Безналичные расчеты. 10

Министерство образования  и науки и спорта Украины

Отдельное подразделение "Колледж технологии и дизайна Луганского Национального Университета имени Тараса Шевченко"

РЕФЕРАТ

по предмету: "Технологии кассовых операций"

Тема: "Безналичные расчеты"

Выполнила: учащаяся группы

Проверил: преподаватель

Луганск 2011

СОДЕРЖАНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ

1. Формы безналичных расчетов
2. Расчеты платежными поручениями
3. Аккредитивная форма расчетов
4. Расчеты чеками
5. Расчеты по инкассо
6. Расчеты платежными требованиями
7. Формы безналичных расчетов в Украине
8. История возникновения пластиковых карт

ЗАКЛЮЧЕНИ

ВВЕДЕНИЕ

Безналичные расчеты — это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

В Великобритании раньше, чем  в других странах, получили распространение  безналичные расчеты векселями  и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные, клиринговые палаты — специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований.

В США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии широкое распространение  получила система чековых расчетов. В ряде стран континентальной Европы (Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции, Италии, Швейцарии) преобладают жирорасчеты — разновидность безналичных расчетов вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений — жироприказов, то есть письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

Расчетные операции относятся к  числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции.

С развитием и совершенствованием автоматизации банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться система  электронных платежей, используемых для кредитных и платежных  операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций. Для своевременного перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

В электронной системе денежных переводов в настоящее время  действуют банковские автоматы, позволяющие  клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции: получение наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств  по счетам и др. Некоторые банковские автоматы служат только для выдачи наличных денег.

1.Формы безналичных расчетов :

1) расчеты платежными поручениями;

2) расчеты по аккредитиву;

3) расчеты чеками;

4)расчеты по инкассо;

5)расчеты платежными требованиями.

Формы безналичных расчетов избираются организациями самостоятельно и  предусматриваются в договорах, заключаемых организациями с  банками. В рамках безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются  плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие  их банки и банки-корреспонденты.

2. Расчеты платежными поручениями

Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке.

Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов.

В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей. Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счет плательщика. При  отсутствии или недостаточном количестве денежных средств на счете плательщика  платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств в  очередности, установленной законодательством.

Обычно платёжное поручение  составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й — банку плательщика, 3-й и 4-й передаются в банк получателя. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.

Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счёта  либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платёжными поручениями  может производиться перечисление денежных средств:

• за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;
• в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

3. Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель)

Аккредитивы используются как форма  расчетов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счетом. Кроме того, в международной торговле, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией.

Преимущества  данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.

Виды  аккредитивов:

Отзывной аккредитив (англ. revocable) — это аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются.

Безотзывный аккредитив  — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).

Аккредитив с  красной оговоркой — аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму до представления торговых документов. Во времена, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название.

Аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств уплаченных бенефициару.

Аккредитив подтвержденный (англ. confirmed) — аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт А.п.

Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. А.р. открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы.

Аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.

Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By — разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (то есть допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещен документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)

Кумулятивный  аккредитив — в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в то время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя.

4.Расчеты чеками

Чек (фр. chèque, англ. cheque) — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков, чекодержателем— лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком— банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате.

Существуют денежные чеки и расчётные  чеки. Денежные чеки применяются для  выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д.

Расчётные чеки — это чеки, используемые для безналичных расчётов, это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определённой денежной суммы с его счета на счёт получателя средств.

Поскольку 19-х и 20-х веках популярность чеков резко возросла, на них начали печатать дополнительные элементы, которые значительно усложняли их подделку и облегчали обработку для банковских учреждений. Подпись плательщика стала обязательной, так как по сути, являлась главной гарантией подтверждения или же опровержения подлинности выпущенного чека. В то же время был принят стандарт двойного написания суммы платежа — словами и цифрами. Данная мера сократила количество недобросовестных получателей, ведь исправить сумму на выписанном чеке становилось гораздо сложнее.

В США длительность действия чека зависит от того, где он был выпущен, и, как правило, ограничивается 6 месяцами, в то время как в Австралии, например, данный срок составляет 15 месяцев.

Начиная с 1960-ых годов, на чеках стали  печатать специальные коды формата MICR. Они наносились магнитными чернилами и могли быть распознаны современными на тот момент компьютерами. В этих кодах содержался номер чека, информация о счёте и банке, и т. д. Благодаря этому нововведению, чекодержатель приобрёл возможность получить платёж по чеку в любом удобном ему банке. Технология используется и по сей день.

5.Расчёты по инкассо

Инкассо (англ. Collection, Encashment; итал.Incasso)— посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

Инкассо— банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро – материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке.

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое  инкассо— это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо— это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

Международной торговой палатой в 1978г. были изданы «Унифицированные правила по инкассо», к которым присоединились банки многих стран.

Недостатки  инкассовой формы расчетов

• Разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;
• Отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам.

6.Расчеты платежными требованиями

Платёжное требование (в просторечии «платёжка»)— это расчётный документ, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.

Наибольшее распространение платёжные  требования получили при командно-административной экономике.

Для расчетов по платежному требованию необходим акцепт плательщика. Однако в определённых случаях (если это оговорено в договоре плательщика и получателя или если такой случай оговорён в законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта.

Акцепт (лат.acceptus— принятый)— ответ лица, которому адресована оферта, о её принятии. Акцепт— согласие на оплату. По российскому законодательству акцепт должен быть полным и безоговорочным (принятие предложения на иных условиях признаётся новой офертой).

Установлены также  две законодательных презумпции:

• не является акцептом молчание в ответ на направление оферты, если иное не вытекает из закона, обычая делового оборота или прежних деловых отношений сторон.
• считается акцептом совершение адресатом оферты в установленный для акцепта срок действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т.п.), если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте.

Если извещение об отзыве акцепта поступило лицу, направившему оферту, ранее акцепта или одновременно с ним, акцепт считается не полученным.

7.Формы безналичных расчетов в Украине

Основными формами безналичных  расчетов в сфере гражданского оборота  сегодня являются расчеты платежными поручениями, по инкассо, по аккредитиву, чеками.

Инструкция НБУ  №22 закрепила следующие формы  безналичных расчетов в Украине (п.п. 1.13 п. 13):

1. Аккредитивная форма;

2. Инкассовая форма;

3. Вексельная форма;

4. Иные формы расчетов с использованием  чеков и других расчетных документов  на документарных носителях и  в электронном виде.

Однако специалистами рекомендуются  следующие формы безналичных расчетов:

- платежными поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- платежными требованиями-поручениями;

- платежными требованиями.

8.История возникновения пластиковых карт

Пластиковая карточка (ПЛК) - это инструмент безналичных расчетов и средство получения кредита, а также финансовый инструмент, позволяющий владельцу управлять своим банковским счетом непосредственно из торговой или сервисной организации.

История возникновения пластиковых  карточек связана со специальными карточками, которые в 1914 году в США некоторые  магазины начали выдавать своим наиболее богатым постоянным клиентам, чтобы  “привязать” этих клиентов к себе. В 1928 году Бостонской компанией Farrington Manufacturing были выпущены первые металлические пластинки, на которых выдавливались (эмбоссировались) адрес и которые выдавались кредитоспособным клиентам.

1 октября 1958 года была выпущена  первая карта “Американ Экспресс”.

В 50-е годы свыше 100 американских банков начали свои программы кредитных  карточек. Но принципиально новый  период в развитии карточного бизнеса  начался, когда в него вступили первый и второй по величине американские банки : Бэнк оф Америка и Чейз Манхэттен Банк. В 1966 году Бэнк оф Америка начал выдавать лицензии на выпуск карточек БэнкАмерикард другим банкам. В ответ на это несколько крупных банков-конкурентов Бэнк оф Америка создали свою Межбанковскую карточную ассоциацию - МБА (Interbank Card Association).В 1969 году эта ассоциация купила права на карты “Мастер Чадж”, выпускавшуюся карточной ассоциацией банков западных штатов, и большинство банков-членов МКА перешли на выпуск “Мастер Чадж”. В 1970 году была создана Нэшнл БэнкАмерикард Инкорпорейтед - НБИ.

Таким образом, к началу 70-х годов  в США сформировались два основных конкурента на рынке универсальных  банковских карточек : НБИ и МКА.

В 1976 году НБИ переименовала свою карточку “БэнкАмерикард” на “Визу”, а в 1980 МКА дала своей карточке название “Мастеркард”.

Наконец, в сентябре 1991 года была выпущена первая советская карточка “Виза”.

Впоследствии система карточных  расчетов была введена многими банками. В конце семидесятых годов  во Франции, с внедрением чиповых  пластиковых карточек, началась последняя  великая Революция платежных  средств.

В США возникли общенациональные ассоциации, объединяющие тысячи банков-участников, миллионы людей стали держателями  карточек, сотни тысяч торговых учреждений начали принимать карточки для расчетов при покупке товаров в розничной  торговле. Системы карточных расчетов получили распространение во многих странах мира, а сами расчеты приобрели  международный характер.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении перечислим принципы для  организации безналичных расчетов.

Организация безналичных расчетов базируется на определенных принципах 
(содержание принципов может меняться в зависимости от экономической ситуации): 
1. Средства предприятий подлежат обязательному хранению в банках, за исключением остатков наличности в кассах в пределах установленного банком лимита и норм расходов из выручки, которые предусмотрены порядком ведения кассовых операций в хозяйстве Украины. 
2. Безналичные расчеты между предприятиями осуществляются через банковские учреждения путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя средств. 
3. Средства со счета предприятия списываются по распоряжению владельца, а в случае отсутствия средств на его счете в достаточной сумме, банк осуществляет его платеж в соответствии с установленной законодательством очередностью. В случаях, предусмотренных законодательством, средства со счетов предприятий могут списываться в бесспорном и без акцептном порядке. 
4. Предприятия самостоятельно выбирают формы расчетов и оговаривают их в своих договорах и соглашениях без участия банков.

Учреждения банков могут только рекомендовать своим клиентам применять  ту или иную форму расчетов, учитывая специфику их деятельности и исходя из конкретных ситуаций, которые могут  сложиться в процессе расчетов. 
5. Предприятия имеют право выбора банка для открытия своих счетов. Банк на договорной основе осуществляет расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов и выполняет их распоряжения по перечислению средств со счетов. 
6. Момент осуществления платежа должен быть максимально приближен по времени к моменту отгрузки товара, выполнения работ, предоставления услуг. 
7. Своевременное получение средств предприятием за отгруженную продукцию.

Отсрочка платежа в Украине  приобрела большие размеры в  связи с низкой договорной дисциплиной  и слабой платежеспособностью предприятий. Объем кредиторской задолженности  между предприятиями и организациями  Украины в

1995 г. увеличился в три раза  по сравнению с 1994 г. Такое  увеличение задолженности между  субъектами хозяйствования не  случайное, т.к. в 1995 г. убыточным  было почти каждое пятое предприятие,  в то время как в предыдущем 1994 г. — каждое седьмое, а  в 1993 г. — каждое двадцатое  предприятие. 
8. Создание условий для взаимного контроля поставщика и покупателя, а также банка за соблюдением хозяйственных договоров, платежной и расчетной дисциплины