Финансовая устойчивость коммерческих банков

СОДЕРЖАНИЕ 

Критерии  оценки финансовой устойчивости банка 3

1.1 Оценка достаточности  капитала 3

1.2 Оценка качества  активов и пассивов 5

1.3 Оценка ликвидности 7

1.4 Оценка прибыльности 9

Список  использованной литературы 11 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Критерии  оценки финансовой устойчивости банка

     Оценка  устойчивого функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов рыночного хозяйства  – банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков. Данная оценка позволяет  определить основные направления развития и спецификацию банка, которая может  изменяться с течением времени.

     В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием  обычно понимается признак, на основании  которого производится оценка.

       К критериям финансовой устойчивости  банка относятся: 

• достаточность капитала;
• качество активов;
• качество пассивов;
• ликвидность;
• прибыльность.

     В целях дальнейшего анализа важным представляется конкретизация содержания данных критериев.

     1.1 Оценка достаточности  капитала

     В банковском деле одним их основных условий обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка  является достаточность собственного капитала банка или адекватность капитала масштабу и характеру осуществляемых операций.

     Собственный капитал коммерческого банка  составляет основу его деятельности и является важным источником ресурсной  базы. Он призван поддерживать доверие  клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал  должен быть достаточным для обеспечения  уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять  их потребности в кредитах и при  неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы  страны. Эти причины обусловили усиленное  внимание надзорных государственных  и международных органов к  величине собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших  при оценке устойчивости банка.

     Капитал в достаточной для нормальной деятельности банка величине является своеобразным «амортизатором», позволяющим  банку оставаться платежеспособным и продолжать операции несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк подвергается более высокому риску банкротства в случае ухудшения экономических, политических, финансовых или иных условий хозяйствования.

     Достаточность капитала – общая оценка надежности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл: определение возможности банка покрыть собственным капиталом в неликвидные и высокорисковые активы.

     Изначально  в большинстве стран достаточность  капитала определялась как отношение  капитала к величине привлеченных банком депозитов («метод рычага»). Однако этот достаточно простой метод не учитывал величину реальных рисков коммерческих банков. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено «Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала», которое ввело в банковскую практику норматив достаточности, называемый «коэффициент Кука».

     «Коэффициент  Кука» представляет собой стандарт, согласно которому отношение собственного капитала к балансовым и забалансовым активам, взвешенным по степени риска, должен находиться на уровне 8%, в том числе дополнительный капитал может составлять не более 50%.

     Начиная с 1 января 2000 г. этот норматив достаточности  капитала введен в Республике Беларусь.

     Норматив  достаточности капитала – это установленное предельное процентное соотношение размера или части нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком.

     В настоящее время НБРБ установлено 2 норматива:

• достаточность нормативного капитала;
• достаточность основного капитала.

     Нормативные значения данных показателей дифференцируются в зависимости от продолжительности  функционирования банка. Норматив достаточности нормативного капитала в первые 2 года после государственной регистрации или реорганизации банка не должен быть менее 12%, в последующие годы деятельности 8%. Норматив достаточности основного капитала в первые 2 года после регистрации должен быть не менее 6%, в последующие годы – не менее 4%. 

     Знаменатель – активы, оцененные по уровню различного вида риска.

     А – коэффициент, равный 8,3 при расчете  норматива достаточности нормативного капитала и 16,7 при расчете норматива  достаточности основного капитала в первые 2 года. А для банков, работающих более 2-х лет 12,5 и 25 соответственно. НКБ – нормативный капитал, ОКБ – основной капитал, КР – размер кредитного риска, РР – размер рыночного риска, ОР – размер операционного риска, ДК – достаточность капитала.

     Итак, собственный капитал банка как  исходный источник банковских средств  определяет минимально допустимый уровень  его ликвидности, выступает гарантом устойчивости и надежности самого банка. Достаточность собственного капитала является залогом успеха деятельности любого коммерческого банка.

     1.2 Оценка качества  активов и пассивов

     Однако финансовая устойчивость банка как отдельная экономическая категория зависит не только от величины и достаточности собственного капитала, но и от других характеристик. Так, немаловажную роль в поддержании устойчивости коммерческого банка играет качество ресурсной базы и активов. Необходимость оценки качества пассивов банка связана с тем, что привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов и именно они служат основой для удовлетворения разнообразных потребностей предприятий, организаций и населения, в том числе и потребностей в кредитных ресурсах.

     Качество  пассивов традиционно характеризуется  стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения, чувствительностью к  изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования, таких как межбанковский рынок  краткосрочных капиталов.

     Структура привлеченных средств характеризует  устойчивость ресурсной базы банка, позволяет предусмотреть потребность  в ликвидных средствах для  погашения обязательств. На основании  структуры источников определяется портфель активов, как по срокам, так  и по степени риска. Качество и  величина привлеченных ресурсов характеризуют  способность банка заинтересовать вкладчиков, которые доверяют ему  свои средства.

     Устойчивость  пассивов коммерческого банка можно  характеризовать с точки зрения:

     а) срочности. Более устойчивым с точки  зрения срочности будет являться коммерческий банк, имеющий более  долгосрочную ресурсную базу;

     б) стабильности. Чем стабильнее привлеченные пассивы, тем устойчивее основа для  развития активных операций банка, и  чем ниже процентные ставки по привлекаемым ресурсам, тем больше шансов у банка  получить прибыль. Следовательно, достаточно дешевые стабильные пассивы являются необходимым условием ликвидности  банка, а доверие вкладчиков и  кредиторов -своеобразным капиталом, благодаря которому банк даже в сложных конъюнктурных условиях не лишится своей ресурсной базы;

     в) платности. Чем выше величина платы  банка за привлеченные ресурсы, тем  более стабильными являются данные ресурсы и тем устойчивее коммерческий банк;

     г) степени концентрации. Значительная концентрация привлекаемых банком средств  на одного клиента может привести к тому, что в случае возникновения  потребности в снятии средств  данным клиентом банк окажется не в  состоянии реализовать свои активы или привлечь дополнительные средства на погашение обязательств, что отрицательно повлияет на его финансовую устойчивость.

     При анализе качества пассивов применяются  различные показатели, в частности  показатели:

• эффективности использования привлеченных средств;
• эффективности использования обязательств банка;
• соотношение обязательств банка и суммы рисковых активов,
• клиентской базы;
• диверсификации клиентской базы;
• стабильности ресурсной базы и др.

     Как было отмечено ранее, в основе оценки финансовой устойчивости коммерческого  банка также лежит и анализ качества активов. При этом важно отметить, что объем активов (его количественная оценка), взятый сам по себе, не может претендовать на объективность анализа деятельности банка. Согласно международной практике, оценивается не объем, а качество активов. Задача оценки устойчивости банка в том и состоит, чтобы определить безнадежные (проблемные, безвозвратные) активы. Качество активов подразумевает величину совокупного риска, заложенного в активах. Данный фактор имеет наибольшее значение для обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.

     В целом, качество активов определяется согласно следующим моментам:

     • величиной «хороших» (высоколиквидных  и ликвидных) активов и «плохих» (просроченные кредиты, дебиторская  задолженность, неликвидные бумаги, нереализуемая недвижимость) активов;

     • степенью рискованности каждого  актива с учетом риска;

     • размером процентного дохода у банка  и просроченной ссудной задолженности (эти параметры косвенно характеризуют  качество кредитного портфеля);

     • величиной и структурой малодоходных и не приносящих доход активов;

     • степенью обесценения активов, вложенных  в ценные бумаги (векселя, облигации, акции);

     • уровнем иммобилизации активов;

     • величиной штрафов, пеней, неустоек у коммерческого банка за различного рода нарушения;

     • позицией банка на рынке срочных  операций, гарантий, залогов и других забалансовых позиций.

     Таким образом, высокое качество активов  определяется, прежде всего, полной (или  потенциально полной) возвратностью  любого активного финансового инструмента  в оговоренные договором сроки (включая до востребования), а также  получением его наращенной стоимости  в виде процентов, дивидендов и других доходов. Структура и качество активов  в значительной степени обусловливают  ликвидность и платежеспособность банка и, в конечном счете, его  финансовую устойчивость. Кроме того, высокое качество активов способствует получению прибыли.

     В целях дальнейшей оценки устойчивости коммерческих банков большой интерес  представляют показатели, используемые в банковской практике для анализа  качества активов. Как правило, к  ним относят:

• коэффициент эффективности использования активов;
• коэффициент степени риска активных операций;
• коэффициент допустимости потерь по ссудам;
• коэффициент банковской маржи;
• коэффициент агрессивности кредитной политики;
• уровень просроченных ссуд;
• качество ссудного портфеля и др.

     Таким образом, оценка устойчивости банка  требует разработки такой системы  показателей, которая бы позволила  банку достаточно полно оценить  политику банка в области размещения своих ресурсов.

     1.3 Оценка ликвидности

     Одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого  банка является его ликвидность. Всесторонняя и четкая оценка ликвидности коммерческого банка дает максимум информации для анализа финансовой устойчивости банка и продиктована необходимостью более тщательного заключения о финансовом состоянии и перспективах развития банка как для его клиентов, вкладчиков и кредиторов, так и Национального банка РБ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитных организаций.

     Термин  «ликвидность» в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства. Естественно, банкам, как  и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут  быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь, либо вовсе без риска.

     В целях управления ликвидностью для  соблюдения балансового равновесия многими экономистами предлагается использовать метод распределения  активов, или метод конверсии  средств, который выработан международной  банковской практикой. Данный метод  предполагает строгое соответствие между привлеченными и размещенными ресурсами по срокам и суммам. Есть и другой метод - общего фонда средств, где не требуется такого жесткого соответствия. В этом случае все виды ресурсов объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность-ликвидность». Первая модель обеспечивает лучшую ликвидность баланса банка, однако не всегда находит широкого практического использования, так как больше подходит мелким банкам и подразумевает своевременный возврат кредитов. При нарушении этого условия соблюдение равновесия становится проблематичным. В этом случае банки вынуждены переходить к модели «общего котла», т.е. выполнять свои обязательства не за счет кредитов, выданных из данного источника, а за счет других средств.

     В мировой банковской практике  применяются  различные модификации показателей  ликвидности банка. Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или, наоборот, пассивов к активам.

     Основным  показателем, характеризующим ликвидность  и принятым международным банковским сообществом в Базеле, считается  коэффициент ликвидности, определяемый как: 

     где ЛС – сумма наличных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых ценных бумаг; А – совокупные активы банка.

     В Республике Беларусь установлено четыре показателя (норматива) ликвидности:

     1. Мгновенная ликвидность;

     2. Текущая ликвидность;

     3. Краткосрочная ликвидность;

     4. Минимальное соотношение ликвидных  и суммарных активов.

     При расчете  краткосрочной ликвидности статьи активов и пассивов подразделяются на две основные группы:

     1. До востребования (или без срока);

     2. Срочные.

     В расчет мгновенной и текущей ликвидности активы и пассивы включаются в сумме по балансу без учета степени ликвидности активов и риска одновременного снятия обязательств по пассиву.

     При расчете минимального соотношения ликвидных и суммарных активов эти же ликвидные активы также включаются в расчет в суммах по балансу без взвешивания их на процент ликвидности.

     Минимально  допустимое значение норматива мгновенной ликвидности установлено в размере 20 %,  норматива текущей ликвидности – 70 %, норматива краткосрочной ликвидности – 1, а норматива минимального соотношения ликвидных и суммарных активов – 20 %.

     Итак, поддержание и сохранение оптимального уровня ликвидности - важнейший шаг  на пути достижения устойчивости коммерческого  банка. Это сложная задача, выполнение которой практически всегда может  быть достигнуто лишь в той или  иной степени, поскольку существует обратная связь между уровнем  ликвидности банка и другой его  важнейшей характеристикой –  доходностью. От того, как банку удается  разрешить это противоречие, балансировать  между доходностью и ликвидностью, в конечном итоге зависит общее  состояние его устойчивости. Однако ликвидность - это не единственное условие  стабильного существования банка.

     1.4 Оценка прибыльности

     Как известно, для того чтобы коммерческий банк был устойчивым, очень важно, чтобы он получал достаточную прибыль. Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития: становления, подъема, зрелости и упадка. Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий их деятельности и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

     В практике развитых стран при системной  оценке устойчивости коммерческих банков учитывается, прежде всего, результативность. Действительно, получение банком прибыли  обусловливает уровень его устойчивости и надежности. Значение банковской прибыли трудно переоценить. Она  важна для всех участников экономической  жизни. Вкладчикам, благодаря повышению  объема и качества предоставляемых  услуг, предлагается более эффективное  и разнообразное обслуживание, а  благодаря увеличению резервов укрепляется  их уверенность в прочности и  надежности банковской системы. Акционеры  заинтересованы в большей прибыли, так как от этого растет их доход  на инвестированный капитал. Корпоративные  клиенты также заинтересованы в  получении банком достаточной прибыли, так как от этого зависит эффективность  деятельности банка и его способность  обслуживать реальный сектор экономики. В общем, прибыль формирует позитивные тенденции у всех участников экономических  отношений.

     Для определения прибыльности коммерческих банков применяются различные способы, позволяющие оценивать ее уровень  с различных позиций. В процессе анализа устойчивости коммерческого  банка с позиции прибыльности могут определяться следующие коэффициенты:

• минимальных доходов банка;
• процентной маржи;
• процентного разброса;
• прибыльности превалирующих активов;
• уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами и т.д.

     В отечественной банковской практике самым распространенным подходом к  оценке прибыльности банков является отражение эффективности деятельности через отношение прибыли к  активам. Данный показатель предназначен как для проведения анализа эффективности  активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками. Другим важным показателем рентабельности является отношение прибыли к  совокупному капиталу. Данный показатель находится в прямой зависимости  от прибыльности активов и в обратной - от достаточности капитала.

     В целом, эти и другие показатели прибыльности банковской деятельности дают важную информацию, которая позволяет в  комплексе оценить финансовую устойчивость коммерческого банка.

     Итак, банк можно назвать устойчивым только в том случае, если его работа на протяжении некоторого промежутка времени удовлетворяет таким  критериям как ликвидность, высокое  качество активов, достаточность капитала, прибыльность, оптимальная структура  пассивов. Значение каждого из них - огромно и потеря одного может  привести к самым серьезным последствиям. В связи с этим, следует уделять  повышенное внимание к каждому из перечисленных критериев, что означает их качественную оценку и объективное  экономическое обоснование. Для белорусских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос оценки финансовой устойчивости, основанной на анализе ее критериальных значений. Причем показатели, которые могут быть использованы при оценке устойчивости банка, должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций. 
 
 
 
 
 

     Список  использованной литературы 

1. Тархонова, Е.А. Критерии оценки финансовой устойчивости банка // Оценка финансовой устойчивости [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://bankdata.ru/modules/Articles/article.php?storyid=111&storypage=0. – Дата доступа: 18.12.2011.
2. Нормативы достаточности нормативного капитала банка [Электронный ресурс]. – 2010. – Режим доступа: http://finstats.ru/banki/normativy-dostatochnosti-normativnogo-kapitala-banka.html. – Дата доступа: 18.12.2011.
3. Нормативы ликвидности банка [Электронный ресурс]. – 2010. – Режим доступа: http://finstats.ru/banki/normativy-likvidnosti-banka.html. – Дата доступа: 18.12.2011.
4. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, О.В. Купчинова [и др.]; под ред. проф. Г.И. Кравцовой. – 3-е изд., перераб. и доп. – Минск: БГЭУ, 2007. – 478 с.