Безналичное денежное обращение в РФ. 2

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Безналичное обращение - движение стоимости  без участия наличных денег. Доля безналичных расчетов в России раньше составляет около 80 %. Высокий уровень безналичных расчетов в любой стране говорит о грамотной, правильной организации всего денежного оборота.

Между наличным и безналичным обращением существует тесная взаимосвязь: деньги беспрерывно переходят из одной сферы обращения в другую,  они образуют общий денежный оборот, где действуют единые деньги.

В зависимости от экономического содержания различают несколько групп безналичного обращения: по финансовым обязательствам, т.е.  платежи в бюджет и  во внебюджетные фонды, по товарным операциям, т.е. безналичные расчеты за товары и услуги; расчеты со страховыми компаниями, погашение ссуд банка, уплата процентов за кредит. Значение безналичных расчетов заключается в том, что они ускоряют оборачиваемость средств, уменьшают абсолютную величину наличных денег в обороте, сокращаются издержки на доставку и печатание наличных денег. 

В 1993 г. Центральный Банк РФ начал работу по внедрению автоматической системы межбанковских расчетов на базе коммерческих и расчетно-кассовых центров РКЦ банков, что позволяет отказаться от пересылки бумажных документов и ускоряет расчеты (счет идет на минуты и часы,  и в идеале  работа может происходить в режиме реального времени).

Безналичный оборот в России можно характеризовать обязательным открытием расчетного или текущего счета в учреждении банка; основанием для перечисления средств являются финансовые платежные документы (платежные поручения, расчетные чеки, договора); платежи производятся по поручению плательщика или с согласия покупателя; при нарушении условий договора существует вероятность полного или частичного отказа от оплаты в соответствии с “Правилами осуществления безналичных расчетов”; самостоятельность в расходовании средств на счетах в соответствии с “Порядком ведения кассовых операций в РФ” от 1993 г наличные деньги в кассе предприятия находятся в пределах установленных лимитов.

В России в соответствии с правилами  Банка России определено, что расчеты  предприятий между физическими и юридическими лицами за товарно-материальные ценности, а также по своим обязательствам производятся через учреждения банка в безналичном порядке [2].

1. Система безналичных расчетов в РФ

Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются  со счета плательщика и зачисляются  на счет получателя. Безналичные расчеты  в хозяйстве организованы по определенной системе, под ней понимается совокупность требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, принципов организации безналичных расчетов, а также способов и форм расчетов и связанного с ними документооборота.

Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система  безналичных расчетов соответствовала административно-командным методам управления экономикой и была приспособлена к затратному механизму хозяйствования.

Действовавшая система безналичных  расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, которые сводились к выполнению своих заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, их соблюдение в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств и заинтересованности.

Эти принципы, в частности, строго регламентировали: место платежа  — банк (он выступал контролером и организатором безналичных расчетов) ; время платежа — после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение коммерческого кредита и авансов) ; согласие плательщика (акцепт) — как основание платежа; источник платежа — банковский кредит при наличии права на его получение или собственные средства покупателя; форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, которые имели хождение только во внутрибанковском обороте.

Указанные принципы расчетов не учитывали  требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов.

Развитие рыночных отношений в  экономике потребовало изменения  основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных  расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, открывающимся клиентам для хранения и перевода средств.

Названный принцип отличается от первого  принципа безналичных расчетов системы  хозяйствования, суть которого заключалась  в проведении всех расчетов организаций и предприятий через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке всеми организациями и предприятиями, что соответствовало административно-командным методам управления экономикой.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической  целесообразностью, сочетаться с их материальной ответственностью за свои действия и экономической самостоятельностью субъектов рынка.

Второй принцип безналичных  расчетов заключается в том, что  платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими  очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной  дисциплины в хозяйстве в условиях инфляционных процессов, спада производства на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 “О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве” ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на необходимые нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, осуществляемые в первоочередном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Правительства РФ о полноте и своевременности формирования в данный период обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства и развития экономики доходной базы бюджета.

Третий принцип — принцип  свободы выбора субъектами рынка  форм безналичных расчетов и закрепления  их в хозяйственных договорах  при невмешательстве банков в  договорные отношения.

Этот принцип также нацелен  на утверждение экономической самостоятельности  всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации расчетных и договорных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Все три названных принципа безналичных  расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных  расчетах в Российской Федерации  от 9 июля 1992 г. Однако, на наш взгляд, к данным положениям следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: обеспеченность платежа и срочность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, инструкциях Минфина РФ, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, договорах подряда, трудовых соглашениях и т.д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, которые располагают информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса [3].

На практике могут встречаться  как досрочные, так и просроченные и отсроченные платежи.

Досрочный платеж— это выполнение денежного обязательства до истечения  оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует  невозможность погасить денежное обязательство  в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному  платежу, т.е. продление первоначально  установленного срока платежа, которое производится по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают  при отсутствии средств у плательщика  и невозможности получения банковского  или коммерческого кредита при  наступлении намеченного срока  платежа [10].

Принцип обеспеченности платежа тесно  связан с предыдущим принципом срочности  платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у  плательщика или его гаранта ликвидных средств, используемых для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать перспективную и оперативную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, краткосрочного и среднесрочного характера, а также  форму их организации,  гарантирующую своевременное погашение обязательства).

Принцип обеспеченности платежей создает  гарантию платежа, укрепляет платежную  дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, кредитоспособность и платежеспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны  и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  других.

Операции по безналичным расчетам отражаются на текущих, расчетных и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Каждое предприятие или организация могут иметь в банке только один основной счет — расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, имеющим статус юридического лица и работающим на принципах коммерческого расчета. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную юридическую и экономическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, которые не занимаются коммерческой деятельностью и не имеют статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, местном или республиканском бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, которая утверждается вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, которые имеют в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

Для открытия расчетного счета в  учреждения коммерческого банка  представляются следующие документы: заявление об открытии расчетного счета  по установленной форме; копия учредительного договора о создании предприятия (заверенная нотариально); копия устава (нотариально удостоверенная); документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт); документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт); справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов; справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде; две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные); регистрационная карточка статистических органов [5].

При государственной поддержке, привлекая  средства коммерческих банков, ЦБР  должен создать высокоэффективную  общегосударственную систему межбанковских расчетов, которая отвечала бы мировым достижениям. Дело упирается в техническую оснащенность данной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пересылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБР могут существовать прямые расчеты между коммерческими банками, а также различного рода клиринговые структуры.

Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банки  ориентируются в основном на международную  межбанковскую систему СВИФТ  с центром обработки информации в Голландии. В настоящее время  в данную систему входит несколько  десятков отечественных банков [4].

         2 Формы безналичных расчетов в РФ

Различия безналичных расчетов в экономике обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, например, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты чеками и векселями. С 1775 г. здесь возникли, расчетные, клиринговые палаты — специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. Коммерческие банки — члены расчетной палаты принимают к оплате чеки, которые выписаны на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в расчетную палату, где сортируются и проводят их зачет несколько раз в день. Оплачивается только конечное сальдо расчетов через счета в центральном банке. В ряде стран центральные банки выполняют функции расчетных палат. Расчетные палаты существуют также при фондовых и товарных биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно ускоряет и упрощает расчеты.

В США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии огромное распространение получила система чековых расчетов. В ряде стран континентальной Европы (Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладают жирорасчеты — это разновидность безналичных расчетов вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений — жироприказов, то есть письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Расчетные операции относятся к  числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции.

С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система  электронных платежей, которые используются для кредитных и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, ускорению денежного оборота, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций. Для своевременного перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

В электронной системе денежных переводов в настоящее время  действуют банковские автоматы, которые позволяют клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции: получение наличных денег со счета, перевод средств по счетам, внесение вклада и др. Некоторые банковские автоматы служат только для выдачи наличных денег [9].

Согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" перевод денежных средств осуществляется с помощью следующих форм безналичных расчетов:

1) Расчёты платёжными поручениями

Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, который открыт в этом или другом банке. К лицам, не имеющим счёта, по п. 2 ст. 863 ГК РФ применяются те же правила, что и к владельцам счёта. Платёжные поручения могут быть в электронном и бумажном виде (например, в системе клиент-банк).

В соответствии с п. 2.6 Положения ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчётов физическими лицами в РФ», на основании заявления физического лица может быть сформировано заявление на периодическое перечисление денежных средств банком.

Обычно платёжное поручение  составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счёта плательщика и остаётся в документах дня банка;

4-й экземпляр возвращается  плательщику со штампом банка  в качестве расписки о приёме  платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры  платёжного поручения отсылаются  в банк получателя платежа;  при этом 2-й экземпляр остаётся в документах дня этого банка и служит основанием для зачисления средств на счёт получателя, а 3-й экземпляр прилагается к выписке из счёта получателя как основание для подтверждения банковской проводки. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика и исполняются только при наличии достаточных средств на нём.

Общие положения о расчётах платёжными поручениями определены статьёй 863 ГК РФ.

Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, который установлен договором банковского счёта и определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платёжное поручение составляется на бланке — форма 0401060.

После проверки банковским работником правильности оформления и заполнения платёжных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платёжных поручений, в поле «Поступление в банк плат» ответственный исполнитель банка проставляет дату поступления платёжного поручения в банк.

2) Расчёты по аккредитивам

Аккредитив — условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика по аккредитиву (приказодателя).

Позволяет:

• осуществить платёж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) по сумме, указанной в аккредитиве, по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки;
• оплатить, учесть или акцептовать переводной вексель,
• предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, учесть или акцептовать переводной вексель.

Аккредитивы используются как  форма расчётов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и оплатой по факту (или открытым счетом). Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутри российской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией.

Международные аккредитивы  выпускаются в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г. (действует с 1 июля 2007 г.) и другими документами Международной торговой палаты; аккредитивы для расчётов на территории Российской Федерации выпускаются в соответствии с нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, которые отличаются от общепринятой мировой практики.

• Преимущества данной формы безналичных расчётов: контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива банками; гарантия платежа поставщику; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.
• Недостатки: высокие комиссии банков; сложный документооборот.

3) Расчёты чеками

Чек — ценная бумага, которая содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, которое имеет денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек  до истечения установленного срока  для предъявления его к оплате.

Существуют расчётные и денежные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, командировочные расходы, хозяйственные нужды и т. д.

4) Расчёты по инкассо

Инкассо — посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением данных средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

Инкассо — банковская расчётная операция, посредством которой банк-экспортер по инкассовому поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика оказанные услуги и товарно-материальные ценности и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

5) Расчёты платёжными требованиями

Платёжное требование  — это расчётный документ, который содержит требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.

Наибольшее распространение платёжные  требования получили при командно-административной экономике.

Для расчетов по платежному требованию необходим акцепт плательщика. Однако в определённых случаях (если это оговорено в договоре или если такой случай оговорён в законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта [7].

3 Государственное регулирование безналичного денежного обращения

При безналичном денежном обращении  реальные денежные знаки как средство платежа отсутствуют между субъектами соответствующих отношений, а используются своего рода символы или цифровые записи об обращающейся денежной массе.

Имеются три главные разновидности денежного безналичного обращения.

Первую называют «классической». Ее сущность состоит в поручении физического или юридического лица, которое дается банку другой кредитной организации, списать со счета в данном банке данного лица определенную сумму и записать ее на счет другого физического или юридического лица в этом или другом банке.

Для хранения безналичных денег физическое или юридическое лицо открывает в банке или другом кредитном учреждении на свое имя счет (расчетный, текущий или иной).

В системе безналичных расчетов все чаще используются в настоящее время электронные устройства, которые позволяют в минимально короткие сроки передавать соответствующую информацию о расчетах не только в пределах одного населенного пункта, но и в масштабах всей страны и даже — на межгосударственных пространствах.

Любое государство, в том числе  Российская Федерация, заинтересовано в максимально широком использовании  денежного  безналичного обращения (расчетов), поскольку монеты и банкноты как физические объекты подвержены естественному процессу старения (износа) и изношенные денежные знаки приходится заменять новыми, такого же достоинства и изымать из обращения. Каждая банкнота и монета имеют определенную себестоимость, причем себестоимость производства банкноты (монеты) более низкого достоинства относительно дороже (по сравнению с номиналом), чем себестоимость монет и банкнот более высокого достоинства. К тому же для хранения, инкассирования, пересчета и перевозки наличных денег требуются дополнительные расходы.

Безналичные расчеты лишены этих недостатков. Себестоимость одного безналичного расчета ничтожна. Поэтому государство стимулирует всемерно безналичные расчеты, используя в необходимых случаях и юридические прямые запреты на совершение некоторых финансовых действий с использованием наличных денег [8].

Политика ограничения наличных расчетов и расширения безналичных расчетов изложена в Указе Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» от 14 июня 1992 г. и в некоторых других нормативных актах. В настоящее время вопросы безналичных расчетов регулируются Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, которое было утверждено Центральным банком России 9 июля 1992 г. и изменено 26 декабря 1997 г.

Технико-юридические и организационно-технические аспекты безналичных расчетов устанавливаются Банком России.

Вторая разновидность безналичного денежного обращения — это  расчеты с помощью безусловных денежных обязательств и векселей.

Проблема вексельного обращения  приняла особую актуальность в связи  с кризисом неплатежей — явлением, которое широко распространено в российской экономике.

Суть векселя состоит в том, что один субъект, который имеет задолженность перед другим субъектом (векселедатель), выдает ему вексель как обязательство уплатить требуемую сумму в определенный срок. Лицо, которое получает вексель (векселедержатель), вправе погасить свое денежное обязательство перед третьим лицом, предъявляя ему полученный от первого лица вексель.