Финансовая система. 5

                                                      

 

                                                   СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение 

1. Экономическая сущность и значение финансов

2. Финансовая система Кыргызской Республики

3. Структурные реформы финансовой системы  Кыргызской Республики

4. Финансовая система и социально-экономическое развитие КР

Заключение

Литература

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Анализ  закономерностей развития финансов в различных условиях общественного  воспроизводства свидетельствует  о наличии этих общих признаков в их содержании. Это обусловлено сохранением объективных причин и условий функционирования финансов. Среди этих условий выделяют два: развитие товарно-денежных отношений и существование государства как субъекта этих отношений. В отличии от таких стоимостных категорий, как например деньги, кредит, фонд оплаты труда и других, финансы органически связаны с функционированием государства. Однако общие признаки всех финансовых отношений не исключают определенные различия между ними.

  Переход от смешанной экономики требует различных форм и типов хозяйствования, вплетения объективных экономических законов спроса и предложения, концентрацию внимания на финансовых процессах, введении конкуренции в практику общественного воспроизводства. Начальный этап реформ требует от общества высокой цены для перехода к рыночным отношениям. Становление финансовой системы Кыргызстана в условиях реорганизации экономики сопровождается активным поиском моделей и концепций, которые базируются на теоретических и практических выводах мирового экономического опыта. Однако нет готовых рецептов проведения быстрых координальных изменений, которые оптимально бы отвечали интересам всех слоев населения и государства в целом.

Делая выводы по вышеперечисленному, можно сказать, что финансовая система неотъемлемая часть экономической функции государства, точнее это система, с помощью которой государство осуществляет экономические процессы, это основа, база этих процессов.

Ни одна система в стране не занимает такое  важное значение и место как финансовая.  В дальнейшем рассматривая финансовую систему Кыргызстана в условиях рыночной экономики мы увидим ее важное значение и ее роль в практическом действии.

1.  Экономическая сущность и значение  финансов

 

Финансы представляют собой экономические  отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения.

  Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям.

Деньги — это всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы — экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП)¹ и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Без участия финансов национальный доход не может быть распределен. Финансы — неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода. Финансы, воздействуя на производство, распределение и потребление, носят объективный характер. Они выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории.

Финансовую  систему Кыргызской Республики (КР) обобщенно можно представить в виде двух важнейших частей - децентрализованных финансов и централизованных финансов¹.

Децентрализованные финансы - это фонды денежных средств предприятий, организаций, фирм, других коммерческих и некоммерческих структур, а также и отраслей. Они охватывают экономические отношения, на основе которых формируются и используются такие децентрализованные фонды денежных средств, как фонд возмещения, фонд накопления, резервные фонды, страховые фонды, фонд заработной платы, специальные фонды.

Централизованные финансы формируются за счет фондов денежных средств фирм и отраслей макроэкономики. Централизованные финансы состоят из следующих звеньев: 1) фонды социального страхования; 2) фонды имущественного и личного страхования; 3) государственный бюджет; 4) кредит.

Финансовая  система, которая состоит из нескольких крупных сфер таких как: финансы предприятий; учреждений и организаций; страхование; государственные финансы.

Финансовая система

Кыргызской  Республики

Страхование

Общегосударственные финансы

Финансы хозяйствующих субъектов

1.Финансы  коммерческих  предприятий организаций

2.Финансы некоммерческих предприятий, организаций

3. Финансы общественных

  предприятий

1.Социальное

2.Имущественное

3. Личное

4. Предпринимательского

  риска

1.Государствен-й бюджет

2. Внебюджетные  фонды

3.Государстввн-й кредит

 

 

 

      Рис. Финансовая система Кыргызской Республики

Обычно выделяют два основных типа построения финансовой системы. Первый тип, получивший название демократического централизма, присущ административно-командной экономике и получил распространение в Советском Союзе и странах Восточной Европы.

Второй  тип построения финансовой системы  называется фискальный федерализм. По такому типу построены финансовые системы  развитых индустриальных стран. Как  показывает само название, в них государственные, федеральные бюджеты и налоги отделены от бюджетов и налогов штатов (США), земель (Германия), кантонов (Швейцария).

В современных  условиях финансовая система состоит  из крупных сфер, таких как: государственные  финансы, страхование, финансы предприятий, учреждений, организаций. При этом каждая сфера делится на звенья.     Государственная финансовая система в странах с рыночной экономикой включает несколько звеньев: государственный бюджет; местные финансы; специальные внебюджетные фонды.

Центральное место в финансовой системе занимает государственный бюджет, который  использует правительство для финансирования своей деятельности, и с его  помощью государство оказывает  воздействие на экономические процессы.

Слово "бюджет" английского происхождения. Оно  означает чемодан, мешок с деньгами.

Государственный бюджет представляет собой основной финансовый план государства на текущий  год, имеющий силу закона. Утверждается законодательными органами власти - Жогорку Кенеш².

Вторым  звеном финансовой системы являются местные (муниципальные) финансы.

Финансовой  базой местных органов власти являются их бюджеты. Бюджетные и  имущественные права местных  органов власти дают им возможность составлять, утверждать и исполнять местные бюджеты. Они распоряжаются переданными в их ведение предприятиями и получают от них доходы.

Местные (муниципальные) финансы - это система  экономических отношений, посредством  которой распределяется и перераспределяется национальный доход на экономическое  и социальное развитие территорий. Местные бюджеты не являются составной частью государственного бюджета, они входят, наряду с государственным бюджетом, в консолидируемый бюджет общества.

Третьим, важным звеном финансовой системы являются внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды  государства представляют собой  совокупность финансовых средств, находящихся в распоряжении центральных или местных органов власти и имеющих целевое назначение. Порядок их исполнения регламентируется финансовым планом.

Внебюджетные  фонды - один из методов перераспределения  национального дохода государства в пользу определенных социальных групп населения. Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих мероприятий.

Так же важную роль в финансовой системе занимает финансовый рынок. Финансовый рынок представляет собой особую форму организации движения денежных средств в экономике и функционирует как в виде рынка ссудных капиталов (это сфера деятельности коммерческих банков), так и рынка ценных бумаг.

Таким образом, финансовая система Кыргызской Республики является важнейшим элементом экономики страны, ее можно сравнить с кровеносной системой организма. Как и в организме, сбой в какой-нибудь сфере финансовой системы повлечет за собой изменения в других сферах финансовой системы.

В связи  с чем проблема организации четкого  функционирования финансовой системы КР, ее модернизации и совершенствования является актуальной задачей. Слаженная работа финансовой системы деятельности теснейшим образом связано с личным благополучием каждого. Размер прибыли и налогов, отчислений на социальное страхование и пенсий, цена акций и облигаций, формы инвестирования средств в производство и социальную сферу и т.п. - такие вопросы обсуждаются сегодня не только в правительственных кругах; они глубоко волнуют каждого из нас.

2.Структурные реформы финансовой системы  Кыргызской Республики

 

Правительством  Кыргызской Республики взят курс на преобразование финансовой системы. При поддержки Всемирного Банка была принята Программа по реорганизации системы управления ресурсами государственного сектора - Public Sector Resource Adjustment Credit (PSRMAC) и, начиная уже с бюджета 2006 года, были внедрены некоторые элементы реформы.

Реализация  стратегии реформы была поддержана льготным программным кредитом в размере 30 млн. СДР (около 43 мил. Американских долларов) от Международной Ассоциации Развития (МАР) группы Всемирного Банка. Данный проект рассчитан на два года и направлен на создание бюджета, способного стать действенным инструментом и стимулом устойчивого экономического роста.

Нынешняя  бюджетная система не способствует эффективности и установлению приоритетности и не обеспечивает использования  кредитных ресурсов по их назначению. Поэтому программа реформ в рамках PSRMAC нацелена на управление ресурсами государственного сектора таким образом, чтобы ресурсы направлялись на финансирование наиболее приоритетных программ, издержки предоставления услуг поддерживались на возможно более низком уровне и обеспечивалось более эффективное распределение государственных средств.

Основным  направлением бюджетной политики Кыргызской Республики в среднесрочной перспективе  является стабилизация состояния государственного бюджета, снижение его дефицита путем максимальной мобилизации доходов и жесткого ограничения расходов.

Для усиления степени контроля за расходами бюджета Министерством финансов в 2006 году разработана система расходных ордеров, которая основана на выделении министерствам, административным ведомствам, государственным комиссиям и комитетам, другим организациям и учреждениям, финансируемым из бюджета, ассигнований из республиканского бюджета с учетом утвержденных расходов (лимитов), определенных для министерств и ведомств росписью бюджета.

В доходы государственного бюджета на 2006 год  включаются средства следующих целевых  республиканских бюджетных фондов: дорожного фонда, экологического фонда, Государственного фонда борьбы с преступностью, Фонда воспроизводства минерально-сырьевой базы.

Основные  виды налоговых поступлений в  госбюджет Таблица 1.

	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010
Общие налоговые поступления	2423	2968	3847	4867	5973	7875	9187
в т. ч. Подоходный налог	283,6	288,3	318,3	405	546	753,7	960,9
Налог на прибыль	414,5	364,7	338,7	452	568	572,5	993,9
НДС	739,8	958,8	1101	959	1006	1237	1352
Акциз	298,2	243,4	449	722	1265	1518,4	1102,6
Зем. налог	55,6	105,6	234	271	178	157,4	186,9
прочие налоги	631,3	1007,2	1400	2058	2410	3636	4590,7

 

Государственный бюджет за 2005-2010 гг. (в млн. сом). Таблица 2

	2005	2006	2007	2008	2009	2010
Доходы, всего в том числе:	2745,9	3933,1	5038,6	6011,6	1116,7	11680,5
Налоговые поступления в том числе:	2432,2	2947,0	3847,3	4823,7	7772,3	8975,8
- подоходный налог	287,0	288,2	318,3	404,6	659,4	691,6
- налог на прибыль	433,2	372,1	349,6	452,3	526,2	422,3
- налог на добавочную стоимость	739,8	1247,5	1733,1	1935,2	3922	5068,2
- акцизные сборы	308,3	254,7	451,5	718,8	1279,8	962,7
- таможенные пошлины	134,3	196,6	244,9	380,4	6029	6159,0
Неналоговые поступления	258,5	524,8	804,6	990,7	1767	1972,4
Доходы от операций с капиталом	0,4	275,7	126,5	89,6	0,45	0,900
Полученные официальные трансф.	54,9	201,8	194,9	124,7	1627,9	731,3
Расходы, всего в том числе:	4610,5	5202,4	6483,6	7084,6	11068,4	11004,7
Государственные услуги общего назначения	339,9	579,5	834,5	947,9	1710,1	1818,2
Образование	1064,9	1222,8	1475,3	1609,2	835,7	877,9
Здравоохранение	627,4	732,9	876,6	944,8	470,8	546,3
Страхование и соцобеспечение	915,4	884,9	1058,8	982,5	1486,0	1463,9
Жилищно-коммунальное хозяйство	221,1	297,8	275,1	373,6	329,1	329,3
Организация отдыха и культурно-религиозная  деятельность	162,2	125,0	144,0	185,6	170,2	166,9
Транспорт и связь	98,0	98,8	171,0	232,4	523,6	517,0
Прочие мероприятия	1181,6	1260,7	1648,3	1808,6	3343,4	51,5
Дефицит (-) / профицит (+) госбюджета	- 1864,6	- 1250,6	- 1445,0	- 1073	-99,3	-675,7

 

Дефицит государственного бюджета значительно  сократился за счет реформ в сфере  налогово-бюджетной политики. В 2006 г. этот показатель составил 5,4 % ВВП, в 2007г. - 4,7 % ВВП, в 2008 г. - 3,1 % ВВП, в 2009г.-2% к ВВП, в 2010г. предполагается дефицит бюджета в размере –0,8% к ВВП .

Однако  несмотря на наметившуюся положительную  тенденцию сокращения дефицита бюджета, следует признать, что по прежнему существуют определенные трудности в проведении бюджетной политики государства.

Расходы государственного  бюджета КР  2001-2008 млн. сом.      Таблица 3                                                                                     

	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010
Доходы	2745,9	3933,1	5038,3	6011,6	6685,7	11167,7	11680,5
% к ВВП	77	16,8	16,4	17,7	16,3	15,7	14,6
Расходы	461,5	5202,4	6483,6	7084,6	7509,9	11068,5	11004,7
% к ВВП	28,6	22,2	21,1	20,9	18,3	15,5	13,7
Дефицит	- 1864,6	- 1269,3	- 1445,3	- 1073	- 824,2	-99,3	-675,7
% к ВВП	11,5	5,4	4,7	3,1	2	-0,1	-0,8

 

       В качестве фактора развития инфляции и роста обменного курса, действовавшего до недавнего времени, выдвигается резкое увеличение денежной массы при финансировании дефицита бюджета кредитами Национального банка. В 2007 г. Правительство отказалось от использования кредитов Национального банка для финансирования дефицита бюджета, тем самым продолжив политику минимизации инфляционного давления на экономику.

Вместе  с тем кредиты Национального  банка обеспечивали большую долю средств, направляемых на финансирование дефицита бюджета. В 2006 г. 60 % общей суммы финансирования и 13 % внутреннего финансирования приходилось на кредиты НБКР³.

Поэтому, совершенствование структуры органов  государственной власти всех уровней и сокращение расходов на их содержание является один из путей сокращения расходов при формировании и исполнении бюджета, заложенный Концепцией экономического и социального развития Кыргызской Республики за период до 2008 года, утвержденной постановлением Правительства Кыргызской Республики.

В целях  максимальной стабилизации государственного бюджета Правительством Кыргызской Республики в 2007-2009 г. предприняты меры по снижению дефицита госбюджета, ужесточение финансовой дисциплины, усиление учета и контроля за формированием доходов и осуществление бюджетных расходов.

3. Финансовая система  и социально-экономическое развитие  КР

 

В экономике  переходного периода на стадии становлении  рыночных механизмов весьма существенно  возрастает роль финансового рынка, финансовой системы в регулировании социально-экономических процессов в обществе, которое осуществляется с помощью различных экономических рычагов.

В силу своей  распределительной природы, финансы  обладают большими возможностями воздействия на факторы производства и весь воспроизводственный процесс в целом. Каждая сфера и отдельно взятое звено финансовой системы являются составной частью единого целого. Они взаимосвязаны и взаимозависимы. Вместе с тем сферы и звенья финансовой системы функционируют относительно самостоятельно, но при этом им необходимо информировать друг друга об изменениях в своей области.

 Сферы  и звенья финансовой системы  отличаются степенью сложности  и разветвленности отдельных элементов.

Целью финансовой политики в Кыргызстане, разработанной  в современных условиях, является достижение более высокого уровня жизни народа на основе развития хозяйства, всемерного повышения эффективности общественного производства. Социальная направленность государственной политики проявляется не только в изыскании возможности увеличения финансовых ресурсов, направляемых на повышение благосостояния народа, но и в принципиально новом подходе к главной цели экономической политики. Уровень жизни выступает теперь величиной, определяющей развитие производства, направление и структуру использования финансовых ресурсов.

Основной  задачей государства при реализации стратегии устойчивого человеческого  развития является повышение благосостояния населения. Борьба с бедностью - одна из самых приоритетных задач в рамках этой стратегии.

Независимо  от конкретных форм и методов финансовое регулирование денежных доходов  населения призвано решать следующие  задачи:

• повышение общего уровня жизни населения;
• достижение социально справедливости по отношению к различным категориям, слоям и социальным группам граждан;
• обеспечение прожиточного минимума конституциональных гарантий для всех граждан независимо от пола и возраста, национальности, места проживания, а так же вида общественно-полезного труда и способов извлечения доходов в рамках действующих законов;
• стимулирование трудовой и деловой деятельности активности населения, борьбы с незаконными доходами;
• привлечение всех трудоспособных граждан к финансовому участию в общегосударственных мероприятиях.

Формирование  социальной политики - сложный процесс, тесно связанный с экономическим развитием. Решение многих назревших вопросов в социальной сфере зависит от финансовых возможностей республики. Несмотря на дефицит финансовых возможностей вопросы социальной защиты населения, по прежнему, находятся в центре внимания Правительства КР. Более того, целью государственной политики является не просто сохранение уровня жизни населения, но и преодоление бедности как социального явления.

Анализ  макроэкономической ситуации показывает, что устойчивых тенденций комплексного, сбалансированного развития за 2005-2006гг. не достигнуто

Объем ВВП  в 2006г. превысил на 5% уровень 2005г., что  значительно выше показателя, предусмотренного правительством в индикативном плане (3%). Эти результаты обеспечены в первую очередь за счет роста сельскохозяйственного производства на 1,5%, промышленности – на 1,4, строительства на – 0,2 и торговли на – 1,0%.

Структура ВВП КР отражает сельскохозяйственную ориентацию. Доля сельского хозяйства в ВВП в 2005г. составила 38,2%, а в 2006г. – 36,6%, за ним следует промышленность, удельный вес которой в 2006г. увеличился по сравнению с 2005г. с 18,3% до 21,5%.

Относительно  высокие темпы роста были характерны для большинства отраслей промышленности. За истекший год в промышленном секторе  экономики произведено продукции на 43005,9 млн. сом. Индекс физического объема промышленной продукции составил 106,0% без учета предприятий по разработке месторождения «Кумтор» - 25298 млн. сом., или 102,6%. Данные Нацстаткома подтверждают, незначительный рост промышленного производства, начавшийся во 2-ом квартале 2006г. (1-й кв. – 95,2%, 1-е полугодие – 103.3%, в целом за год – 106,0%).

Промышленность, которая переживала спад сначала  финансового кризиса 2007г., впервые в 2009г. показала заметные признаки оживления. Уже в июне были достигнуты положительные темпы роста физического объема производства.

Рост  ВВП сопровождался не только увеличением  валовой продукции в промышленности, но и в отраслях производственной инфраструктуры ( в грузовом транспорте – 108,3%, розничном товарообороте – 107,2%).

Министерство  финансов в процессе исполнения бюджета  придерживалось политики, направленной на повышение эффективности использования  ограниченных ресурсов и в результате осуществляло в основном финансирование приоритетных статей расходов. Так, на финансирование защищенных статей расходов за 2009год израсходовано 4608,5 млн. сом. или 92,4% от прогноза. Кроме того погашена задолженность 2005г.по защищенным статьям расходов на сумму 98,9 млн.сом.

Финансирование дефицита бюджета                                  Таблица 4

	2008 год/факт		2009г.
	Млн. сом	% к ВВП	Млн. сом.	% к ВВП
Общие доходы	8152,5	16,2	9891,5	15,9
Общие расходы	9312,0	18,7	11284,5	18,1
Дефицит (-)	-1220,5	-2,5	-1393,0	-2,1
Внутреннее финансирование	-174,1		-109,6
Внешнее финансирование	1550,9		-1579,0

 

Одной из целей бюджетной политики на 2009 год являлось сокращение дефицита бюджета. Однако в 2009г. дефицит государственного бюджета определился в сумме 1334, 9 млн. сом., при плане 460,2 млн. сом.. Хотя доля бюджетного дефицита в ВВП, по предварительным данным, сократилась с 2.5% в 2005г. до 2,1% в 2006г.

                                                   

                                               ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

      Кыргызстан находится в начале становления рыночной экономики, экономике переходного периода и вынужден стремительно осваивать азы и законы нового механизма хозяйствования. На ходу совершенствовать структуру финансовой системы и применять финансовые механизмы для регулирования развития экономики и социально-экономических процессов.

Важную  роль в целенаправленной работе по развитию финансовых механизмов и адекватному  воздействию их на экономику имеет  правильное понимание функционирования финансов, финансовых рынков, финансовых инструментов и применение их для  углубления и совершенствования  социально-экономических реформ.