Банковский менеджмент. 4

Введение.

1. Доходы коммерческого  банка.

1.1. Характеристика коммерческого  банка

1.2. Порядок формирования  доходов банка

2. Анализ доходов коммерческого  банка.

2.1. Анализ динамики доходов  коммерческого банка

2.2. Анализ структуры доходов  банка

2.2.1. Анализ процентных  доходов банка

2.2.2. Анализ непроцентных  доходов банка

2.3. Управление доходами  и прибылью банка

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

1. Доходы коммерческого  банка.

Коммерческие банки выступают как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные денежные средства хозяйства, а с другой –  удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.

Считается, что основным источником доходов  банка является доход получаемый от разницы между процентами по вкладам  в банке (депозитам) и процентами по кредитам.

Дополнительно банки зарабатывают комиссионные на конвертации валют, услугах по проведению платежей, сдачи в аренду банковских сейфов для хранения ценностей, других дополнительных услугах.

Размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики  его клиентов. Так, преобладание среди  клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера собственный капитал при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующемся на обслуживание большего числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика, которые, как известно, ограничиваются. 

Размер собственных средств  коммерческого банка находиться в зависимости от характера его  активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с  большим риском, требует относительно большего размера собственных средств. 

Это относится, в частности, к инновационным  банкам. И наоборот, преобладание в  кредитном портфеле банка ссуд с  минимальным риском допускает относительное  снижение собственных средств банка.

Уставный  капитал независимо от организационно-правовой основы создания банков формируется полностью из вкладов физических и юридических лиц. Однако  порядок  особенности  формирования уставного  капитала определяется организационно-правовой формой учреждения банков. Привлекаемые  банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений .

«Золотое» банковское правило  гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать  размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли  бы использовать остатки по текущим  счетам в качестве ресурса кредитования, так как те могут быть востребованы в любой момент. Однако, как правило, клиенты не изымают  одновременно все свои средства, поэтому  наличные резервы банка могут  быть относительно невелики. Кроме того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде.

Не задействованная в качестве кассовых резервов сумма  наличности увеличивает ликвидность банка и может  быть направлена на предоставление кредитов другим клиентам или банкам. Виды доходов подразделяются в зависимости от проведения различных видов банковских операций. Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные:

К процентным доходам относятся:

-начисленные и полученные  проценты по ссудам в рублевом выражении;

-начисленные и полученные  проценты по ссудам в иностранной  валюте.

Структура процентных доходов  банка может быть представлена в таком виде:

- процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;

- процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам;

Непроцентные доходы составляют:

-доходы от инвестиционной  деятельности (дивиденды по ценным  бумагам, доходы от участия  в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);

- доходы от валютных  операций;

- доходы от полученных комиссий и штрафов ;

- прочие доходы.

При анализе банковских доходов  определяется удельный вес каждого  вида в их общей сумме или соответствующей  группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими  периодами, в том числе и с  кварталами. Стабильный и ритмичный  прирост доходов банка свидетельствует  о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения анализа  структуры доходов банка по укрупненным  статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих  укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в обще объеме доходов. (Для российских банков это, как правило, процентные доходы.)

Если анализировать одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, можно  сделать вывод, что не все активы банка приносят ему адекватный доход. Это относится к активам, которые  обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском  счете, резервы в Центральном  банке и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным  инвестиционным операциям, размера  комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и  структуры активов. Следующий этап - качественный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка. Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд. Все банки при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может провалиться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям. В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

Для анализа процентных доходов  банка целесообразно произвести классификацию предоставленных  ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставе и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения "риск - доходность". 

При рассмотрении процентных доходов банка используются также  относительные показатели, которые  позволяют оценить средний уровень  доходности ссудных операций в целом  и каждой группы ссуд в отдельности.

Такими показателями являются: 

-отношение валовых процентных  доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;

-отношение полученных  процентов по краткосрочным ссудам  к средним остаткам по краткосрочным ссудам;

-отношение полученных  процентов по долгосрочным ссудам  к средним остаткам по долгосрочным ссудам;

-отношение полученных  процентов по отдельным группам  ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

Динамика этих показателей  дает возможность оценить, за счет каких  ссудных операций вырастут процентные доходы. Важным по значению источником доходов коммерческого банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций. 

Кроме того, трудности в  управлении инвестиционными операциями обусловлены также и тем, что  доход по ценным бумагам выступает  в форме процентных и дивидендных  и прироста стоимости активов (который  может быть и отрицательным). 

Ставку дохода по облигациям с фиксированным доходом можно  выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока  погашения. 

Купонная ставка - это  процент к номиналу, выплачиваемый  эмитентом. Текущий доход получают путем деления купонного дохода на рыночную стоимость. Этот показатель чаще используется для оценки изменения  доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем  не учитывается стоимость при  погашении и предполагается, что  выплата процентов будет проводиться  длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой  наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения.

В отличии от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг, связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельная статья операционных доходов в отчете о доходах. Причина этого состоит в том, что доходы и убытки не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешних условий, которые, как правило, не поддаются воздействию со стороны руководства банка. 

Считается, что убытки от операций с ценными бумагами являются результатом неудачного инвестирования. Однако необходимо учесть, что банки обычно располагают свободными средствами для инвестирования в периоды, когда уровень процентных ставок низок, а курс ценных бумаг высок, и нередко вынуждены продавать их (чтобы привлечь средства для удовлетворения спроса на ссуды) в случае, если ставки высоки, а курс низок. Цены на облигации и доходы по ним находятся в обратной зависимости, т.е. если цены низкие, то доходы высокие, и наоборот. Так, инвесторы, приобретающие облигации в период низкого уровня процентных ставок, рискуют столкнуться с фактом снижения стоимости в случае повышения ставок. Действительно, наличие убытка означает, что стоимость данного актива стала ниже, но на такой убыток банки идут для того, чтобы «переключить» средства с облигаций в более доходные ссуды в период высоких процентных ставок и недостатка средств. Следовательно, этот убыток компенсируется более высокой прибылью по другой статье. 

К прочим доходам банка  относятся комиссионные. Чтобы возместить расходы, связанные с обслуживанием  счетов клиентов, большинство банков взимают плату. Комиссионные могут  начисляться в процентах от суммы  каждой операции, производимой по счету  клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически. Банки могут применять  льготы, скажем отменять плату за услуги для тех клиентов, по чьим счетам остатки не снижаются за установленный предел. По депозитам, срочным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается, так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают компенсацию издержек, связанных с обслуживанием этих счетов. По международным операциям банков размер комиссионных платежей дифференцирован по видам операций и зависит от размера платы, взимаемой за аналогичные операции банками-корреспондентами. Внедрение автоматизированных систем перевода средств и идентификации платежных документов, а также создание компьютерных сетей внутри банка позволяет повысить скорость обработки документов, облегчают сводку и анализ данных и ведут к снижению издержек. Результатом такого снижения издержек является сокращение комиссионных оборотов. Например, в настоящее время не взимается плата за инкассацию некоторых видов чеков, так как операции инкассирования производятся автоматически путем считывания данных присланных чеков и реквизитов банка-отправителя с реестра специальной формы.

Валютные операции банка  также в значительной степени  влияют на его прибыль. Для анализа  прибыльности валютных операций необходимо установить объем следок каждого  вида, сумму доходов и расходов по ним. Прибыль банка от валютных операций определяется как соотношение  суммарного дохода по данному виду сделок за период к общему объему сделок.

Банки получают также доход: от услуг по проведению консультационного  обслуживания, от продаж страховых  полисов, акцептованных векселей, операций по закладным, сборов за резервирование ссуд, трастовых операций и др. Все  доходы у российских банков составляют сравнительно небольшую часть валового дохода. Поэтому в счете прибылей и убытков они часто не детализируются.

При анализе доходной части  важно выявить, какой удельный вес  в ней занимают операционные доходы. Их доля должна стремиться к 100%, а темпы  прироста быть равномерными. При уменьшении прироста этих доходов общее увеличение последних может быть обеспечено за счет других видов доходов банка.

При ритмичном темпе прироста прибыли банка особое внимание следует  обратить на изменение удельных весов  различных групп доходов, полученных от побочной деятельности и не заработанных банком в истекшем году. Такое положение  свидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка, а также  о неспособности руководства  банка найти более правильное решение в связи с изменением конъюнктуры.

Сопоставление этих данных с положением аналогичных банков даст возможность выявить, является ли сложившееся положение с доходами особенностью данного банка или  оно характерно для всей банковской системы (или отдельного региона). Наличие  побочных доходов при условии  сохранения темпов роста операционных доходов может свидетельствовать  о использовании иммобилизованных активов. Банк может поправить свою доходную позицию за счет полного или частичного поступления средств в возмещение списанных резервов, что будет рассматриваться как положительное явление.

 1.1. Характеристика коммерческого банка

Акционерный коммерческий Банк «Приморье» (открытое акционерное общество) на рынке банковских услуг Приморского  края работает с 1994 года согласно генеральной  лицензией № 3001 Центрального Банка  РФ на осуществление банковских операций со средствами физических и юридических  лиц в рублях и иностранной  валюте.

ОАО АКБ «Приморье» включен  в реестр банков-участников системы  обязательного страхования вкладов  под № 147, также обладает лицензиями профессионального участника рынка  ценных бумаг на осуществление депозитарной (№ 125-07241-000100), дилерской (№ 125-07233-010000), брокерской (№ 125-07226-100000) и деятельности по управлению ценными бумагами (№ 125-11073-001000), лицензией  биржевого посредника № 1055 , совершающего товарные фьючерсные и опционные  сделки в биржевой торговле.

Головные акционеры, владеющие  более 5% акций от уставного капитала банка: Белоброва Л.Д. — 19,9996% , Борисов  И.К. — 5,13%, Синюхин В.Н. — 17,798%, ANCHOR WORLDWIDE LIMITED — 11,4636%, Маляренко А.В. — 9,6548%, Махлай А. В. — 6,25%, Передрий Е.О.— 6,2128%, Линецкая О.Н. — 6,25% , прочие мелкие акционеры — 17,2412%.

Своим частным клиентам ОАО  АКБ «Приморье» предлагает полный спектр банковских услуг в области привлечения  денежных средств во вклады, потребительского кредитования, денежных переводов без  открытия счета (Western Union, CONTACT, Visa Money Transfer, MIGOM, «Золотая Корона»), выдачи чеков American Express, обслуживания ластиковых карт VISA и MasterCard, приема платежей от населения, аренды сейфовых ячеек, Интернет-Клиент-Банка.

Корпоративным клиентам и  предприятиям банк оказывает услуги по расчетно-кассовому обслуживанию, сопровождению ВЭД, кредитованию и  финансированию бизнеса, выдаче банковских гарантий и таможенных карт, операциям  на рынке ценных бумаг, зарплатным проектам, аренде сейфов.

Сеть точек продаж банка  «Приморье» состоит из головного  и 6 дополнительных офисов во Владивостоке, отделений в городах Приморского  края: Уссурийске, Находке, Артеме, Арсеньеве, а также в поселках Врангель и Покровка.

1.2. Порядок формирования  доходов банка.

Прибыль банка представляет собой разницу  между доходами от размещения ресурсов и расходами  по их привлечению, которые подразделяются на процентные и непроцентные.

Прибыль является объективной  экономической  категорией, поэтому  ее формирование находится под влиянием объективных  процессов, происходящих в обществе, в сфере производства и распределения общего продукта, национального дохода.

В то же время прибыль  – это итоговый показатель, результат  финансово-хозяйственной деятельности предприятия как субъектов хозяйствования.

В условиях рыночных отношений  имеется два основных источника  получения прибыли:

1.это монопольное положение  предприятия той или иной продукции  или уникальность продукта. Поддержание  этого источника на относительно  высоком уровне предполагает  проведение постоянной новации  продукта.

2. второй источник зависит  от знания конъюнктуры рынка  и умения постоянно адаптировать  под нее развития производства. Величина прибыли в данном случае зависит от:

- правильности выбора  производственной  направленности  предприятия;

- создание конкурентоспособных  условий продажи своих товаров  и оказания услуг(цена, обслуживание);

- от объема производства (чем больше  объем продаж, тем больше масса прибыли).

     ДОХОДЫ  КОММЕРЧЕСКОГО,  БАНКА

     Источниками  доходов коммерческого банка   являются различные виды бизнеса.  К элементам банковского бизнеса  можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную  деятельность банка, бизнес с  ценными бумагами, бизнес, основанный  на приеме вкладов и осуществлении  операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях  с другими банками, на оказании  нетрадиционных банковских услуг.

     Ссудный бизнес  включает два составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим   и физическим лицам) и передача  во временное пользование свободных  ресурсов другим коммерческим  банками процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса  может иметь форму межбанковского  кредита или срочного депозита  в другом банке. Условием развития  ссудного бизнеса в виде продажи  свободных ресурсов являются  наличие линии оперативной связи  между кредитными учреждениями, появление надежных посредников,  специализирующихся на перераспределении  ресурсов на банковском рынке,  а также грамотное управление  корсчетом. Доход от ссудного  бизнеса выступает в форме  процента. [3, с104]

     ДИСКОНТ-БИЗНЕС  основан на операциях по покупке  банком неоплаченных векселей, чеков  и требований с определенной  скидкой - дисконтом. Разновидностью  дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет "Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям".

     При поступлении  денег от плательщика  на  корсчет банка в полной сумме   требования эта сумма распределяется  по трем направлениям: погашение дебиторской  задолженности (сальдо счета расчетов по факторинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость информирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).

       Охранный  БИЗНЕС основан на трастовых  (доверительных) и агентских услугах,  которым соответствуют и банковские  операции. Этот бизнес дает банку  доход в форме комиссии за  управление имуществом клиента  (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или выполнение  отдельных конкретных операций  по поручению, связанных с этим  имуществом. Например, на основе  трастового договора банк берет  на себя обязательство по размещению  денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше в связи с тем, что доход клиента, обусловленные договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуг выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Оно включает обычно фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.

     Бизнес  с  ценными бумагами складывается  из таких составных элементов,  как выпуск самим банком ценных  бумаг и реализация их на  рынке, размещение ценных бумаг  по поручению, вложения в ценные  бумаги других элементов с  целью получения постоянного  дохода или для перепродажи,  оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого  вида коммерции складывается  из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг, полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных раз ниц этой переоценки. [3,с105]

      Гарантийная  деятельность банка дает доход  в прямой денежной форме или  связана с опосредованной выгодой.  За выдачу в разных формах  гарантий и поручительств своим  клиентам для осуществления ими  paсчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

       Бизнес, связанный с при влечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

     1)комиссионное  вознаграждение за:

     - открытие  счета

     - ведение счета

     2)фиксированная   комиссия за период

     3)комиссия  с оборота (% от оборота)

     - предоставление  выписок об операциях  по  счету

     - закрытие  счета

     - осуществление  операций по выдаче  наличных  денег или расчетного  характера

     Доходы  банка  могут складываться из всех  или части перечисленных форм  вознаграждения.

     Источником  дохода могут являться корреспондентские  отношения, когда банк получает  процент от кредитового сальдо  на корсчете в другом банке  или банковском объединении. Доход  зависит от уровня процентной  ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового  сальдо.

     Доход от  нетрадиционных услуг банка складывается  из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг  по обмену валюты, обучению клиентов  и других. Доход от лизинговых  операций включают лизинговые  платежи, процентные платежи и  комиссию за услуги.

     Таким образом,  все виды доходов банка   по форме можно разделить на  три группы: 1)процентный доход; 2)доход  в форме комиссий от услуг  банка; 3)прочие виды.

     Процентный  доход может сочетаться с комиссией.  Комиссия за разные услуги  могут объединяться. Последняя будет  получена банком только в том  случае, если сделка состоится.

     Доходы  от  услуг во всех перечисленных  формах должны возмещать издержки  банка, покрывать  риски и  создавать прибыль. Другой общей  чертой всех форм является  их ценностной характер. Цена  на банковском рынке формируется  под влиянием спроса и предложения.

     Комиссия - название  вознаграждения за банковские  операции (услуги), которое происходит  от латинского слова "camissia" (поручение). В основе определения ее размера лежат себестоимость услуги и необходимая прибыль. Но в зависимости от спроса и предложения на рынке данного вида банковских услуг комиссия (тариф) мажет быть выше и ниже себестоимости. Регулярный контроль за фактической себестоимостью услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены позволяет разработать мероприятия па снижению себестоимости услуг, направлению их развития и т.д.

     Источники  дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. В наших условиях многие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост дохода за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли. [3,с108]