Фиктивное и преднамеренное банкротство

Введение

В соответствии со ст. 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г банкротство – это  признанная арбитражным судом неспособность  должника в полном объеме удовлетворить  требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Эти случаи признания должника банкротом влекут открытие конкурсного  производства - процедуры банкротства, применяемой к должнику, признанному  банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Соразмерное удовлетворение требований кредиторов производится из имеющегося у должника имущества, из которого образуется конкурсная масса.

1. Понятие преднамеренного  банкротства

Преднамеренное банкротство  – умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, совершенное  его руководителем или собственником, а равно и индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах  иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия путем заключения заведомо невыгодных сделок, некомпетентного ведения дел, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя и иных действий, ведущих к невозможности удовлетворить требования кредиторов.

Юридическое понятие преднамеренного  банкротства изложено в ст. 10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", где указывается, что в случае банкротства должника по вине его  учредителей или участников или  иных лиц, в том числе по вине руководителя должника, которые имели право  давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия, на учредителей (участников) должника - юридического лица или иных лиц в случае недостаточности имущества должника может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Предметом преступления являются имущество, имущественные обязательства, сведения об имуществе, а также бухгалтерские  и иные учетные документы, отражающие хозяйственную деятельность индивидуального  предпринимателя-должника или организации-должника¹.

Объективную сторону данного  преступления образует создание или  увеличение неплатежеспособности.

Создание неплатежеспособности заключается в совершении действий, в результате которых возникает  действительная или мнимая неспособность  должника исполнить свои обязательства, например сокрытие, уничтожение или  повреждение имущества.

Увеличение неплатежеспособности - действия, направленные на увеличение размера задолженности, например, заключение заведомо убыточных сделок, приобретение имущества, цена которого по договору заведомо не соответствует рыночной стоимости, искусственное создание обязательств, после удовлетворения которых у лица возникают признаки банкротства. Квалификация содеянного не зависит от факта обращения  должника в суд для признания  его банкротом.

Субъективная сторона  преступления характеризуется умышленной формой вины. При прямом умысле лицо задается целью довести предприятие  до неплатежеспособности и на протяжении продолжительною периода времени  стремится к достижению намеченной цели.

Например, руководитель, не являющийся учредителем и лично  не заинтересованный в результатах  деятельности организации, вступил  в преступный сговор с представителем другой фирмы. Получив задание довести  возглавляемое предприятие до банкротства, он последовательно совершает ряд  разорительных сделок. Вследствие совершенных  хозяйственных операций предприятие  не в состоянии своевременно рассчитаться с кредиторами.

Преднамеренное банкротство  может быть совершено и с косвенным  умыслом. Как правило, опасные последствия  в этом случае являются промежуточным  либо побочным результатом какой-либо иной деятельности субъекта. Например, руководитель коммерческой организации  в целях личного обогащения списал из подотчета крупную денежную сумму. В результате данной операции предприятие  не смогло своевременно рассчитаться с кредиторами.

Как известно, само по себе преднамеренное банкротство преступлением не является. Преднамеренное банкротство, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет².

Как предусмотрено ст.3.11 КоАП РФ, дисквалификация заключается  в лишении физического лица права  занимать руководящие должности  в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет  директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом, а  также управление юридическим лицом  в иных случаях, предусмотренных  законодательством Российской Федерации. Дисквалификация может быть применена  к лицам, выполняющим организационно-распорядительные или административно-хозяйственные  функции в органе юридического лица, к членам совета директоров, а также  к лицам, осуществляющим предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица, в том числе к арбитражным  управляющим.

Так, преступлением преднамеренное банкротство делает сочетание двух признаков - умысел плюс характер последствия. И хотя любое банкротство уже по определению всегда влечет последствия в виде материального ущерба кредиторам или налоговым органам, для привлечения лица к уголовной ответственности необходимо наличие причиненного "крупного ущерба" (свыше 250 тысяч рублей).

Статья 196 УК РФ предусматривает  ответственность за преднамеренное банкротство. Данные действия наказываются штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового³.

Наглядным примером преднамеренного  банкротства является банкротство  ОАО "Артель старателей "Прогресс" в Иркутской области.

ОАО "Артель старателей "Прогресс", единственным акционером и руководителем  которого являлся Мейроян, на сезон  золотодобычи 2004 г. в коммерческом банке "БайкалРОСБАНК" г. Иркутска были взяты кредиты на общую сумму 76 млн. руб. под залог имущества, составляющего практически все основные средства предприятия. Из полученных кредитных средств остался непогашенным долг в сумме более 63 млн. руб. и значительная часть кредита по предыдущему кредитному договору.

Мейроян, не имея возможности  в полном объеме погасить задолженность, предпринял действия, направленные на преднамеренное банкротство акционерного предприятия.

Так, в июне 2004 г. он через своего заместителя заключил с ООО "Прогресс-М" ряд сделок купли-продажи принадлежащего акционерному обществу имущества на общую сумму более 15 млн. руб. В сентябре того же года Мейроян принял решение об одобрении совершения двух крупных сделок по продаже самоходных машин, тракторов, экскаваторной и бульдозерной техники ООО "Старт" на общую сумму 70 млн. руб.

Осознавая, что все вырученные за сезон деньги пойдут на погашение  задолженности перед кредиторами, Мейроян передал добытое золото в количестве около 50 кг в ЗАО "Витимская горнопромышленная компания", в котором сам же являлся единственным акционером. При этом передача золота не была отражена в соответствующих бухгалтерских документах, не учтена в прибыли ОАО "Артель старателей "Прогресс".

Таким образом, неплатежеспособность акционерного общества в результате умышленных действий Мейрояна была дополнительно  увеличена более чем на 19 млн. руб.

В это же время он переоформил  все лицензии на право пользования  недрами с ОАО "Артель старателей "Прогресс" на полностью подконтрольное ему ООО "Прогресс-М".

В результате умышленных действий Мейрояна ОАО "Артель старателей "Прогресс" прекратило золотодобычу. Общая задолженность  предприятия перед бюджетом по налогам  и сборам, перед государственными и внебюджетными фондами, перед  трудовым коллективом, многочисленными  кредиторами составила 75 млн. руб. Решением Арбитражного суда Иркутской области  в мае 2005 г. акционерное общество было признано банкротом.

За совершение этого преступления суд приговорил Артака Мейрояна к 3 годам лишения свободы условно  с испытательным сроком 2 года⁴.

2. Понятие фиктивного  банкротства и его выявление

В соответствии с пунктом 1 статьи 14.12 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях "фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем  юридического лица о несостоятельности  данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, в том числе обращение этих лиц в арбитражный суд с  заявлением о признании должника банкротом при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме", влечет наложение административного штрафа в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда  или дисквалификацию, то есть лишение  физического лица права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, на срок до трех лет.

Результатом признания или  объявления банкротом является справедливое, т.е. соразмерное и исполненное  в определенной законом очередности  удовлетворение требований кредиторов, бюджета, государственных внебюджетных фондов. Поэтому причиняемый в  результате неуплаты долгов при фиктивном  банкротстве крупный ущерб заключается  в непоступлении указанным субъектам  того, что им причитается.

В соответствии со ст. 14.12 КоАП РФ фиктивное банкротство, если такое  действие не содержит уголовно наказуемого  деяния, влечет наложение административного  штрафа на должностных лиц в размере  от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести  месяцев до трех лет.

Статья 197 УК РФ предусматривает  ответственность за фиктивное банкротство, если это деяние причинило крупный ущерб, и наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового⁵.

Объективная сторона фиктивного банкротства заключается в фиктивном  банкротстве, т.е. заведомо ложном объявлении должника о своей несостоятельности. Для такого объявления должник подает заявление в письменной форме  в арбитражный суд. В этом заявлении  содержатся сведения, касающиеся кредиторов, расшифровка кредиторской и дебиторской  задолженностей, бухгалтерский баланс и др. Если эти данные не соответствуют  реальному финансовому состоянию  коммерческой организации или индивидуального  предпринимателя, а свидетельствуют  о якобы имеющейся несостоятельности  должника, то подача указанного заявления  образует состав фиктивного банкротства.

Согласно ст. 10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" при подаче должником заявления  в арбитражный суд при наличии  у него возможности удовлетворить  требования кредиторов и полном объеме, такой должник несет перед  кредиторами ответственность за ущерб, причиненный подачей этого  заявления.

Субъективная сторона  преступления предполагает прямой умысел. Руководитель или собственник коммерческой организация либо индивидуальный предприниматель  осознают, что ложно объявляют  о своей несостоятельности, предвидят  возможность или неизбежность причинения этими действиями крупного ущерба и  желают его причинения. Обязательная цель ложного объявления о несостоятельности  — получение отсрочки или рассрочки  причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно  неуплата долгов.

3. Методики проверки преднамеренного  и фиктивного банкротства

Существуют две официальных  методики проверки. Распоряжение ФСФО №33-р от 8.10.1999 "Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства" и ныне действующее (разработано  Минэкономразвития) Постановление  Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 "Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия  признаков фиктивного и преднамеренного  банкротства".

Согласно Постановлению  Правительства РФ от 27.12.2004 №855 алгоритм проведения анализа выглядит следующим  образом.

Признаки преднамеренного  банкротства выявляются как в  течение периода, предшествующего  возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства. Выявление признаков преднамеренного  банкротства осуществляется в 2 этапа.

На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый  период в соответствии с правилами  проведения арбитражным управляющим  финансового анализа, утвержденными  Правительством Российской Федерации  Постановлением № 367. В случае установления на первом этапе существенного ухудшения  значений 2-х и более коэффициентов  проводится второй этап выявления признаков  преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе  сделок и действий самого менеджмента  за исследуемый период, которые могли  быть причиной такого ухудшения. Под  существенным ухудшением значений коэффициентов  понимается такое снижение за какой-либо квартальный период, при котором  темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период⁶.

В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействий) органов  управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные  на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения  или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб  должнику в денежной форме.

К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным, относятся:

а) сделки по отчуждению имущества  должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества  должника менее ликвидным;

б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные  на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;

в) сделки, связанные с  возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также  влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;

г) занижение или завышение  цены на поставляемые (приобретаемые) товары (работы, услуги) по сравнению  со сложившейся рыночной конъюнктурой;

г) сделки по замене одних  обязательств другими, заключенные  на заведомо невыгодных условиях.

К заведомо невыгодным условиям сделки для должника могут быть отнесены:

По результатам анализа  значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника делается один из следующих выводов:

а) о наличии признаков  преднамеренного банкротства - если руководителем должника, ответственным  лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или  учредителем (участником) должника совершались  сделки или действия, не соответствующие  существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;

б) об отсутствии признаков  преднамеренного банкротства - если арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;

в) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков  преднамеренного банкротства - при  отсутствии документов, необходимых  для проведения проверки.

Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения дела о банкротстве  по заявлению должника.

Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства  проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый  период в соответствии с правилами  проведения арбитражными управляющими финансового анализа. В случае если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в  полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного  осложнения или прекращения хозяйственной  деятельности, делается вывод о наличии  признаков фиктивного банкротства должника. Т.е. признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом). Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника его оборотными активами.

Заключение

Таким образом, суть банкротства состоит  в том, что должник, который не может выполнить денежные обязательства, должен предоставить взамен свое имущество, которое будет продано путем  проведения конкурса. А средства, полученные от продажи, будут переданы кредиторам в погашение долга, после чего должник считается свободным  от долгов даже в том случае, если деньги, переданные кредиторам, окажутся меньше суммы долга. Такая процедура, с одной стороны, гарантирует  интересы кредиторов, поскольку они  получают сумму долга (хотя бы частично), а с другой - гарантирует интересы должника, поскольку освобождает  его от пожизненной кабалы по уплате всего долга.

В судебно-следственной практике достаточно часто возникают проблемы, связанные с разграничением фиктивного и преднамеренного банкротства. Данные преступления следует разграничивать по признакам объективной стороны. При фиктивном банкротстве коммерческая организация имеет возможность  рассчитаться с кредиторами. Вопрос о несостоятельности связан с  искажением информации о платежеспособности. При преднамеренном банкротстве  организация в действительности не в состоянии рассчитаться с  кредиторами, в связи с чем  несостоятельность носит не фиктивный, а фактический характер.

Список источников

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. – М., Юридическая литература, 1993 г.
2. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 5 апреля 1995 г. // Сборник федеральных и конституционных законов, 1995 г. Выпуск № 10.
3. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ
4. Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 "Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства".
5. Банкротство. Вопросы правового регулирования. М., 2007
6. Каплунова Г.Ю. Признаки и методы выявления преднамеренного и фиктивного банкротства. Практическое пособие № 2 по выявлению и предупреждению экономических преступлений. М., 2007
7. Электронный ресурс. [Режим доступа]: Официальный сайт Генеральной прокуратуры Российской Федерации: http://genproc.gov.ru.

¹ Банкротство. Вопросы правового регулирования. М., 2007

² п. 2, ст. 14.12, Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30.12.2001 N 195-ФЗ

³ ст. 196, Уголовный кодекс РФ (УК РФ) от 13.06.1996 N 63-ФЗ

⁴ Электронный ресурс. [Режим доступа]: Официальный сайт Генеральной прокуратуры Российской Федерации: http://genproc.gov.ru

⁵ ст. 197, Уголовный кодекс РФ (УК РФ) от 13.06.1996 N 63-ФЗ

⁶ Каплунова Г.Ю. Признаки и методы выявления преднамеренного и фиктивного банкротства. Практическое пособие № 2 по выявлению и предупреждению экономических преступлений. М., 2007