Бюджетное планирование деятельности промышленного предприятия

Бюджетное планирование деятельности промышленного предприятия 

     Сводный бюджет промышленной компании состоит  из трех бюджетов первого уровня — операционного, инвестиционного и финансового.

     Операционный  бюджет фокусируется на моделировании  будущих расходов и доходов от текущих операций за бюджетный период. Объектом рассмотрения операционного бюджета, следовательно, является финансовый цикл предприятия. Инвестиционный бюджет рассматривает вопросы обновления и выбытия капитальных активов (основных средств и вложений, долгосрочных финансовых вложений), что составляет основу инвестиционного цикла.

Рис. 1. Стадии бюджетного процесса

Таблица 1

ТЕХНОЛОГИЯ СОСТАВЛЕНИЯ  СВОДНОГО БЮДЖЕТА ПРОМЫШЛЕННОГО  ПРЕДПРИЯТИЯ

     Цель финансового  бюджета — планирование баланса денежных поступлений и расходов, а в более широком смысле — баланса оборотных средств и текущих обязательств для поддержания финансовой устойчивости предприятия в течение бюджетного периода.

     «Выходными» результатами бюджетного процесса являются плановые (бюджетные) формы (отчеты):

• отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) — «выходная» форма операционного бюджета,
• отчет о движении денежных средств и отчет о движении фондов — «выходные» формы финансового бюджета,
• отчет об инвестициях — «выходная» форма инвестиционного бюджета,
• баланс — интегральная «выходная» форма, объединяющая результаты всех трех основных бюджетов, составляющих сводный бюджет предприятия.

     Операционный  бюджет состоит из ряда бюджетов (или  подбюджетов) второго уровня:

• бюджета продаж,
• бюджета производства,
• бюджета запасов готовой продукции (товарных остатков),
• бюджета постоянных (общехозяйственных и общих коммерческих) расходов,
• бюджета закупок.

     В свою очередь, некоторые бюджеты  второго уровня складываются из бюджетов третьего уровня, бюджеты третьего уровня могут распадаться на бюджеты четвертого уровня и т.д., в зависимости от масштабов и многообразия хозяйственных операций предприятия. Например, бюджет производственных затрат является бюджетом 3-го уровня и включается в бюджет производства, а бюджет прямых материальных затрат — бюджетом 4-го уровня, входящим в состав бюджета производственных затрат. Таким образом, для сводного бюджета промышленного предприятия характерна многоступенчатая иерархическая структура.

     Рассмотрим  Этап 11. Расчет величины постоянных расходов

     Постоянные  расходы состоят из двух агрегированных статей (подбюджетов) — общехозяйственных расходов и общих (постоянных) коммерческих расходов. Основой составления бюджета постоянных расходов является сметное планирование в разрезе подразделений (служб) предприятия, контролирующих соответствующие расходы. 

Таблица 2

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА  ПЕРЕМЕННЫХ КОММЕРЧЕСКИХ РАСХОДОВ ЗАВОДА «КРАСНАЯ ПРЕСНЯ» на 1-й квартал 2010 г.

Схема кредитования «Рассрочка»

Кредит предоставляет МКБ "МОСКОМПРИВАТБАНК" (ООО).

Условия получения кредита: 
• Наличие постоянной регистрации (прописки) в Москве или Московской области; 
• Возраст – от 21 до 60 лет; 
• Наличие постоянного места работы (по трудовой книжке) (min 6 мес.) 
• Наличие домашнего и рабочего телефона, или телефона близких родственников (родители, сестра, брат). Мобильный телефон ни в коем случае не рассматривается как средство связи с Покупателем.

Документы, необходимые для оформления кредита: 
• Паспорт  
• Водительское удостоверение (загранпаспорт, страховое свидетельство государственного Пенсионного фонда, ИНН) 
• Справка с места работы о доходах (возможно в свободной форме) + копия трудовой книжки, если сумма кредита превышает 28000 рублей ($1000 по курсу ЦБ на день оформления кредита)

Предоставляются 2 схемы кредитования. В обоих схемах:

• Покупатель не ограничен в числе товаров, приобретаемых в кредит; 
• При наличии необходимых документов сумма кредита может быть от 3000 до 225000 рублей (от $100 до $8000 по курсу ЦБ на день оформления кредита) 
• Кредит предоставляется без залога и поручителей. Срок кредита – от 3 до 12 месяцев (но не более  срока гарантийного обслуживания приобретаемого товара); Размер аванса – не менее 10% и не более 80% от стоимости товара. 
• Возможно досрочное погашение кредита. 
• Если дата окончания выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день, то она переносится на предыдущий рабочий день.

1. Схема кредитования „Товары в кредит” (стандартная) 
Особенность этой схемы в том, что комиссия от суммы кредита (оплата обслуживания кредитной карты и счета) уплачивается единоразово в момент получения товара. Таким образом при получении товара Покупатель должен внести авансовый платеж в размере не менее 10% от  стоимости товара + 6% от суммы кредита.

2. Схема кредитования «Рассрочка» 1,5+1,5 
Комиссия от суммы кредита (оплата обслуживания кредитной карты и счета) уплачивается ежемесячно в размере 1,5% от суммы кредита. Таким образом при получении товара Покупатель должен внести только авансовый платеж в размере не менее 10% от  стоимости товара.

Действия покупателя, решившего оформить кредит:

1. Выбор понравившегося товара.  
2. Заполнить Анкету-Заявление.  Заявление-анкету следует заполнять особенно внимательно, написание слов (их сокращения) должно быть в точности как в документах. При заполнении адреса фактического проживания быть внимательным: товар будет доставлен именно по этому адресу! 
3. Отправить заполненную анкету и копии документов по электронной почте (или факсом) банковским операторам.  
4. При желании можно заполнить анкету по телефону 000-00-00. Однако, это займет около 20-30 минут.  
5. Операторы внесут заполненную анкету в базу данных. Они свяжутся с Покупателем в течение часа, для уточнения (дополнения) указанных в анкете данных. 
6. Затем оператор посылает запрос в банк о возможности предоставления кредита. После получения ответа, оператор вновь свяжется с Покупателем  для окончательного оформления кредита (в течении дня). 
7. По получению подтверждения лимита кредита Покупатель оговаривает с оператором условия доставки.  
8. Покупатель может рассчитать наиболее приемлемые для себя суммы кредита и первоначального взноса воспользовавшись калькулятором.

Подписание кредитного договора и получение товара:

Окончательное подписание кредитного договора происходит в момент доставки Покупателю заказанного товара. 
• При получении товара необходимо личное присутствие человека на чье имя оформляется кредит. 
• При себе необходимо иметь: 
a. Подлинник паспорта + ксерокопии ВСЕХ ЗАПОЛНЕННЫХ страниц паспорта 
b. Подлинник 2-го документа, указанного в Заявлении-анкете + его ксерокопия 
c. Справка с места работы о занимаемой должности и доходах за последние 6 месяцев (в свободной форме)  или 2-НДФЛ  + копия трудовой книжки заверенная отделом кадров по месту работы.(для получения кредита свыше 1000 USD по курсу ЦБ) 
d. Сумму заранее оговоренного первоначального взноса. 
• Банковский экспедитор проверит правильность заполнения анкеты и затем передаст Покупателю на подпись пакет документов для банка. 
• После подписания документов по кредиту и получения первоначального взноса, Покупателю будет передан купленный им товар и пластиковая карта МКБ "Москомприватбанка". 
• Весь пакет документов на кредит остается у банковского экспедитора для передачи в банк на подпись.

Где можно оплатить кредит:

• Адреса отделений «Москомприватбанка» (…) 
• Вы можете оплатить кредит посредством почтового перевода 
• Посредством платёжной системы «Рапида»  
• Через любое отделение стороннего банка: Обратившись в любой банк, Покупатель может поинтересоваться, принимают ли они платежи без открытия счета. Если банк принимает такие платежи, то Покупатель может внести  денежные средства на пополнение пластиковой карты по реквизитам, указанным в п.2, заполнив Извещение, которое Покупателю должны предоставить в банке – по месту обращения. За эту операцию банки взимают комиссию согласно собственным тарифам. 
• Подать заявление  в бухгалтерию по месту работы о ежемесячном перечислении средств на пластиковую карточку.

Обмен или возврат товара ненадлежащего качества:

• Продавец делает замену товара в присутствия сотрудника Банка на качественный, по согласованию с Заемщиком и Банком, с заключением дополнительного соглашения к ДОГОВОРУ на вновь переданный Товар; 
• В случае отказа Покупателя от замены товара, Продавец в день письменного отказа Покупателя от замены товара  перечисляет сумму стоимости товара на счет Покупателя в Банке, реквизиты которого Продавцу сообщает Сотрудник Банка. При этом Покупатель не вправе требовать от Продавца возврат денег наличными или на счет покупателя, не указанный Банком. Сумма задолженности по кредиту списывается Банком со счета Покупателя в безакцептном порядке.