Банковский капитал

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І  НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ  УНІВЕРСИТЕТ

Інститут бізнесу економіки  та інформаційних технологій

Кафедра менеджменту зовнішньоекономічної та інноваційної діяльності

РГР

на тему: «БАНКІВСЬКИЙ КАПІТАЛ»

                                                        Виконав:

                                                                  Ст. гр. ОВ-082

                                                                 Домброван В.

                                                             Перевірив:

                                                              Заєць М. А.                                               

Одеса, 2011

Содержание

Введение

1. Понятие и функции собственного капитала банка

2. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов

Вывод

Список используемых источников

Введение

Банковская система –  одна из важнейших структур рыночной экономики. Развитие банков и товарно-денежных отношений исторически шло параллельно  и тесно переплеталось. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчет на обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и другие.

В современной рыночной экономике деятельность банков имеет огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота капитала, кредитовании промышленных предприятий, государства и населения, создания условий для народнохозяйственного накопления.

Сформировавшиеся в Казахстане рыночные отношения побуждают к  поиску новых подходов к усовершенствованию функционирования всей банковской системы. Реформирование банковской системы  заключается в том, что бы банковская сфера не только полностью растущим экономическим и социальным потребностям государства и общества, а и  шла на шаг впереди, стимулировала  экономику к дальнейшему росту, увеличению темпов производства.

Основой деятельности какого-либо банковского учреждения является имеющиеся  финансовые ресурсы, основными источниками  которых являются собственные средства. Собственный капитал банка играет важную роль как в начале функционирования банковского учреждения, так и  в процессе его дальнейшей деятельности.

Достаточность капитала рассматривается  органами банковского надзора как  важнейший критерий финансовой устойчивости банков. Капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности.

В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это  объясняется тем, что, во-первых, значительно  сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его  функционирования сосредоточена в  первом звене банковской системы  – Национальном банке Казахстана. Во-вторых, образование предприятий  и организаций с различными формами  собственности означает возникновение  новых собственников временно свободных  денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему  денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его  активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных средств. Такое положение обостряет  конкурентную борьбу между банками  за привлечение ресурсов.

В современный период значительную долю в ресурсах банков второго уровня занимают кредиты Национального  банка РК, что в некоторой степени  ограничивает их деятельность и ставит в зависимость от них. Так, перспективы  увеличения собственного капитала у  многих банков весьма призрачны. Нераспределенная прибыль, являясь основным внутренним источником формирования капитала банка, не позволяет существенно увеличить  капитал.

Постоянные увеличивающиеся  банковские расходы на фоне сокращения доходов ставят многие банки в  весьма непростое положение.

Актуальность данной работы заключается в том, что в современных  условиях развития банковской системы собственный капитал банка заслуживает самого пристального внимания со стороны, как самих банков, так и органов надзора НацБанка и аудиторских фирм.

Проблемы формирования банковских ресурсов отражены в трудах ученых-экономистов в общих рамках теории и практики банковского дела, финансового менеджмента и других направлениях экономической науки.

1. Понятие и функции собственного капитала банка

Собственный капитал представляет собой особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный  характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования  и функционирования любого коммерческого  банка, т.е. служит стержнем, на который  опирается вся деятельность банка  с первого дня его существования.

Собственный капитал банка  представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может  начать свою деятельность. Не менее  важна роль собственного капитала как  источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания  банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового  положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли  он получит¹.

Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения  надежности функционирования банка  и должен находиться под контролем  органов, регулирующих деятельность коммерческих банков. Одним из требований, которое  выдвигает НБУ в коммерческих банков, является повышение уровня капитализации, что способствует увеличению уровня финансовой стабильности и надежности банковской системы Казахстана в  целом.

Назначение банковского  капитала выражается в его функциях, которые в свою очередь, необходимы для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития. Исключения составляют вновь созданные  коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на начальной стадии, а также большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями².

Собственный капитал банка  представляет особую форму банковских ресурсов. В отличие от других источников он носит постоянный безвозвратный  характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную направленность, является обязательным условием образования  и функционирования любого коммерческого  банка с первого дня его  существования.

Проявление сущности экономической  категории возможно через выполнение ею определенных функций. Анализ данных функций с определением собственной  позиции по их оптимальному набору и содержанию, прежде всего, необходим  для определения значимости и  важности собственного капитала для  банка. Традиционно выделяют три  основные функции: защитная, оперативная  и регулирующая.

Предусмотрев значимость собственного капитала для банка, полагаем, что к защитной функции относится  рискосдерживающая функция. В соответствии с рисунком 1 нетрудно заметить, что  каждому этапу жизненного цикла  функционирования банка соответствует  своя функция банковского капитала.

По мере развития коммерческого  банка

Рисунок 1. Зависимость функций  собственного капитала банка 

На начальном этапе  − это оперативная функция; в  процессе осуществления посреднических операций банка − защитная; далее  − регулирующая функция. По мере дальнейшего  расширения деятельности и рискованности  банковского бизнеса защитная функция  переходит в рискосдерживающую. А от регулирующей функции капитала банка возникает еще одна −  функция возможностей или оперативная 2, но в другом ее значении. Функцию  возможностей можно назвать инвестиционной функцией, из-за возможности расширения масштабов деятельности, или мультипликативной.

Рассмотрим подробнее  каждую функцию:

- оперативная функция.  На протяжении всего периода  функционирования банка его собственный  капитал является основным источником  формирования и развития материальной  базы банка, обеспечивающим условия  для его организационного роста.  Так, новому банку для начала  его работы необходимы средства  для осуществления таких первоочередных  расходов, как приобретение или  аренда помещения, закупка необходимой  техники, оборудования и т.п.  В роли стартовых средств для  возмещения подобных затрат выступает  образованный на этапе создания  коммерческого банка его собственный  капитал. В период роста любой  работающий банк заинтересован  как в установлении долгосрочных  отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

- защитная функция, которая  выражается в том, что благодаря  постоянному характеру собственный  капитал выступает в качестве  «главного средства защиты» интересов  вкладчиков и кредиторов, за счет  средств которых финансируется  значительная доля активов банка.  В банковской практике собственный  капитал рассматривается как  величина, в пределах которой  банк гарантирует ответственность  по своим обязательствам.

 Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.

- регулирующая функция, которая связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность кредитной организации. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала, оберегающего банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности.

Таким образом, несмотря на незначительную долю в ресурсах собственный  капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые, в свою очередь, выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития. Отсюда, в свете выполнения собственным капиталом особых функций важна и его роль. Принадлежность собственного капитала к банковским ресурсам и рассмотрение его именно с позиций места и роли в структуре ресурсов банка позволяет нам отметить некоторые моменты: во-первых, употребление собственного капитала в контексте «ресурс» означает возможность его использования и распоряжения; во-вторых, ресурсы есть основа (фундамент) деятельности банка.

2 Структура собственного капитала  банка и характеристика его  отдельных элементов

Собственный капитал банка  представляет собой совокупность различных  по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую  самостоятельность, стабильность и  устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность  выполнять роль страхового фонда  для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными  свойствами. Многие из них имеют  свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать  чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость  выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

К источникам, входящим в  состав основного капитала, относятся  средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах  беспрепятственно использовать для  покрытия непредвиденных убытков. Эти  элементы отражаются в публикуемых  банком отчетах, составляя основу, на которой базируются многие оценки качества банковской работы, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями  включают средства, которые носят  менее постоянный характер и могут  только при известных обстоятельствах  быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться³.

 В частности, в составе  источников основного капитала  банка выделяются:

- уставный капитал акционерного  коммерческого банка в части  обыкновенных акций, а также  акций, не относящихся к кумулятивным;

- уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

- фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

- эмиссионный доход банка,  созданного в форме акционерного  общества;

- эмиссионный доход банка,  созданного в форме общества  с ограниченной ответственностью;

- прибыль прошлых лет  и текущего года, уменьшенная  на величину распределенных средств  за соответствующий период, данные  о которых подтверждены аудиторским  заключением, т.е. нераспределенная  прибыль;

- часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

Источниками дополнительного  капитала банка являются: прирост  стоимости имущества за счет переоценки; часть резерва на возможные потери по ссудам; фонды, сформированные в  текущем году, прибыль текущего года; субординированные кредиты; привилегированные  акции с кумуятивным элементом.

Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль  прошлого года до аудиторского подтверждения.

Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств; позволяет продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Коммерческие банки в  ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной его работы. Резервный фонд кредитной организации не может составлять менее 15% величины ее уставного капитала.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть  собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого  функционирования коммерческого банка  в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

В роли капитала второго  уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный  инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредиторов. Несмотря на то, что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что служит основанием для введения дополнительных ограничений на его величину⁴.

ВЫВОД

В результате проведенного исследования можно сделать следующие  выводы:

1. Собственный капитал  банка - специально создаваемые  фонды и резервы, предназначенные  для покрытия убытков и находящиеся  в пользовании банка в течение  всего периода его функционирования. Чем больше банковский капитал,  тем больше активов может оказаться  неуплаченными прежде, чем банк  станет неплатежеспособным и  тем меньше будет риск банка.  Таким образом, можно сделать  вывод, что собственный капитал  - основа коммерческой деятельности  банка. Он обеспечивает его  самостоятельность и гарантирует  его финансовую устойчивость, являясь  источником сглаживания негативных  последствий различных рисков, которые  несет банк.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития. Отсюда, в свете выполнения капиталом особых функций важна и его роль. В свою очередь, принадлежность собственного капитала к банковским ресурсам и рассмотрение его именно с позиций места и роли в структуре ресурсов банка позволяет нам выделить некоторые моменты: во-первых, использование собственного капитала в контексте «ресурс» означает возможность его использования и распоряжения; во-вторых, ресурсы есть основа деятельности банка. В этом заключается необходимость и важность идентификации собственного капитала как банковского ресурса.

2. Дано определение достаточности  капитала банков. На наш взгляд, достаточность − это понятие  больше для регулятивных органов,  и у этого термина есть некоторый  «регулятивный смысл». Кроме того, поскольку «достаточность» в нашем случае означает «достаточность для поддержания и расширения бизнеса», то оно предполагает дальнейшие активные действия. Считаем, что достаточность капитала банка − это такое состояние капитала банка, которое характеризуется соблюдением определенных условий, и при котором капитал способен полноценно выполнять свои функции. Адекватность капитала − это основной принцип достаточности капитала, сопоставление капитала банка и рисков, возникающих при осуществлении банком своей деятельности.

Вопрос достаточности  банковского капитала − вопрос особой заинтересованности общества и государства; мы дополнили существующий понятийный аппарат понятиями достаточность  и адекватность; проиллюстрировали  эволюцию показателей достаточности  капитала.

Величина банковского  капитала существенно влияет на уровень  надежности и доверия к банку  со стороны общества. Именно поэтому  проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научных исследований и споров между банками и регулирующими органами. В Украине данная проблема также актуальна, причем особо остро стоит вопрос о достаточности капитала.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности  на заданном уровне на основе как анализа  ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования  результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области  формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств  сторонних организаций, осуществления  активных кредитных операций.

Список используемых источников

1. Алыкпашев Ж.Т. Журнал «Вестник КазНУ». Серия экономическая. №3(31). 2008 г.
2. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2004 г.
3. Банки и банковские операции В. А. Челноков. Издательство: Высшая школа, 2004 г.
4. Банковские операции А. В. Печникова, О. М. Маркова, Е. Б. Стародубцева. Издательство: Форум, Инфра-М, 2009 г.
5. Банковское дело А. В. Тютюнник, А. В. Турбанов. Издательство: Финансы и статистика, 2007 г.
6. Банковское дело Е. П. Жарковская. Издательство: Омега-Л, 2009 г.
7. Банковское дело: Учебник. Под ред. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 2003 г. – 536с.: ил.
8. Деньги, кредит, банки В. И. Тарасов. Издательство: Книжный дом, Мисанта, 2007 г.
9. Деньги, кредит, банки. Учебник для вузов В. А. Щегорцов, В. А. Таран. Издательство: Юнити-Дана, 2007 г.
10. Кредит и банки. Вводный курс И. К. Ключников, О. А. Молчанова, О. И. Ключников.. Издательство: Финансы и статистика, 2009 г.
11. Организация деятельности коммерческих банков Г.И. Кравцов, М 2002 г.
12. Организация деятельности коммерческого банка В. В. Глущенко. Издательство: ТОО НПЦ "Крылья", 2009 г.
13. Сейткасимова Г.С. «Деньги, кредит, банки». Алматы 2008 г.
14. Стратегия и стоимость коммерческого банка И. А. Никонова, Р. Н. Шамгунов.
15. Экономический анализ деятельности коммерческого банка С. Ю. Буевич. Издательство: Экономистъ, 2008 г.