МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ 

РОССИЙСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ 

Кафедра  Бухгалтерского учёта, анализа и аудита 
 
 
 
 
 
 

Реферат

по  дисциплине Автоматизация  бухгалтерского учёта 

специальность

080109 – Бухгалтерский учёт, анализ и аудит 
 

Тема:

Автоматизация бухгалтерского учёта  в банковском деле 
 
 
 
 
 
 
 
 

Москва 2010 г. 
 
 
 
 

Оглавление

   Введение. 3

   1. Задачи выполняемые АБС 5

2. Критерии выбора АБС 11

3. Программное обеспечение АБС 13

4. Сравнительная харакретиристика программ АБС 22

Заключение. 23

Список использованных источников и литературы 24 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

В соответствии с общемировой практикой в  среднем банке расходы на компьютеризацию  составляют не менее 17% от общей сметы  годовых расходов. 

Сегодняшняя банковская система России характеризуется:

- усилием конкурентной  борьбы между банковскими консорциумами  на всех текущих рынках и  борьбы за новые рынки;

- слиянием банков, поглощением крупными банками  мелких;

- прекращением  деятельности ряда мелких банков.

В настоящее  время БС (банковские системы) позволяют автоматизировать практически все стороны банковской деятельности. Среди основных возможностей современной БС, основанных на использовании сегодняшних сетевых технологий, следует упомянуть:  системы электронной почты, базы данных на основе модели "клиент-сервер", ПО межсетевого взаимодействия для организации межбанковских расчетов, средства удаленного доступа к сетевым ресурсам для работы с сетями банкоматов и многое другое.

На мировом  рынке существует масса готовых  БС. Основной задачей, стоящей перед  службой автоматизации банка, является выбор оптимального решения и  поддержка работоспособности выбранной  системы.

Современная банковская система - это сфера многообразных  услуг предоставляемых своим  клиентам - от традиционных денежно-ссудных  и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг и т.д.).

В условиях усиливающейся  межбанковской конкуренции успех  предпринимательской деятельности будет сопутствовать тем банкирам, которые лучше овладеют современными методами управления банковскими процессами.

В соответствии с этим очевидна необходимость обладания  современной автоматизированной банковской системой (в дальнейшем АБС), позволяющей  эффективно обрабатывать все возрастающие информационные потоки, а также непосредственно  осуществлять операции, в том числе и бухгалтерские на каждом этапе создания банковского продукта. Кроме того, именно банки обладают достаточными финансовыми возможностями для приобретения и использования самой современной техники.

Как показывает практика, подавляющее большинство  российских банков принимают решения  о закупке или смене АБС  исключительно под влиянием внешних  по отношению к банку факторов: изменений нормативной базы, требований ЦБ РФ, необходимости вовремя сдавать  отчеты и т.д.

За рубежом  основной мотив такого решения —  внутренняя потребность банка в  изменении технологии: для снижения операционных расходов, улучшения обслуживания клиентов и т.п.

Отсюда и разница  в механизме принятия решений. В  зарубежном банке решение о закупке (смене) АБС фактически является следствием решения об изменении технологии работы банка. Оно принимается после  тщательного обследования банка, изучения проходящих в нем информационных потоков и составления детального технического задания. Эта работа проводится специалистами-аналитиками (часто из внешней консалтинговой фирмы) с  участием всех подразделений банка. АБС приобретается, как правило, на конкурсной основе. Ее внедрение  занимает шесть-девять месяцев —  с момента подписания контракта  на поставку до ввода АБС в эксплуатацию. Многие руководители банков ставят во главу угла дешевизну системы, до сих пор не понимая, что «настоящая»  АБС должна стоить дороже хотя бы автомобиля, на котором ездит председатель правления: именно от нее по большому счету  зависит благополучие банка.  

АБС, опираясь на моделирование финансово-кредитных  операций, упорядочение информационных потоков, применение экономико-математических методов, вычислительной техники и  средств связи, уменьшает трудоемкость и рационализирует управленческую деятельность в банке, позволяет  расширить круг решений задач, увеличивает  аналитичность, обоснованность и своевременность  принимаемых решений. Это достигается  за счет новых ИТ - совокупность внедряемых в банковскую практику целостные  принципиально новейших средств  и методов обработки данных, представляющие собой целостные технологические  системы, обеспечивающие формирование, передачу, хранение и отображение  продукта с наименьшими затратами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Задачи выполняемые АБС

АБС, обычно реализуются по модульному принципу. Широко используются специализированные мощные или универсальные компьютеры, объединяющие несколько ЭВМ. В АБС применяется межсетевой обмен и удаленный доступ к ресурсам центрального офиса банка для выполнения операций "электронных платежей". Банковские системы должны иметь средства адаптации к конкретным условиям эксплуатации. Для поддержки оперативной работы банка БС должна функционировать в режиме реального времени OLTP (On-line Transaction Processing).

    Перечислим  основные функции АБС (обычно они реализуются в виде независимых модулей единой системы):

• Автоматизация всех ежедневных внутрибанковских операций, ведение бухгалтерии и составление сводных отчетов.
• Системы коммуникаций с филиалами и иногородними отделениями.
• Системы автоматизированного взаимодействия с клиентами (так называемые системы “банк-клиент”).
• Аналитические системы. Анализ всей деятельности банка и системы выбора оптимальных в данной ситуации решений.
• Автоматизация розничных операций - применение банкоматов и кредитных карточек.
• Системы межбанковских расчетов.
• Системы автоматизации работы банка на рынке ценных бумаг.
• Информационные системы. Возможность мгновенного получения необходимой информации, влияющей на финансовую ситуацию.

Чтобы более  нагляднее представить, что такое  современная АБС, постараемся более  подробно разобрать ее строение. 

Архитектурное построение

Вся система  состоит из трех компонентов:

1) клиентской  части системы;

2) объектов сервера  данных;

3) процедур сервера  приложений. 

Клиентская часть  системы обеспечивает взаимодействие пользователя с системой. Никакой  обработки данных в клиентской части  не происходит. Ее назначение сводится к тому, чтобы принять от пользователя запрос на выполнение операции системы  и необходимые для выполнения этого запроса данные. После того, как запрос реализован, клиентская часть дает пользователю возможность ознакомиться с результатами выполнения операции.

Объекты сервера  данных являются центральной частью системы. Здесь хранятся все данные системы и процедуры, обеспечивающие выполнение ее операций. Хранимые процедуры  получают запрос от клиентской части  на выполнение операций и подготавливают для нее результаты своей работы. Для выполнения некоторых специфических  операций хранимые процедуры могут  вызывать процедуры сервера приложений.

Процедуры сервера  приложений обеспечивают функционирование системы безопасности и управления доступом, а также выполняют ту часть прикладных операций, для которой  реализация средствами сервера данных неэффективна.  

Клиентская часть  системы. Основное назначение клиентской части системы — обеспечить взаимодействие пользователя с системой, предполагающее организацию интерфейса пользователя (отображение и обработка событий) и связь с сервером данных (Manager SQL).

Интерфейс пользователя состоит из процедур отображения  результатов работы системы, представленных в виде экранных форм или отчетов, а также из процедур обработки  событий, возникающих в результате действий пользователя или по сообщениям сервера данных. 

Объекты сервера  данных. Объекты сервера данных —  это таблицы и процедуры. По своему назначению они разделяются на системные (в контексте банковской системы, а не базы данных) и прикладные.

Системные объекты  реализуют задачи “секретности”  и управления доступом (этим правом обладает только уполномоченный оператор — так называемый “офицер безопасности”).

Доступ к прикладным объектам клиентов возможен только через  узкую “щель”, определенную системой безопасности. Система построена  так, что все функции, необходимые  клиенту, реализуются через вызов  хранимых процедур. Последние надежно  защищены системой управления доступом, и поэтому давать разрешение пользователю на использование таблиц нет необходимости. Иначе пришлось бы заботиться о том, кому из персонала банка следует  передать таблицу для выполнения определенных действий — при этом о доступе к конкретным записям (“сайтам”) речь не могла бы идти вообще.

При вызове клиентом пользовательских процедур (объектов, представляющих для системы безопасности основной интерес) сразу же происходит обращение к серверу защиты (он реализуется как сервер приложений). При получении соответствующего разрешения выполнение процедур продолжается. В этом и заключается сущность взаимодействия клиента с сервером данных под надзором системы безопасности. Остальные процедуры (т.е. те, которые не вызываются клиентом) не связаны с системой безопасности, поскольку они защищаются средствами сервера данных. 

Система безопасности и управления доступом

Система безопасности и управлением доступом призвана обеспечить разграничение прав пользователей  системы к ее объектам (операциям  и данным). Она базируется на сервере  данных и использует для управления доступом к объектам БД — таблицам и процедурам — возможности сервера  данных. Для проверки возможности  выполнения пользовательских процедур, которые защищает система, применяется  специализированный сервер защиты. Он реализован в виде сервера приложений.

Основными требованиями, предъявляемыми к системе безопасности и управления доступом, являются гибкость при определении объектов доступа  и удобство администрирования при  управлении доступом.

Для определения  прав пользователя на возможность осуществлять операции и на доступ к объектам надо построить некую матрицу, узлами которой являются пересечения требований на доступ к объектам и операциям.

Функциональность  системы основана на базовых операциях. Предоставляя пользователю набор базовых  операций, администратор системы  определяет тем самым его доступ. Базовые объекты определяют объектно-ориентированный  взгляд на систему. Появляется возможность  управлять доступом к объектам, определяя  права на их методы, которыми являются элементарные операции. Каждая базовая  операция использует какой-либо из методов  базового объекта (т.е. какие-либо элементарные операции). Таким образом, доступ пользователя в системе складывается из его  прав на базовые операции и объекты. 

На рынке ПО имеется широкий выбор систем автоматизации банков. Банковская сфера  определяет два основных требования к Банковским системам (БС) - обеспечение  надежности и безопасности передачи коммерческой информации. Перечислим основные возможности современных  БС:

1. Передача информации по каналам электронной почты,
1. базы данных на основе модели «клиент-сервер»,
2. средства межсетевого взаимодействия для организации межбанковских расчетов,
3. службы расчетов, целиком ориентированных на Internet, или, так называемые, виртуальные банки;
4. банковские экспертно-аналитические системы, использующие принципы искусственного интеллекта;
5. средства удаленного доступа к сетевым ресурсам для работы с сетями банкоматов, и многое другое.

Присматриваясь  к своей будущей АБС, банку, наряду с предоставляемым при поставке программного продукта сервисом на единицу  денежных затрат, а также финансовым положением и репутацией компании-поставщика и разработчика, необходимо оценить  технический и технологический  уровень приобретаемого программного комплекса и перспективы его  дальнейшего развития.

В условиях стремительного развития банковских систем, односторонний («векторный») подход к классификации  не совсем оправдан, так как помимо используемых СУБД и технологических  решений есть и много других параметров, не менее важных при классификации  АБС.  
 

Такими параметрами  могут быть, например: 

1. «Базовый объект»  при построении технологий обработки  бизнес процессов: 

- проводка;

- документ;

- банковский  продукт. 

2. Уровень реализации  банковских технологий:

- с жестко  заданным набором определенных  технологий;

- с возможностью  работать с разными банковскими  технологиями (универсальная АБС).

3. Уровень защиты  информации:

- криптозащита;

- криптозащита  и трехуровневая модель обработки  данных;

- криптозащита, трехуровневая модель;

- другие средства  защиты.

4. Функциональная  полнота: 

- наличие системы  управления рисками; 

- наличие системы  консолидированного управления  финансовыми ресурсами; 

- поддержка широкого  спектра банковских продуктов; 

- включение новейших  банковских технологий («Home Banking»,  «Internet», «телефонного банка», видеоконференций  и т.д.).

5. Работа с  филиалами и удаленными площадками:

- на основе  распределенной базы данных с  off-line-репликацией; 

- на основе  единой базы данных.

6. Использование  встроенных средств разработки:

- генератора  отчетности;

- макроязыка;

- генератора  объектов;

- других CASE-средств.  

В связи с  внедрением в банке нового банковского  продукта открываются новые балансовые и внебалансовые аналитические  счета, устанавливаются правила  выполнения проводок по ним и т.п. Таким образом, разработка банковского  продукта представляет собой логически  целостный процесс, растянутый по времени  и распределенный среди многих исполнителей. Разумеется, что, пока каждая служба банка  не закончит свою часть работы по созданию банковского продукта, его нельзя предлагать на рынке.

Главный бухгалтер  банка, который отвечает за правильное отражение процесса реализации банковских услуг в отчетах, установленных  действующим законодательством, заинтересован  в том, чтобы АБС располагала  средствами, обеспечивающими однозначное  описание правил бухгалтерского учета  операций в соответствии с принятой учетной политикой банка. Одновременно АБС должна предоставлять главному бухгалтеру средства, позволяющие контролировать выполнение конкретными сотрудниками или отдельными структурными подразделениями  банка правил бухгалтерского учета  при совершении банковских операций.

Автоматизированные  банковские системы часто разрабатываются  под потребности потребителей, по индивидуальному заказу с полным сопровождением в ходе формирование “гибкой” банковской технологии.

Общие требования к АБС. 

Выделим  необходимые  компоненты Банковской Системы :

1. Многопользовательская  система реального времени. 

Одновременная работа пользователей системы на едином информационном пространстве позволяет  оперативно получать новую информацию, своевременно обновлять и удалять  устаревшую, избегать ненужного дублирования, обмениваться сообщениями. Обеспечение  удаленного доступа гарантирует  оперативность и быстрое реагирование на происходящие события. Все это  позволяет экономить средства и  время. 

2. Защита информации. 

Соответствие  системы международным требованиям  по защите информации обеспечивается следующим образом.

1. средствами  аппаратного обеспечения: использование  систем аппаратного шифрования, аппаратной идентификации и аутентификации (подлинности), электронных ключей  и т.д.;

1. средствами  операционной системы: использование  ОС с сертифицированными средствами  защиты информации и разграничения  доступа (UNIX, VMS);

1. средствами  СУБД: использование профессиональных  СУБД с сертифицированными средствами  разграничения доступа к информации  и средствами аудита и журнализации;

1. прикладным  программным обеспечением: разграничение  доступа к информации, ведение  журнала всех операций, контроль  работы активных пользователей  системы, электронная подпись  и средства криптографической  защиты данных;

1. организационными  мероприятиями: инструктаж пользователей,  технология порождения и передачи  ключевой информации.

3. Целостность  информации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Критерии выбора АБС 

Итак, самой главной  задачей компьютерного департамента банка зачастую является выбор наилучшего решения из предлагаемых на рынке  вариантов БС или выбор стратегии  разработки или модернизации существующей БС. Рассмотрим критерии такого выбора.

Требования к  сложной банковской системе существенно  зависят от объема операций, проводимых банком. Целью является создание БС, которая обеспечивала бы персонал и клиентов банка необходимыми видами услуг, при условии, что расходы на создание и эксплуатацию не превышают доходов от внедрения БС.  

Итак, для выбора наиболее удачного решения необходимо учитывать:

Стоимость БС. Здесь следует обратить внимание на выбор вычислительной платформы, сетевого оборудования и ПО. Немаловажна и стоимость обслуживания и сопровождения системы. Важно учитывать стандартность платформы и число независимых поставщиков оборудования и ПО. Очевидно, что конкуренция поставщиков увеличивает шансы найти более дешевое решение.

Возможность Масштабирования. В случае роста банка стоимость модернизации при неудачном выборе резко возрастает. Необходимо, чтобы выбранная вычислительная платформа допускала бы постепенное наращивание ресурсов в тех частях системы, где это требуется.

Использование существующих ресурсов. От эффективности использования уже имеющихся компьютеров, сетей и каналов связи существенно зависят и затраты на построение БС.

Наличие системы защиты информации. Безопасность данных является одним из главных требований к БС. Должна быть предусмотрена как устойчивость работы при неправильных действиях персонала, так и специализированные системы защиты от преднамеренного взлома БС с корыстными или иными целями. На сегодняшний день безопасность БС так важна, что мы рассмотрим этот вопрос подробнее. Система защиты и безопасности информации в БС предполагает наличие:

1. Средства физического ограничения доступа к компьютерам БС (идентификационные карточки, съемные блокирующие устройства и т.п.).
2. Предоставление полномочий, привилегий и прав доступа к БС на уровне отдельного пользователя (сотрудника или клиента банка).
3. Средства централизованного обнаружения несанкционированных попыток проникнуть к ресурсам БС, дающие возможность своевременно принять соответствующие меры.
4. Защита данных при их передаче по каналам связи (особенно актуально при использовании открытых каналов связи, например сети Internet). Здесь возможно использование "цифровой электронной подписи" и других криптографических методов.

Надежность  системы. Отказы отдельных элементов БС не должны приводить к ее полному выходу из строя. Кроме того, необходимо обеспечить высокую устойчивость работы БС в условиях дестабилизирующих факторов (например помех в линиях связи или ошибочных действий персонала банка).

Наличие средств восстановления при сбоях. В БС должны быть предусмотрены средства для прогноза, фиксации и локализации различных нештатных ситуаций и отказов оборудования (таких как: повреждений и перегрузок каналов связи; перегрузок устройств внешней памяти; нарушения целостности БД; попыток несанкционированного доступа в систему и т.д.)

Возможность адаптации к изменениям финансового законодательства или структуры банка.

Возможность работы в режиме реального  времени. В настоящее время системы типа OLTP (On-line Transaction Processing) становятся все более распространенными при создании БС. Внедрение систем OLTP требует от банка весьма больших инвестиций, но преимущества таких систем с лихвой оправдывают все затраты. Для создания систем этого типа могут быть использованы:

1. Мощные универсальные компьютеры и мини-ЭВМ, например, фирм IBM, DEC, NCR и др.( до 70% систем).
2. Специализированные многопроцессорные отказоустойчивые (SFT, System fault-tolerant) системы, например, фирмы Tandem, Suquent и др. (около 10% систем). Для SFT принято включать OLTP непосредственно в ОС (например, для компьютеров типа NonStop фирмы Tandem).

Наличие дополнительных функциональных возможностей

Например, в наиболее современных БС реализован автоматизированный ввод финансовой документации на основе методов оптического распознавания образов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Программное обеспечение АБС

Рассмотрим автоматизацию банковской деятельности на конкретных программных продуктах. Следует сказать, что в виде готового ПО массового распространения АБС не получила. Большинство банков заказывают у сторонних разработчиков программные продукты, которые подходят именно им.

Остановимся на трёх российских компаниях, которые  работают в этой сфере: 

1. Фирма КАНОПУС (CANOPUS Software Ltd.)

Была основана в 1992 году. Основные направления деятельности компании: автоматизация малых и средних банков, систем денежных переводов, корпоративных казначейств, электронных платежных систем, пунктов обмена электронных валют и др. На сегодняшний день среди клиентов фирмы несколько десятков банков и финансовых компаний, зарегистрированных в различных юрисдикциях.

2. R-Style Softlab — ведущий отечественный поставщик программного обеспечения для бизнеса.