Банкротство как способ регулирования экономики

ljФедеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

 

РОССИЙСКАЯ  АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И  ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(РАНХиГС)

 

НИЖЕГОРОДСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

 

Факультет очного обучения

 

 

Реферат

 

 

на тему : «Банкротство как способ регулирования экономики»

 

 

 

                                                                                          

 

                                                                                        

 

 

 

 

 

Нижний Новгород

2012г.

 

Содержание :

Введение………………………………………………………………...стр.2

Глава 1. Теоретические основы несостоятельности (банкротства) предприятий…………………………………………………………….стр.3

1.1. Сущность и критерии несостоятельности (банкротства) предприятий…………………………………………………………….стр.3

1.2. Процедуры банкротства………………………………………….стр.6

1.3. Нормативно-правовая база банкротства………………………..стр.11

Глава 2. Анализ несостоятельности (банкротства) предприятий (на примере ОАО «Втормет»)……………………………………………………....стр.13

2.1. Общая характеристика объекта исследования ………………..стр.13

2.2. Процедура банкротства объекта исследования……….……….стр.16

Глава 3. Объективные предпосылки ,цели, задачи и  антикризисного управления предприятиями…………………………………………..стр.19

3.1. Объективные предпосылки, цели, задачи антикризисного управления……………………………………………………………..стр.19

3.2. Банкротство, как способ выхода из кризиса

……………………………………………………………………….....стр.24

3.3.Проблемы и пути совершенствования законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий…..…………………стр.27

Заключение…………………………………………………………......стр.31

Список литературы…………………………………………………....стр.32

 

 

 

 

 

Введение

Институт банкротства  в мировой истории развивался на протяжении многих столетий. Еще  в древнем Риме были механизмы, которые в той или иной степени применялись к должникам не способным рассчитываться по своим долгам.

К таким мерам относились: продажа должника в рабство его кредиторами, содержание под стражей должника до оплаты задолженности его родственниками и др.Одним словом, должник нес личную ответственность по своим долгам. Впоследствии, такие меры были заменены мерами имущественного взыскания, и долги могли быть выплачиваемы должником на протяжении всей его жизни.

В современной России институт банкротства был восстановлен в 1992 году и в настоящее время также развивается, вносятся изменения в законодательство о банкротстве. Последние значительные изменения закон о банкротстве 2002 года претерпел в 2008 и 2009 годах, фактически изменив баланс защиты интересов в пользу кредиторов должника.

В современных условиях, механизмы процедур банкротства занимают свою уникальную нишу, позволяя нивелировать негативные последствия кризисных ситуаций в отраслях промышленности и сельского хозяйства, в сфере оказания услуг населению.

Согласно экономической  теории, любая организация имеет  свой жизненный цикл. Различают пять этапов жизненного цикла организации  это: создание, рост, стабильность, спад, ликвидация.

Два последних этапа и  представляют интерес с точки  зрения применения процедур банкротства, которые включают в себя: процедуру наблюдения, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство.

Своевременное применение процедур банкротства, способно вывести убыточное предприятие на новый уровень развития, а также дать возможность перепрофилировать производство, начать выпуск новой, востребованной рынком продукции. Или же, в случае ликвидации предприятия, максимально удовлетворить требования кредиторов.

Умение выгодно  использовать механизмы процедур банкротства в процессе изменения структуры бизнеса или в период развития негативных тенденций в экономике предприятия, является, так сказать, «высшим пилотажем» в системе жизненного цикла любой организации.

 

Глава 1. Теоретические основы несостоятельности (банкротства) предприятий

1. Сущность и критерии несостоятельности (банкротства) предприятий

Основные понятия  о банкротстве указаны в статье  2 (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ)

Банкротство — это несостоятельность должника (физического или юридического лица), т.е. признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанности по уплате обязательных платежей.

Под денежным обязательством понимается «обязанность должника уплатить кредитору определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации, бюджетным законодательством Российской Федерации основанию».

 К обязательным  платежам относятся налоги, сборы  и иные обязательные взносы  в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, определяемых законодательством.

Внешним признаком  несостоятельности (банкротства) предприятия является неисполнение требований по уплате вышеуказанных сумм в течение 3 месяцев с момента наступления даты платежа.

Основанием  для возбуждения дела о несостоятельности  является заявление  самого должника, кредитора или прокурора. Сумма предъявляемых к должнику требований со стороны кредиторов должна составлять не менее 500 минимальных оплат труда.

Для отдельных категорий должников, таких, как градообразующие, сельскохозяйственные, страховые, кредитные организации и профессиональные участники рынка ценных бумаг, процедура банкротства осуществляется с рядом особенностей, оговоренных законодательством.                                            

Добровольное  объявление о банкротстве должника является внесудебной ликвидационной процедурой при условии отсутствия возражений кредиторов.

Основанием  для добровольного объявления о  банкротстве и ликвидации предприятия являются: наличие у организации внешних признаков банкротства; принятие решения о ликвидации собственником должника; наличие письменного согласия всех кредиторов.

При добровольной ликвидации должника обязанности конкурсного управляющего исполняет председатель ликвидационной комиссии (ликвидатор). Механизм формирования конкурсной массы, порядок удовлетворения требований кредиторов и исключения предприятия из реестра юридических лиц соответствуют процедурам конкурсного производства (принудительной ликвидации).

Упрощенная  процедура банкротства применяется  тогда, когда организация-должник  прекратила свою деятельность, а установить местонахождение его руководителя не представляется возможным. Такая  процедура банкротства характеризуется  тем, что проводится в сокращенные сроки.

Законодательством предусмотрена персональная ответственность  руководителей, в том числе уголовная, за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство и фиктивное  банкротство.

К неправомерным  действиям при банкротстве относятся:

• сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, передача имущества в иное владение, сокрытие, уничтожение, фальсификация учетных документов, отражающих экономическую деятельность, если эти действия совершены руководителем или собственником организации-должника при банкротстве или в предвидении банкротства;
• неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам.

Преднамеренное  банкротство -  преднамеренное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, совершенное собственником или руководителем предприятия в своих интересах и причинившее крупный ущерб либо имевшее иные тяжкие последствия.

Фиктивное банкротство — заведомо ложное объявление о несостоятельности в целях получения от кредиторов отсрочки и (или) рассрочки платежей, скидки с долгов.

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Процедуры банкротства

Процедура банкротства  — совокупность разнообразных мероприятий, применяемых к предприятию-должнику, целью которые является разрешение споров между предприятием-должником и кредиторами. В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» к предприятию-должнику могут применяться следующие процедуры:

• наблюдение;
• внешнее управление.;
• конкурсное производство;
• мировое соглашение.

Каждая из названных  процедур банкротства имеет свою цель, содержание и сроки реализации. Цели процедур банкротства реализуются арбитражными управляющими (временным управляющим, административным управляющим, внешним управляющим или конкурсным управляющим) под контролем кредиторов и арбитражного суда.

Досудебная санация  считается не процедурой банкротства, а мерой по предупреждению банкротства  организаций, она действует до момента  подачи в арбитражный суд заявления  о признании должника банкротом. Учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия, кредиторами и иными лицами в рамках мер по предупреждению банкротства должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности должника (ст. 30, 31).

Наблюдение — процедура банкротства, имеющая целью подготовить мероприятия, направленные либо на оздоровление предприятия (санацию), либо на его ликвидацию. Осуществляется под контролем кредиторов.

Наблюдение  вводится с принятием арбитражным  судом заявления о признании должника банкротом. С этого момента деятельность предприятия ограничивается и решения могут приниматься исключительно с согласия временного управляющего. Временный управляющий — лицо, назначенное арбитражным судом для проведения процедуры наблюдения, как правило, из числа кандидатов, предложенных кредиторами. Права и обязанности временного управляющего определены Законом (ст. 65 – 67).

 

По окончании  наблюдения временный управляющий  представляет в арбитражный суд отчет о своей деятельности.

На основании представленного отчета и ходатайства собрания кредиторов арбитражный суд принимает одно из решений:

• о введении внешнего управления;
• о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства;
• о заключении мирового соглашения.

С момента принятия решения наблюдение как процедура банкротства прекращается.

Внешнее управление — процедура банкротства, осуществляемая в целях восстановления платежеспособности предприятия путем проведения организационных  и экономических мер, направленных на оздоровление финансового состояния предприятия, в том числе путем продажи части его имущества. Продолжительность внешнего управления составляет не более 12 месяцев, однако оно может быть продлено на 6 месяцев.

Внешний управляющий  назначается арбитражным судом одновременно с введением внешнего управления. Кандидатуру внешнего управляющего представляет собрание кредиторов. Не позднее одного, месяца с момента своего назначения внешний управляющий должен разработать план внешнего управления, который представляется на утверждение собрания кредиторов. Права и обязанности внешнего управляющего определены Законом (ст. 96–99).

К установленному сроку окончания внешнего управления собрание кредиторов принимает одно из следующих решений:

• о прекращении внешнего управления в связи с восстановлением платежеспособности должника и переходе к расчетам с кредиторами;
• об обращении в арбитражный суд с ходатайством о продлении установленного срока внешнего управления;
• об обращении в арбитражный суд с ходатайством о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства;
• о заключении мирового соглашения.

Конкурсное  производство — судебная процедура  ликвидации предприятия-банкрота, при которой оно подлежит принудительной продаже, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов в очередности, предусмотренной ГК РФ и Законом онесостоятельности (ст. 134).

 

Целью конкурсного  производства является:

• соразмерное удовлетворение требований кредиторов;
• объявление должника свободным от долгов;
• предотвращение неправомерных действий сторон в отношении друг друга.

Срок конкурсного  производства не может превышать  одного года, в исключительных случаях  арбитражный суд может продлить указанный срок на 6 месяцев.

Для целей конкурсного  производства арбитражный суд назначает  конкурсного управляющего. Полномочия конкурсного управляющего определены Законом (ст. 129).

Также предусмотрена возможность перехода от конкурсного производства к внешнему управлению, если в отношении должника не вводились процедуры финансового оздоровления и (или) внешнего управления.

Все имущество  должника, имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу. Конкурсная масса — имущество, на которое может быть обращено взыскание в процессе конкурсного производства.

Конкурсный  управляющий приступает к продаже  указанного имущества на открытых торгах и производит расчеты с кредиторами  в соответствии с реестром требований кредиторов. При недостаточности денежных средств должника они распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению.

С момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника полномочия конкурсного управляющего прекращаются, конкурсное производство считается завершенным, а должник — ликвидированным.

Мировое соглашение — процедура банкротства, заключаемая  между должником и конкурсными кредиторами на любом этапе производства по делу о несостоятельности (банкротстве) предприятия и позволяющая должнику обеспечить свои обязательства без применения ликвидации путем получения отсрочки, рассрочки или скидки с долгов.

Решение о заключении мирового соглашения от имени конкурсных кредиторов принимается собранием кредиторов большинством голосов от общего числа конкурсных кредиторов и считается принятым при условии, что за него проголосовали все кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника.

Допускается участие  в мировом соглашении третьих  лиц, которые принимают на себя права  и обязанности, предусмотренные  мировым соглашением.

Мировое соглашение заключается в письменной форме. Оно вступает в силу со дня утверждения  арбитражным судом и является  для должника, конкурсных кредиторов и третьих лиц, участвующих   в мировом соглашении, обязательным. Односторонний отказ от исполнения вступившего в силу соглашения не допускается.     

Арбитражный суд  может отказать в утверждении мирового соглашения в случае неисполнения обязанности по погашению задолженности по требованиям кредиторов первой и второй очереди и по другим основаниям (ст. 160).

Мировое соглашение может быть расторгнуто арбитражным  судом в отношении всех конкурсных кредиторов и уполномоченных органов по заявлению конкурсного кредитора, обладавшего на дату утверждения мирового соглашения не менее чем 25% всех требований к должнику (ст. 164).

Утверждение мирового соглашения арбитражным судом является основанием для прекращения полномочий временного управляющего, внешнего управляющего и конкурсного управляющего.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Нормативно-правовая база банкротства

В современной  России в ходе рыночных преобразований возникает необходимость нормативно-правового  и государственного регулирования механизма банкротства предприятий.

В России система  норм о банкротстве, которая образовывала конкурсное право, появилась в XVIII в. Этапы его развития определяются принятием законодательных актов: «Банкротского Устава» 1740 г., «Устава О банкротах» 1800 г., «Устава о торговой несостоятельности» 1832 г., «Устав о наказаниях» и «Уложение о наказаниях уголовных и исправительных» 1845 г., «Уголовное уложение» 1903 г и т.д. Однако, как таковое, антикризисное управление в России появилось в 1993 г., в день вступления в силу Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 19 ноября 1992 г. Практика применения данного закона сразу же показала существенные недоработки всех обозначенных ключевых аспектов. В связи с этим 1 марта 1998 г. был принят новый Федеральный закон № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».В силу того, что в нем были изменены практически все основные положения предыдущего закона, можно говорить о практически полной реформации законодательства о несостоятельности (банкротстве) [1, с. 69]. Последний Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»разработан с учетом опыта применения предыдущего законодательства.

В настоящее  время к нормативно-правовой базе банкротства предприятий Российской Федерации относятся следующие документы:

 

• Гражданский кодекс РФ (введен в действие с 1 января 1995 г.);

 

• Арбитражный процессуальный кодекс РФ (принят Государственной Думой 5 апреля 1995г) ;  

 

• Уголовный кодекс РФ от 9 июля 1999г.;

 

• Федеральный закон от 26 октября 2002г.;127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;

 

• Федеральный закон от 25 февраля 1999г.;40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций ;

 

• Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» 1999 г. ;

 

• Федеральный закон от 24 июня 1999 г;122-ФЗ «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса;

 

• Федеральный закон «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса» 1999 г.;

 

• Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2004;г. «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства;

 

• Постановление Правительства РФ «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» 2004 г.;

 

• Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа;

 

• Постановление Правительства РФ «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» 2003 г.;   

 

• Постановление Правительства РФ от 20 мая 1994г «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий»;

 

• Постановление Правительства РФ «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий» 1994 г.;

 

• Методические положения по оценке финансового состояния предприятия и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные распоряжением Федерального управления России по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994г.;

 

• Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса 1994 г.;

 

• Методические рекомендации по выявлению неплатежеспособных предприятий, нуждающихся в первоочередной государственной финансовой поддержке, а также по определению неплатежеспособных предприятий, подлежащих выводу из числа действующих в связи с неэффективностью, утвержденные Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) от 24 октября 1994г.;

 

• Методические рекомендации по выявлению неплатежеспособных предприятий, нуждающихся в первоочередной государственной финансовой поддержке, а также по определению неплатежеспособных предприятий, подлежащих выводу из числа действующих в связи с неэффективностью 1994 г.;
• Указ Президента РФ от 18 августа 1996г.; «О мерах по защите прав акционеров и обеспечению интересов государства как собственника и акционера;
• Указ Президента РФ «О мерах по защите прав акционеров и обеспечению интересов государства как собственника и акционера» 1996 г. и др.

 

 

Как и говорилось ранее за последнее десятилетие Государственная Дума РФ, учитывая важность для экономики страны законодательной базы такого регулирования, трижды занималась разработкой и принятием Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (от 19 ноября 1992г; от 8 января 1998г.;6-ФЗ, от 26 октября 2002г.;127-ФЗ).

Следует отметить, что целенаправленность действия нового Закона претерпела принципиальные изменения. Так, если Федеральный закон от 8 января 1998г. №;6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» прежде всего был  направлен на защиту интересов кредиторов, то цель Федерального закона от 26 октября 2002г.;127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» существенно изменена. Реализация его положений позволяет решить более широкий и значимый круг задач по:

 

• оздоровлению экономики путем банкротства неэффективно работающих предприятий;

 

• защите интересов кредиторов, которые так и не получили от заемщика ожидаемых доходов на вложенный капитал в связи с его нерациональным использованием;

 

• защите интересов инвесторов;

 

восстановлению  финансовой устойчивости несостоятельных предприятий, оказавшихся не по своей вине в трудном финансовом положении, хотя многих из них можно отнести к потенциально перспективным хозяйствующим субъектам.

 

Глава 2. Анализ  несостоятельности (банкротства) предприятий (на примере ОАО «Втормет»)

2.1. Общая характеристика объекта исследования

Влияние финансового  кризиса в России на себе ощутили  практически все предприятия, особенно работающие на экспорт. Даже самые крупные  компании сворачивают многие инвестиционные программы, всеми возможными путями сокращают расходную часть своего бюджета, что, в свою очередь, влечет за собой массовое увольнение и сокращение рабочих мест, а также непосредственно само банкротство предприятий. Так в целом за 2008- 2009 год обанкротилось около 60 тысяч предприятий по все России, около 800 организаций в Нижнем Новгороде.

Более подробно хотелось бы рассказать о банкротстве  такого предприятия, как ОАО «Втормет».

Нижегородский завод «Втормет» – одно из первых предприятий страны по переработке  вторичных металлов. Строительство завода началось в 1938 году и завершено во время Великой Отечественной войны.

ОАО «Втормет»  зарегистрировано в 2002 году на базе созданного в 1992 году АООТ. Основными видами деятельности завода  являлся  сбор (заготовка), переработка и отгрузка лома и отходов черных металлов, изготовление кранового оборудования, полипгрейферов, газовых резаков, а так же сварных металлоконструкций и нестандартного оборудования, минимаркетов, садовых домиков, коттеджей и т.д. Наряду с машиностроением, предприятие являлось крупным поставщиком металлической шихты.

30,64% уставного  капитала принадлежала ЗАО «Элко» (контролируется родственниками  генерального директора Василия  Горелова), 19% — ООО «Лоэк», номинальным  держателем 25,69% акций является Сбербанк.

В 2008 году разразился кризис, который затронул все аспекты экономикой деятельности страны, в особенности он затронул металлургическую промышленность. Приведем показательный пример. Если в 2007 году тонна металла продавалась по цене 13 тысяч рублей, то в 2008 году ее стоимость опустилась до одной тысячи. Рентабельность бизнеса упала в разы, уходя зачастую в минусы. В такой ситуации требовалась активная поддержка государства. Однако на «Втормете» ее так и не дождались. Выживать пришлось своими силами, но это было весьма не просто, так как:

Во-первых, на заводе «висели» солидные суммы кредитов; 
 
Во-вторых, завод имел громадные издержки.

В итоге была введена процедура внешнего наблюдения на ОАО «Втормет» в марте 2009 года по инициативе Нижегородской сбытовой компании, которой на тот момент за поставки электроэнергии предприятие задолжало 17,8 млн. руб. 

Основные причины  банкротства предприятия

1) недостаточность собственных  средств и отказ кредитных организаций в выделении финансирования. Как правило, данная причина связана с низким уровнем оборотных активов, нарушением оптимального соотношения заемного и собственного капитала, а также со снижением доверия банков, других кредиторов и отказом от выделения финансирования;

2) низкий уровень оборотных  активов и серьезные проблемы с качеством денежного потока. В основном данные проблемы возникают при неконтролируемом и несбалансированном расширении хозяйственной деятельности, а также в тех случаях, когда значительный объем товаров и услуг реализуется в кредит(в частности, клиентам, испытывающим финансовые трудности), слишком много средств инвестируется в долгосрочные активы, отсутствует надлежащая система мониторинга эффективного использования предоставленных кредитов;