Безналичный оборот. Роль информационных технологий в организации современного денежного обращения
Содержание
Введение
В современном мире, в
ходе совершения хозяйственных операций,
в процессе купли-продажи и оказания
услуг, удовлетворения различного рода
претензий и обязательств, а также
распределения и
Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Эти формы денежных расчетов предприятия могут функционировать только в органическом единстве.
Организация денежных расчетов с использование безналичных средств гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.
Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.
Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по
счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
В последние годы современная система безналичных расчетов, проделала значительный путь развития. По существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология осуществления безналичных расчетов.
1. Понятие безналичного оборота
Денежный оборот - это движение денежных средств при выполнении ими своих функций в наличной и безналичных формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.
Основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот, который представляет собой сумму платежей за определенный период времени, совершенных без использования наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов. Соответственно экономические процессы в предприятиях преимущественно осуществляются с помощью безналичных расчетов, которые имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения [1, с. 79].
Осуществление платежей в безналичном порядке при расчетах между юридическими лицами базируется на требовании обязательного хранения временно свободных денежных средств указанных лиц на счетах в учреждениях банков. Для этой цели предприятиям открываются в учреждениях банков расчетные или текущие счета, после представления ими соответствующих документов. В России используется преимущественно расчетный счет, операциями по которому предприятия показывают изменения их долговых требований и обязательств, отражая распределение и перераспределение ВВП и национального дохода.
На счет предприятия поступает выручка от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг). Это означает, что продукт получил общественное признание, а затраты на его производство возмещены. Прибыль, сконцентрированная на счете в банке, может быть использована, а процесс производства продолжен [1, с. 81].
В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения,
которые позволяют контролировать стороны при заключении каких-либо
договоров, предупреждать платежи, а банки – проверять правила расчетов в интересах участников и законность расчетных операций.
Расчетно-денежная документация и банковские счета предприятия составляют основу системы безналичных расчетов. Расчетные счета, открываемые клиентами в банке, являются основным счетом предприятия. Средства, которые находятся в личной собственности граждан, также могут совершать безналичный оборот. Безналичные перечисления совершаются со счетов предприятий, которые выплачивают денежные доходы гражданам, по счетам в банках, где хранятся сбережения, или в оплату расходов. Оплата расходов населения безналичным путем может производиться и со счетов по вкладам в банках. При этом замена денежных знаков безналичными перечислениями улучшает денежный оборот, поскольку сокращается количество наличных денег в обращении. Но наибольшая эффективность достигается, когда доходы населения, принявшие безналичную форму, используются без применения наличных денег, т.е. путем перечисления по счетам.
Безналичные расчеты
за товары и услуги, а также в
связи с финансовыми
1. Платежным поручением, которое представляет собой расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки. Схема расчетов платежными поручениями. К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа, а к достоинствам – простой документооборот, возможность предварительной проверки качества товара,
простая техника проведения расчетов [2, с. 149].
2. По инкассо. Эти расчеты отражают банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо могут осуществляться с акцептом, т.е. когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств, так и без акцепта, в случаях установленных законодательством. Инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований (используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк) и инкассовых поручений (списание денежных средств производится только в бесспорном порядке) [2, с. 151]. Порядок документооборота при расчетах платежными требованиями и инкассовыми поручениями.
3. По аккредитиву, представляющему собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. В соответствии с Положением о безналичных расчетах могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые или непокрытые; отзывные или безотзывные. Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет ему кредит в распоряжение банка поставщика на весь срок действия обязательств банка эмитента. При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива [2, с. 155]. Схема документооборота при использовании аккредитивов.
4. Чеком. Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю [2, с. 158].
Кроме того, могут быть использованы векселя (безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы) и платежные карты (документ, изготовленный из пластика, с помощью которого можно оплатить покупки в торгово-сервисной сети, а также снять наличные деньги со счета в банке) [2, с. 164].
Безналичные расчеты должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны. От соблюдения этих требований, напрямую зависят обеспечение нормального кругооборота товаров и денег в экономике, рентабельность и ликвидность хозяйствующих субъектов, устойчивость функционирования межбанковских денежных рынков и рынков ценных бумаг, эффективность денежно-кредитного регулирования экономики.
Расширение сферы применения
безналичных расчетов, вытеснение ими
расчетов наличными деньгами сокращают
транзакционные издержки, создают условия
для более точного прогнозирова
2. Роль информационных
технологий в организации
Итак, приступим к рассмотрению платежных инструментов которые сейчас являются современными, доступными для общего пользования и в последнее время все чаще и чаще соперничают с тем, что мы привыкли называть деньгами в наличной и безналичной форме. Первыми из этих инструментов мы рассмотрим пластиковые карточки, так как они являются наиболее близкими к наличным деньгам, уже достаточно устоявшимися и привычными для пользователей.
Пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров или услуг, а также получения наличных средств в банках и банковских автоматах. Принимающие карточку предприятия торговли или сервиса и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карточки или приемную сеть.
Магнитная карта. Эта пластиковая карточка, имеет на обратной
стороне магнитную полосу
с информацией объемом около 100
байт, которая считывается
Карта памяти, в которой нет магнитной полосы, зато встроена микросхема, содержащая память и устройство для записи/считывания информации. Объем памяти колеблется в достаточно широком диапазоне, однако в среднем не превышает 256 байт. Такие карты имеют больше возможностей по сравнению с магнитными, но и стоят несколько дороже.
Наибольшее распространение в мире получили телефонные карты памяти, владельцы которых могут сделать определенное число телефонных звонков.
Интеллектуальная карта (смарт-карта). Такие карты содержат встроенный микропроцессор, могут иметь оперативную и постоянную память, а также встроенную систему обеспечения безопасности и защиты данных. Различают контактные и бесконтактные смарт-карты. Смарт-карты используются в самых разных финансовых приложениях, обеспечивая сохранность, целостность и конфиденциальность информации.
Электронные кошельки позволяют хранить в своей памяти определенную сумму, тратить которую можно уже безо всякой авторизации. Необходимость в последней возникает только тогда, когда виртуальные деньги кончились, и карточку нужно "зарядить" новыми через терминалы типа банкоматов.
Одним из наиболее серьезных аргументов в пользу "пластиковых денег" является сокращение оборота наличных средств (рублей и валюты). По самым оптимистичным оценкам, ежедневно в России в обороте находятся десятки тысяч тонн бумажных рублей. Все неприятности, связанные с крупными суммами наличных (изготовление, хранение, транспортировка, счет, проверка на подлинность), известны и не нуждаются в комментариях. Так что самое время обратить внимание на то, как проходит развитие "пластиковых денег" в России.
Сетевые платежные системы в последние годы Internet становится все более и более неотъемлемой частью нашего сегодняшнего существования и если раньше Internet была миром информации и развлечений, то в последнее время туда все более и более основательно перебирается бизнес.
В связи с этим в Internet возникают новые типы платежных систем, которые с каждым днем становятся все более и более популярными.
Платежные системы, используемые сейчас в Internet, можно разделить на три основных типа:
1. Использование суррогатных платежных средств для оплаты в Internet.
2. Расширение несетевых платежных систем в рамках Internet.
3. Полноценные цифровые деньги.
Рассмотрим эти типы
платежных средств в
3. Понятие и сущность безналичных расчётов
В современной отечественной и зарубежной экономической литературе очень часто в качестве синонимов используются термины платежи и расчеты.
Безусловно, существует тесная связь между указанными понятиями. Ее основой является такое чрезвычайно распространенное экономическое явление, как выполнение деньгами присущей им функции средства платежа.
В этом же смысле в экономической
и юридической литературе часто
используется термин расчет. Он также
определяется как действие, направленное
на погашение денежного
В настоящее время в экономической литературе с понятием расчетов принято связывать многие важные экономические процессы и отношения. На основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, совершаются следующие расчеты: [3.124 с.]
- Предприятий друг с другом за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы;
- С финансовыми органами в связи с уплатой налогов;
- С внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов;
- С банками по ссудам;
- Со страховыми компаниями по страхованию имущества и коммерческих рисков;
- С наемным персоналом в связи с выплатой зарплаты и приравненными к ней платежами и т.д.
По приведенному списку
расчетов можно судить о существовании
целой системы безналичных
В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты
Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. [6,27 с.]
Безналичные расчеты - это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательшика на счет получателя. [4,97 c.]
Безналичные расчеты - это денежные расчеты, выполняемые путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. [5,145 c.]
Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. [5,145 с.]
Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег. [6,227 с.]
Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:
- Плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;
- Без согласия плательщика или его поручения списание средств со
счетов, как правило, не допускается;
- Платежи осуществляются из собственных средств плательщика. а в отдельных случаях - за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;
- Средства на счета получателя зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;
- Плательщик выполняет правила документооборота, разработанные ЦБ РФ и определяющие движение денег и денежных документов.
Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъектов федерации, пяти операционных дней в пределах РФ. Денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов. [2, 98 с.]
Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
- Наименование расчетного документа;
- Номер документа, число, месяц, год его выписки,
- Наименование банка плательщика, его ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика). В тексте может быть проставлено и фирменное обозначение;
- Наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке;
- Наименование получателя средств, номер его счета в банке;
- Наименование банка получателя, его ИНН, номер счета получателя средств, его ИНН. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, если это не затрудняет работу банков и клиента;
- Назначение платежа (в чеке не указывается), которое может быть указано как текстовым наименованием, так и кодовым обозначением;
- Сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
- На первом экземпляре независимо от способа изготовления расчетного документа проставляются подписи и оттиск печати.
Расчетные документы принимаются банком к исполнению, если на их
первом экземпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку. Если платежи производятся предпринимателем без образования юридического лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подписи и при отсутствии оттиска печати. [2, 99 с.]
Совокупность безналичных расчетов образует безналичный платежный оборот. [18, 247 с.]
Безналичный денежный оборот - это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований. [3, 40 с.]
Формой организации безналичного платежного оборота является платежная система. Денежные расчеты между юридическими лицами, расчеты с участием граждан, расчеты между кредитными учреждениями, по выполнению принятых от клиентов обязательств составляют основу платежной системы государства. [8, 271 с.]
Платежная система призвана обеспечивать обращение безналичных денег между экономическими субъектами с целью своевременного, точного и в полном объеме выполнения их платежных обязательств. Несвоевременность расчетов ухудшает финансовое положение участников расчетов, подрывает доверие друг к другу, нарушается стабильность финансовой системы в целом. В то же время нежелательные явления на финансовом рынке, ухудшение дел в сфере производства оказывают отрицательное влияние на банки, следовательно, на осуществление межбанковских расчетов.
Платежная система страны - это совокупность элементов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности. К этим элементам относятся принципы и участники расчетов, объекты и место проведения расчетов, время и очередность платежей, формы (инструменты) расчетов и другие. [8, 272 с.]
В качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты. Плательщиками и получателями средств могут выступать предприятия, организации, учреждения всех организационно-правовых форм и форм собственности, а также население.
Участие в денежной операции посредников в лице специализированных организаций; банков, РКЦ, клиринговых центров и других - предполагает наличие безналичного денежного оборота.
Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота (движения расчетных документов с учетом времени их оформления и оплаты). [18, 247 с.]
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Система организации безналичных расчетов - не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих:
- совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;
- система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;
- система платежных форм, документов и правил документооборота.
Схематично система безналичных расчетов представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Система организации безналичных расчётов
Основу ее составляют банковские счета предприятий и других клиентов), а также расчетно-денежная документация. Ускорение процесса реализации продукции и оборачиваемости оборотных средств во многом зависит от рациональной организации расчетов. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.
Расчеты по товарным операциям - это расчеты за отгружаемую предприятиями продукцию, которые сопровождаются движением платежных документов и денег. [9, 146 с.]
Расчеты по нетоварным операциям - это расчеты с финансовой системой по уплате процентов за кредит и комиссионных с вышестоящими и прочими организациями. [9, 146 с.]
Расчетные операции различаются по способу платежа, в котором отражаются характер его источника и форма движения. Применяются следующие способы платежа:
- Перечисление денежных средств с расчетных (других) счетов плательщиков на счета получателей;
- Зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с перечислением на соответствующие счета участников зачета лишь незачетной суммы;
- Гарантированный платеж получателю, который может осуществляться банком из средств специально созданного депозита плательщика (в некоторых случаях банк может и не создавать такой депозит).
Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались и кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. [14, 229 с.]
Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.
Заключение
Денежный оборот - это движение денежных средств при выполнении ими своих функций в наличной и безналичных формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.
Основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот, который представляет собой сумму платежей за определенный период времени, совершенных без использования наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов. Соответственно экономические процессы в предприятиях преимущественно осуществляются с помощью безналичных расчетов, которые имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения [10, с. 79].
Роль информационных
технологий в организации современного
денежного обращения в
Основу системы организации безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий и других клиентов), а также расчетно-денежная документация. Ускорение процесса реализации продукции и оборачиваемости оборотных средств во многом зависит от рациональной организации расчетов. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.
Расчеты по товарным операциям - это расчеты за отгружаемую предприятиями продукцию, которые сопровождаются движением платежных документов и денег. [9, 146 с.]
Расчеты по нетоварным операциям - это расчеты с финансовой системой по уплате процентов за кредит и комиссионных с вышестоящими и прочими организациями. [9, 146 с.]
Расчетные операции различаются по способу платежа, в котором отражаются характер его источника и форма движения. Применяются следующие способы платежа:
- Перечисление денежных средств с расчетных (других) счетов плательщиков на счета получателей;
- Зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с перечислением на соответствующие счета участников зачета лишь незачетной суммы;
- Гарантированный платеж получателю, который может осуществляться банком из средств специально созданного депозита плательщика (в некоторых случаях банк может и не создавать такой депозит).
- Безналичный платежный оборот и основы его организации
- Безналичный расчет
- Безналичный расчет в Казахстане
- Безналичный расчет в Российской Федерации
- Безналичный расчет как валютная операция
- Безналичный расчёт на предприятии
- Безоасность и стратегии экологии
- Безналичный денежный оборот , сфера его применения и принципы управления
- Безналичный денежный оборот: сфера применения и регулирование
- Безналичный и наличный денежные обороты и их организация
- Безналичный и наличный денежный оборот
- Безналичный и наличный денежный обороты и их значение
- Безналичный оборот
- Безналичный оборот и система безналичных расчетов в РФ
