Бюджетирование. 3

Экономическая сущность страхования  состоит в предоставлении страховой  защиты. Страховую защиту можно объяснить  как двустороннюю реакцию человечества на возможные опасности природного, техногенного, экономического, социального, экологического и другого происхождения. С одной стороны, страховая защита вызывается объективной потребностью физических и юридических лиц  в сохранении своих имущественных  интересов, связанных с различными сторонами жизнедеятельности. С  другой стороны, эта потребность  сопровождается соответствующей способностью людей в обеспечении названных  интересов.

Если потребность в  защите порождается страхом, а способность  к защите осознанием в силу этого  страха необходимости создания соответствующих  натуральных или денежных фондов, при помощи которых можно обеспечить сохранность имущественных, личностных и прочих интересов людей, то можно  сказать, что в действие вступила система страховой защиты.

Таким образом, страховую  защиту можно определить как осознанную потребность физических и юридических  лиц в создании специальных страховых  фондов для восстановления имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов как самих участников создания этих фондов, так и третьих лиц.

Общественная практика в  течение длительного периода  времени выработала три основные формы организации страхового фонда:

Централизованные страховые (резервные) фонды, создаваемые за счет бюджетных и других государственных  средств. Формирование данных фондов осуществляется как в натуральной, так и в  денежной форме. Государственные страховые (резервные) фонды находятся в  распоряжении правительства.

Самострахование как система  создания и использования страховых  фондов хозяйствующими субъектами и  людьми. Эти децентрализованные страховые  фонды создаются в натуральной  и денежной форме. Эти фонды предназначены  для преодоления временных затруднений  в деятельности конкретного товаропроизводителя  или человека. Основным источником формирования децентрализованных страховых  фондов служат доходы предприятия или  отдельного человека.

Собственно страхование  как система создания и использования  фондов страховых организаций за счет страховых взносов заинтересованных в страховании сторон. Использование  средств этих фондов осуществляется для возмещения возникшего ущерба в  соответствии с условиями и правилами  страхования.

В настоящее время существенно  изменяется соотношение между централизованными, децентрализованными фондами и  фондами специализированных страховых  организаций. Сдвиг происходит в  сторону усиления роли страхования.

Таким образом, экономическая  сущность страхования состоит в  создании денежных фондов за счет взносов  заинтересованных в страховании  сторон и предназначенных для  возмещения ущерба у лиц, участвующих  в формировании этих фондов. Поскольку  возможный ущерб (или страховой  риск) носит вероятностный характер, то происходит перераспределение страхового фонда как в пространстве так и во времени. Можно сказать, что возмещение ущерба у пострадавших лиц происходит за счет взносов всех, кто участвовал в формировании этих страховых фондов.

Выделяют следующие функции страхования, выражающие общественное назначение этой категории:

Рисковая функция, которая состоит в обеспечении страховой защитой от различного рода рисков — случайных событий, ведущих к потерям. В рамках действия этой функции происходит перераспределение денежных ресурсов между всеми участниками страхования в соответствии с действующим страховым договором, по окончании которого страховые взносы (денежные средства) страхователю не возвращаются. Данная функция отражает основное назначение страхования — защиту от рисков.

Инвестиционная функция, которая состоит в том, что за счет временно свободных средств страховых фондов (страховых резервов) происходит финансирование экономики. Вследствие того, что страховые компании накапливают у себя большие суммы денежных средств, которые предназначены на возмещение ущерба, но до тех пор, пока не наступил страховой случай, они могут быть временно инвестированы в различные ценные бумаги, недвижимость и по другим направлениям. Объем инвестиций страховых компаний в мире составляет около 24 трлн долларов США[1]. Во второй половине ХХ века в странах с развитым страхованием доход, получаемый страховыми компаниями от инвестиций, стал преобладать над доходом, получаемым от страховой деятельности[2].

Предупредительная функция страхования состоит в том, что за счет части средств страхового фонда финансируются мероприятия по уменьшению страхового риска. Например, за счет части средств, собранных при страховании от огня, финансируются противопожарные мероприятия, а также мероприятия, направленные на уменьшение возможного ущерба от пожара.

Сберегательная функция. В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита, так как происходит накопление по договорам страхования определенных страховых сумм. Сбережение денежных сумм, например с помощью страхования на дожитие, связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может иметь и сберегательную функцию.

Контрольная функция страхования заключена в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с контрольной функцией на основании законодательных и инструктивных документов осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.

Современное государство  широко использует категорию страхования  в форме социального страхования  и пенсионного обеспечения для  общественной страховой защиты граждан  на случай болезни, потери трудоспособности (в том числе по возрасту), потери кормильца, наступления смерти. Однако вопросы организации и деятельности государственных фондов социального  страхования, пенсионных фондов регламентируются специальным законодательством, отличным от законодательства, регулирующего  деятельность специализированных страховых  организаций, то есть собственно страхования, и в данной статье не рассматривается.

Принципы организации страхового дела в Российской Федерации

Главной принципиальной чертой организации страхового дела в современный  период (в отличие от советского периода) является его демонополизация и развитие конкуренции страховых организаций. В процессе перехода к рыночным отношениям государственное страхование (в смысле существования страховых организаций, находящихся в собственности государства) практически исчезло со страхового рынка[3]. Подавляющее число страховых компаний, действующих в России, является частными.

Конкуренция действует не только в сфере добровольного  страхования, но и в сфере обязательного  страхования (например, между страховщиками, осуществляющими ОСАГО; между страховыми медицинскими организациями, осуществляющими  обязательное медицинское страхование). Конкуренция побуждает страховые  организации разрабатывать и  внедрять новые виды страхования, постоянно  их совершенствовать, расширять ассортимент  и охватывать дополнительные сегменты рынка страховых услуг. При проведении одинаковых видов страхования конкуренция  между страховыми организациями  выражается в создании удобных форм заключения договора и уплаты страховых  взносов, снижении тарифных ставок, оперативности  выплаты страхового возмещения и  страхового покрытия. Кроме того, это  стимулирует совершенствование  самих моделей страхования —  в последние годы начала развиваться  модель прямого страхования, суть которой  состоит в отказе от посредников.

Конкуренция во всех сферах — главное условие перехода к  рыночной экономике. Вместе с тем  страхование — особый вид деятельности, призванный обеспечить страховую защиту физических и юридических лиц. Поэтому  важно так организовать страхование, чтобы страховые компании не разорялись, не прекращали своей деятельности. Это достигается особыми методами государственного регулирования страховой  деятельности, а также четкой разработкой  юридических и экономических  основ страхования. Отсюда второй принцип  — необходимость государственного регулирования страховой деятельности, основанного на прочном юридическом  и экономическом фундаменте.

Соперничество в страховании, присущее конкуренции, нельзя рассматривать  как абсолютную категорию. Во многих случаях, особенно при принятии крупных  рисков на страхование, необходимо сотрудничество страховщиков. Это сотрудничество осуществляется в форме сострахования и перестрахования. Важным принципом организации страхования как части международных экономических отношений является международное сотрудничество в области страхования, что вызвано объективной необходимостью в условиях углубления и расширения мирохозяйственных связей. Таким образом, сотрудничество страховых организаций как внутри страны, так и за рубежом является также важным принципом организации страхового дела.

Организационно-правовые формы страховых  организаций

На страховом рынке  Российской Федерации действуют  страховые компании, имеющие различные  организационно-правовые формы (акционерное  общество, общество с ограниченной ответственностью и др.). Законодательство Российской Федерации не устанавливает  каких-либо изъятий по поводу организационно-правовых форм страховых компаний. Единственное требование состоит в том, что  в качестве страховщика может  выступать только юридическое лицо.

Учредителями страховой  компании могут быть как физические, так и юридические лица, в том  числе иностранные.

Российское страховое  законодательство выделяется в качестве особой формы, в которой может  быть создан страховщик, общество взаимного  страхования (ОВС). (Закон РФ «Об организации  страхового дела в Российской Федерации» не относит ОВС к категории  «страховые организации»).

Уходящие корнями в  историческое прошлое, общества взаимного  страхования в силу специфики  организации, владения активами и управления успешно конкурируют на современном  страховом рынке многих государств с акционерными страховыми компаниями. Общество взаимного страхования  — такая организационно-правовая форма страховой организации, при  которой каждый страхователь одновременно является членом страхового общества. ОВС — это объединение страхователей  в целях совместного создания страховых продуктов определенного  вида только для членов данного общества.

В соответствии с законодательством  РФ общества взаимного страхования  являются некоммерческими организациями.

Одной из форм коммерческого  сотрудничества страховых организаций  является совместное страхование (сострахование). В развитом виде это приводит к созданию пулов, страховых союзов, клубов. Цель их создания — оказание методической и организационной помощи своим учредителям, координация их деятельности по проведению различных видов страхования, участие в подготовке законодательных актов, содействие научным разработкам и др.

Меры государственного регулирования  страховой деятельности

Государственное регулирование  является необходимым элементом  и принципом организации страхового дела в любой стране. Целью государственного регулирования является обеспечение  формирования и развития эффективно функционирующего рынка страховых  услуг, создания необходимых условий  для деятельности страховщиков различных  организационно-правовых форм, защита интересов страхователей.

В систему мер государственного регулирования входят следующие:

1. Лицензирование — регистрация  страховых организаций и выдача  им лицензий на проведение  определенных видов страхования.  Лицензия на проведение страховой  деятельности выдается в соответствии  с Условиями лицензирования страховой  деятельности на территории Российской  Федерации. Эти условия определяют:

форму лицензии и ее реквизиты;

требования к владельцу  лицензии (факт регистрации в качестве юридического лица, факт оплаты уставного  капитала и требования к его размеру  в зависимости от вида страхования);

перечень документов, прикладываемых к заявлению на получение лицензии (учредительные документы, документы, подтверждающие оплату уставного капитала, бизнес-план на первый год деятельности, расчет соотношения активов и  обязательств по соответствующей форме, положение о порядке формирования и использования страховых резервов, при необходимости план по перестрахованию, баланс с приложением отчета о  финансовых результатах на последнюю  отчетную дату, план размещения страховых  резервов, правила по видам страхования, расчет страховых тарифов по соответствующей форме, сведения о руководителе и его заместителях);

порядок рассмотрения документов и выдачи лицензии;

порядок публикации сведений о страховщиках, получивших лицензии.

За выдачу лицензии взимается  плата в установленном порядке, которая поступает в бюджет. При  выявлении нарушений в деятельности страховых организаций государственный  орган по надзору за страховой  деятельностью вправе приостановить  или ограничить действие лицензии либо принять решение о ее отзыве. Отказ  в выдаче лицензии, ее отзыв, приостановка и ограничения действия могут  быть обжалованы в суде.

2. Контроль за обеспечением финансовой устойчивости страховщиков. Основные факторы финансовой устойчивости страховой компании:

достаточный собственный  капитал;

размер обязательств (включая  технические резервы);

размещение активов;

портфель рисков, переданных в перестрахование;

тарифная политика.

3. Разработка форм и  порядка статистической отчетности  и контроль за своевременным представлением финансовой отчетности страховых организаций.

4. Налогообложение страховщиков  и страхователей.

5. Другие меры государственного  регулирования страховой деятельности, включая ответственность за уклонение  страховщика от возмещения убытков  при наступлении страхового случая.[4]

Регулирование и надзор

Россия.Основными органом государственной власти, осуществляющим регулирование и надзор за страховой деятельностью, является Федеральная служба страхового надзора (ФССН) Министерства финансов РФ. В марте 2011 года президент Российской Федерации Дмитрий Медведев подписал указ об упразднении ФССН и присоединении ее к Федеральной службе по финансовым рынкам[5].

Основными функциями ФССН являлись:

выдача лицензий на осуществление  страховой деятельности;

ведение единого Государственного реестра страховщиков и их объединений;

ведение реестра страховых  брокеров;

установление по согласованию с Министерством финансов РФ и  Федеральной службой государственной  статистики плана счетов и правил бухгалтерского учета, показателей  и форм учета страховых операций и отчетности;

установление сроков публикации годовых балансов и счетов прибылей (убытков) страховщиков;

контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков;

установление правил формирования и размещения страховых резервов;

разработка нормативных  и методических документов по вопросам страховой деятельности в рамках компетенции;

обобщение страховой практики, представление предложений по совершенствованию  законодательства РФ о страховании.

Регламентированные права  ФССН состояли в следующем:

получение необходимой для  выполнения функций информации от страховщиков, предприятий, учреждений, граждан;

проведение проверок соблюдения страховщиками законодательства Российской Федерации;

ограничение действия лицензий страховщиков, нарушающих Законодательство РФ;

обращение в арбитражный  суд с иском о ликвидации страховщиков

Президент РФ Дмитрий Медведев сообщил о подписании указа об упразднении ФССН и разделении надзорных  функций за участниками финансового  рынка между ФСФР и Банком России на совещании по созданию в Москве Международного финансового центра (МФЦ). Комментируя указ, президент  отметил, что обновленная служба получит «определенные возможности», «включая функции по нормативно-правовому  регулированию, контролю и надзору  в сфере финансового рынка, за исключением банковской и аудиторской  деятельности»[6].

К личному страхованию относятся:

Страхование жизни.

Страхование от несчастных случаев  и болезней.

Медицинское страхование.

В имущественном страховании объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом. Имущественное страхование включает:

Страхование имущества предприятий  и организаций.

Страхование имущества граждан.

Транспортное страхование (средств транспорта и грузов).

Страхование других видов  имущества, кроме перечисленных выше.

Страхование финансовых рисков.

В страховании ответственности  объектом страхования являются имущественные  интересы, связанные с возмещением  страхователем причиненного им вреда  третьему лицу. Страхование ответственности  включает:

Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Страхование гражданской  ответственности перевозчика.

Страхование гражданской  ответственности предприятий —  источников повышенной опасности.

Страхование профессиональной ответственности

Страхование ответственности  за неисполнение обязательств.

Страхование иных видов гражданской  ответственности.

В основе деления страхования  на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования. Деление  страхования на отрасли не позволяет  выявить те конкретные страховые  интересы физических и юридических  лиц, которые дают возможность проводить  страхование. Для конкретизации  этих интересов выделяют из отраслей страхования подотрасли и виды страхования.

Видом страхования называют страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой  ответственности по соответствующим  тарифным ставкам. Страховые отношения  между страховщиком и страхователем  осуществляются по видам страхования. Приведем лишь примеры некоторых, наиболее распространенных видов страхования.

Формы страхования

Наряду с классификацией страхования по отраслям, подотраслям и видам выделяют формы страхования.

В соответствии со ст.927 ГК РФ и п.2 ст.3 закона «Об организации  страхового дела в Российской Федерации» выделяется две формы страхования: обязательное и добровольное. Если же речь идет о разделении страхования  на государственное и частное, то здесь критерием выделения является форма собственности страховой  организации. Если такая организация  находится в собственности частных  лиц (юридических и/или физических), то осуществляемое ею страхование относят  к частному страхованию. Если страховая  организация находится в собственности  государства, то такое страхование, в соответствии с исторически  сложившейся в нашей стране традицией, называют государственным. Однако следует  помнить, что действующий ГК РФ в  ст. 969 определяет государственное страхование  как обязательное страхование, которое  осуществляется за счет средств, специально выделяемых для его проведения из соответствующего бюджета министерствам  и другим федеральным органам  государственной власти, которые  выступают в качестве страхователей. Поэтому, встречая термин «государственное страхование» в отечественных публикациях, необходимо помнить, что в современной  России этот термин используется в  различных значениях

Обязательное страхование

Обязательным называется такое страхование, когда государство  устанавливает обязательность внесения соответствующим кругом страхователей  страховых платежей. Обязательная форма  страхования распространяется на приоритетные объекты страховой защиты, то есть тогда, когда необходимость возмещения материального ущерба или оказание иной денежной помощи задевает интересы не только конкретного пострадавшего  лица, но и общественные интересы. ГК РФ (ст. 927) предусматривает обязательное государственное страхование, которое  осуществляется страховыми организациями  за счет средств государственного бюджета, и обязательное страхование, которое  должно осуществляться за счет иных источников.

Примеры обязательного страхования:

Обязательное медицинское  страхование

страхование военнослужащих

страхование пассажиров

страхование автогражданской  ответственности

страхование профессиональной ответственности для некоторых  специалистов (например, нотариусов в  РФ)

Обязательное страхование  устанавливается законом, согласно которому страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи — вносить причитающиеся страховые  платежи.

Закон обычно предусматривает:

перечень подлежащих обязательному  страхованию объектов;

объем страховой ответственности;

уровень или нормы страхового обеспечения;

порядок установления тарифных ставок или средние разницы этих ставок с предоставлением права  их дифференциации на местах;

периодичность внесения страховых  платежей;

основные права и обязанности  страховщика и страхователя.

Обязательное страхование  предусматривает, как правило, сплошной охват указанных в законе объектов. Например, если предусмотрено обязательное страхование пассажиров соответствующих  видов транспорта, то обязаны застраховаться абсолютно все, кто собирается совершить  поездку.

При обязательном страховании, как правило, предусматривается  нормирование страхового обеспечения (например, минимальная страховая  сумма).

Добровольное страхование

Добровольное страхование  действует в силу закона на добровольных началах. Закон может определять подлежащие добровольному страхованию  объекты и наиболее общие условия  страхования. Конкретные условия регулируются правилами страхования, которые  разрабатываются страховщиком.

Добровольное участие  в страховании в полной мере характерно только для страхователей. Например, при заключении договоров личного  страхования страховщик не имеет  права отказаться от страхования  объекта, если волеизъявление страхователя не противоречит условиям страхования. Это гарантирует заключение договора страхования по первому требованию страхователя. Вместе с тем страховщик не обязан заключать договор страхования на условиях, предложенных страхователем.

Для добровольного страхования  характерен выборочный (не полный) охват  страхователей, связанный с тем, что не все страхователи изъявляют  желание в нем участвовать. В  условиях страхования могут быть ограничения для заключения договоров  со страхователями, не отвечающими  предъявляемым к ним требованиям.

Добровольное страхование  всегда ограничено по срокам страхования. Есть начало и окончание срока  в договоре. Непрерывность добровольного  страхования можно обеспечить только путем повторного (иногда автоматического) перезаключения договора на новый срок.

Добровольное страхование  действует только при уплате разового или периодических страховых взносов. Неуплата ведет к прекращению договора.

Все правовые отношения, связанные  с проведением страхования, можно  подразделить на две группы: правоотношения, регулирующие собственно страхование, то есть процесс формирования и использования  страхового фонда, и правоотношения, возникающие по поводу организации  страхового дела, то есть деятельности страховщиков как субъектов рыночной экономики: их взаимосвязи с банками, бюджетом, органами государственного управления.И те, и другие отношения регулируются законодательными и другими правовыми актами. Принято считать, что первая группа правоотношений охватывается сферой гражданского права, а вторая — государственного, административного, финансового, уголовного, процессуального и других отраслей и подотраслей права.

В Российской Федерации, как  и в ряде западных государств (например, в Германии) сложилась трехступенчатая система правового регулирования страхового дела.

I ступень — Общее гражданское  право

К этой ступени правового  регулирования страхования следует  отнести прежде всего Гражданский кодекс РФ и другие подобные нормативные акты, например, Кодекс торгового мореплавания.

Гражданское право и соответственно гражданское законодательство регулируют товарно-денежные и иные имущественные  и неимущественные отношения, возникающие  между субъектами гражданских правовых отношений. В качестве субъектов  здесь выступают граждане (физические лица), предприятия, организации, учреждения (юридические лица) и властные государственные  органы. Объектами гражданских правоотношений являются материальные и денежные ценности, а также нематериальные личные блага  человека — жизнь, здоровье, трудоспособность, то есть риск потери семейных доходов  в связи с утратой здоровья или наступлением смерти в период страхования. Субъектами выступают  страховщики, страхователи и третьи лица. Все это свидетельствует  о принадлежности страховых правоотношений к сфере гражданского права, к  разделу обязательственного права.

В части 1 ГК РФ установлены  понятия, лежащие в основе страховых  правоотношений, такие, например, как  физическое лицо, юридическое лицо, коммерческая и некоммерческая деятельность, определены основные организационно-правовые формы предпринимательской деятельности, содержатся основы обязательственного права.

В части 2 ГК РФ содержится специальная  глава 48 «Страхование», в которой  определены основы отношений по поводу страхования как отдельного вида экономических отношений.

II ступень — Специальное законодательство  по страховому делу

Сюда относятся отдельные  законы Российской Федерации, регулирующие отношения по поводу страхования. К  ним следует отнести, прежде всего, закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», закон  РФ «Об обязательном медицинском  страховании в Российской Федерации», законы «Об обязательном страховании  гражданской ответственности владельцев транспортных средств», «О взаимном страховании» и другие федеральные законы.

Закон РФ «Об организации  страхового дела в Российской Федерации» призван создавать равные условия  проведения страхования для всех страховщиков на страховом рынке, как  государственных, так и негосударственных, гарантировать защиту интересов  страхователей, определять единые методические положения по организации страхования  и основные принципы государственного регулирования страховой деятельности. До 31 декабря 1997 года действовал закон  РФ «О страховании», который был  принят 27 ноября 1992 года. Позднее был  принят федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в закон  Российской федерации „О страховании“», который был подписан Президентом РФ 31 декабря 1997. В соответствии с последним внесены существенные изменения в страховое законодательство, в том числе изменено и само название закона. Позднее в данный Закон были внесены другие существенные изменения.

III ступень — прочие нормативные  акты

К прочим нормативным актам  относятся указы Президента РФ, постановления  Правительства, подзаконные акты министерств  и ведомств. Общие требования законодательства по регулированию отношений в  области страхования состоят  в том, что в законодательных  актах первой и второй ступени  даются основные понятия, связанные  со страховыми правоотношениями, содержатся общие требования к договорам  обязательного и добровольного  страхования. В прочих нормативных  актах содержатся требования по отдельным  вопросам осуществления страховой  деятельности.

Экономико-финансовые основы страхования

Страхование является особым видом экономических отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности. Отличия касаются прежде всего вопросов формирования финансового потенциала и поддержания финансовой устойчивости страховщика.