Доходы и расходы банка и основы управления ими

Доходы и расходы банка  и основы управления ими

Оглавление

Введение 3

1. Структура доходов банков 4

2. Структура расходов банка 8

3. Управление расходами и доходами банка 10

Заключение 15

Список литературы 16

Введение

По вопросу возрастающей ролью банковской системы региона  в обслуживании финансовых субъектов, расширением внешнеэкономических  и межрегиональных взаимосвязей, продолжающимся ходом развития и  ликвидации отдельных банков увеличивается  роль и значение анализа экономического состояния банка, составной частью которого выступает анализ прибылей и затрат банка. Отечественные банки  должны трудиться в условиях увеличенных  рисков, чаще, нежели их иностранные  партнеры оказываются в кризисных  ситуациях. Прежде всего это связано  с неудовлетворительной оценкой  собственного денежного положения, прибылей и затрат, надежности и  стабильности обслуживаемых клиентов. Зарубежные методологии анализа  прибылей и затрат банка в критериях  РФ фактически неприменимы или же мало эффективны, потому что присутствуют явные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета  и составлением экономической отчетности и используемыми в западных государствах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности помимо прочего не присутствуют общие методические рекомендации, банки, и территориальные  подразделения ЦБ РФ нацелены на собственные  исследования и ключевые характеристики, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Вследствие этого для отечественных  банков очень актуален вопрос исследования и внедрения успешных способов анализа  прибылей и затрат, соответствующих  местным условиям.

1. Структура доходов банков

Доходы банка складываются из прибылей, получаемых им от собственной  производственной и непроизводственной работы.

Первые содержат денежные средства, которые поступили конкретно  при реализации банковских операций: кредитных, депозитных, с иностранной  СКВ, с драгоценными металлами, с  ценными бумагами, по предоставлению банковских залога и поручительств  и другие. По-другому их именуют  операционными. Это главный источник формирования прибыли банка.

К прибылям от непроизводственной работы, или же неоперационным прибылям, относят¹:

• дивиденды, полученные кредитной  организацией от инвестиций в акции, от роли в уставном капитале юридических  лиц;

• прибыли от реализации и сдачи имущества банка в  аренду или же от его переоценки;

• штрафы, пени и неустойки  по кредитным, расчетным и прочим операциям;

• другие внереализационные  прибыли.

По собственной форме  прибыли банка подразделяют на процентные и непроцентные. К первой группе относятся приобретенные банком проценты по выданным кредитам и займам, по депозитам и другим расположенным  экономическим учреждением средствам  и прочие процентные прибыли. Вторая категория имеет в своем составе  комиссионные вознаграждения за оказанные  банком сервисы, штрафы, пени и неустойки, прибыли от операций с иностранной  СКВ и так далее.

В целом случае источниками  прибылей банка (ключевыми) надлежит считать  все принятые в этой стране в данное время направления работы (бизнеса) банков, точнее, все проводимые ими  активные операции, и еще отчасти  — операции пассивные. В конкретной ситуации в отдельности взятый банк имеет возможность выбрать эту  стратегию становления, которая  подразумевает или же дозволяет  неизменное или же временное проведение одной либо немногих его активных и/или же пассивных операций в  отсутствии расчета на получение  дохода именно от данных операций. Вместе с главными, есть помимо прочего вспомогательные (многие другие) источники прибылей. Те и прочие информаторы имеют все шансы быть стабильными и нестабильными. Все информаторы заработков банк обязан рассматривать как всего лишь вероятные (не реализующиеся «сами по себе», то есть автоматом, не гарантированные).

Прибыли банка можно поделить на следующие экономически однородные категории².

I. Прибыли от пассивных операций, которые банк получает (сможет получать) в форме комиссионного вознаграждения (комиссий), например, за открытие счета, на который новый заказчик вносит взнос (депозит), ведение счета (проведение по счету расчетных и платежных операций), выдачу клиенту выписок из его счета, выдачу наличных средств, закрытие счета. Комиссионные прибыли данного семейства можно считать заработками от операционной (основной) работы банка.

II. Прибыли от активных операций. Они, так же, могут быть разделены на операционные и другие (неоперационные) прибыли.

Операционные прибыли  содержат³:

• процентные прибыли —  полученные банком проценты: за выданные кредиты и займы (банк в одно и  тоже время имеет возможность  получать и комиссии), депозиты, которые  он разместил в иных банках, такие  как в Центральном (включая проценты за средства банка на корреспондентских  счетах в иных коммерческих банках), по долговым ценным бумагам иных эмитентов, полученным банком, по лизинговым операциям (банк сразу получает кроме того лизинговые платежи и комиссии), по иным активным операциям;

• непроцентные прибыли —  полученные банком прибыли от валютообменных операций, операций доверительного управления, долевого участия в работы иных юридических  лиц (приобретенные банком дивиденды  на принадлежащие ему акции или  же паи этих лиц).

К остальным (неоперационным) прибылям можно отнести⁴:

• прибыли, поручаемые за информационные, обучающие, консультационные сервисы  банка;

• прибыли непредвиденного, случайного (нерегулярного) характера: прибыль от реализации имущества  банка (возникнет тогда, когда рыночная стоимость этого имущества окажется больше его балансовой оценки; при  другом развитии событий получится  расход, который будет значить  убыток); прибыли повторяющий вид  позитивных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, СКВ, ценных металлов и каких-либо иных активов (с этим же уточнением, что  и в прошлом пункте); суммы возмещения банку ранее причиненных ему  ущербов; прибыль прошедших лет, обнаруженная в отчетном году; прибыли  от реализации закладов, когда-то приобретенных  банком в обеспечение кредитов; суммы, отдаваемые банку (суммы кредитов, ранее  списанных на расход средств, налогов, неосновательно удержанных с банка, и так далее); приобретенные банком штрафы, пени, неустойки.

В бухгалтерском учете  какие-либо виды прибылей банка относятся  не на счета для учета прибылей, а незамедлительно на счет для  учета прибыли и ущерба отчетного  года.

2. Структура  расходов банка

Сообразно с классификацией прибылей расходы банка возможно поделить на последующие категории.

Операционные затраты (расходы, требуемые для обеспечения функционирования банка) содержат⁵:

• процентные затраты —  оплаченные банком проценты за привлеченные им средства (приобретенные кредиты, займы, взносы, депозиты), в том числе  привлеченные при помощи выпущенных банком ценных бумаг;

• непроцентные затраты —  оставшиеся (не считая процентных) затраты  на проведение всех операций банка: на заработную плату и материальное поощрение служащих; на содержание аппарата управления, в том числе  представительские и компенсационные  затраты; оплаченные банком комиссионные; оплаченные банком дивиденды; эксплуатационные затраты (амортизация, расходы на текущий  ремонт основных фондов, затраты на аренду, рекламу, на приобретение малоценных и быстро изнашивающихся вещей, автотранспортные, почтовые и телеграфные затраты, командировочные затраты, оплата за обучение, за информацию, упаковочные  и прочие материалы, за бумаги и прочие общебанковские хозяйственные затраты  некапитального характера); затраты, связанные  с созданием запасов на покрытие вероятных ущербов от кредитных  и каких-либо других операций банка, относимые на себестоимость этих операций⁶.

К иным (неоперационным) затратам банка можно отнести, например: оплаченные налоги и прочие внесенные неотъемлемые платежи; оплаченные штрафы, пени и неустойки; расход средств от реализации имущества; расход средств в виде негативных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку каких-либо видов активов.

Затраты банка обязаны  быть насколько возможно минимальными (в расчете на выбранные контрольные  характеристики, более адекватно  отражающие окончательную эффективность  работы банка), а потому ими нужно  будет непрерывно управлять, имея в  виду как минимум недопущение  нерационального применения наличествующих средств, в том числе методом организации надлежащего контроля. С данной целью применяются процедуры бюджетирования — постоянного самостоятельного составления совокупности экономических проектов (бюджетов) банка. Начальная информация для их составления берется из плановой структуры бизнес-процессов, отражающей направления грядущего развития, намеченные для себя банком. Горизонт текущего планирования работы банка имеет смысл принять равным 1 году, а длительность планового периода — равным 1 кварталу⁷.

Предпочтительно составлять последующие виды бюджетов: экономических  ресурсов; операционных прибылей и  затрат; хозяйственных затрат; затрат на работников; коммерческих и административных затрат; капитальных инвестиций. Сметы  издержек при этом планируются отталкиваясь от принципов: методического единства состава и направлений расходов; более полного распределения  затрат по сметам отдельных подразделений; формирования сметы издержек подразделений, не зарабатывающих прибыли, с учетом их возможного покрытия с помощью  прибылей зарабатывающих подразделений (при их совместной работы).

Подразделения планируют  и представляют собственные сметы  затрат, включая в них затраты, связанные с обеспечением их работы.

3. Управление  расходами и доходами банка

Задачи банка в отношении  анализа и регулирования прибылей кратко можно свести к последующим  двум главным пунктам.

Во-первых, нужно периодически оценивать практический размер и структуру общих прибылей в динамике за ряд лет, характеризовать соответствия между всевозможными их видами, удельный вес любого вида заработка в совместной сумме общих прибылей и в соответствующей группе заработков, выяснять операции, обеспечивающие банку главную массу дохода с помощью стабильных источников, и вероятность применения данных источников в ближайшей перспективе. С данной позиции свидетельствами обычной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов подъема прибылей от основной (операционной) работы и определенную зависимость объемов и темпов роста совокупных прибылей банка главным образом от устойчивых (не случайных и не спекулятивных) их источников.

Во-вторых, управление банка  обязано постоянно уточнять, какие  направления его работы (операции, продукты) будут считаться в планируемом  периоде более актуальными с  позиций обеспечения наибольшей прибыльности, а также какие перемены нужно будет внести в механизмы  зарабатывания прибылей⁸.

В целях контроля за целевым  применением средств определяются распорядители сметы. В подразделениях это традиционно главный распорядитель (первый ключ) — управляющий подразделения  и сораспорядитель (2 ключ) — управляющий  иного подразделения, отвечающий за точное направление работы банка (подпись  сораспорядителя бывает нужна по отдельным статьям сметы). К примеру, когда подразделение учитывает в собственной смете затраты на приобретение компьютеров, то оно координирует надлежащую необходимую сумму с начальством подразделения банковских технологий⁹.

Смета банка, в общем, представляет из себя совокупность затрат подразделений и блок общебанковских расходов, не подлежащих распределению между подразделениями (кроме общехозяйственных и эксплуатационных затрат).

В результате сведения бюджетов может быть получен план требуемого банку бюджета денежных потоков (на неделю, месяц, квартал и так  далее).

Управление затратами  на базе бюджетирования основывается на анализе причин отклонений практически  достигнутых последствий от созданных  бюджетов (от планового уровня характеристик) и подразумевает скользящую корректировку  проектов по крайней мере 1 раз в  месяц.

Бюджетирование обязано  сочетаться с созданием таких  приспособлений экономического планирования и управленческой отчетности, которые  бы гарантировали управление банка  достоверной информацией, в том  числе о производительности деятельности его отделений и внутренних подразделений, достаточной для принятия квалифицированных  управленческих решений. Чтобы достичь  желаемого результата следует опираться  на планово-бюджетную документацию, которая может содержать: контрольные  характеристики экономического проекта; расчетный баланс; экономический проект.

Прибыли и затраты намечаются, отталкиваясь от расчетного равновесия, а еще из мониторингов ключевых индикаторов  экономического рынка и анализа  ситуации на рынке. Процентная маржа представляет из себя одно из главных выражений успешности коммерческой работы банка и количественно равна разности между совокупностями процентных прибылей и процентных затрат, то есть между процентами, полученными и процентами оплаченными. Именно она обыкновенно считается ключевым источником прибыли банка. Исключение могут составлять банки, как правило, специализирующиеся на операциях, дающих непроцентные прибыли.

Объем процентной маржи может  характеризоваться безусловной  величиной (в руб.) и условной величиной  в форме ряда экономических коэффициентов; последние имеют все шансы  демонстрировать либо ее практический уровень, или так называемый необходимый (для данного банка) уровень.

Практический уровень (относительный) процентной маржи рассчитывается по нескольким похожим формулам, в числителе  которых применяется объем практической маржи за период, а в знаменателе (исходя из целей анализа) — или  центральный остаток всех активов  банка за период (подразумеваются  активы, очищенные от так называемых регулирующих заметок), или средний  за период остаток активов, приносящих прибыль, или средний за период остаток  кредитной задолженности¹⁰. Относительно коэффициента достаточности маржи (рассчитывается также относительно приносящих прибыль активов), то он демонстрирует, какой в этот момент наименьший уровень маржи нужен банку для компенсации затрат (издержек).

Факторный анализ прибылей и  затрат банка содержится в том, чтобы  на базе количественной оценки взаимосвязанных  характеристик, оказывающих решающее действие на объемы прибылей и расходов: выявлять ключевые моменты, эффектом воздействия  которых появилось повышение  или же сокращение выгоды; расценивать  надежность и устойчивость источников прибыли, в том числе на перспективу; обеспечить менеджмент банка инструментарием, который бы дозволял ему принимать рациональные решения, нацеленные на максимизацию стоимости банка.

Прибыли в целом могут  измениться основным образом с помощью  перемены¹¹:

• объема остатков на счетах по группе активов, приносящих ключевые прибыли (к примеру, процентный заработок  и прибыль от операций со значимыми  бумагами);

• среднего значения ставки рефинансирования, которую банк получает за предоставленные в потребление  клиентов экономические активы.

Данный анализ дает оценку того, какой из моментов (остатки  на счетах или же средний размер ставки рефинансирования) в большей  степени сказался на процентных доходах  и доходах от операций с ценными  бумагами, и разрешает провести высококачественный анализ обстоятельств, вызывающих: общий  подъем (сокращение) группы активов, приносящих процентный прибыль; изменение удельного  веса прибыльных активов в общих  активах; перемена единого уровня ставки рефинансирования по активным операциям  банка; перемена структуры портфеля прибыльных активов, то есть удельного  веса рисковых кредитов в кредитном  портфеле банка, выданных под высокие  проценты, или же значимых бумаг  спекулятивно-ажиотажного спроса; повышение  проблемных кредитов, по которым выплачиваются  увеличенные проценты, и так далее

Генерирование прибылей банка  связано с затратами, в которых  ключевую долю обыкновенно составляют процентные расходы. Перемена затрат находится  в зависимости в основном от конфигурации: остатков коммерческих привлеченных средств; среднего уровня ставки рефинансирования, которую банк выплачивает за такие  средства.

Определение степени воздействия  любого фактора на изменение суммарных  процентных затрат даст возможность  изучить методы устранения либо сокращения их воздействия с помощью изменения: размеров срочных/до востребования  депозитов; удельного веса коммерческих привлеченных средств в совокупных пассивах; структуры депозитов по срокам привлечения; структуры депозитов  по группам клиентов и т.д.

Заключение

Доходы банка складываются из прибылей, получаемых им от собственной  производственной и непроизводственной работы.

В целом случае источниками  прибылей банка (ключевыми) надлежит считать  все принятые в этой стране в данное время направления работы (бизнеса) банков, точнее, все проводимые ими  активные операции, и еще отчасти  — операции пассивные.

В бухгалтерском учете  какие-либо виды прибылей банка относятся  не на счета для учета прибылей, а незамедлительно на счет для  учета прибыли и ущерба отчетного  года.

Затраты банка обязаны  быть насколько возможно минимальными (в расчете на выбранные контрольные  характеристики, более адекватно  отражающие окончательную эффективность  работы банка), а потому ими нужно  будет непрерывно управлять, имея в  виду как минимум недопущение  нерационального применения наличествующих средств, в том числе методом  организации надлежащего контроля.

Управление затратами  на базе бюджетирования основывается на анализе причин отклонений практически  достигнутых последствий от созданных  бюджетов (от планового уровня характеристик) и подразумевает скользящую корректировку  проектов по крайней мере 1 раз в месяц.

Прибыли и затраты намечаются, отталкиваясь от расчетного равновесия, а еще из мониторингов ключевых индикаторов  экономического рынка и анализа  ситуации на рынке. Факторный анализ прибылей и затрат банка содержится в том, чтобы на базе количественной оценки взаимосвязанных характеристик, оказывающих решающее действие на объемы прибылей и расходов.

Список литературы

1. Банковские информационные системы  и технологии. Часть 1. Технология банковского  учета; Финансы и статистика, 2005. - 384 c.
2. Розничный банковский бизнес. Бизнес-энциклопедия; ЦИПСиР, Альпина Паблишер, 2010. - 526 c.
3. Бажанов С. В., Лапидус М. Х., Львов Ю. И., Тарасевич Л. С. Российские банки. Прошлое и настоящее; Культ-информ-пресс, 2004. - 592 c.
4. Вайн Саймон Оптимизация ресурсов современного банка; Альпина Паблишер, 2013. - 200 c.
5. Димитриади Г. Г. О повышении эффективности работы коммерческого банка на основе системы трансфертного ценообразования; КомКнига, 2006. - 140 c.
6. Каджаева М. Р., Дубровская С. В. Банковские операции. Практикум; Академия, 2009. - 288 c.
7. Калистратов Н. В., Кузнецов В. А., Пухов А. В. Банковский розничный бизнес; БДЦ-пресс, 2006. - 424 c.
8. Кротов Н. История советских и российских банков за границей. Том 1; Экономическая летопись, 2007. - 536 c.
9. Под редакцией Медведева В. И. Психология банковской деятельности; Семаргл, 2006. - 624 c.

¹ Розничный банковский бизнес. Бизнес-энциклопедия; ЦИПСиР, Альпина Паблишер, 2010. - 526 c.

² Вайн Саймон Оптимизация ресурсов современного банка; Альпина Паблишер, 2013. - 200 c.

³ Там же.

⁴ Вайн Саймон Оптимизация ресурсов современного банка; Альпина Паблишер, 2013. - 200 c.

⁵ Розничный банковский бизнес. Бизнес-энциклопедия; ЦИПСиР, Альпина Паблишер, 2010. - 526 c.

⁶ Калистратов Н. В., Кузнецов В. А., Пухов А. В. Банковский розничный бизнес; БДЦ-пресс, 2006. - 424 c.

⁷ Калистратов Н. В., Кузнецов В. А., Пухов А. В. Банковский розничный бизнес; БДЦ-пресс, 2006. - 424 c.

⁸ Розничный банковский бизнес. Бизнес-энциклопедия; ЦИПСиР, Альпина Паблишер, 2010. - 526 c.

⁹ Каджаева М. Р., Дубровская С. В. Банковские операции. Практикум; Академия, 2009. - 288 c.

¹⁰ Каджаева М. Р., Дубровская С. В. Банковские операции. Практикум; Академия, 2009. - 288 c.

¹¹ Каджаева М. Р., Дубровская С. В. Банковские операции. Практикум; Академия, 2009. - 288 c.