Диверсификация в строительстве

Федеральное агентство  по образованию

ГОСУДАРСТВЕНОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Институт бизнеса в  строительстве и управления проектом

Кафедра управления бизнесом в строительстве

Реферат

по дисциплине «Экономика строительства»

на тему

«Диверсификация в строительстве»

москва,  2010

Содержание

Введение

В условиях переходной экономики  одной из важнейших проблем  строительных компаний является задача по прогнозированию потенциального кризисного финансового состояния в целях своевременной разработки и принятия мер по предотвращению их банкротства. Еще до кризиса строительство в основном осуществлялось за счет кредитных ресурсов. После того как строительная отрасль вошла в состояние стагнации, замедлили свой рост и сопутствующие сегменты рынка.

Реальная угроза банкротства  заставляет многие строительные предприятия работать на условиях, когда получаемые доходы покрывают расходы с минимальной прибылью или вообще без таковой. Таким образом, чтобы «выжить», они вынуждены без должного обоснования проводить диверсификацию производства. Таким образом, именно неблагоприятные условия хозяйствования, которые являются характерными для большинства предприятий строительства в условиях кризиса переходной экономики, в значительной степени и стали предпосылками использования диверсификационной стратегии.

Данное направление развития является особенно актуальным в условиях жесткой конкуренции, когда узкая специализация еще больше снижает возможность получения строительной организацией подряда на выполнение работ. Важнейшим мотивом перехода субъекта хозяйствования на путь диверсификации является снижение прибыльности его капитала, вложенного в традиционное производство. Выбор направлений диверсификации в значительной степени зависит от финансового состояния и возможности развития организации в будущем.

В развитых странах диверсификация в функционировании предприятий имеет широкое распространение. В России также накоплен определенный опыт диверсификации предприятий и организаций в рыночных условиях.

Сущность диверсификации и ее классификация

В экономической науке  существуют многообразные определения понятия «диверсификация». В Советском энциклопедическом словаре дается следующее определение – диверсификация (от позднелат. Diversifcatio - измерение, разнообразие) – расширение объектов деятельности, номенклатуры продукции, производимой монополистическими объединениями.

В общем смысле диверсификация — это родна из форм концентрации собственного или заемного капитала в целях выполнения новых видов деятельности и проникновения на новые виды работ (услуг, изделий, товаров), распространение хозяйственной деятельности на новые сферы, рынки, отрасли. Упрощенно можно сказать, что это обратный процесс специализации, который базируется на эффекте комбинирования и предполагает включение в состав деятельности хозяйствующего субъекта новых сфер.

После проведения мер  по диверсификации организация расширяет  свою сферу деятельности, переходит  в большинстве случаев в категорию  крупной и высоко интегрированной. В результате снижаются издержки производства, и появляется синергетический  эффект. Принято различать диверсификацию экономическую и производства.

Экономическая диверсификация — это объединение в одной  фирме выпуска продукции с  разной рентабельностью, что позволяет  манипулировать издержками производства.

В строительстве практически  невозможно применять экономическую диверсификацию, так как строительные фирмы осуществляют позаказную (объектную) деятельность с примерно одинаковым уровнем рентабельности всех видов строительно-монтажных работ (8—10%). Поэтому наибольший интерес для строительства представляет диверсификация производства.

Диверсификация производства в строительстве — проникновение  в новые сектора строительного  и нестроительных рынков с одновременным  развитием нескольких связанных  или несвязанных друг с другом видов производств или сочетание производства товаров (работ, услуг) в разнородных сферах деятельности. Диверсификация производства определяется как расширение сферы деятельности предприятия, связанной или не связанной с основным производством.

В строительстве можно  выделить следующие направления диверсификации производства:

• объединение в одной системе собственно строительства и производства строительных материалов с созданием предприятий типа домостроительных комбинатов;
• объединение в одной производственной системе строительного проектирования и собственного строительства с созданием предприятий типа проектно-строительных фирм. Объединение этих двух видов деятельности имеет значительный экономический потенциал, так как позволяет накапливать внутри фирмы большие возможности оперативного решения разнообразных строительных задач, что делает поведение фирмы на строительном рынке более гибким;
• создание инжиниринговых фирм, включающих в сферу своей деятельности весь комплекс работ и услуг по созданию законченных объектов, подготовленных к эксплуатации с проектной мощностью, в том числе объектов, связанных с созданием инфраструктуры;
• организация производства строительных материалов и заделов с выходом на рынок строительных материалов с пользованием отходов строительного производства, некондиционной продукции, отходов от разборки зданий и сооружений при их реконструкции;
• организация других производств не связанных с основным производством, на которых можно в той или иной мере использовать квалификацию работников строительной фирмы (например, в мебельном производстве).

Желание диверсифицировать  свою деятельность может быть вызвано  такими мотивами, как необходимость  вложения капитала, снижение рисков, издержек на выпускаемую продукцию, стремление более эффективно использовать каналы дистрибьюции, систему управления и т.д. Предлагая более широкий спектр товаров и услуг, предприятие может повысить свою конкурентоспособность. Кроме того, при диверсификации неизменно возникает синергетический эффект, вытекающий из свойств системы: компонент вне системы имеет меньший потенциал, чем в совокупности системы.

Диверсификацию разделяют  на связанную и несвязанную (конгломеративную). Связанная диверсификация представляет собой процесс освоения новых видов деятельности, связанных с существующим производством, и делится на вертикальную и горизонтальную.

Вертикальная диверсификация (интеграция) — процесс включения  в имеющуюся систему новых  компонентов (производств, предприятий), входящих в единую технологическую  цепочку производственного процесса. При этом различают три типа интеграции: полная, частичная и квазиинтеграция (подразумевается создание альянсов между заинтересованными компаниями без перехода права собственности). Кроме того, вертикальная диверсификация может быть прямая (интеграция с предприятиями — потребителями продукции) и обратная (с предприятиями — поставщиками).

Горизонтальная диверсификация — процесс объединения предприятий, работающих в одной сфере, — проводится для усиления своей конкурентоспособности  или для контроля над конкурентами.

Несвязанная диверсификация — это процесс проникновения на новые рынки, не связанные с основным видом деятельности компании. Диверсификация производства имеет два пути развития:

• внутренний рост — проведение диверсификации существующего предприятия (создание или выделение новых направлений);
• внешний рост — диверсификация путем слияния, поглощения.

В процессе поиска вариантов  для диверсификации компания может  остановить свой выбор на родственной  или на новой для нее отрасли. В первом случае диверсификация проводится в отрасли, обладающей своего рода стратегическим соответствием. Некоторые фирмы предпочитают проводить диверсификацию в другие отрасли с хорошими возможностями для получения прибылей.

Фирмы, идущие на непрофильную диверсификацию, почти всегда проникают  в новые производственные секторы путем приобретения уже функционирующих компаний, а не посредством создания нового филиала в рамках единой корпоративной структуры. Такая стратегия основывается на положении о том, что рост компании путем поглощения других фирм (конгломератное слияние) повышает стабильность акций. Критерий получения дополнительных выгод отодвигается на второй план, что оправдывает себя до тех пор, пока непрофильная диверсификация обеспечивает рост корпоративных доходов, а также при условии, что ни одно из приобретенных производств не функционирует неэффективно.

Диверсификация производства может быть:

• плановой (по заранее разработанному бизнес-плану) и внеплановой (вынужденной);
• внутриотраслевой и межотраслевой;
• простой (без затрат на ее проведение) и сложной (с выделением капитальных вложений на ее осуществление).

В настоящее время  в строительных предприятиях происходят два типа диверсификации производства:

• внутриотраслевая, связанного типа, с обратными связями, в основном простая на внеплановой основе;
• межотраслевая, несвязанного типа, как правило, на плановой основе. Может быть сложной и простой в зависимости от финансового состояния предприятия.

Диверсификация производства является способом разрешения возникающих  противоречий между снижающейся  нормой прибыли в специализированных строительных предприятиях и возможностью ее увеличения в других секторах строительного и нестроительного рынков.

Условия и критерии осуществления  диверсификации производства

На эффективность проведения диверсификации производства влияют три  группы факторов:

• макроэкономические;
• отраслевые;
• внутрифирменные.

Макроэкономические факторы, среди которых в первую очередь выделяются инвестиционная и налоговая политики государства, уровень инфляции, монетарная (денежно-кредитная) политика, создают существенные условия функционирования строительного предприятия, которые могут носить как благоприятный, так и неблагоприятный характер для их деятельности.

Инфляция обесценивает амортизационные ресурсы предприятий, уменьшает инвестиционную активность, что затрудняет процесс простого воспроизводства основного капитала в виде основных производственных фондов.

В то же время инфляция уменьшает предпринимательскую  активность, снижает экономическую  эффективность деятельности предприятий, отрицательно сказывается на их финансовом положении.

С другой стороны, инфляция стимулирует поиск таких сфер и направлений деятельности, в которых темпы роста прибыли опережали бы темпы инфляции. Это возможно в тех случаях, когда имеется стабильный и большой спрос на продукцию, что позволяет предприятиям повышать цены быстрее, чем растет инфляция. Подобная ситуация может подтолкнуть предприятие на диверсификацию производства, нахождение предприятием более прибыльных направлений, как связанных, так и несвязанных с их основными видами деятельности.

Денежно-кредитная политика оказывает непосредственное влияние  на такие важнейшие показатели, как уровень цен, ВВП, инвестиционная активность, занятость.

Большое значение для  деятельности предприятий имеет  налогообложение. Чем меньше налоговое  бремя, тем больше деловая активность предприятий, и наоборот.

Среди факторов, действующих на уровне отрасли, можно выделить ряд основных, действующих на потенциал доходности отрасли:

• спрос и предложение строительной продукции;
• конкуренция между действующими на рынке подрядных работ строительными предприятиями;
• объемы финансирования капитальных вложений, капитального ремонта и ремонта;
• конкуренция между поставщиками материалов и услуг; степень наполнения рынка подрядных работ в строительстве материалами и услугами.

Положение строительных предприятий на рынке подрядных  работ зависит от стоимости и качества выполняемых видов СМР (их специализации), наличия строительной техники, инструментов, оборудования, производственной базы, потенциала рабочей силы и авторитета фирмы у заказчиков, т.е. степени конкурентоспособности строительной организации.

Обозначим следующие  финансовые и материальные потоки:

1 — капитальные вложения  предприятий-инвесторов;

2 — строительная продукция  в виде построенных зданий  и сооружений;

3 — инвестиции для  проведения капитального ремонта  и Денежные средства для осуществления ремонтов;

4 — выполненные комплексы  ремонтно-строительных работ (РСР);

5 — строительные материалы,  конструкции, изделия;

6 — денежные средства  предприятиям — поставщикам строительных  материалов, конструкций, изделий;

7 — строительно-монтажные  и ремонтно-строительные паботы, выполненные в рамках внутриотраслевой диверсификации производства связанного типа;

8 — договора подряда,  заключенные в рамках внутриотраслевой  диверсификации производства связанного  типа.

Позиция поставщиков  материалов, услуг также определяется стоимостью и качеством производимой продукции (услуг), значением отрасли как потребителя и возможностью дифференцированного учета запросов покупателей.

Помимо перечисленных  факторов имеет значение количество функционирующих в отдельном  регионе специализированных предприятий, их мощности, т.е. степень концентрации производственных мощностей по выпуску однородной продукции, выполнению отдельных видов работ и услуг. С другой стороны, необходимо учитывать объемы спроса на их продукцию, работы, услуги со стороны инвесторов и покупателей.

Самым эффективным направлением диверсификации производства является расширение сферы деятельности строительного  предприятия по его основному  профилю. В этом случае найдут применение и производственная база, и квалификация работников, и деловые связи с заказчиками. Это в свою очередь отразится на конкурентном потенциале строительного предприятия, когда оно выйдет на новый для себя сектор рынка. Кроме того, появляется возможность не только привлечь новых рыночных партнеров и потребителей, но и сохранить связи с прежними.

Переход строительных предприятий  от традиционных, узкоспециализированных направлений деятельности к диверсификационным следует обосновать в каждом отдельном  случае. Обоснование проводится на основе системы критериев, вытекающих из целей диверсификации производства.

Конечными целями данной деятельности могут быть: максимизация прибыли, сохранение или создание новых рабочих мест, повышение уровня использования основных фондов предприятия, освоение новых сегментов рынка подрядных работ и нестроительного рынка.

Исходя из этого в  качестве критериев обоснованности перехода строительного предприятия  к диверсификации производства используются показатели в зависимости от типа диверсификации. Следует сравнивать три значения данных критериальных показателей:

• показателя за квартал, предшествующий переходу к диверсификации производства;
• плановую величину показателя — в случае продолжения традиционных видов деятельности;
• прогнозируемую величину показателя — в случае осуществления диверсификации (КП);

Базой для сравнения  является значения критериальных показателей (КП) за период, предшествующий диверсификации.

В зависимости от целей  диверсификации производства, ее разновидностей и проведения могут улучшиться:

• девять показателей (плановая диверсификация);
• несколько показателей (вынужденная диверсификация).

Представленные показатели отличаются друг от друга по своей  значимости для деятельности предприятия. При этом ни один из них не может  быть назван определяющим, т.е. значение какого-то одного из показателей не может однозначно решить вопрос в пользу проведения диверсификации или отказа от нее.

Наиболее существенным является показатель, отражающий величину получаемой прибыли (БП). Он обобщает результат  финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия. Вторым по значимости является показатель численности высококвалифицированных работников (Чвк), так как одной из главных целей диверсификации является сохранение и увеличение числа умелых работников строительных предприятий. Наименьшую относительную весомость имеют показатели среднесписочной численности работников, их зарплаты, использования основных производственных фондов предприятия. Показатели величины прибыли учитывают экономическую эффективность результатов диверсификации производства, а показатели использования высококвалифицированной рабочей силы во многом предопределяют уровень конкурентоспособности предприятия.

Таким образом, сравнение  вариантов диверсификации по предлагаемым критериальным показателям способствует принятию взвешенного решения о выборе способа осуществления диверсификации производства, т.е. каким образом перейти от специализированной деятельности к расширенной. Исходя из целей диверсификации, можно заранее дать прогноз ее возможных результатов, рассчитать соотношение между прибылью и затратами, активами предприятия и численностью работников. Использование системы критериальных показателей позволяет специалистам строительного предприятия предварительно оценить возможные результаты диверсификации производства.

Экономическое обоснование  внеплановой диверсификации производства

Основными причинами тяжелого финансового состояния строительных предприятий являются: низкая инвестиционная активность большинства предприятий (2—8%), незагруженность производственных мощностей и излишняя численность работников строительных предприятий, невысокий уровень рентабельности строительного производства, высокий процент за пользование кредитами и займами (свыше 18%).

Проблема заключается  в своевременном предупреждении потенциального банкротства и разработке бизнес-плана по финансовому оздоровлению строительных предприятий в основном путем проведения диверсификации производства.

Специфика определения  возможного банкротства и его предупреждения для строительных предприятий заключается следующем:

• продолжительность перехода от неустойчивого предкризисного финансового состояния к кризисному в строительстве гораздо меньше, чем в других отраслях национальной экономики. Объясняется это тем, что в строительных предприятиях удельный вес собственных оборотных средств в общем объеме оборотных средств на несколько порядков меньше чем у промышленных предприятий;
• величина производственного и финансового рисков в капитальном строительстве в несколько раз выше, чем в других отраслях народного хозяйства;
• несостоятельность строительных предприятий во многом предопределяется внешней средой — финансовой политикой инвесторов. Несвоевременная или частичная оплата выполненных работ застройщиком в течение одного-двух кварталов приводит подрядные предприятия к кризисному состоянию их финансов. Причем объекты незавершенного строительства, как правило, если и продаются, то по ценам ниже их себестоимости;
• применение системы финансовых показателей для определения и предупреждения несостоятельности в строительстве неэффективно, так как их возможно рассчитать только по прошествии некоторого времени после окончания отчетного периода (через 1 — 2 месяца), а за это время может произойти банкротство строительного предприятия.

В целях своевременного и обоснованного предупреждения банкротства строительных предприятий (наряду с анализом финансовых показателей) рекомендуется применять систему экономических показателей, которые комплексно отражают не только существующее финансовое состояние предприятий, но прогнозируют экономическое положение предприятий на ближайшую перспективу (от 1 до 6 месяцев).

Нормальной (безубыточной) деятельности строительного предприятия способствуют следующие организационно-экономические условия:

• эффективная маркетинговая деятельность строительного предприятия, позволяющая контролировать определенный сектор регионального (или местного) рынка подрядных работ и обеспечивать заключение договоров на выполнение строительно-монтажных работ в отчетном периоде в объемах, соответствующих мощности строительного предприятия;
• проведение постоянного мониторинга (анализа) платежеспособности инвесторов, наличие в подрядных договорах условий и сроков предоплаты (аванса) и оплаты выполненных работ;
• поддержание на должном уровне качественно не ухудшающихся показателей производительности труда рабочих, фондоотдачи активной части основных производственных фондов, расхода строительных материалов, которые во многом предопределяются квалифицированными действия менеджеров строительного предприятия;
• превышение размера собственных оборотных средств над стоимостью производственных запасов и суммой обязательных рентных платежей за отчетный период (платой за аренду строительной техники, оборудования, складов, нежилых помещений, оплату коммунальных услуг, телефонов, факсов и т.п., налоговые отчисления за имущество, землю и другие потребляемые ресурсы);
• размер нераспределенной прибыли резерва предстоящих расходов, резервного капитала должен быть не менее расходов, связанных с предстоящим сокращением численности работников предприятия.

Показателем безубыточной деятельности строительных предприятий  в прогнозируемом периоде является степень их обеспеченности договорами подряда на планируемый год, т.е. соответствие запланированного объема подрядных работ (портфеля заказов) мощности строительного предприятия.

Рекомендуется в расчетах принимать следующие сроки прогнозируемого периода (Тп): для малых предприятий — один квартал; для средних предприятий — полгода; для крупных — год.

Коэффициент платежеспособности инвестора (застройщика) рекомендуется  принимать равным:

• при нормальном и устойчивом финансовом состоянии заказчика — 1,0;
• при неустойчивом финансовом состоянии — 0,5;
• при кризисном финансовом состоянии — 0,25.

Финансовое состояние  инвестора-заказчика (АО, ФП1 > ООО, концерна, холдинга) можно узнать по публикациям  в печати или в ходе мониторинга  рынка инвестиций.

Под расчетной мощностью строительного предприятия понимается объем строительно-монтажных работ, который может быть выполнен в прогнозируемом периоде собственными силами в тех же организационно-технических условиях, как и в отчетном периоде.

Расчетную мощность в  прогнозируемом году рекомендуется определять в зависимости от выработки одного рабочего, 
нанятого на СМР в базовом периоде (Вб):

Мр = Чб раб * Вб * Квых * Иинф (2), где

Чб раб — среднесписочная  численность рабочих, занятых на строительно-монтажных работах в базовом периоде, чел.;

Вб — выработка  на одного рабочего, занятого на СМР  в базовом периоде, руб.;

Квых — коэффициент, учитывающий изменения в величине фонда рабочего времени прогнозируемого периода по сравнению с базовым;

Иинф — индекс инфляции (дефляции) планируемого периода.

Уровень использования  мощностей строительного предприятия  в прогнозируемом периоде может  быть как более, так и 
менее 100%.

Если Уисп > 100%, то можно  прогнозировать устойчивое экономическое  состояние и, соответственно, нормальную платежеспособность строительного предприятия.

Если Уисп < 100%, то требуется  проведение расширенного экономического анализа для выяснения степени  возможного банкротства и путей  его предупреждения.

Важным этапом диагностики  возможной несостоятельности строительного предприятия является определение минимально допустимого уровня использования мощностей (У min).

Если Уисп < Уmin> то строительному предприятию следует  принять меры по предотвращению возможного банкротства:

• сократить низкоквалифицированный персонал (рабочих и служащих);
• провести диверсификацию производства.

Одновременно следует  оценить финансовые резервы (ФР), которые  можно будет использовать для  финансирования антикризисных мероприятий. Они состоят из нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года (НП), резервного капитала (РК), резерва предстоящих расходов (РПР) и неизрасходованных амортизационных ресурсов (АмР):

ФР = НП – РК + РПР + АмР (4)

Сокращение персонала  связано со значительными денежными  расходами (ДРсокр):

• работников предупреждают за два месяца о будущем сокращении (ЗП );
• выплачивается выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты (ВПС ).

Следовательно:

ДРсокр = (ЗПсокр * 2 * 1,356 + ВПсокр) * Чсокр (5)

где Чсокр — численность  сокращаемых работников; 1,356 — коэффициент, учитывающий начисление единого социального налога.

Проведение диверсификации производства также связано с  определенными затратами (Зд).

На проведение антикризисных мер предприятие не может потратить средств больше, чем у него имеется финансовых резервов (ФР), поэтому верна следующая формула:

ФР < ДРсокр + Зд (6)

Следовательно, строительное предприятие, осуществляющее диагностику  возможного банкротства по экономическим  показателям и ежемесячный учет использования ресурсов, сможет своевременно распознать признаки потенциальной несостоятельности, разработать и осуществить антикризисную программу путем проведения диверсификации производства и (или) сокращения персонала.

Экономическую диагностику  банкротства строительных предприятий рекомендуется проводить одновременно вместе с анализом финансового состояния (платежеспособности) организаций.

Организация и проведение диверсификации производства

Любой диверсификационный проект проходит в четыре стадии:

1. Анализ состояния предприятия, выбор направления деятельности по предотвращению банкротства.
2. Обоснование и разработка проекта (преддиверсификационная работа);
3. Внедрение проекта, производство работ, услуг, выпуск продукции в соответствии с проектом;
4. Окончание действия проекта и подведение итогов.

В свою очередь обоснование  и разработка программы диверсификации производства согласно проекту производится в несколько этапов:

1. Мониторинг конъюнктуры рынка подрядных работ.
2. Анализ спроса и предложения строительных материалов, конструкций, изделий, транспортных услуг. Проектирование комплекса маркетинга на диверсификационные товары.
3. Анализ конъюнктуры нестроительных рынков.
4. Анализ финансового состояния и (или) экономическая диагностика несостоятельности предприятия.
5. Выбор типа диверсификации производства и разработка проекта или бизнес-плана. Выбор методов установления цен на товары, распространения продукции, стимулирования работников.
6. Прогнозирование конечных показателей деятельности предприятия.