Экономическая сущность страхования. 10

Экономическая сущность страхования

Важнейшим условием нормального воспроизводственного процесса и жизнедеятельности человека является непрерывность и бесперебойность. Во всех без исключения общественно-экономических  формациях, в том числе в обществе, использующем рыночную модель хозяйствования, постоянное возобновление производства материальных благ является необходимым  для удовлетворения хозяйственных  потребностей людей как экономическая  сущность страхования. Однако многовековой опыт истории человечества показывает, что процесс общественного производства прерывается или нарушается в  результате разрушительного воздействия  стихийных сил природы или  негативных последствий других чрезвычайных ситуаций. К чрезвычайным ситуациям  относятся стихийные бедствия, аварии и катастрофы, вызывающие крупномасштабные разрушения, гибель людей, большие потери материальных ценностей. Они Характеризуются внезапностью. Этот же опыт развития человеческого общества доказал, что Периодическое наступление чрезвычайных, разрушительного характера событий и явлений есть объективный закономерный процесс, который связан с противоречивым характером общественного Производства. Известно, что наряду с неразрывным единством человека и природы между ними существует диалектическое противоречие, которое выражается в непрерывной борьбе человека с природой. Кроме этого, существуют противоречия, возникающие внутри общества в связи с усложнением по различным причинам производственных связей между людьми. Данные противоречия создают объективные условия для наступления случайных событий, имеющих негативные экономические и социальные последствия. Иными словами, объективно действует рискованный характер общественного производства. Рискованный характер общественного производства порождает к жизни отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации разрушительных последствий чрезвычайных ситуаций естественного и социального характера, а также по безусловному возмещению нанесенного ими ущерба. Экономическая сущность страхования фактор риска и необходимость покрытия возможного ущерба в результате его проявления вызывают потребность в страховании. Экономическая сущность страхования через страхование любой вид человеческой деятельности защищен от случайностей. Все это позволяет сделать выводы о том, что риск служит предпосылкой возникновения страховых отношений. Экономические отношения исключительно многообразны: они возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности. При этом однородные экономические отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия, будучи представлены в обобщенном абстрактном виде, образуют экономическую категорию. Экономическая сущность страхования, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и специфическое общественное назначение, выступает в качестве экономической категории. Своеобразие отношений, составляющих содержание страхования как экономической категории, заключается в том, что страхование является категорией, находящейся в подчиненной связи с категорией финансов. Экономическая сущность страхования, как и финансы, обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании соответствующих целевых фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения денежных доходов и накоплений и экономическая сущность страхования. Однако, если финансы в целом связаны с распределением и перераспределением доходов и накоплений, то для страхования характерны только те экономические отношения, которые связаны с перераспределением доходов и накоплений для возмещения материальных и иных потерь в результате наступления чрезвычайных событий. Тем самым страхование связано с вероятностным движением денежной формы стоимости. Экономическая сущность страхования представляет собой систему отношений по защите интересов физических и юридических лиц от разного рода опасностей. Страховую защиту можно определить как осознанную потребность физических и юридических лиц в создании специальных страховых фондов для восстановления имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов как самих участников создания этих фондов, так и третьих лиц.

В ст. 2 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организа ции страхового дела в Российской Федерации» даны следующие определения.

Экономическая сущность страхования — отношения по защите интересов физических и юридических  лиц, Российской Федерации, субъектов  Российской Федерации и муниципальных  образований при наступлении  опре¬деленных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков. Страховая деятельность (страховое дело) — сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, перестрахованием. Общественная практика в течение длительного периода выработала три основные формы организации страхового фонда:

1) централизованные  страховые (резервные) фонды, создаваемые  за счет бюджетных и других  государственных средств. Формирование  данных фондов осуществляется  как в натуральной, так и  в денежной форме. Государственные  страховые (резервные) фонды находятся  в распоряжении правительства; 

2) самострахование  как система создания и использования  страховых фондов хозяйствующими  субъектами и физическими лицами. Эти децентрализованные страховые фонды создаются в натуральной и денежной формах и предназначены для преодоления временных затруднений в деятельности конкретного товаропроизводителя или физического лица. Основным источником формирования децентрализованных страховых фондов служат доходы организации или отдельного физического лица;

3) собственно страхование  как система создания и использования  фондов страховых компаний за  счет страховых взносов заинтересованных  в страховании сторон. Средства  этих фондов используются для  возмещения возникшего ущерба  в соответствии с условиями  и правилами страхования. В  настоящее время в России существенно  меняется соотношение между централизованными,  децентрализованными фонда¬ми и фондами специализированных страховых компаний. Сдвиг происходит в сторону усиления роли страхования и самострахова¬ния. Государственные страховые фонды постепенно теряют свое доминирующее значение. Таким образом, экономическая сущность страхования состоит в создании за счет взносов заинтересованных в страховании сто¬рон денежных фондов, предназначенных для возмещения ущерба лицам, участвующим в формировании этих фондов. Поскольку возможный ущерб (или страховой риск) имеет вероятностный характер, происходит перераспределение страхового фонда как в пространстве, так и во времени. Можно сказать, что ущерб пострадавшим лицам возмещается за счет взносов всех, кто участво¬вал в формировании этих страховых фондов. Наряду с обеспечением страховой защитой лиц, заключивших необходимые договоры, страхование играет важную социальную роль в жизни современного общества. Страхование выполняет следующие основные функции, выражающие общественное назначение этой категории.

Инвестиционная функция  состоит в том, что за счет временно свободных средств страховых  фондов финансируется экономика, поскольку  страховые компании накапливают  у себя большие суммы денежных средств, которые предназначены  для возмещения ущерба, но до тех  пор, пока на наступил страховой случай, они могут быть временно инвестированы  в ценные бумаги, недвижимость и  по другим направлениям. Эта деятельность страховых компаний находится под контролем государства и будет рассмотрена в следующих главах учебного пособия.

Предупредительная функция состоит в том, что  за счет части средств страхового фонда финансируются мероприятия по уменьшению страхового риска. Например, за счет части средств, собранных при страховании от огня, финансируются противо пожарные мероприятия, а также мероприятия, направленные на уменьшение возможного ущерба от пожара. Сберегательная функция. В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита, так как происходит накопление по договорам страхования опре¬деленных страховых сумм. Сбережение денежных сумм, например с помощью страхования на дожитие, связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может выполнять и сберегательную функцию.

Контрольная функция  заключается в строго целевом  формировании и использовании средств страхового фонда. Данная функция вытекает из трех указанных и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, условиях страхования. В соответствии с контрольной функцией на основании законода¬тельных и нормативных актов проводится финансовый страховой контроль за правильным совершением страховых операций. Современное государство широко использует социальное страхование и пенсионное обеспечение для общественной страховой защиты граждан на случай болезни, потери трудоспособности, в том числе по возрасту, а также на случай потери кормильца, наступления смерти.

Характеристика  инвестиционной деятельности страховщиков

1.    Основные  принципы инвестиционной деятельности             страховщика. 
 

Принципиальное отличие  процесса реализации страховой услуги от аналогичного процесса в других видах предпринимательства состоит  в том, что обычное предприятие  первоначально осу­ществляет определенные вложения в организацию производства товаров (услуг) и получает оплату от потребителей после того, как услуга уже фактически оказана или товар стал собственностью покупателя, тогда как в страховании картина обратная. Здесь клиент фактически авансирует страховщика, так как страховой взнос, представляющий для страхователя плату за страховую услугу, уплачивается обычно в начале срока действия договора страхования. Реализация же страховой услуги со стороны страховщика может осуществляться в течение длительного времени. 

Указанная особенность  реализации страховой услуги позволяет  сформулировать два вывода. Первый: характер движения финансовых ресурсов в страховании ведет к тому, что в распоряжении страховщика  в течение некоторого срока оказываются  временно свободные от обязательств средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода. Второй: инвестирование страховщиком таких временно свободных средств должно достаточно жестко регулироваться со стороны государства, поскольку страхователи объективно лишены возможности контролировать, насколько умело страховая компания распорядится предоставленными ей средствами и не поставит ли она под угрозу выполнение обязательств по договорам страхования. 

Концентрация страховщиками  в своих руках значительных финансовых ресурсов превращает страхование в  важнейший фактор развития экономики  путем активной инвестиционной политики. Другими словами, страховщики превращают пассивные денежные средства, полученные от раз­личных владельцев полисов, в активный капитал, действующий на рынке. В 1989 г. страховые компании Европы, Японии и США управляли общим объемом вложенных средств на сумму 4000 млрд. долларов США, более 80% этих вложений обеспечивались операциями по страхованию жиз­ни. Частные и государственные долговые обязательства составляли 50% общего объема вложений, облигации - 21%, ипотечные займы - 15%. При этом инвестиционные фонды страховых компаний постоянно увеличиваются. Это доказывает необходимость регулирования инвестиционной деятельности страховщиков, причем регулирование должно учитывать особенности национального страхового рынка и не нарушать действующие правила конкурентной борьбы между компаниями. 

Право страховщиков инвестировать страховые резервы  в другие средства закреплено ст. 26 Закона Российской Федерации "Об организации  страхового дела в Российской Федерации". Основой для всякой инвестиционной деятельности на территории России является также Закон «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» от 26 июня 1991 г. Согласно последнему, инвестициями являются денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в т.ч. и на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество и имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности в целях получения дохода (прибыли) и достижения положительного социального аффекта. 

Закон «Об инвестиционной деятельности в РСФСР» запрещает  инвестирование в объекты, создание и использование которых не отвечает требованиям экологических, санитарно - гигиенических и других норм, установленных  законодательством России, или наносит  ущерб правам и интересам граждан, юридических лиц и государства. Основным правовым документом, регулирующим взаимоотношения субъектов инвестиционной деятельности, является договор (контракт) между ними. 

Как уже отмечалось выше, из-за специфики страховой  деятельности, помимо норм Закона «Об  инвестиционной деятельности в РСФСР», размещение страховщиками временно свободных средств регулируется также положениями Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Согласно ст. 27 этого Закона: «Размещение страховых  резервов должно осуществляться страховщиками  на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности». Данные принципы являются общепризнанными  в мировой практике. Вместе с тем  представляется необходимым более  подробно остановиться на них. Это необходимость  регулирования инвестиционной деятельности страховщиков, причем регулирование должно учитывать особенности национального страхового рынка и не нарушать действующие правила конкурентной борьбы между компаниями. 

Рассмотрим их и  последовательности с точки зрения их вклада в обеспечение финансовой устойчивости страховщиков. 

Принцип возвратности (или, но принятой за рубежом терминологии, «принцип гарантированности») в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип подразумевает максимально  надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме. 

Принцип ликвидности  гласит: общая структура вложений должна быть такова, чтобы в любое  время были и наличии ликвидные  средства или капитальные вложения, без труда обращаемые в ликвидные  средства. Иными словами, страховая  компания и любой момент времени  должна иметь в наличии сумму  средств, обеспечивающую выплату страхователям  оговоренных договором сумм в  пределах установленных сроков. 

Принцип диверсификации (или «принцип смешения и рассеивания») вложении служит распределению инвестиционных рисков, которые преследуют каждого  инвестора, на различные виды вложении и тем самым большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу, не должно допускаться превалирования какого-либо вида вложений над другими. Структура  вложений капитала не должна быть однобокой, не должна допускаться региональная концентрация капитала, необходимо избегать вложений средств в направлении  одного дебитора. 

Принцип прибыльности вложений (или «принцип рентабельности») гласит: активы должны размещаться  при обеспечении названных выше принципов с учетом ситуации на рынке  капиталовложений и при этом приносить  постоянный и достаточно высокий  доход. Другими словами, страховщики  в своей инвестиционной деятельности при управлении средствами страховых  резервов должны обеспечивать высокую  рентабельность вложений, позволяющую  сохранить реальную стоимость вложенных  средств в течение времени инвестирования, и в случае необходимости иметь возможность легко и быстро реализовать размещенные активы.

2.    Активы, принимаемые в покрытие страховых  резервов и их характеристика. 
 

Во исполнение ст. 30 Закона Российской Федерации «Об  организации страхового дела в Российской Федерации» приказом Руководителя министерства финансов от 22 февраля 1999 г. были утверждены «Правила размещения страховщиками  страховых резервов» (далее по тексту - Правила). 

При разработке указанных  Правил использовался зарубежный опыт по регулированию инвестиционной политики, учитывались мнения западных экономистов, оказывающих консультативную помощь по развитию страхового рынка России, изучались исторические материалы  по этому вопросу. 

В соответствии с  настоящими Правилами под размещением  страховых резервов понимаются активы, принимаемые в покрытие (обеспечение) страховых резервов. 

Активы, принимаемые  в покрытие страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. 

Неисполнение страховщиком требований Правил является основанием для применения к страховщику  санкций в соответствии с Положением о порядке дачи предписания, ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности, утвержденным Приказом Федеральной  службы России но надзору за страховой деятельностью от 19 июня 1995 г. № 02-02/17. 

В покрытие страховых  резервов принимаются следующие  виды активов: 

1) государственные  ценные бумаги Российской Федерации, 

2) государственные  ценные бумаги субъектов Российской  Федерации; 

3) муниципальные  ценные бумаги; 

4) векселя банков; 

5) акции; 

6) облигации, кроме  государственных; 

7) жилищные сертификаты,  государственных; 

8) инвестиционные  паи паевых инвестиционных фондов; 

9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные  депозитными сертификатами; 

10) сертификаты долевого  участия в общих * фондах банковского  управления; 

11) доли в уставном  капитале обществ с ограниченной  ответственностью и вклады в  складочный капитал товариществ  на вере; 

12) недвижимое имущество; 

13) доля перестраховщиков  в страховых резервах; 

14) депо премий  по рискам, принятым в перестрахование; 

15) дебиторская задолженность  страхователей", перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников; 

16) денежная наличность; 

17) денежные средства  на счетах в банках; 

18) иностранная валюта  на счетах в банках; 

19) слитки золота  и серебра. 

В покрытие страховых  резервов принимается недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной  регистрации воздушных и морских  судов, судов внутреннего плавания и космических объектов. 

В покрытие страховых  резервов не принимаются акции, вкладыи доли в складочном или уставном капитале страховщиков. 

 По согласованию  с Министерством финансов Российской  Федерации в покрытие страховых  резервов могут быть приняты  активы, не перечисленные ранее. 

Требования к активам, принимаемым в покрытие страховых резервов выглядят следующим образом 

Активы, принимаемые  в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору  денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя). 

 В покрытие  страховых резервов могут быть  приняты только: 

1) вклады (депозиты) в банки, имеющие лицензию (разрешение) на осуществление банковских  операций, выданную соответствующим  уполномоченным органом; 

2) ценные бумаги, которые отвечают следующим требованиям: 

а) допущенные к выпуску  и обращению на территории Российской Федерации, прошедшие государственную  регистрацию в органах, определенных законами и другими правовыми   актами Российской Федерации, и получившие в установленном порядке государственный  ре­гистрационный номер, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации: 

б) выпущенные иностранными эмитентами и допущенные к обращению  на фондовых биржах или иных организаторах  торговли на рынке ценных бумаг, имеющих  лицензию (разрешение) на осуществление  деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, выданную соответствующим  уполномоченным органом; 

3) векселя банков, имеющих лицензию (разрешение) на  осуществление банковских операций, выданную соответствующим уполномоченным  органом; 

4) инвестиционные  паи паевых инвестиционных,  фондов, проспект эмиссии инвестиционных  паев и правила которых зарегистрированы  Федеральной комиссией по рынку  ценных бумаг, состав активов  которых, определенный правилами  и проспектом эмиссии инвестиционных  паев, ограничивается активами,  указанными в подпунктах, после  окончания первичного размещения  инвестиционных паев; 

5) депозитные сертификаты  банка, условия выпуска и обращения  которых утверждены выпускающим  банком и зарегистрированы в   Центральном банке Российской  Федерации; 

6) дебиторская задолженность  страхователей, перестраховщиков, первстрахователей, страховщиков и страховых посредников, платежи по которой ожидаются в течение трех месяцев после отчетной даты, не являющаяся просроченной и возникшая в результате операций страхования и перестрахования; 

7) сертификаты долевого  участия в общих фондах банковского  управления, зарегистрированных в  установленном порядке в Центральном  банке Российской Федерации, инвестиционная  декларация которых ограничивается  активами, указанными в подпунктах 1—7, 9, 12, 17 — 18 пункта 6 Правил; 

8) доли в уставном  капитале обществ с ограниченной  ответственностью и вклады в  складочный капитал товариществ  на вере, в учредительных документах  которых не предусмотрено никаких  правовых оснований, препятствующих  изъятию средств в разумно короткие сроки; 
 

9) слитки золота  и серебра, находящиеся на территории  Российской Федерации; 

10) доля перестраховщиков, являющихся резидентами Российской  Федерации и имеющих лицензию  на проведение страховой деятельности  и не являющихся резидентами  Российской Федерации, имеющих  представительство на территории  Российской Федерации. 

Активами, расположенными на территории Российской Федерации, считаются: 

1) государственные  ценные бумаги Российской Федерации: 

2) государственные  ценные бумаги субъектов Российской  Федерации; 

3) муниципальные  ценные бумаги, выпущенные органами  местного самоуправления: 

4) ценные бумаги, выпущенные резидентами Российской  Федерации: 

5) денежные средства  на счетах в банках, банковские  вклады (депозиты), в том числе  удостоверенные депозитными сертификатами,  сертификаты долевого участия  в общих фондах банковского управления, доверительное управление, в которых осуществляется банками, являющимися резидентами Российской Федерации; 

6) доли в уставном  капитале обществ с ограниченной  ответственностью и вклады в  складочный капитал товариществ  на вере, являющихся резидентами  Российской Федерации; 

7) недвижимое имущество,  расположенное на территории  Российской Федерации: 

8) доля в страховых  резервах перестраховщиков, являющихся  резидентами Российской Федерации; 

9) депо премий  по рискам, принятым в перестрахование,  у перестрахователей — резидентов Российской Федерации; 

10) дебиторская задолженность  страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников, являющихся резидентами Российской Федерации; 

11) денежная наличность  в рублях; 

12) слитки золота  и серебра, находящиеся на территории  Российской Федерации. 

Одним объектом инвестиций в соответствии с настоящими Правилами  являются вложения в одну организацию  в том случае, если страховщик приобретает  ценные бумаги и права собственности  за счет страховых резервов на долю участия в уставном капитале одного и того же предприятия. 

Одним объектом инвестиций в соответствии с настоящими Правилами  являются вложения в один банк в  том случае, если страховщик приобретает  за счет страховых резервов ценные бумаги и права собственности  на долю участия в уставном капитале одного и того же банка или его  филиала, а также размещает средства страховых резервов на депозитных счетах в этом банке. 

При этом страховые  резервы, находящиеся на расчетном  счете страховой компании, а также  ссуды, выданные страхователям, не рассматриваются  как объект инвестиций. 

В соответствии с  Законом Российской Федерации "0б  организации страхового дела в Российской Федерации" за счет страховых резервов, сформированных по договорам страхования  жизни, могут выдаваться ссуды страхователям. 

Ссуды выдаются страхователям - физическим лицам, заключившим договор  страхования в отношении своих  имущественных интересов, связанных  с дожитием до установленного срока (возраста). Размер выданной ссуды не может превышать выкупной суммы  по договору страхования. 

Общая сумма выданных страховщиком ссуд страхователям не может превышать 40% общей суммы  страховых резервов, сформированных но договорам долгосрочного страхования жизни. 

В целях реализации принципа диверсификации устанавливаются  следующие положения: 

- при наличии страховых  резервов в сумме менее 300 млн руб. обязательными вложениями в не менее чем 2 объекта инвестиций, либо вся сумма - в государственные ценные бумаги; 

- при наличии страховых  резервов в сумме, не превышающей  600 млн руб., - не менее чем в 4 объекта инвестиций; 

- при наличии страховых  резервов в сумме, не превышающей  1000 млн руб., должно быть не менее 6 объектов инвестиций; 

- при наличии страховых  резервов в сумме, превышающей  1000 млн руб., должно быть не менее 8 объектов инвестиций. 

Объектом инвестиций и соответствии с Правилами является конкретный объект вложения страховых резервов: 

- государственные  ценные бумаги одного наименования  независимо от их количества.

3. Структурные соотношения  активов и обязательств              страховщика. 
 

Для обеспечения  своей платежеспособности страховщики  обязаны соблюдать нормативные  соотношения между активами и  принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений  и их нормативные размеры устанавливаются  федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью  и приведены в таблице далее 

Федеральным органом  исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью могут  устанавливаться дополнительные требования к нормативным соотношениям между  активами и страховыми обязательствами, принятыми страховыми организациями  с иностранными инвестициями. Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и  страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств. 

     Размещение  страховых резервов должно осуществляться  страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. 

Активы, перечисленные  выше и удовлетворяющие требованиям  Правил, но не указанные в струк­турных соотношениях в Таблице, принимаются в покрытие страховых резервов без ограничений на суммарную стоимость.