Безналичные расчёты

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

 

Дисциплина:

 

 

Финансирование и кредитование

 

Реферат

 

«Безналичные расчёты»

 

                                                                                        Выполнил:

                                                                                                 

 

                                                                                                                                                                                               

 

 

 

 

 

Курск,2014

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение. ______________________________________________________3

Сущность и принципы организации безналичных расчётов. ____________5

Виды банковских счетов для безналичных расчётов. __________________8

Понятие безналичных расчётов. ___________________________________14

Система организации безналичных расчётов в России. ________________15

Формы безналичных расчётов. ____________________________________16

Расчёты платёжными поручениями. ________________________________17

Расчёты платёжными требованиями-поручениями. ___________________20

Расчёты аккредитивами. _________________________________________22

Расчёты чеками. ________________________________________________23

Расчёты с использованием векселей и пластиковых карт. _____________26

Использование векселей и прочих ценных бумаг в системе расчётов. ___26

Пластиковые карты как новый инструмент в организации безналичных расчётов. ______________________________________________________29

Заключение. ___________________________________________________32

Список использованной литературы. ______________________________34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Введение

    Безналичные расчёты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

    Различия в  организации безналичных расчетов  обусловлены историческим и экономическим  развитием отдельных стран. Так, в Великобритании раньше, чем  в других странах, получили распространение  безналичные расчеты векселями  и чеками. С 1775 г. здесь возникли  расчетные, клиринговые палаты —  специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты  по чекам и другим платежным  документам путем зачета взаимных  требований. Коммерческие банки  — члены расчетной палаты принимают  к оплате чеки, выписанные на  любой банк или его отделение.

    Расчетные операции  относятся к числу важнейших  банковских операций. Они включают  инкассовые, переводные и аккредитивные  операции.

    С развитием  и совершенствованием автоматизации  банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах  стала применяться система электронных  платежей, используемых для кредитных  и платежных операций и контроля  над состоянием банковских счетов  посредством передачи электронных  сигналов, без участия бумажных  носителей информации. Они способствуют  ускорению денежного оборота, улучшению  кредитно-банковского обслуживания  клиентов, уменьшают издержки, связанные  с выполнением платежных операций. Для своевременного перемещения  средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

    В электронной  системе денежных переводов в  настоящее время действуют банковские  автоматы, позволяющие клиенту банка  самостоятельно подключаться к  банковской ЭВМ и осуществлять  наиболее распространенные операции: получение наличных денег со  счета, внесение вклада, перевод  средств по счетам и др. Некоторые  банковские автоматы служат только  для выдачи наличных денег.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Сущность и принципы организации безналичных расчетов

    Система организации безналичных расчетов – не просто набор взаимосвязанных элементов.

    Организация этой системы базируется на трех составляющих:

а) совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;

б) система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;

в) система платежных форм, документов и правил документооборота.

    Система расчетов – динамическая и должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Для нормального функционирования система безналичных расчетов базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.

    Основополагающим принципом организации безналичных расчетов является правовой режим осуществления расчетом и платежей. Необходимость его соблюдения обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость их регулирования. Базой последнего служит комплекс законодательных и подзаконных актов, нормативных документов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов в стране. В настоящее время основными документами, регулирующими безналичный оборот в РФ, являются: Гражданский кодекс РФ; Федеральный закон "О банках и банковской деятельности в Российской Федерации"; Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации", а также другие нормативные акты тех государственных учреждений, на которые действующим законодательством возложена функция организации расчетов. Поскольку центром по организации системы расчетов является Банк России, на него возлагается обязанность разработки правил и форм осуществления расчетов. Порядок проведения в нашей стране безналичных расчетов регламентируется в настоящее время Положением о безналичных расчетах от 12 апреля 2001 г. № 2-П.

    Одним из принципов организации безналичных расчетов является принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчета. Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Принцип обеспеченности тесно связан с принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочности платежа требуется наличие у плательщика или его гаранта достаточных и ликвидных средств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств. Учитывая характер имеющихся ликвидных средств, можно выделить оперативную и перспективную обеспеченность платежа. В первом случае у плательщика должна быть сумма первоклассных ликвидных средств в достаточном объеме. Что касается перспективной обеспеченности, то она требует оценки платежеспособности и кредитоспособности плательщика еще на стадии установления договорных отношений. Соблюдение принципа обеспеченности платежа гарантирует своевременность и полноту платежа, что дает возможность укрепления платежной дисциплины в хозяйстве.

    Немаловажное значение в условиях рыночной экономики приобретает контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных положений о порядке их проведения. При этом следует учитывать ряд особенностей проведения такого контроля как со стороны различных предприятий, так и со стороны банков. Каждое предприятие одновременно выступает и продавцом, и покупателем. Выступая покупателем, оно осуществляет контроль за своевременностью и правильностью исполнения своих обязательств перед поставщиками на основе заключенных договоров. Выступая поставщиком своей продукции, предприятие заинтересовано в увеличении объема выручки и дохода, поэтому контроль осуществляется с целью повышения уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращения отсрочек платежей, потерь крупных сумм. Коммерческие банки, являясь посредниками в расчетах призваны осуществлять контроль за соблюдением хозяйственными органами установленных правил ведения безналичных расчетов.

    Нарушения договорных обязательств в сфере расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности. Это означает, что сторона, нарушившая условия договора, должна возместить другой стороне причиненный ущерб, уплатив при этом неустойку. В этом и заключается принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных обязательств.

    Одним из принципов функционирования системы безналичных расчетов следует назвать принцип многообразия их форм. Именно наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов позволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки. Выбор той или иной формы расчетов зависит от вида товара, спроса на него, финансового положения покупателя и поставщика, характера взаимоотношений между ними, а также от способа транспортировки продукции.

    Все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может привести к нарушению других. В то же время соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает создание условий для нормального функционирования всего хозяйственного механизма.

    Виды банковских счетов для безналичных расчетов.

    Виды счетов, которые банк открывает своим клиентам, определяются их правовым статусом и характером деятельности. Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные, ссудные, депозитные и другие счета.

    Расчетный счет является основным счетом предприятия. Этот счет открывается предприятиям, (независимо от форм собственности), обладающим правами юридического лица и действующим на принципах хозяйственного расчета. Расчетные счета предназначены для хранения денежных средств предприятий и совершения расчетов по их основной деятельности. На эти счета зачисляются средства, перечисляемые в безналичном порядке, а также вносимые наличными. Так на расчётные счета поступает выручка от реализации продукции и продажи товаров, плата заказчиков за оказанные им услуги и выполнение работы. С расчетных счетов производятся расходы, и погашаются их финансовых обязательства. Таким образом, на расчетных счетах концентрируются результаты всех операций банковского клиента по основной деятельности. Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. По мере совершения операций банк выдает клиенту выписки по расчетному счету.

    Предприятиям, имеющим вне места, своего нахождения различные нехозрасчетные подразделения (например, филиалы), могут быть открыты расчетные субсчета в банках по месту их нахождения. Расчетный субсчет – это подсобный счет, операции по которому ограничивают и осуществляются, как правило, по разрешению владельца основного счета. По этому счету возможно проведение таких операции, как зачисление поступающей выручки и последующее перечисление ее на основной расчетный счет предприятия; расчетные операции от имени головного предприятия.

    Текущие счета открываются тем предприятиям, которые не обладают признаками, дающими право иметь расчетный счет. По текущим счетам проводятся операции, связанные с оплатой труда и выплатой административно-хозяйственных расходов. Такого рода счета чаще всего открываются филиалам, представительствам.

    Бюджетные счета – это счета, открываемые в банках для учета операций по кассовому исполнению государственного бюджета РФ. В зависимости от характера учитываемых операций бюджетные счета подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.

    Специальные счета применяются для хранения средств строго целевого назначения.

    Валютные счета предназначены для осуществления расчетов в иностранной валюте. Эти счета открываются в коммерческих банках, имеющих лицензию Центрального банка РФ на ведение валютных операций. Счета могут открываться в любой из свободно конвертируемых валют, на каждый вид валюты отдельный счет. Кроме того, организация может иметь счета в евро, в замкнутых (национальных) валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг) или в валюте клиринговых расчетов4. В соответствии с валютным законодательством организации открывают одновременно с валютным счетом и транзитный счет, на который предварительно зачисляется валютная выручка. С этого счета организация в обязательном порядке продает на внутреннем рынке 50% валютной выручки по курсу Центрального банка РФ. Остаток валютной выручки с транзитного счета зачисляется на валютный счет организации.

    Клиенту, который получает в банке кредит, открывается ссудный счет. Такой вид счета, как депозитный, открывается банковскому клиенту для хранения в течение определенного периода времени части его средств. Этот счет по желанию клиента может быть открыт как в обслуживающем его банке, так и в любом другом банке.

    Для открытия расчетного, текущего и бюджетного счетов клиента представляет в банк следующий пакет документов:

а) нотариально заверенную копию решения о создании организации или копию учредительного договора;

б) нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в органе местной власти;

в) документ, на основании которого действует организация или предприятие, т.е. копию устава организации или положения о предприятии, заверенную нотариальной конторой;

г) две нотариально заверенные карточки с образцами подписей и оттиском печати. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или нотариальной конторой. Такие карточки представляют все предприятия, объединения, организации и учреждения, а также их нехозрасчетные подразделения. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру либо уполномоченным на то лицам. Если на предприятии нет должности главного бухгалтера, право второй подписи может быть предоставлено бухгалтеру, счетоводу или другому счетному работнику. При отсутствии в штате должностей счетных работников руководитель предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведения бухгалтерского учета и составление отчетности.

д) справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции

е) копию протокола (приказа) об утверждении в должности руководителя организации;

ж) документ о регистрации в качестве плательщика страховых взносов

з) справку Госкомстата России о присвоении кодов ОКПО;

и) ксерокопии паспортов лиц, имеющих право подписи банковских документов.

    После проверки документов с юридической точки зрения заявление подписывают юрист и главный бухгалтер банка. Право принятия окончательного решения об открытии клиентского счета принадлежит руководителю банка. Операции по счету клиента производятся банком только на основании распоряжения владельца счета. Без распоряжения клиента списание денежных средств по счету допускается только в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.

    При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточно для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств происходит в порядке календарной очередности т.е. в порядке поступления распоряжений клиента или других документов на списание. Если средств на счете недостаточно для удовлетворения всех предъявленных требований, то оплата расчетных документов производится в порядке установленной законодательно очередности платежей.

    Операции по счетам банки осуществляют на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

а) распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств

б) распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем средств.

    Положение о безналичных расчетах учитывает сложившуюся практику осуществления расчетов и предусматривает, что платежные документы могут быть изготовлены как в бумажном, так и в электронном виде.

    Расчетные документы с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов должны содержим, следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код его формы;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный номер (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика;

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код, номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа; 
е) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках;

м) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

    При заполнении расчетных документов не допускаются никакие исправления, помарки и подчистки. Выписывается и сдается в банк число экземпляров, необходимое для всех участников расчетов. И экземпляры расчетного документа должны быть идентичны. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Они принимаются банком к исполнению независимо от их суммы Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа. Банк гарантирует тайну банковского счета, операций по нему и сведений о клиенте. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тип клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

    Понятие безналичных расчетов.

    Безналичные расчеты – это  денежные расчеты путем записей  по счетам в банках. Когда деньги  списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы ' по определенной системе, под которой понимается совокупность  принципов организации безналичных  расчетов, требований, и предъявляемых  к их организации, определенных  конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов  расчетов и связанного с ними  документооборота.

    Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) - это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т.д.

    По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними (местными расчетами). Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.

    Система организации безналичных  расчетов в России

    Безналичные расчеты - это расчеты между физическими и/или юридическими лицами без использования наличных денег. Основная доля безналичных расчетов производится через платежную систему ЦБ РФ. Однако параллельно с активным развитием платежной системы Банка России в Российской Федерации наметилась тенденция развития частный платежных систем, что несомненно позволит кредитным организациям и их клиентам осуществлять выбор оптимальных вариантов проведение своих платежей.

    Согласно Гражданскому кодексу в Российской Федерации при осуществлении безналичных расчетов «допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Основным платежным инструментом по-прежнему остаются платежные поручения.»

    Вместе с тем, с развитием телекоммуникационных технологий все большее значение получают электронные расчеты с использованием специфической единицы « электронных денег» (e-Money).

    Преимущество безналичных расчетов по сравнению с расчетами с помощью обычных бумажных носителей очевидны:

1) Стоимость транзакций с использованием  электронных денег значительно  дешевле стоимости транзакций  традиционных денег.

2) Обработка и учет электронных  денег проще, и их использование  может серьезно изменить структуру  банков и сократить их персонал.

3) Электронные деньги, в отличии  от чековых и кредитных систем, позволяют поддерживать анонимность  транзакций (в той или иной  степени), так как не требуют  при их использовании удостоверения  личности плательщика и его  кредитоспособности.

4) Организация денежных расчетов  с использованием электронных  безналичных денег гораздо предпочтительнее  платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия  на издержках обращения.

5) Широкому применению электронных  безналичных расчетов способствует  разветвленная сеть банков, а  также заинтересованность государства  в их развитии как по вышеотмеченным  причинам, так и с целью изучения  и регулирования макроэкономических  процессов.

6) И в конечном итоге развитие  безналичных (электронных) расчетов  способствует «вынужденной легализации»  теневой экономики, так как последняя  основывается, в основном, на наличных  расчетах.

   Таким образом, электронные деньги - это очень гибкий инструмент, позволяющий расширить сферу применения наличных денег.

 

    Формы безналичных  расчетов

    Формы расчетов  между плательщиком и получателем  средств определяются в договоре. В соответствии с действующим  законодательством в современных  условиях допускается использование  следующих форм безналичных расчетов:

- аккредитивная;

 

- расчеты по инкассо;

- с использованием платежных  поручений и платежных требований-поручений;

- с использованием чеков;

- путем плановых платежей;

- с помощью почтовых  переводов;

- с использованием векселей.

    Расчеты  платежными поручениями

    Расчеты платежными  поручениями являются широко  распространенной формой расчетов  по товарным и нетоварным операциям. Как правило, ими оформляется  предварительная оплата товаров  и услуг. В таком случае составляется  платежное поручение на сумму  предварительного взноса, а после  выполнения условий договора  вносится остаток суммы сделки. Допустимая сумма предварительной  оплаты не должна превышать 50% суммы договора, в этом случае  сохраняется паритет сторон.

    Платежное поручение  представляет собой письменное  распоряжение владельца счета  банку о перечислении определенной  денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же  или другом одногородном или иногороднем учреждении банка. Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные товары  и оказанные услуги (путем прямого  акцепта товара) при условии ссылки  в поручении на номер и дату  товарно-транспортного документа, подтверждающего  получение товаров или услуг  плательщиком;

- для платежей в порядке  предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении  на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная  оплата);

- для погашения кредиторской  задолженности по товарным операциям;

- при расчетах за товары  и услуги по решениям суда  и арбитража;

- по арендной плате  за помещения, платежам транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям  за эксплуатационное обслуживание  и др.

    В расчетах  по нетоварным операциям платежные  поручения используются для: платежей  в бюджет; погашения банковских  ссуд и процентов по ним, перечисления  средств во внебюджетные фонды; взносов средств в уставные  фонды при учреждении предприятий; приобретения акций, облигаций, депозитных  сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и  т.д.

    Платежное поручение  принимается банком к исполнению  только при наличии достаточных  средств на счете плательщика. Для совершения платежа может  использоваться ссуда банка при  наличии права на ее получение. Платежное поручение выписывается  плательщиком на бланке установленной  формы, содержащем все необходимые  реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как  правило, в 4 экземплярах, каждый из  которых имеет свое определенное  назначение: 1-й экземпляр используется  в банке плательщика для списания  средств со счета плательщика  и остается в документах для  банка; 4-й экземпляр возвращается  плательщику со штампом банка  в качестве расписки о приеме  платежного поручения к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платежного  поручения отсылаются в банк  получателя платежа; при этом 2-й  экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.