве) в  Законе о банкротстве, некоторые новшества до сих пор не реализованы, а недостатки не устранены, что порождает определенные проблемы. В феврале 2009 года Президент России Дмитрий Медведев поручил правительству проработать вопрос о возможности приостановки действия некоторых норм законодательства о банкротстве. Президент подчеркнул, что, если тот или иной закон может быть использован для того, чтобы угробить чей-то бизнес, то нормы должны незамедлительно изменяться. Речь идет в первую очередь о таком специфическом законодательстве, как законы о несостоятельности и банкротстве, продолжил глава государства, добавив, что допускает в ряде случаев введение моратория на использование таких законов.

     Так же, в систему законодательства, регулирующего несостоятельность (банкротство), входят: Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (с изменениями и дополнениями)¹¹, а также иные нормативные акты. Так, Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» устанавливает порядок и условия осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, а также особенности оснований и процедур признания кредитных организаций банкротами и их ликвидации в порядке конкурсного производства. Отношения, связанные с банкротством кредитных организаций, не урегулированные настоящим законом, регулируются Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» и нормативными актами Банка России.

     Следует отметить, что за  незаконное банкротство  предусмотрено уголовное наказание  Уголовным Кодексом Российской Федерации.

     В действующей редакции Уголовного кодекса  предусмотрены три состава преступления, связанные с понятием «банкротство». Трудность их расследования заключается в том, что они носят латентный характер, скрываясь под видом гражданских правоотношений. Статья 195 УК РФ «Неправомерные действия при банкротстве» устанавливает ответственность за нарушение специальных процедур, закрепленных в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Уголовно наказуемо также умышленное доведение компании до банкротства (ст. 196 УК РФ) и заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем о несостоятельности организации, то есть фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)¹².

     Статья 196 Уголовного кодекса описывает  преднамеренное банкротство как  «совершение действий, заведомо влекущих неспособность юридического лица или  индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов». Эти действия могут быть направлены как на создание неплатежеспособности компании, так и на увеличение уже имеющейся. В первом случае признаки банкротства пока отсутствуют. Ответственность по статье 196 УК РФ наступает, если неплатежеспособность создана до начала процедуры банкротства¹³.

     Если  же процедура уже возбуждена, то применяется статья 195 УК РФ. Способы  создания или увеличения неплатежеспособности могут быть разными, на квалификацию действий виновных по статье 196 УК РФ они не влияют. Чаще всего это вывод активов в уставный капитал вновь созданных компаний, неоправданно высокие организационные расходы и затраты на оплату труда, получение кредитов при отсутствии средств на их погашение и т.п. Согласно Уголовному кодексу, привлечь к ответственности по этой статье следователи могут только руководителей или учредителей компании, а также индивидуальных предпринимателей.

Глава 2. Антикризисное  управление

2.1. Антикризисное управление предприятием

     Необходимость антикризисного управления определяется целями развития социально-экономических  систем и существованием опасности  возникновения кризиса.

     Кризис - это такое состояние предприятия, когда для него существуют пределы  развития или функционирования; угроза самому существованию предприятия; минимальный промежуток времени для осуществления действий.

     Антикризисное управление — это управление, определенным образом предвидящее опасность кризиса, предусматривающее анализ его симптомов, меры по снижению негативных результатов кризиса и использования его факторов для последующего развития.

     Главной целью антикризисного управления является обеспечение прочного положения  на рынке и стабильной устойчивости финансовых компаний при любых экономических, политических и социальных метаморфозах в стране¹⁴. На разных своих стадиях антикризисное управление направлено либо на предупреждение наступающего кризиса, либо на ограничение или смягчение кризиса, либо на выход из кризиса.

     Таким образом, антикризисное управление преследует, прежде всего, цель преодоления состояния, угрожающего существованию организации, или, по-иному, выживания предприятия, сохранения его бизнеса. Отсюда вытекают задачи антикризисного управления на микроуровне:

     - точная и своевременная диагностика  кризисного состояния организации;

     - выбор оптимальной стратегической  модели управления организацией  либо ее реорганизации;

     - определение технологии антикризисного  управления;

     - осуществление финансовой, экономической,  инвестиционной, производственной, маркетинговой, кадровой составляющих стратегии управления организацией либо ее реорганизации;

     - постоянный мониторинг финансово-производственных  показателей в период антикризисного  управления;

     - достижение конечного результата - обеспечение устойчивого улучшения  финансово-хозяйственных показателей организации и восстановление ее платежеспособности.

     Главным в антикризисном управлении является обеспечение условий, когда финансовые затруднения не могут иметь постоянный характер. Речи о банкротстве при  таком подходе быть не должно, поскольку должен быть налажен управляемый механизм устранения возникающих проблем до того, пока они не приняли необратимый характер¹⁵.

     В его рамках применяются, как правило, такие управленческие инструменты, которые в специфических российских условиях оказались наиболее эффективными в решении всех текущих задач предприятия, а не только в устранении временных финансовых затруднений.

     Возможность антикризисного управления обуславливается  человеческим фактором, потенциалом  активного и решительного поведения человека в условиях кризиса, его заинтересованностью в преодолении кризисов, пониманием истоков и природы кризиса, закономерностей его протекания.

     Антикризисным должно быть каждое управление организацией или становиться таким, в случае если организация попадает в стадию кризисного развития. Несоблюдение этого положения может привести к отрицательным последствиям, а его учет способствует безболезненному выходу из кризисных ситуаций.

     Предмет воздействия антикризисное управление -  факторы кризиса, т. е. все проявления неумеренного совокупного обострения противоречий, вызывающих опасность крайнего его проявления, наступления кризиса. Факторы кризиса могут быть предполагаемыми и реальными.

     К основным принципам антикризисного управления предприятием относят следующие – постоянной готовности реагирования, превентивности действия, срочности реагирования, адекватности реагирования, комплексности принимаемых решений, альтернативности действий, адаптивности управления, приоритетности использования внутренних ресурсов, оптимальности внешней санации, эффективности¹⁶.