Диагностика кризисов. 2

Частное образовательное учреждение

Высшего профессионального  образования

Московский банковский институт

Специальность «Финансы и  кредит»

Заочная форма

РЕФЕРАТ

По дисциплине

«Антикризисное управление»

На тему: «Диагностика кризисов»

Выполнила студентка

Группы ФКЗд/59-4

Золотарёва Н.А.

Проверил преподаватель:

______________________

Содержание

Основные  параметры диагностирования…………………………………………………………………3

Два этапа  диагностики кризиса: установление принадлежности объекта к определенному классу или группе объектов; выявление отличий диагностируемого объекта от объектов своего класса путем сравнения его фактических параметров с базовыми………………………………………………………………………6

Метода диагностики  кризиса……………………………………………………………………………………9

Аналитические, экспертные, методы линейного и динамического  программирования…………………………………………………………………………………………………10

Диагностика на моделях…………………………………………………………………………………………11

Информация  в диагностике……………………………………………………………………………………11

Первичная информация о параметрах  диагностируемого объекта……………………12

Группировка и обобщение, обработка материала, анализ информации……………12

Диагностика банкротства предприятия…………………………………………………………………13

Определение коэффициентов…………………………………………………………………………………13

• Коэффициента текущей ликвидности Ктл;
• Коэффициента обеспеченности собственными средствами Косс;
• Коэффициента восстановления платежеспособности предприятия Квп;
• Коэффициента утраты платежеспособности предприятия Куп.

Основные параметры  диагностирования

        «Диагноз»  (от греч. diagnostikos — способный распознавать; учение о методах и принципах  распознавания болезней и постановки  диагноза; процесс постановки диагноза).  Формы диагноза всегда конкретны.  Это могут быть относительные  или абсолютные коэффициенты. Они,  как правило, фиксированы по  времени и имеют адресную привязку. Возможность установить диагноз  нам позволяет такая исследовательская  категория, как диагностика. 

        Диагностика  — определение состояния объекта,  предмета, явления или процесса (управленческого,  производственного, технологического  и т.п.) посредством реализации  комплекса исследовательских процедур, выявление в них слабых звеньев  и «узких мест». Диагностика  — одноразовый акт, а процесс  — осуществляется во времени  и в пространстве.

        Процесс  диагностики — это исследовательский,  поисковый, познавательный процесс,  т.е. диагностика - это определенные  способы, методы, приемы, с помощью  которых она реализуется как исследовательский процесс. Прежде чем подробнее рассмотреть процесс диагностики, необходимо определить объект, цели и задачи диагноза, базовые параметры и другие сопутствующие понятия. Объектом диагностики может быть как сложная, высокоорганизованная динамическая система (вся экономика страны, отдельная отрасль, конкретная фирма или организация любой формы собственности), так и любой элемент этих систем (внутренняя среда организации, конкретные виды ресурсов, производственные функции, организационная структура, себестоимость и др.).

      Цель диагностики  — установить диагноз объекта  исследования и дать заключение  о его состоянии на дату  завершения этого исследования  и на перспективу, после чего  можно откорректировать эффективную  экономическую (политическую, социальную) политику, стратегию и тактику.

          Задачи диагностики — определение  мер, направленных на координацию  работы всех составляющих элементов  системы. Профес­сиональное управление  на любом уровне невозможно  без четкого представления о  состоянии управляемого объекта.  Задачи диагностики тесно переплетаются  с задачами прогноза и анализа.

          Определив диагноз, можно сделать  прогноз. В то же время диагностика  является исходным пунктом прогноза, так как без четкой и достоверной  констатации сложившегося положения  нельзя оценить возможности развития  объекта. Проведение диагностических исследований необходимо во всех структурах и на всех уровнях управления. Поскольку это исследовательский процесс, то к нему предъявляются  требования как к научному исследованию:

   1) аутентичность,  т.е. основанность на первоисточниках  (на первичной достоверной информации  любого вида и любой формы  представления);

   2) объективность:  перед началом диагностирования  его участникам необходимо выработать  процедуру оценки и составить  программу исследования объекта. 

(Три обязательных условия: 1- кто проводит исследование; 2 - где  оно проводится;

3 -четкое определение  базовых параметров, по которым  проводится исследование.)  

   3) точность — необходимое  требование к правильности диагноза.

       Существует  и такое требование, как воспроизводимость  исследования, но это, скорее, желаемое  его качество, так как если  это не хронометраж, не фотография  рабочего дня или кинопленка, воспроизвести «один к одному»  проведенное исследование невозможно  — хотя бы в силу того, что  с течением времени обязательно  изменятся один, два или все  три обязательных условия процедуры  и оценки исследования.

       Базовые  параметры — это система критериев,  способных адекватно отразить  специфику конкретного объекта  с учетом влияющих на него  в тот или иной период времени  факторов (система показателей, качественных  характеристик, шкал и т.д.). Для  того чтобы правильно оценить  состояние объекта диагноза, необходима  система критериев. (Показатели  оценки состояния объекта, разработка  качественных характеристик и  количественных показателей, шкал  для измерения определен­ных  значений и т.п.)

     Результат  — это соответствие диагностируемого  объекта какому-то уровню, требованию, эталону, норме, характеристике  или отклонение от базы сравнения. (Представляются в виде статистических  таблиц или диаграмм и позволяют  определить прогноз состояния  объекта на основе динамики  изменения данных об объекте  во времени.)   Диагностика проблемы - первый шаг на пути ее решения  или локализации. Диагностирование напрямую связано с такими понятиями, как «прибыль», «анализ», «прогнозирование» и «принятие решения». Ему предшествует формулировка проблемы, которую фиксирует функция контроля. После этого начинается анализ проблемы, цель которого — установить диагноз, т.е. выявить реальные расхождения (снижение, повышение, деформации) между оптимальным и фактическим состоянием параметров жизненно значимых в конкретной ситуации. После постановки диагноза принимается управленческое решение относительно устранения проблемы, следствием чего является предотвращение кризиса в организации. Исследовательский процесс диагностирования представлен на таблице:

Алгоритм процесса диагностирования

       Контроль может зафиксировать несколько проблем негативного свойства. Задача аналитиков — проанализировать все проблемы, чтобы выявить ту из них, которая наиболее отрицательно воздействует на деятельность организации. После этого и начинается исследовательский процесс в форме диагностирования. При постановке диагноза следует четко различать содержание функции контроля и исследовательской функции.

       Анализ  проводится в организациях каждой  функциональной службой — планово-экономическим  отделом, финансовым отделом,  отделами сбыта и маркетинга, производственным отделом и другими  службами с помощью методов  и приемов статистики.

Иными словами, происходит фиксация выполнения или невыполнения плана  по тому или иному технико-экономическому показателю за анализируемый период. Например, рост объема производства за год составил 103,6% (факт соотносим  с планом). На этом работа аналитической  функции заканчивается — она  только констатирует перевыполнение плана  на 3,6%. Задача же исследовательской  функции в виде диагнос­тирования  — это глубинный научный процесс, который в данном примере она  позволяет определить, за счет каких  факторов достигнуто это превышение — за счет роста производительности труда (интенсивный фактор, т.е. положительный, так как рост объема производства произошел за счет роста производительности труда) или роста численности (экстенсивный, а значит, отрицательный фактор, и предприятию не стоит обольщаться  по поводу роста производства).

       Для  оперативного управления кризисами  необходимо располагать их четкой  классификацией:

- тип или вид кризиса; 

- сфера влияния или  возникновения кризиса; 

- метод определения кризиса; 

- степень развития кризиса; 

- распределение кризиса  во времени; 

- характер учета кризиса; 

- возможность регулирования  кризиса.

Выделяют два  этапа диагностики кризиса:

•    установление принадлежности объекта к определенному  классу

или группе объектов;

•    выявление  отличий диагностируемого объекта  от объектов своего класса путем сравнения  его фактических параметров с  базо

выми.

Первый этап — этап качественной идентификации объекта — подразумевает  определение параметров, которые  являются общими для некоторой совокупности объектов. Например, для диагностики  макроэкономического кризиса необходимо определить, к какой группе по типу национальной экономики относится  интересующее нас государство —  к промышленно развитым, развивающимся  странам или к странам с  переходной экономикой.

Для диагностики кризиса  в конкретной системе необходимо определить форму собственности  в этой системе — государственная, частная, акционерная и т.д.

Второй этап - количественная идентификация объекта, для чего используют базовые параметры диагноза, определяемые как отклонения фактических  от базовых.

Методы, формы и средства постановки диагноза могут весьма существенно  различаться в зависимости от природы объекта исследования. Важным фактором, влияющим на выбор средств  и методов диагноза, является время; в соответствии с целями и задачами диагностирования состояние объекта  может оцениваться на определенный момент времени — этот вариант  называется диагностикой статического состояния. Если нужно оценить состояние  объекта в течение определенного  периода времени, осуществляется диагностика  процесса. Признаком, позволяющим провести диагностические исследования, является организация самого процесса диагноза.

В диагностике необходимо точно оценить реальную потребность  в выборе данной формы исследования, соотнеся ее со сложностью и масштабностью  объекта диагноза. Постановка диагноза основывается на сравнении. Для того чтобы установить отклонение от нормы, надо сравнить эталон, совокупность или группу параметров (качественных и количественных характеристик), т.е. базу сравнения, с фактическими аналогами. Диагностика начинается с анализа, на основе которого выявляются общие закономерности и общие деформации развития. Диагностика кризисной ситуации является наравне с методами ее преодоления незаменимой частью любой управленческой политики. Она дает данные, которые можно будет использовать в будущих периодах, указывает на ошибки и недостатки существующей производственной и управленческой системы, выявляет причины возникновения кризисной ситуации. В разных литературных источниках встречаются разные системы диагностирования кризиса. Многое зависит от конкретных условий и ситуации. Наиболее полная система отражает диагностику кризиса в рамках внутренней и внешней среды бизнеса. Такая комплексная оценка позволяет лучше судить об истинных причинах возникновения кризиса, а следовательно, и эффективнее с ними справляться.

Первый этап. Установление объекта анализа.

Установление объекта  исследования, или, другими словами, очага кризиса. На этом этапе оценивается  масштаб кризиса и его возможный  уровень и характер. Если кризис локальный, то это скорее всего свидетельствует  о внутренних причинах его возникновения, которые достаточно легко обнаружить. Если же ситуация имеет более глубокий характер и стабильное финансовое положение  фирмы находится под угрозой  или уже нарушилось, то можно говорить о совокупности факторов, повлиявших на состояние предприятия.

Очень важно определить все  уровни предприятия, которые оказались  на критической отметке. Упущение из виду какого-либо объекта не позволит разработать точный план анализа, вследствие чего будут получены недостоверные  выводы.

Второй этап. Определение  системы параметров.

Определение системы основных параметров и показателей, по данным которых можно будет судить о  состоянии предприятия на данный период. Также на этом этапе определяются методы сбора данных показателей. В  настоящее время большинство  предприятий оснащены современными электронно-вычислительными программами  на основе использования компьютерной техники. Это позволяет значительно  сокращать время и усилия сотрудников. Кроме того, благодаря таким программам погрешность составляет меньший  процент по сравнению со старыми  методами. Если позволяют сроки, то устанавливается возможность проведения аналогии данных отчетного (кризисного) периода с прошлыми периодами. Это  поможет выявить уровень отклонения в деятельности предприятия и  точнее определить глубину кризиса.

Третий этап. Определение  ответственных лиц.

Руководитель предприятия  обычно имеет команду менеджеров, которая в кризисной ситуации выполняет функции антикризисного отдела (если такового не имеется на предприятии). Это выглядит следующим  образом: определяются подразделения  или отделы, которые оказались  в кризисе. Их менеджеры становятся ответственными лицами на период диагностики  кризиса. Помимо этого, руководитель назначает главного специалиста, который следит за ходом исследований, суммирует полученные данные и предоставляет их руководителю.

Четвертый этап. Исследование среды бизнеса.

Как уже отмечалось, факторы  возникновения кризисной ситуации могут быть как внутренние, так  и внешние. Если данные о внутренней среде свидетельствуют об отсутствии причин внутри предприятия, то исследуется  внешняя среда. Во многих организациях с целью экономии времени идет одновременная оценка внутренних и  внешних факторов. Однако это требует  больших усилий и, как правило, затрат.

Выявление причин кризиса  дает намного больший объем информации, чем это может показаться на первый взгляд. Здесь речь идет в первую очередь о макро– и микросреде бизнеса. Часто кризис возникает  по причине неудовлетворительной управленческой политики, плохой организации взаимосвязей между отделами и т. д.

Пятый этап. Обоснование  выводов.

На этом этапе обрабатывается вся полученная информация. Часто  устраиваются переговоры, на которых  обсуждается текущее состояние  предприятия. Определяются первоочередные направления и задачи. Распространенным явлением стало создание временной  команды для решения той или  иной проблемы: в ее состав, как правило, входят сотрудники, специализирующиеся по текущей проблеме.

Шестой этап. Разработка плана и выбор стратегии.

Этот этап является заключительным. План составляется на основе работы всех предыдущих этапов. В этом периоде  определяются основные меры и методы преодоления сложившейся ситуации. Для диагностики состояния кризисного предприятия часто приглашаются специалисты из фирм и агентств. Это независимые аудиторы, маркетологи, исследователи и т. д. К их помощи прибегают в том случае, если ощущается недостаток собственных специалистов или если затруднительно определить предмет исследования. Обычно такая практика «приглашения» используется более молодыми предприятиями в силу неопытности. Однако и крупные фирмы прибегают к услугам специалистов.

 Методы диагностики  кризиса

Методы, формы и средства постановки диагноза могут весьма существенно  различаться в зависимости от природы объекта исследования. Важным фактором, влияющим на выбор средств  и методов диагноза, является время. В соответствии с целями и задачами диагностирования состояние объекта  может оцениваться на определенный момент времени. Этот вариант называется диагностикой статического состояния. Если нужно оценить состояние  объекта в течение определенного  периода времени, осуществляется диагностика процесса. Признаком, позволяющим провести диагностические исследования, является организация самого процесса диагноза. В диагностике необходимо точно оценить реальную потребность в выборе данной формы исследования, соотнеся ее со сложностью и масштабностью объекта диагноза. Постановка диагноза основывается на сравнении. Для того чтобы установить отклонение от нормы, надо сравнить эталон, совокупность или группу параметров (качественных и количественных характеристик) — базу сравнения с аналогичными фактическими. Диагностика начинается с анализа. На основе анализа выявляются общие закономерности и общие патологии развития.

Диагностика осуществляется различными методами: аналитическими, экспертными, линейного и динамического  программирования, диагностикой на моделях.

 К аналитическим относятся методы, основанные на различных операциях со статистическими данными. Аналитическая диагностика предполагает проведение диагностических исследований бесконтактными методами с помощью статистической информации, с использованием методов комплексного экономического анализа, балльных оценок и т. п.

 Под экспертной диагностикой понимаются средства диагноза, основанные на обобщении оценок и информации, данной экспертами. Экспертная диагностика строится на информации, получаемой для целей диагноза контактными методами посредством проведения специальных экспертных опросов. В этой диагностике используется большое количество приемов и методов экспертных оценок, специальных коэффициентов и показателей сравнительной экономической эффективности и др.

 Линейное программирование — математический прием, используемый для определения лучшей комбинации ресурсов и действий, необходимых для достижения оптимального результата. Он позволяет оптимизировать тот или иной процесс, увеличивать прибыль, эффективно использовать ресурсы и время. Чтобы использовать этот прием, менеджер должен количественно определить цель — параметр, который будет подвергнут этому приему, и имеющиеся ориентиры и ограничения (ресурсы, мощности, время).

 Динамическое программирование — вычислительный метод для решения задач управления определенной структуры, когда задача с п переменными представляется как многошаговый процесс принятия решения. На каждом шаге определяется экстремум функции только от одной переменной. В этом случае исследование проходит три этапа:

 Построение математической  модели:

Диагностика на модели представляет собой процесс получения информации о диагностируемом объекте с помощью модельных имитаций; решение управленческой задачи; анализ и обобщение полученных результатов.

 Возможность использования  различных методов диагностики  позволяет получить комплекс  принципиально новых данных относительно  диагностируемого объекта, предмета, явления, процесса и сделать  соответствующие выводы относительно  его экономического и социального  развития.

 Социально-экономическое  развитие любого общества определяется  следующими характеристиками: экономическим  строем, способом производства; политическим  режимом; менталитетом, образом жизни.

 Рассмотрим такое явление,  как кризис, относящийся к первой  характеристике. Кризис является  одной из четырех фаз цикла  развития экономических систем  и характеризуется следующими  признаками: сокращением объемов  производства; падением занятости  населения; инфляцией; снижением  уровня благосостояния населения.

 Признаки следующей  фазы — депрессии: минимальный  объем производства; отсутствие  роста цен; низкий уровень жизни  людей. После депрессии наступает  оживление — это рост объемов  производства; рост занятости населения  и его доходов. Последняя фаза  цикла — подъем — это отсутствие  безработицы; полная загрузка  производственных мощностей; превышение  уровня внутреннего валового  продукта до начала цикла; повышение  уровня жизни людей.

Информация в  диагностике кризиса

Роль информации в диагностике  проблемы очевидна. При диагностике  кризиса исследуется не статическое  состояние объекта, а его развитие во времени. Если объект диагностики  – экономика государства, то критериями диагностики являются макроэкономические показатели; если объект диагностики  – отрасль, то критерии диагностики  – основные технико-экономические  показатели этой системы, применяемые  в бухгалтерском учете.

Информация, необходимая  для получения заключения об объекте, обобщается по двум основным блокам: 1) влияние факторов, стабилизирующих систему; 2) динамические свойства системы и масштабы их проявления.

Исследование этих информационных блоков с помощью средств и  методов диагностики позволяет  получать необходимые данные о состоянии  и перспективах развития объекта. Достоверная  информация – залог верного диагноза состояния экономического объекта. Для исследования состояния какого-либо объекта информация берется из официальных  источников, предоставляемых органами государственной статистики.

Статистические организации  проводят массовое научно организованное наблюдение, с помощью которого получают первичную информацию о параметрах диагностируемого объекта. В нашем случае такой информацией являются отчетность о деятельности отдельных предприятий (организаций), сведения о занятости, количестве и распределении трудовых ресурсов. Массовое статистическое наблюдение – это учет максимально возможного числа всех входящих в область исследования единиц. Это исходный материал для статистических обобщений и выводов об исследуемом объекте. Получение сведений о достаточно большом числе единиц дает возможность освободиться от влияния случайных причин и установить характерные черты диагностируемого объекта.

С формальной точки зрения работа с полученной информацией  об объекте проходит три стадии: 1) группировка и обобщение; 2) обработка материала; 3) анализ информации. При прохождении этих стадий информация подвергается методам статистической обработки, но предварительно осуществляется качественный анализ параметров диагностируемого объекта. Это необходимо для постановки диагноза, так как в любом объекте происходят не только количественные, но и качественные изменения.

На первой стадии работы с информацией осуществляются ее сбор и группировка методом кластерного  анализа. Определяется принадлежность информации к конкретной группе, подгруппе  или классу по принципу сходства и  однородности. Полученные результаты оформляются в виде аналитических  матриц. Эта процедура позволяет  выявить сравниваемые между собой  объекты, особенности их развития. Затем  полученные данные обобщаются. На второй стадии рассчитываются индексы и определяются синтетические показатели для оценки состояния диагностируемого объекта, тенденций и закономерностей его развития.

На третьей стадии делаются выводы о состоянии диагностируемого объекта – в форме текста, дополненного графиками, таблицами, диаграммами  и другим иллюстративным материалом.

Диагностика банкротства  предприятия

С точки зрения менеджмента  возможное наступление банкротства  является кризисным состоянием предприятия. Неплатежеспособности предприятия  соответствует неудовлетворительная структура его баланса.

Нормативно-методическими  материалами о несостоятельности (банкротстве) предприятий определена система коэффициентов для установления неудовлетворительной (или удовлетворительной) структуры баланса неплатежеспособных предприятий:

• коэффициент текущей ликвидности Ктл, или К1, – норма коэффициента не менее 2;

• коэффициент обеспеченности собственными средствами Косс, или К2, – норма коэффициента не менее 0,1;

• коэффициент восстановления платежеспособности предприятия Квп, или К3, – этот коэффициент рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов К1, К2 принимает значение меньше критериального; норма коэффициента не менее 0,1;

• коэффициент утраты платежеспособности предприятия Куп, или К4, – рассчитывается в случае, если оба коэффициента К1, К2 принимают значения не менее критериальных.

Ктл характеризует общую  обеспеченность предприятия оборотными и денежными средствами для ведения  хозяйственной деятельности и своевременного погашения его срочных обязательств. Коэффициент определяется как соотношение  фактической стоимости находящихся  в наличии у предприятия оборотных  средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности  и прочих оборотных активов (сумма II и III разделов активов баланса) к  наиболее срочным обязательствам предприятия  в виде краткосрочных займов и  различных кредиторских задолженностей (итог II раздела пассива баланса  за вычетом строк 500, 510, 730, 735, 740):

Косс характеризует наличие  собственных оборотных средств  у предприятия, необходимых для  его финансовой устойчивости. Коэффициент  определяется как отношение разности между объемами источников собственных  средств (итог I раздела пассива баланса) и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов (итог I раздела актива баланса) к  фактической стоимости находящихся  в наличии у предприятия оборотных  средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов (сумма итогов II и III разделов актива баланса):