Автоматизированная деятельность в налоговой сфере

ВВЕДЕНИЕ

 

Научно-технический  прогресс объективно определяет необходимость использования современных информационных технологий (ИТ) в автоматизации деятельности финансовой системы. При увеличивающихся масштабах рыночных отношений в государстве возрастают объем, ценность и взаимосвязанность информации,  имеющейся в  структурах Министерства финансов и Министерства по налогам и сборам. Полноценное применение достижений ИТ невозможно без эффективной обработки практически всего объема информации, имеющейся в финансовых и налоговых органах. Только с использованием средств информационных технологий можно достичь приемлемой скорости обработки информации и корректности результатов и выводов. Успехи, достигнутые в области информационных технологий, позволяют рассчитывать, что производительность и качество работы автоматизированных информационных систем будут, заметно повышаться при незначительном росте стоимости и затрат на их создание.

Массовое  внедрение достижений информационных технологий во все сферы хозяйственной деятельности приводит к тому, что сейчас ни одна организация не может обойтись без компьютерных средств общения с выходом на внешние каналы обмена информацией. Мировой опыт показывает, что внедрение ИТ является наиболее прогрессивным и экономически эффективным направлением во всех сферах деятельности, в том числе и в органах финансовой системы.

Уже в настоящее  время основной внутриведомственный  документооборот в Минфине и ИФНС (от районных органов к региональным и далее в федеральные органы) осуществляется по электронным каналам. Интенсивный обмен данными между Минфином, ИФНС, Центральным банком, Государственным таможенным комитетом и др. невозможен без применения средств компьютерной техники.

Широкое использование  информационных технологий позволяет повысить производительность и качество работы с огромными массивами финансовых данных. В повседневной деятельности сотрудники финансовых и налоговых органов нуждаются в разнообразной информации о бюджетном процессе и отдельных его стадиях, о финансовом состоянии различных отраслей хозяйства, об экономической деятельности налогоплательщиков, поступающей из различных министерств и ведомств, о состоянии международных экономических рынков, о новых законодательных и правовых актах.

Комплексная автоматизация рабочих процессов в финансовых органах позволяет снизить и в конечном счете вовсе исключить субъективное влияние их сотрудников. Профессиональный подход к внедрению средств ИТ повышает конфиденциальность информации за счет использования специальных средств защиты и доступа. Такие средства имеются как на аппаратном, так и на общесистемном и прикладном программных уровнях.

Современные ИТ — системы управления базами данных, аппаратно-технические  средства,  специализированное  прикладное программное обеспечение — способны перевести работу сотрудников финансовых и налоговых органов, занимающихся повышением собираемости доходной части бюджета, качества его исполнения и выявлением неплательщиков, на новый, аналитический уровень. Только информационные технологии способны обеспечить полноту охвата и контроля массивов информации, необходимых для аналитической и прогнозной работы.

С образованием в Минфине Информационно-технического департамента работа по внедрению достижений информационных технологий во все сферы деятельности финансовых органов кардинально улучшилась, стала более системной. Были определены стратегические направления деятельности, разработаны нормативные документы по информатизации, концепция развития и внедрения ИТ в Минфине, создан ведомственный фонд алгоритмов и программ. Особое внимание было уделено автоматизации работ центрального аппарата и территориальных органов Министерства, обновлению технических средств и внедрению перспективных направлений информационных технологий. Комплексное решение задачи межуровневого обмена информацией повысить оперативность, достоверность и качество отчетных и аналитических материалов, передаваемых с мест в федеральные органы Минфина.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Автоматизированная  деятельность в налоговой сфере

 

В настоящее  время в инспекции ФНС отлажена и функционирует специализированная автоматизированная информационная система «Налог», являющаяся основой информатизации налоговой системы России. Компоненты АИС «Налог» применяются в налоговых инспекциях в широком спектре их деятельности — от делопроизводства до принятия стратегических решений на основе анализа экономических и статистических данных, имеющихся во многих государственных организациях и ведомствах. Одна из наиболее весомых частей АИС «Налог» создана для эксплуатации в инспекциях местного уровня — районных и городских. Эти инспекции проводят повседневную работу с налогоплательщиками и государственными организациями по сбору налогов; через них проходит основной поток самых разнообразных документов — отчетных, платежных, справочных, нормативных, методических и др. Налоговые инспекции местного уровня структуры обработки документооборота в налоговой системе являются основными потребителями информационных технологий — в настоящее время практически все местные налоговые инспекции (более 2700) эксплуатируют в промышленном режиме различные программные комплексы АИС «Налог».

 

1.1. Общесистемные и прикладные модули АИС «Налог»

 

В налоговой  инспекции с использованием информационных технологий выполняются следующие функции:

• ввод, обработка и хранение всех налоговых документов, поступающих в инспекцию на бумажных или электронных носителях;
• обеспечение автоматизированного обмена с внешними ин 
  формационными системами;
• функционирование в единой среде нормативно-справочной 
  информации;
• стандартизированное  кодирование данных,  предназначенных для обмена информацией между объектами ИФНС;
• идентификация информации по налогообложению в соответствии со стандартизированной системой присвоения внутренних 
  машинных имен реквизитов;
• общесистемная (на уровне операционной системы или системы управления базами данных) и специальная (на уровне прикладных функций) защита данных от несанкционированного доступа пользователей с различными привилегиями;
• обеспечение сохранности информации;
• архивация данных по налогообложению и последующий их 
  анализ с возможностью построения прогнозных отчетов;
• ведение архивно-справочной системы хранения, извлечения 
  и обработки результатов запросов к информационной базе, выход- 
  лих отчетных форм и любых других документов;
• возможность ограниченной модификации структуры информационной базы привилегированными пользователями;

• генерирование и  возможность модификации входных  интерфейсных форм, выходных отчетных форм, библиотек запросов, личных баз данных пользователей;

• накопление и обработка статистической информации о работе пользователей, об интенсивности анализа различных частей ин 
формационной базы и активности входа в различные подсистемы 
АИС «Налог», о сеансах работы с телекоммуникационной системой АИС «Налог».

Функционально АИС «Налог» состоит из прикладных программных комплексов (приложение 2), из которых наиболее важными для обеспечения полноценного функционирования являются два — «Налогообложение, обеспечение сбора налогов и других платежей, отчетность по налогам» и «Обеспечение и контроль соблюдения налогового законодательства».

Комплекс  «Налогообложение, обеспечение сбора  налогов и Других платежей, отчетность по налогам» предназначен для:

• учета налогоплательщиков и банковских счетов;
• оперативно-бухгалтерского учета налогообложения;
• камеральных проверок налоговых расчетов;
• налоговой статистики и отчетности;
• учета контрольно-кассовых машин;

• обработки информации от внешних автоматизированных систем других организаций (Федерального казначейства, Госкомстата, Государственного таможенного комитета и др.).

Комплекс  «Обеспечение и контроль соблюдения налогового Законодательства» решает следующие основные задачи:

• составление, анализ и корректировка графиков проведения 
документальных проверок и их типов;

сбор и  анализ информации, необходимой при  проведении документальных проверок, из других подсистем АИС «налог» с использованием запросной системы; сбор и анализ информации, необходимой при проведении документальных проверок, из внешних автоматизированных систем;

составление и хранение размеров и видов выявленных сумм (сокрытия, переплат, штрафов и др.), актов по итогам документальных проверок, предложений к актам, журналов регистрации, проверок и правонарушений; получение и передача в подсистему оперативно-бухгалтерского учета результатов проведения документальных проверок — сумм сокрытых налогов, доначислений, переплат штрафных санкций и пеней;

модификация входных и выходных интерфейсных и отчетных форм при изменениях инструкций по получению сводных официальных отчетных документов; учет административных мер, наложенных на физических лиц.

 

 

 

 

 

 

1.2. Межуровневое информационное взаимодействие и характеристики баз данных АИС «Налог»

 

В АИС «Налог» реализовано  межуровневое (местный — региональный — федеральный уровни) информационное взаимодействие для создания интегрированных распределенных баз данных. По специальному регламенту на федеральном уровне собираются по каналам связи и сводятся данные по Единому государственному реестру налогоплательщиков, налоговая статистическая отчетность, деловая и ведомственная переписка. Из федеральных органов ИФНС по электронным каналам поступают директивные указания, методические и нормативно-справочные материалы, сертифицированное программное обеспечение и доработки к нему.

Для полноценного использования средств информационных технологий необходима информация практически из всех баз данных, имеющихся в информационной среде налоговых инспекций. Кроме того, должны быть созданы дополнительные базы данных с информацией, поступающей из внешних организаций, или созданы постоянные информационные связи с ними. Приведена краткая характеристика основных баз данных, имеющихся в АИС «Налог» (приложение 1).

Единый  государственный реестр налогоплательщиков — интегрированная многоуровневая база данных, включающая идентификационные, статистические, учетные и другие характеристики:

• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) — уникальные коды, официально присваиваемые каждому налогоплательщику — организации или физическому лицу;
• наименования, адреса и телефоны налогоплательщиков, фамилии руководителей;

• данные об учредителях, вышестоящей организации, государственной регистрации, подразделениях (филиалах, представительствах, дочерних и зависимых обществах) и др.

Дополнительно к этой информации в Едином государственном реестре налогоплательщиков могут хранится и накапливаться обобщенные сведения экономического характера (размер уставного капитала, реквизиты субъектов малого предпринимательства, форма уплаты налогов, форма учетной политики, наличие льгот по налогообложению, число дебиторов и общая задолженность).

Отдельно  выделяются сведения о крупнейших налогоплательщиках, их связях со своими структурными подразделениями.

Интегрированная многоуровневая база данных банковских счетов налогоплательщиков содержит сведения о различных типах банковских счетов, о банках, в которых открыты счета.

В комплексной базе данных лицевых  счетов каждого налогоплательщика находится информация о составе уплачиваемых налогов, налоговых льготах, начисленных и уплаченных суммах налогов, штрафов, пеней, имеющихся недоимках, переплатах, возвратах из бюджета, предоставленных отсрочках и рассрочках налоговых сумм.

База  данных обязательных отчетных документов содержит документы, установленные действующим законодательством для указания налогооблагаемой базы и исчисления налогов самим налогоплательщиком — бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), отчет о движении капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), а также расчеты по налогам, сборам и другим обязательным платежам.

В банке данных нарушений налогового законодательства находится информация о характеристиках проведенных контрольных проверок налогоплательщиков (идентификационные реквизиты налогоплательщика, вид проверки, органы и лица, ее проводившие), их результатах и решениях по ним (состав налоговых нарушений, сведения о до начисленных налогах и других обязательных платежах, финансовых санкциях, нарушениях, повлекших административную или уголовную ответственность). Банк данных имеет большое значение для анализа эффективности контрольных проверок и пресечения налоговых преступлений. Между ИФНС и органами налоговой полиции осуществляется автоматизированный обмен информацией, содержащейся в этом банке данных.

Нормативная база данных содержит нормативно-справочную информацию- общероссийские классификаторы и справочники (статистические , например, Общероссийский классификатор отраслей народного хозяйства- ОКОНХ; внутриведомственные, например, система обозначений государственных налоговых инспекций- СОГНИ; справочников других ведомств, например, банковских идентификационных кодов- БИК), нормативные акты по налогообложению.

База данных с дополнительными сведениями о налогоплательщиках пополняется из внешних источников или в налоговой инспекции. В состав этих сведений могут входить:

• данные о контрольно-кассовых машинах, зарегистрированных у налогоплательщиков;
• информация о земельной собственности;
• данные о недвижимом имуществе;
• информация о транспортных средствах;
• данные о ценных бумагах;
• информация о налогооблагаемой базе физических лиц;
• данные об имеющихся лицензиях.

База данных с информацией из таможенных деклараций содержит сведения о внешнеэкономической деятельности налогоплательщиков.

Существует также база данных с информацией о производстве, хранении и оптовой реализации основных подакцизных товаров - алкогольной и табачной продукции.

 

1.3. Автоматические  системы выявления неплательщиков

 

Эти системы имеют большую перспективу. Для их создания необходимы следующие условия:

• стабильность налогового законодательства, возможность его формализации для целей выявления неплательщиков;
• развитые средства автоматического информационного взаимодействия со всеми организациями, имеющими какие- либо данные о хозяйственной и иной деятельности налогоплательщиков, об их учетных данных;
• мощные технические и общесистемные платформы, способные эффективно обрабатывать большие объемы информации;
• обеспечение надежности, достоверности и конфиденциальности информации в базах данных.

При разработке указанных систем необходима точная формализация методик автоматического отбора налогоплательщиков для контрольных проверок и выявления неплательщиков. Программное обеспечение должно быть дополнительно защищено от считывания и декодирования. При технической реализации возможно внедрение элементов искусственного интеллекта.

Возможность государственных налоговых органов  эффективно распознавать неплательщиков важна для обеспечения полноты сбора налогов и осознания обществом необходимости их уплаты.

 

1.4. Специализированные прикладные программные продукты АИС «Налог»

Основные  специализированные продукты для Министерства по налогам и сборам разрабатываются по государственному заказу тремя организациями:

Главным научно-исследовательским  вычислительным центром ИФНС РФ - ГНИВЦ МНС РФ (Москва);

Региональным  вычислительным центром Госналогслужбы России в Чувашской Республике;

Региональным  научно-исследовательским вычислительным центром Госналогслужбы РФ в Нижегородской области.

Эти организации, как и некоторые другие (например, в Красноярском и Краснодарском краях, Брянской, Иркутской и Мурманской областях), были реорганизованы из учреждений Минфина РСФСР в начале становления Госналогслужбы России. Но в настоящее время только упомянутые три вычислительных центра занимаются проблемами информатизации налоговой системы. Все программные продукты этих организаций проходят обязательную ведомственную сертификацию и подвергаются постоянному контролю как со стороны пользователей, так и со стороны федеральных органов МНС.

Наибольшее  распространение получили программные  продукты, разработанные в ГНИВЦ и РВЦ (характеристики программ РВЦ описываются ниже).

Прикладное  программное обеспечение разрабатывается и самостоятельно в некоторых регионах, например в Москве и С.-Петербурге, Республике Башкирия, Приморском крае.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В налоговой  системе России сразу после образования  Государственной налоговой службы в 1991 г. основными направлениями информатизации стали: создание информационной системы налоговой службы; разработка и внедрение в практику работы новых эффективных ИТ; развертывание современной коммуникационной сети, обеспечивающей информационный обмен как внутри системы, так и с другими ведомствами; подготовка кадров к работе в новой компьютерной среде. В УФНС было образовано Управление информатизации (в настоящее время оно именуется Департаментом информационных ресурсов), которое организует и координирует работу по внедрению достижений ИТ во все сферы деятельности налоговых органов. Определены стратегические направления деятельности Департамента, разработаны основные нормативные документы по информатизации. Работы по информатизации в налоговой службе проводятся в соответствии с единым официальным документом — Планом информатизации ИФНС. Много внимания уделяется автоматизации работ в центральном аппарате Министерства и его территориальных органах, обновлению технических средств и внедрению перспективных направлений информационных технологий.

Внедрение целевой  комплексной программы информатизации в налоговых органах позволило обеспечить сбор и обработку больших объемов ценной информации. Массивы аналитической, обработанной и обобщенной информации постоянно увеличиваются. Они накапливаются в налоговых инспекциях на каждого налогоплательщика. Эффективное и полноценное применение достижений ИТ требует сложной многовариантной обработки практически всего объема имеющейся информации. Для получения ответов на запросы сотрудников налоговой инспекции особенно важно быстродействие информационной системы, так как основная работа ведется в процессе диалога «человек — компьютер».

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Основные  базы данных АИС «Налог»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

 

Прикладные программные комплексы  АИС «Налог»

 

Комплексы электронной обработки данных и  задачи АИС «Налог» местного уровня

Налогообложение, обеспечение  сбора налогов и других платежей, отчетность по налогам Налогообложение юридических лиц России Налогообложение физических лиц России Сбор, обработка  и отчетность по налогам Анализ и  прогнозирование данных по налогообложению Анализ данных по налогообложению Прогнозирование налоговых поступлений  Обеспечение и контроль соблюдения налогового законодательства Контроль  соблюдения налогового законодательства Прием и доведение  нормативно-правовой информации Взаимодействие  с внешними автоматизированными  системами по контролю налогообложения  Управление  налоговой службой        Планирование и оперативное управление деятельностью подразделений ИФНС    АРМ ИФНС Обеспечение деятельности налоговой службы    Кадры   Финансовое  обеспечение и бухгалтерский учет ИФНС   Делопроизводство  и контроль исполнения документов   Материально-техническое обеспечение ИФНС Общесистемное обеспечение функционирования АИС  «Налог» Ведение общесистемной  нормативно-справочной информации Ведение общесистемных  классификаторов Административно-диспетчерское   управление   функционированием АИС «Налог»  Обеспечение  обмена информацией в вычислительной  сети ИФНС и по   каналам связи  Управление  функционированием местного банка  данных  Технологические АРМ местного уровня     Управление  архивами ИФНС

Комплексы электронной обработки данных и  задачи АИС «Налог» регионального уровня

Налогообложение, обеспечение  сбора налогов и других платежей, отчетность по налогам Налогообложение юридических лиц России Налогообложение физических лиц России Налогообложение иностранных юридических лиц  Налогообложение иностранных физических лиц Сбор информации, своды и отчетность по налогам Учет и  переучет налогоплательщиков и ведение  Единого государственного реестра  налогоплательщиков Анализ и  прогнозирование данных по налогообложению Анализ данных по налогообложению Прогнозирование налоговых поступлений Обеспечение и контроль соблюдения налогового законодательства Контроль  соблюдения налогового законодательства Прием и актуализация нормативно-правовой информации Взаимодействие  с внешними автоматизированными  системами по контролю налогообложения Управление  налоговой службой      Планирование и оперативное управление  деятельностью ИФНС и       подразделений УФНС АРМ УФНС Обеспечение деятельности налоговой службы Управление  кадрами Финансовое  обеспечение Бухгалтерский учет УФНС Делопроизводство  и контроль исполнения документов Материально-техническое обеспечение УФНС Общесистемное обеспечение функционирования АИС  «Налог» Ведение общесистемной  НСИ Ведение общесистемных  классификаторов Административно-диспетчерское   управление   функционированием АИС   «Налог» Обеспечение обмена информацией  в вычислительной сети УФНС и по каналам связи Управление  функционированием регионального  банка данных Технологические АРМ  регионального уровня Управление  архивами УФНС

Комплексы электронной обработки данных и задачи АИС «Налог» федерального уровня

Налогообложение, обеспечение  сбора налогов и других платежей, отчетность по налогам Налогообложение доходов (прибыли) юридических лиц Налогообложение АПК, природных  ресурсов и земельного налога Налогообложение физических лиц Учет доходов  от внешнеэкономической деятельности Ведение Единого  государственного реестра налогоплательщиков Учет, налоговая  статистика и информация Анализ и  прогнозирование данных по налогообложению Анализ и  прогнозирование налогов с прибыли (доходов) юридических лиц Анализ и  прогнозирование налогообложения  предприятий  агропромышленного комплекса Анализ и  прогнозирование данных по налогообложению физических лиц Анализ и  прогнозирование поступлений от местных налогов и сборов Анализ и  прогнозирование косвенных налогов Анализ и  прогнозирование внешнеэкономического и международного налогообложения Анализ и  прогнозирование налоговых поступлений в государственные фонды и доходов от приватизации Обеспечение и контроль соблюдения налогового законодательства Взаимодействие  с органами статистики по контролю налогообложения Контроль  соблюдения налогового законодательства, проводимый управлением налогообложения физических лиц Взаимодействие  с таможенными органами по контролю налогообложения Нормативно-правовое обеспечение и взаимодействие с  органами МВД Взаимодействие  с автоматизированными системами  банков по контролю налогообложения Контроль  за деятельностью налоговых органов  и налогоплательщиков и взаимодействие с органами налоговой полиции Взаимодействие  с органами учета имущества по контролю налогообложения Управление налоговой  службой АРМ руководителей и работников аппарата ФНС Обеспечение деятельности налоговой службы Бухгалтерский учет валютных средств ФНС Делопроизводство  и контроль исполнения документов Административное  и финансовое обеспечение Материально-техническое  обеспечение Планирование и оперативное управление информатизацией ФНС Информация  и внешние связи Ведение общесистемной нормативно-справочной информации Ведение общесистемной нормативно-справочной информации налогообложения физических лиц  Ведение  общесистемных классификаторов  и нормативно-  справочной информации Административно-диспетчерское   управление   функционированием АИС «Налог» Обеспечение обмена информацией в вычислительной сети центрального аппарата ФНС и по каналам связи Управление  функционированием центрального банка данных ФНС Технологические АРМ федерального уровня Управление  архивами ФНС

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Об основах налоговой системы в РФ. Закон РФ от 27 декабря 1991г. № 2118-1.
2. Налоги и информационные технологии: Учеб. Пособие / Под.науч. ред. Е. В. Бушмина.- М., 1999
3. Налоги: Учеб. Пособие / Под ред. Д.Г.Черника.- 3-е изд.-М.: Фининсы и статистика,2000
4. Бюджет государства и информационные технологии. Учеб. По ред. канд. экон. Наук Е.В.Бушмина.- М: «Перспектива», 2001