Банкротство: понятие и признаки. 2

Введение.

   В конце XIX - начале XX века конкурсное право было наиболее развитым, и уже в то время понятия несостоятельность и банкротство пытались разграничить. Г.Ф. Шершеневич определял банкротство, как "неосторожное или умышленное причинение несостоятельным должником ущерба кредиторам посредством уменьшения или сокрытия имущества. Банкротство является, таким образом, уголовного стороною того гражданского отношения, которое называется несостоятельностью. Оно не представляется необходимым и постоянным спутником последней, но только случайным осложнением, то есть отсутствие несостоятельности исключает банкротство, а банкротство всегда включает несостоятельность. Мировая практика в большинстве случаев пошла по такому же пути разграничения понятий (Франция Англия, Германия). Такого же мнения придерживаются и некоторые российские авторы. Одни считают, что "банкротство, является несостоятельностью, сопряженной с виновным поведением должника, направленным на причинение вреда кредиторам", другие - что под несостоятельностью понимается удостоверенная судом абсолютная неплатежеспособность должника"..., а под банкротством понимается "частный случай несостоятельности, когда неплатежеспособный должник совершает уголовно-наказуемые деяния, наносящие ущерб кредиторам".

    Американская  система права также пошла  по пути разграничения данных  понятий, отличается только критерий, по которому они различаются. До вынесения решения Судом по банкротству должник считается несостоятельным и только уже после принятия такого решения он признается банкротом⁴. Таким образом, выделяется два вида дифференциации понятий "несостоятельность" и "банкротство": 1) несостоятельность является гражданско-правовым термином, а банкротство - уголовно-правовым; 2) несостоятельным должником лицо считается с момента возбуждения процедуры банкротства и до вынесения судом решения, а банкрот - это лицо, в отношении которого суд уже вынес решение о его полной несостоятельности. В России в большинстве случаев (безотносительно и Закону) банкротство понимается как полная несостоятельность. Когда употребляется выражение "несостоятельное лицо" (юридическое или физическое лицо), подразумевается, что такое состояние временное и следствием его может быть или банкротство (необратимая, полная несостоятельность), или успешное преодоление финансово-экономических трудностей с последующей прибыльностью.

1. Понятие и признаки банкротства.

   Во избежание  различного толкования, а соответственно  и неверного применения норм закона, должна существовать четкость и определенность законодательной терминологии. Вопрос происхождения и понимания терминов "несостоятельность" и "банкротство" имеет различные точки зрения. Возникает спор относительно того, являются ли эти два слова синонимами или же второе понятие более широкое. Закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 08.01.98 г., давая в ст.2 определение несостоятельности и банкротству, не разграничивает их: "несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате  обязательных платежей (далее - банкротство)".

   В настоящее время отношения, связанные с несостоятельностью, регулируют следующие нормативно-правовые акты:

1. Гражданский кодекс РФ;
2. Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 14 июня 2002 г.;
3. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;
4. Федеральный закон от 24 июня 1999 г. № 122-ФЗ «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса»;
5. Федеральный закон от 27 сентября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»;
6. Постановление Правительства РФ от 15 декабря 2004 г. N 29 «О некоторых вопросах практики применения Федерального закона „О несостоятельности (банкротстве)“ и т. д.

     К числу лиц, участвующих в деле о банкротстве, относятся:

1. должник – гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, или юридическое лицо, оказавшиеся неспособными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного законом;
2. конкурсные кредиторы – кредиторы по денежным обязательствам, за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения по авторским договорам, а также учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия;
3. уполномоченные органы – федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ представлять в деле о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам, а также органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, уполномоченные представлять в деле о банкротстве и в процедурах банкротства требования по денежным обязательствам соответственно субъектов РФ и муниципальных образований (налоговые органы, государственные внебюджетные фонды);
4. арбитражный управляющий – гражданин Российской Федерации, утверждаемый арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных установленных законом полномочий и являющийся членом одной из саморегулируемых организаций.

   При этом гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества, а юридическое лицо – если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения (ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»).

Признаки несостоятельности (банкротства):

1. наличие денежного обязательства должника долгового характера;
2. неспособность гражданина или юридического лица удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения;
3. наличие задолженности в отношении гражданина на сумму не менее 10 тыс. руб., а юридического лица – не менее 100 тыс. руб.;
4. официальное признание несостоятельности арбитражным судом.

   Для граждан законодательством устанавливается дополнительный признак несостоятельности (банкротства) – превышение суммы его обязательств над стоимостью принадлежащего ему имущества.

   Основной признак признания должника несостоятельным (банкротом), как юридического, так и физического лица, заложен в определении несостоятельности (банкротства) - это неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение определенного периода времени (ст.2 Закона). Данный признак подкреплен двумя альтернативными условиями: 1) признание такой неспособности должника арбитражным судом; 2) объявление о своей несостоятельности должником и его добровольной ликвидации. Второе условие применимо только к юридическим лицам и при отсутствии возражений кредиторов; если есть хотя бы одно письменное возражение, то возникает необходимость применения первого условия (ст.ст. 24,181,183 Закона).

   Статья 3 Закона конкретизирует основной признак в зависимости от субъекта. Для юридических лиц основным критерием, по которому определяется неспособность удовлетворения требований кредиторов, является неплатежеспособность, которая заключается в неисполнении соответствующих обязательств и (или) обязанностей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения (п.2 ст.3 Закона). Для гражданина, помимо неплатежеспособности, обязательным критерием несостоятельности устанавливается неоплатность, т.е. когда сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества (п. 1 ст.3 закона).

   Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества (п. 1 ст. 3 закона).

   Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения (п. 32 ст. 3).

   Следует также отметить, что для некоторых субъектов установлены иные признаки банкротства. Так, например, ст. 2 Федерального закона "Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса" от 24.06.99г., в отличие от общих признаков банкротства юридических лиц, помимо неисполнения организацией-должником соответствующих обязательств в течение определенного времени с момента наступления даты их исполнения (для данных субъектов этот срок равен шести месяцам, а не трем), установлен дополнительный критерий - превышение суммы кредиторской задолженности над балансовой стоимостью имущества организации-должника, в том числе права требования (критерий неоплатности). Для кредитных организаций также установлен особый признак несостоятельности - отзыв банковской лицензии, неисполнение соответствующих обязательств и (или) обязанностей кредитной организацией-должником в течение месяца с момента наступления даты их исполнения (п.2 ст.2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" № 40-ФЗ от 25.02.99 г.).

   Несколько слов о критерии несостоятельности (банкротстве) и его основных признаках. Выбор здесь у законодателя был невелик, все существующие в различных законодательствах подходы к определению несостоятельности должника можно свести к двум вариантам:

а) в основе признания  должника банкротом предусматриваются  либо принцип его неплатежеспособности (исходя из анализа встречных денежных протоколов),

б) либо принцип  неоплатности (исходя из соотношения активов и пассивов по балансу должника).

   Ранее действовавший закон в качестве критерия несостоятельности использовал принцип неоплатности, что затрудняло и затягивало рассмотрение дел в ущерб интересам кредиторов, а главное, лишало арбитражные суды и кредиторов возможности применять процедуры несостоятельности (в том числе и внешнее управление для восстановления платежеспособности должника) к неплатежеспособным должникам, у которых стоимость имущества формально превышала общую сумму кредиторской задолженности.

   Следует подчеркнуть, что в некоторых законодательствах используется такой критерий, как неоплатность, требующий анализа баланса должника (например, по германскому законодательству критерием несостоятельности должника наряду с неплатежеспособностью признается и "сверхзадолженность", т.е. недостаточность имущества должника для покрытия всех его обязательств), однако указанный критерий, как правило, применяется дополнительно к критерию неплатежеспособности (ликвидности) и служит главным образом основанием выбора процедуры, применяемой к неплатежеспособному должнику: ликвидационной или реабилитационной.

   По этому же пути пошло и российское законодательство в решении вопроса о несостоятельности (банкротстве):

- должник - юридическое  лицо или предприниматель - может быть признан банкротом в случае его неплатежеспособности, но наличие у него имущества, превышающего общую сумму кредиторской задолженности, является свидетельством реальной возможности восстановить его платежеспособность и, следовательно, может служить основанием для применения к должнику процедуры внешнего управления. В отношении же несостоятельности физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, будет применяться принцип неоплатности, т.е. превышения кредиторской задолженности над стоимостью их имущества.

   В соответствии со ст. 185 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", положения о банкротстве граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, вступят в силу лишь с момента введения в действие норм о банкротстве граждан, которые будут внесены в ГК РФ. Дело в том, что в настоящее время лишь в стадии формирования находится служба судебных приставов-исполнителей, на плечи которых ляжет ответственность за исполнение решений арбитражных судов о банкротстве граждан. Однако данное обстоятельство не означает, что положения о банкротстве граждан, содержащиеся в главе IX Федерального закона, вовсе не будут применяться до внесения соответствующих изменений в Кодекс. По правилам этой главы будет осуществляться банкротство индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, что, кстати позволит осуществить апробацию положений о банкротстве граждан и наработать определенную практику исполнения соответствующих решений арбитражных судов.

   Если в роли должника выступает организация (юридическое лицо), то она считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены в течение трех месяцев с наступления даты их исполнения. Что касается должника-гражданина, то для признания его банкротом необходимо также, чтобы сумма задолженности по его обязательствам превысила стоимость принадлежащего ему имущества (Ст. 2 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). Таким образом в основе понятия банкротства лежит презумпция, согласно которой участник имущественного оборота (юридическое лицо), не оплачивающий полученные им от контрагентов товары, работы, услуги, а также не уплачивающий налоги и иные обязательные платежи в течение длительного срока (более трех месяцев), не способен погасить свои обязательства перед кредиторами. Чтобы избежать банкротства, должник должен либо погасить свои обязательства, либо представить суду доказательства необоснованности требований кредиторов, налоговых или иных уполномоченных государственных органов.

   Для определения задолженности по обязательствам и обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды не должны приниматься во внимание подлежащие уплате за просрочку неустойки (штрафы, пени), а также финансовые (экономические) санкции. В общую сумму задолженности включаются лишь суммы долга за товары, работы, услуги и недоимки по налогам и иным обязательным платежам'.

   Размер денежных требований кредиторов, а также налоговых и иных уполномоченных органов считается установленным (бесспорным), если они подтверждены решениями судов или документами, свидетельствующими об их признании должником. Что касается иных требований, то должнику дается шанс их оспорить. В этом случае их обоснованность будет проверена арбитражным судом. Требования, которые не оспариваются должником, также относятся к категории установленных. Для определения объема каждого из требований берется их размер на момент подачи заявления о банкротстве должника.

   Решение арбитражного суда о признании должника несостоятельным (банкротом) зависит от величины общей суммы требований кредиторов, а также от состава денежных обязательств и обязательных платежей.

   В Законе 1992 г., ст.1, к разновидностям требований кредиторов по плате товаров (работ, услуг) относились требования государственных органов по уплате обязательных платежей, т.о. смешивались публично-правовые и частноправовые понятия. Помимо этого возникала проблема отнесения возврата кредита к оплате товаров (работ, услуг) и поэтому судам приходилось прибегать к расширительному толкованию Закона.

   В связи с этим новый Закон включил в ст. 2. два понятия, которые существенно изменили недочеты Закона 1992 г.:

1) денежное обязательство  (обязанность должника уплатить кредитору определенную сумму по гражданско-правовому договору и по иным основаниям, предусмотренным ПС РФ, например, обязательства вследствие причинения вреда),

2) обязательные  платежи (налоги, сборы и иные  обязательные взносы в бюджет  соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством РФ).

   Величина общей суммы требований кредиторов как один из признаков банкротства и как условие возбуждения арбитражным судом дела о банкротстве установлен в п. 2 ст. 5 Закона. По общему правилу для юридических лиц сумма требований кредиторов должна быть не менее пятисот минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), а для физических - не менее ста МРОТ, исключение составляет случай предусмотренный ст. 177 Закона (если должник-гражданин либо руководитель юридического лица, фактически прекратившего сбою деятельность, отсутствуют и установить их местонахождение не представляется возможным, заявление о признании отсутствующего должника банкротом может быть подано кредитором, налоговым или иным уполномоченным органом, а также прокурором независимо от размера кредиторской задолженности); это же положение было разъяснено в письме Федеральной Службы Росси по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению (далее - ФСДН) от 11.03.99 г. № Р-6 "О вопросах, связанных с применением процедур банкротства".

   В связи с установлением минимального размера требований к должнику на практике возникала и возникает проблема частичного исполнения требований. Законом 1992 г. данный вопрос урегулирован не был и поэтому когда на момент подачи заявления о признании должника банкротом сумма требований была выше установленного минимума, а после принятия такого заявления судом должник погашал задолженность в той части, за вычетом которой совокупный размер требований становился ниже минимального, судом прекращалось производство по делу.

   Высший Арбитражный Суд решил данную проблему путем широкого толкования Закона и в п. 15 Письма ВАС РФ от 25.04.95 г. "Обзор практики применения арбитражными судами законодательства о несостоятельности (банкротстве)" указал, что в таких случаях удовлетворение должником имущественных требований кредитора- заявителя само по себе не может служить основанием для отказа в удовлетворении требования о признании должника банкротом либо прекращения производства по делу. Таким образом, арбитражный суд должен рассматривать дело о несостоятельности (банкротстве) по существу и в том случае, если на день рассмотрения дела должник полностью или частично погасил задолженность кредитору-заявителю.

  Новый Закон о банкротстве решил этот вопрос, определив в п. 1 ст. 4 Закона, что состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяется на момент подачи заявления о признании должника банкротом.

   Существует мнение, что для пресечения таких недобросовестных действий со стороны должника следует не указывать минимальный размер требований кредиторов, тем более что сумма требований не может говорить о наличии или отсутствии несостоятельности как таковой. Рациональное "зерно" в данном суждении есть, но только в последней его части. Действительно, для каждого субъекта существует свой предел, превышение которого может привести к банкротству. Но если не устанавливать на законодательном уровне минимальный размер требований кредиторов, достаточный для принятия заявления арбитражным судом о признании несостоятельным должника, то судам придется устанавливать для каждого, на которого поступило такое заявление, свой минимальный размер требований кредиторов, определять, соответствует ли ему сумма предъявленных требований. И возможны будут такие варианты, когда в отношении платежеспособного лица возбуждаются дела о банкротстве только из-за того, что должник не оплатил в течение трех месяцев по обязательству совершенно незначительную для него сумму.

   Размер общей суммы требований кредиторов устанавливается на момент подачи заявления о признании банкротом. Если требования к каждому должнику в отдельности меньше необходимой суммы (пятисот или ста МРОТ), но в совокупности они составляют сумму выше минимального установленного размера требований кредиторов, то арбитражный суд принимает к рассмотрению их требования и возбуждает производство по делу о несостоятельности (банкротстве) - п. 5 Письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (далее - ВАС РФ) от 25.04.95 г. № С1-7/ОП-237 "Обзор практики применения арбитражными судами законодательства о несостоятельности (банкротстве)". В сумму требований кредиторов не входят штрафы (пени), установленные законодательством РФ, по обязательным платежам и другие финансовые (экономические) санкции; неустойки (штрафы, пени) по денежным обязательствам; обязательства перед гражданами, пред которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью; обязательства по выплате авторского вознаграждения и обязательства перед учредителями (участниками) должника-юридического лица, вытекающие из такого участия (п.п. 1-3 ст.4 Закона). В качестве примера можно привести случай из практики Федерального арбитражного суда Московского округа (ФАС МО).

   Граждане Суханов и Александрова обратились в суд с кассационной жалобной об отмене определения и постановления апелляционной инстанции, в которых им было отказано в принятии заявления о признании Российского научного центра акушерства, гинекологии и перинатологии Российской Академии наук несостоятельным (банкротом).

   Кассационная инстанция ФАС МО, рассмотрев материалы дела а КА-А4014229-99, не нашла оснований к отмене обжалуемых судебных актов и вынесло постановление от 22.12.99 г. об оставлении данных актов без изменения. В обоснование были приведены следующие доводы.

   Согласно ст.42 Закона о банкротстве, судья отказывает в принятии заявления о признании должника банкротом, если нарушено хотя бы одно из условий, предусмотренных п. 2 ст. 29 Закона. Пункт 2 указанной статьи содержит требования к должнику, предъявляемые конкурсными кредит рами, которые в совокупности должны составлять не менее 500 МРОТ. В соответствии со ст. ст. 2 и 6 Закона конкурсные кредиторы являются кредиторами по денежным обязательствам, за исключением граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью.

   Согласно решению Черемушкинского районного суда ЮЗАО г. Москвы от 05 03.99 г., требования граждан к должнику хотя и составляют требуемую сумму Законом, однако эта сумма взыскана в соответствии со ст.395 ГК РФ за неисполнение решения суда от 07.07.97 г. о возмещении ущерба, причиненного здоровью, и морального вреда. В соответствии со ст.4 того же Закона для определения наличия признаков банкротства должника принимаются во внимание размер денежных обязательств, за исключением пеней, штрафов и т.д.

   Кроме того, должник, являясь учреждением, не подпадает под перечень юридических лиц, которые могут быть признаны банкротом (ст. 65 ГК РФ).

   В обоснование предъявленных требований кредитор должен -представить или вступившее в законную силу решение суда, но по каким-либо обстоятельствам не  исполненное, или другие  документы,  свидетельствующие о признании должником этих требований. Это могут быть: исполнительный лист, акцептованные должником платежные требования, исполнительная надпись нотариуса и иное - п.4 ст.4 и п.3 ст.37 Закона (к иным документам можно отнести, например, акт сверки расчетов между кредитором и должником, письмо должника об отсрочке платежа по договору и т.п.). Если должник не согласен с предъявленными ему требованиями, то в соответствии с п.3 ст.4; п.п.2-4 ст.46 и ст.63 Закона он имеет право оспорить их в недельный срок с момента получения требований, которые не признаны судом установленными.

  Заключение.

   Подводя итог вышесказанному, можно выделить следующие признаки банкротства. Во-первых, Закон выделяет основной для всех категорий должников признак несостоятельности - неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Во-вторых, данный основной признак включает в себя подпризнаки неплатежеспособность и неоплатность, которые имеют различное проявление в зависимости от категории должника. Юридическое лицо может быть признано не состоятельным, если: 1) обязательства перед кредиторами не исполняются; 2) истек срок их неисполнения - три месяца и выше; 3) общая сумма задолженности перед всеми предъявившими требования кредиторами не менее пятисот МРОТ. Индивидуальный предприниматель признается несостоятельным (банкротом): 1) в случае неисполнения обязательств; 2) срок 
неисполнения - свыше трех месяцев; и 3) сумма задолженности в совокупности - не менее ста МРОТ. Для граждан первые два признака установлены такие же, как для юридических лиц, третий признак - как для индивидуальных предпринимателей; единственное отличие от двух других категорий должников - это установление четвертого обязательного признака - превышение суммы предъявленных требований над стоимостью имущества гражданина (неоплатность).

   Фиктивное и преднамеренное банкротство отличается от несостоятельности (банкротства), указанного в п. 1 ст.2 Закона, тем, что первые два являются правонарушениями. Поэтому Закон выделяет их в отдельной статье - ст. 10.

    Под фиктивным банкротством Закон понимает обращение должника в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом, имея при этом возможность удовлетворения требований кредиторов в полном объеме, и которое причинило ущерб кредиторам (п. 1 ст. 10 Закона). Почему же данные действия должника признаются правонарушением? Во-первых, такое обращение в суд влечет негативные последствия для кредиторов, нанося ущерб, и тем самым, нарушая их права. В частности, с момента вынесения определения арбитражным  судом  о  принятии   заявления  о  признании должника банкротом, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 5 7 Закона, приостанавливается исполнение исполнительных документов, что может вызвать понесение  дополнительных   расходов   кредитором,   а  также   неполучение предполагаемой выгоды, которая имелась бы при обычном стечении обстоятельств. Во-вторых, данное деяние является виновным, т.к. диспозиция п.1 ст. 10 предполагает, что должник знал или должен был знать об имеющийся возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме. В-третьих, обязательным условием ответственности должника за фиктивное банкротство является причинение ущерба кредиторам. И в-четвертых, за совершение данного правонарушения Закон предусматривает ответственность в виде возмещения кредиторам, как реального ущерба, так я упущенной выгоды.

   Уголовный кодекс РФ (далее - УК РФ), содержит в главе 22 "Преступления в сфере экономической деятельности" три статьи, посвященные банкротству: ст. 195, ст. 196, ст. 197. Последняя статья предусматривает уголовно-правовую ответственность за фиктивное банкротство. Чем отличается данный состав преступления от правонарушения, установленного в п. 1 ст. Ю Закона? Во-первых, в УК РФ установлен более узкий круг субъектов - это может только физическое лицо, которое выступает или в качестве индивидуального предпринимателя, или в качестве собственника коммерческой организации, или же в лице руководителя такой организации; тогда как по Закону субъектом правонарушения является любой должник (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, гражданин), который может быть признан банкротом. Во-вторых, в Законе обязательным следствием противоправных действий со стороны должника является нанесенный ущерб кредиторам, в УК РФ в качестве общественно опасных последствий выступает тот же ущерб, но в крупном размере. Ни тот, ни другой закон не устанавливает конкретную сумму ущерба, т.к. только суд может определить для каждого конкретного случая и для определенного кредитора, какая сумма будет являться крупным размером, а какая нет.

   Банкротство считается преднамеренным, если оно наступило по вине лиц, имеющих право давать обязательные для должника указания, либо имеющим возможность иным образом определять его действия (п.2 ст. 10). К таким лицам могут относиться учредители (участники) должника, его руководитель и другие лица (например, главный бухгалтер). В данном случае противоправность заключается в лишении своими виновными действиями законных прав кредиторов на удовлетворение требований по денежным обязательствам и (или) права по уплате обязательных платежей в установленный срок и в полном объеме. Данной статьей предусмотрена иная ответственность, чем в случае фиктивного банкротства. Во-первых, ответственность несет не должник, как сторона в арбитражном процессе, а те конкретные лица, по чьей вине наступило банкротство. Во-вторых, они отвечают перед кредиторами своим имуществом в случае недостаточности имущества должника для удовлетворения всех требований кредиторов, т.е. несут субсидиарную ответственность. Установление судом банкротства должника преднамеренным достаточно выгодно для кредиторов, т.к. у них появляется большая вероятность удовлетворения своих требований, этого же нельзя сказать о лицах, инициировавших банкротство, т.к. они рискуют сами стать банкротами.

   Разграничить преднамеренное банкротство по п.2 ст. 10 Закона с уголовно-наказуемым (ст. 196 УК РФ) можно по следующим основаниям.

   Во-первых, по субъекту: У К предусматривает ответственность только физических лиц, а Закон как физических, так и юридических.