Финансовый анализ. 9

2. Анализ  структуры баланса
1. Анализ активов

     Анализ  динамики состава и структуры  активов баланса дает возможность  установить размер абсолютного и  относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

     Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды  акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

     Качество  активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

     Дистанционный контроль и анализ качества активов  является важной частью процесса банковского  надзора.

     Анализ  актива баланса позволяет выявить  структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и  позитивные сдвиги.

     Анализ  активов банка проводится как  по вертикали, так и по горизонтали.

     Вертикальный  анализ состоит в определении  удельного веса основных статей активов  баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление  изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

Таблица 2.1 – Структура активов банка

Таблица 2.2 – Структура активов банка

Таблица 2.3 – Темпы роста активов банка  за 2009г.

Таблица 2.4 – Темпы роста активов банка за 2010г.

     В целом валюта баланса за два года увеличилась на 58%. В 2008 году она составляла 59 941 394 тыс. руб., в 2009 году 59 177 178 тыс. руб., а в 2010 году уже 94 985 601 тыс. руб. В абсолютном выражении валюта баланса увеличилась на 35 044 207 тыс.руб.

     Анализ  активов баланса за рассматриваемый период показал, что размер кассовой наличности за 2009г. вырос на 913 803 тыс. руб., а за 2010г. снизился на 596 585 тыс. руб. В 2009 году она составляла 2 291 443 тыс.руб. и занимала 3,87% от общих активов, тогда как в 2010 году кассовая наличность составила 1 694 858 тыс.руб. с долей 1,78%. Доля Кассовой наличности в общей структуре активов за 2010г. снизилась на 2,09%. В то время как средства на корсчетах за два года  приросли на 1,58%, что в абсолютном выражении составляет  2  181 736 тыс.руб. Эти статьи активов являются самыми ликвидными и их общий прирост говорит о динамичном развитии банка. Распределение наличных и безналичных форм денег говорит о том, что банк пытается минимизировать риски по этим статьям. Риск по остаткам в кассе минимален, но существует. В основном этот риск связан с перевозкой наличности, а также возможными ошибками или злоупотреблениями кассовых работников. Риск средств размещенных на корсчетах почти отсутствует, т.к. зависит только от надежности расчетного банка,  которым является Центральный банк России.

     Средства  в расчетах за 2009г. увеличились почти вдвое, их доля в активах банка увеличилась с 3,68% до 6,76% за год, а за 2010г. средства в расчетах снизились с 6,76% до 2,46%. Это говорит о том, что банк в 2009г. стремился вкладывать средства на расчеты с физическими и юридическими лицами, а в 2010г. стремился вкладывать средства  в оборот.

     К наименее ликвидным активам относятся  вложения в ценные бумаги. По этой статье активов наблюдается резкий прирост за 2009г.– на 1295%, за 2010г. – на 4913%. На начало анализируемого периода вложения в ценные бумаги составили 10 066 всего тыс.руб., когда уже через два года они увеличились до 7 041 374 тыс.руб. Соответственно и доля ценных бумаг возросла на 7,24% (с 0,17% до 7,41%). В июле 2009 года банком были куплены акции крупного предприятия и в дальнейшем, после роста цен этих акций продолжалась их закупка.

     Наибольший  удельный вес за весь анализируемый  период занимает такая статья как ссудная задолженность. На начало периода она составила 43,42%, а на конец уже 45,7%. С 26 026 209 тыс.руб. ссудная задолженность увеличилась до 43 404 989 тыс.руб., т.е. в 1,6 раза. Это типичная ситуация для любого коммерческого банка, т.к. главным источником дохода банка являются представляемые им кредиты. Если рассматривать ссудную задолженность более подробно, то можно отметить наибольший прирост по кредитам для физических лиц, что объясняется специализацией банка. В 2008 году ссуды физическим лицам составили 25 663 149 тыс.руб. и 42,81%, в 2009г.– 25 119 964 тыс.руб. и 42,45%, а в 2010 году увеличились до  40 058 575 тыс.руб., в то время как доля уменьшилась до 42,17%. Этот факт связан с недавним развитие кредитования юридических лиц. Их доля в период с 2009г. по 2010г. как раз возросла с 0,04% до 2,68%, что в абсолютном выражении составляет 2 521 484 тыс.руб. Ссудная задолженность малого бизнеса уменьшилась за анализируемый период на

39 727 тыс.руб., с 73 724 тыс.руб. до 33 997 тыс.руб. Это можно объяснить нестабильной экономической ситуацией и увеличением риска по выданным кредитам для субъектов малого бизнеса.

     Межбанковские кредиты, которые так же являются неотъемлемой частью каждого коммерческого банка за период с 2008 по 2009гг. снизились на 27 379 тыс.руб., что говорит о сложной экономической ситуации в стране, но уже к 2010г. межбанковские кредиты увеличились на 594 782 тыс.руб. – почти на 350% (с 170 067 тыс.руб. до 764 849 тыс.руб.), что свидетельствует об увеличении кредитного портфеля и необходимостью его пополнения за счет средств других банков.

     Если  рассматривать непроизводственные активы, то они увеличились в абсолютном выражении за период с 2008 по 2009гг. на 4 070 198 тыс.руб., а за период с 2009 по 2010гг.  на 9 140 238 тыс. руб. Их доля  в структуре активов за период с 2008 по 2009гг. увеличилась на 7,17%,а за период с 2009 по 2010гг. снизилась на 1,53%. Прочие активы банка за анализируемый период возросли на 789 243 тыс. руб. В начале периода они составляли 26 626 тыс.руб., а у же на конец периода – 815 869 тыс. руб.

     На  рисунках 2.1, 2.2 и 2.3 проиллюстрирована  структура активов банка в 2008,2009 и 2010 годах. 

     Рисунок 2.1 – Структура активов банка, 2008 год

           Рисунок 2.2 – Структура  активов банка, 2009 год

Рисунок 2.3 – Структура активов банка, 2010 год 
 

     Динамика  роста и сокращения статей активов  показана в диаграмме на рисунке 2.4

     Рисунок 2.4 – Динамика активов банка 
 
 

     2.2. Анализ пассивов

     Пассивные операции подразумевают собой деятельность банка, направленную на формирование собственных  и заемных средств, в целях их дальнейшего использования для проведения операций и получения доходов.

     Пассивы коммерческого банка можно рассматривать как финансово-экономическую категорию, для которых характерны следующие критерии:

     - пассивы коммерческого банка являются отражением существующих финансово-экономических отношений банка с контрагентами;

     - для пассивов коммерческого банка характерна качественная определенность;

     - для пассивов коммерческого банка характерна количественная определенность, т.е. должен существовать эквивалент, с помощью которого можно измерить масштабы каждой экономической категории, и ее изменения во времени.

     Основными формами пассивных операций являются:

     - первичная  эмиссия ценных бумаг;

     - отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

     - кредит, полученный от других юридических лиц;

     - депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).

     С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. 
 
 
 
 
 

Таблица 2.5 – Структура пассивов банка 

Таблица 2.6 – Структура пассивов банка

Таблица 2.7 – Темпы роста пассивов банка за 2009г.

Таблица 2.8 – Темпы роста пассивов банка за 2010г.

     Анализ  пассивов банка за анализируемый  период показал, что большую их часть  составляют привлеченные средства, а  именно депозиты физических лиц. На начало периода размер депозитов физических лиц составил 17 110 164 тыс.руб., а на конец уже 38 524 217 тыс.руб. Прирост этой статьи пассивов за период с 2009 по 2010гг. составил 97,95%. Депозиты юридических лиц за период с 2008 по 2009гг. приросли на 0,02% , а за период с 2009 по 2010гг. на 133,71%, ( с 2 269 289 тыс.руб. до 5 303 518 тыс.руб.), но т.к.  их общая доля составила на конец периода 5,58% их влияние не столь значительно. Заемные средства ЦБ и других банков на протяжении двух лет уменьшились с 3  169 234 тыс.руб. до 1 586 573 тыс.руб. Это обусловлено достаточностью средств клиентов и ростом ставок по межбанковским кредитам банков кредиторов.

     Банк, являющийся открытым акционерным обществом, периодически выпускает акции, которые  может приобрести любой желающий. Выпуск эмитированных акций и векселей за период с 2008 по 2009гг. снизился  на 496 248 тыс.руб., а уже через год прирост акций и векселей составляет 61,9%.

     Доля  собственных средств банка увеличилась с 6,67% до 8,97%. В абсолютном выражении прирост составил 4 525 148 тыс.руб. Это говорит об увеличении стабильности положения банка и росте возможности отвечать по своим обязательствам.

     На  рисунках 2.5, 2.6 и 2,7 проиллюстрирована  структура пассивов банка в 2008,2009 и 2010 годах.

Рисунок 2.5- Структура пассивов банка, 2008 год

Рисунок 2.6- Структура пассивов банка, 2009 год 

Рисунок 2.7- Структура пассивов банка, 2010 год 

     Динамика  роста и сокращения статей активов  показана в диаграмме на рисунке 2.8

     Рисунок 2.8 – Динамика пассивов банка

     Проведем расчет платежеспособности (ликвидности) банка.  Ликвидность – это способность предприятия превращать свои  активы в денежные средства для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Различают ликвидность баланса и коэффициенты ликвидности. Ликвидность баланса – степень погашения обязательств теми активами, период оборота которых совпадает с периодом погашения обязательств.

      Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей  ликвидности, с краткосрочными обязательствами  по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.