Финансы и финансовый рынок

Министерство образования республики беларусь

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ «БАРАНОВИЧСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ И ПЕРЕПОДГОТОВКИ

ФАКУЛЬТЕТ ПЕРЕПОДГОТОВКИ

Самостоятельная  работа

По дисциплине ______Финансы и финансовый рынок_______, вариант ____,

Слушателя группы _БДз-211_, __заочной_______________ формы обучения,

спец. _1-25 02 72 «Банковское дело»___________________________________

__________________________________________________________________ 

________________Ивановой Елены Сергеевны__________________________

^(Ф.И.О.)

Проверил(а) _Цымбаленко С.Н.___

                                                              ^(Ф.И.О.)

Барановичи, 2012г.

Тема «Сущность и функции  финансов»

Вопрос: Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов

Финансы представляют собой денежные, отношения связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения расширенного воспроизводства [14, c.15].

По мнению многих экономистов, для  финансов характерны две функции: распределительная  и контрольная [14, с.16].

К дискуссионным относится вопрос об определении финансово как экономической категории. Ряд экономистов (В.П. Дьяченко, Э.А. Вознесенский, В.М. Родионова и др.) считают, что финансы представляют собой денежные отношения или совокупность денежных отношений. Другая группа экономистов (Д.А. Аллахвердян, Н.Г. Сычев, Л.А. Дробозина и др.) утверждают, что финансы – это экономические отношения или совокупность экономических отношений. Есть и третья группа экономистов (В.М. Федосов, С.Я. Огородник, Н.Е. Заяц и др.), которые определяют финансы как специфическую форму производственных отношений [14, с.20].

К числу дискуссионных относится  и вопрос о специфических признаках  финансов как экономической категории. Ряд экономистов утверждают, что  одним из важнейших специфических  признаков финансов является их императивный, т.е. властный характер. Это означает, что финансовые отношения, существующие в национальной экономике, устанавливаются, организуются, перестраиваются, совершенствуются государством.

По мнению многих экономистов, первый специфический признак финансов как экономической категории  состоит в том, что финансы  имеют денежную форму выражения, т.е. деньги являются обязательным условием существования финансов. Вторым специфическим признаком финансов является то, что с их помощью осуществляется первичное распределение стоимости, а также ее перераспределение. Третьим специфическим признаком финансов является то, что финансы всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов.

Одним из самых дискуссионных является вопрос о количестве и названиях функций финансов. Выделяется несколько функций, такие как хозрасчетная, стимулирующая, регулирующая, стабилизационная, производственная, социальная, плановая и др.

Некоторые экономисты отрицают факт существования контрольной функции  финансов. В частности, Б.М. Сабанти считает, что контроль есть функция управления. Отдельные экономисты (Б.М. Сабанти, Т.В. Брайчева и др.) считают, что финансам присущи такие две функции, как формирование доходов и фондов и использование денежных доходов и фондов.

Вопрос: Взаимосвязь финансов с экономическими законами и экономическими категориями.

Наука о финансах – это учение о специфических денежных отношениях, которые возникли в определенных исторических условиях [11, c.6]. Финансовая наука изучает действие экономических законов в сфере финансовых отношений, а также роль финансов в сознательном использовании этих законов [9, с.63].

Закон накопления непосредственно связан с распределением и перераспределением чистого дохода общества, который определяет рост национального богатства, являясь основой наиболее полного удовлетворения материальных и духовных потребностей людей. Непосредственно этот закон находит свое проявление через национальный доход и формы его выражения: фонд потребления и фонд накопления [9, с.63].

Закон распределения по труду. Определяет главные направления роста и совершенствования общественного производства на основе материальной заинтересованности через такие экономические категории, как оплата по труду рабочей силы, ее расширенное воспроизводство [9, с.64].

Закон стоимости (осевой закон) и многочисленные законы производства, распределения, обмена и потребления представляют единую систему. Наличие финансов как стоимостной категории обусловлено существованием товарно-денежных отношений и действием закона стоимости [9, с.64].

Закон денежного обращения выражает необходимую и устойчивую взаимозависимость между объемом денежной и товарной массы в обращении, уровнем цен на товары и скоростью оборота денежной единицы [9, с.65].

 Взаимосвязь финансов и цены

Определить границы действия, формы  и механизм взаимосвязи финансовых отношений и цены – одна из важнейших теоретических проблем финансовой науки [9, c.65].

Экономическим инструментом, через  который происходит первичное распределение  стоимости на ее составные части, является цена. Цена – основа и начало распределительного процесса, поскольку  в ней отражены основные элементы стоимости [9, с.65]. Основным элементом цены, который является исходным в определении финансов и носителем финансовых отношений в процессе их первичного распределения по составным элементам, является чистый доход.

Процесс взаимодействия и взаимосвязи  финансов и цены происходит следующим  образом: во-первых, через цену совершается  первичное распределение ВВП  и национального дохода его основных структурных элементов, включая чистый доход; во-вторых, часть чистого дохода, реализуемого в цене, направляется на расширенное воспроизводство израсходованных в процессе производства средств производства, восполнение необходимого продукта; в-третьих, другая часть чистого дохода, реализуемая в цене, направляется в централизованный фонд финансовых ресурсов в форме налоговых и неналоговых платежей; в-четвертых, расщепление чистого дохода и направление одной части его на расширенное воспроизводство и другой – в централизованный фонд финансовых ресурсов опосредуют начало процесса перераспределения ВВП и национального дохода.

Взаимосвязь финансов и заработной платы

В распределении ВВП в денежной форме наряду с ценой и финансами участвует заработная плата. Как экономическая категория заработная плата выражает отношения, связанные с распределением вновь созданной стоимости и формированием при этом индивидуальных доходов, поступающих от работников в зависимости от количества и качества их труда [9, с.68]. С одной стороны, финансы создают условия для действия отношений, составляющих содержание заработной платы. С другой стороны, заработная плата, начисление которой по времени не совпадает с выплатой, выступает одним из источников формирования финансовых ресурсов предприятий.  

Таким образом, заработная плата позволяет  определить параметры фонда оплаты по труду и осуществить его использование. С помощью финансов формируются, распределяются и используются различные денежные фонды (в их числе фонд заработной платы).

Взаимосвязь финансов и кредита

Финансы тесно связаны с кредитом, имеют  родственную экономическую природу [9, с.70]:

- основой функционирования и  финансов и кредита являются  товарно-денежные отношения;

- финансы и кредит выражают  движение стоимости в ее денежной  форме;

- в финансовых и кредитных  отношениях деньги используются  в функциях средства обращения  или средства платежа;

- посредством финансов и кредита  формируются и используются фонды  денежных средств государства  и субъектов хозяйствования;

- в кругообороте фондов предприятия  нет различия между «собственным»  и «кредитным» рублем.

Участвуя в распределении созданного в обществе валового продукта в денежной форме, финансы и кредит дополняют  друг друга: функционирование финансов создает основу для создания кредитных  ресурсов; функционирование кредита  позволяет формировать финансовые ресурсы в распоряжении субъектов хозяйствования и государства. Кредит имеет дело лишь с временно свободными денежными средствами, поэтому его сфера применения ограничивается перераспределением стоимости ВВП. Отличительная черта – возвратность. Кредитные ресурсы отражают движение не всех, а только временно свободных финансовых ресурсов и доходов.

Тема «Финансовая система государства»

Финансовая система представляет собой совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев  финансовых отношений и соответствующих  им финансовых учреждений, организующих образование, распределение и использование  централизованных и децентрализованных фондов денежных средств [14, с.26].

Вопрос: Финансовая система Австралии

Организационное построение финансовой системы Австралии, соответствующее  структуре управления, которая имеет три звена, следующее: финансы федерального правительства, правительств штатов и местных органов власти. В свою очередь финансовая система каждого звена состоит из бюджета и финансов государственных предприятий, принадлежащих администрации соответствующего уровня или контролируемых ею [8, c.451].

На финансы федеральных органов  власти Австралии приходится около 80 % получаемых доходов и ими покрывается (за вычетом переводов дотаций  штатам и местным органам власти) более 50 % всех расходов.

Важнейшей статьей расходов федерального правительства являются расходы  на оборону и содержание административно-управленческого  аппарата. Вторую важную группу расходов составляют расходы на социальное обеспечение и страхование. Основными статьями в данной группе являются пенсии по старости или инвалидности, пособия по безработице и болезням, пособия на детей и т.п. Значительно возросли затраты федерального бюджета на образование и здравоохранение.

Система оказания помощи сельскому  хозяйству в Австралии включает полтора десятка различных программ прямого и косвенного субсидирования, стабилизации цен, государственных  закупок продукции фермеров по фиксированным  ценам, предоставления займов. Государство  берет на себя проведение научных  исследований в области сельского  хозяйства [8, c.457].

Велика роль федеральных финансов в развитии производственной инфраструктуры. В условиях Австралийского континента создание сети дорог национального  значения, строительство ирригационных  сооружений, объектов электроэнергетики  требуют колоссальных капитальных  вложений, которые зачастую не доступны частному капиталу, имеют длительный период окупаемости, также не стимулирующий частные инвестиции. В Австралии существует национальная система автомобильных дорог, финансируемая федеральным правительством.

Отличительной чертой финансовой системы  Австралии является высокая доля в расходах федерального правительства субсидий и дотаций штатам и местным органам власти (в отдельные годы – от 25 до 30 %).

Через федеральные финансы перераспределяется 4/5 доходов, мобилизуемых органами государственной  власти всех уровней. Доходы федерального бюджета на 92-96 % формируются из налоговых  поступлений, среди которых основными  являются подоходный налог с населения, налог на прибыли компаний, акцизы, налог с продаж. Вторым и третьим по значению источником поступлений федеральных органов являются косвенные налоги – акцизы и налог с продаж. Группа «другие налоги» содержит около десятка различных налогов и сборов. 

В расходах штатов преобладают затраты  на образование, на экономику – в  основном электро-, газо-, водоснабжение и транспорт, на здравоохранение. На штаты возложена также значительная часть расходов по социальному обеспечению и страхованию. Через финансы штатов осуществляется большая часть мероприятий по охране окружающей среды.

Доходная часть бюджетов штатов на 60 % формируется за счет субсидий федерального правительства. Остальная  часть доходов почти исключительно  состоит из налогов, среди которых  преобладают налог на заработную плату (отчисления в фонды социального  страхования и обеспечения), сборы  и лицензии за регистрацию и использование  личного транспорта, почтовые сборы, налоги на азартные игры. Правительства  штатов активно используют финансы  для привлечения новых инвестиций.

На органы местного самоуправления Австралии возложены в основном экономические функции: строительство  и эксплуатация объектов производственной инфраструктуры, в первую очередь  автомобильных дорог, жилищно-коммунального  хозяйства. На эти цели идет около 2/3 расходов местных органов. Их доходная часть на 60 % формируется за счет налогов на недвижимость.

Государственная собственность не получила в Австралии широкого распространения  только в четырех отраслях – связи, воздушном и морском транспорте, торговле. Они почти все сосредоточены в низкоприбыльных инфраструктурных отраслях, без которых не может функционировать народное хозяйство.

С момента своего возникновения  государственные займы и государственный  дол были характерными чертами экономического развития Австралии. Займы, полученные в Великобритании, служили основным средством финансирования всех социально-экономических мероприятий, осуществляемых правительствами. В XXI в. в связи с интенсивным развитием австралийского хозяйства все большее значение стали приобретать внутренние источники финансирования, в первую очередь налоги и доходы от государственных предприятий.

Все три административных подразделения  имеют право самостоятельно заниматься эмиссионными операциями. Однако в  Австралии практикуется выпуск ценных бумаг федеральным правительством для покрытия дефицита бюджетов штатов, которые мобилизуют таким образом до ¾ заемных средств. Основными видами ценных бумаг, выпускаемых федеральным правительством, являются именные облигации (inscribed stock), не обращающиеся на рынке, казначейские билеты и векселя (treasury bills and notes), предназначенные для покрытия краткосрочных, например сезонных, потребностей бюджета, и специальные облигации (special bonds), которые выпускаются обычно в связи с расходами, имеющими целевой характер. Все выпуски с точки зрения валюты погашения и места размещения делятся на два вида: выпускаемые в австралийской и иностранной валюте.

Вопрос: История становления финансовой системы Республики Беларусь [6]

Становление национальной финансовой системы в Республике Беларусь проходило  в очень не благоприятной политической и экономической обстановке, сопровождающиеся мировой и гражданскими войнами, революционными событиями.

7 января 1919 г. своим постановлением  рабоче-крестьянское правительство утверждает комиссариат финансов республики, положивший начало национальным органам управления финансовой системой. В декабре 1920 г. по решению II Всебелорусского съезда Советов комиссариат финансов переименован в Народный комиссариат финансов Белорусской ССР.

В 1919-1920 гг. ломка рыночных отношений особо сказалась в сфере денежного обращения. Белорусская ССР, имея право на самостоятельный бюджет, не смогла его составить из-за военных действий на ее территории. Поэтому все финансирование осуществлялось через центральные ведомства по отдельным сметам. И лишь на вторую половину 1920 года центральные учреждения стали составлять сметы.

В декабре 1921 года Совет народных комиссаров принял постановление об образовании  в системе Наркомфина Всебелорусской конторы Госбанка РСФСР. В этот период начинается возрождение кредитной системы, разрушенной в годы военного коммунизма. Взят курс на накопление золотого запаса. Весной 1921 года страна вынуждена принять новую экономическую политику (НЭП). Продразверстка заменена продналогом. В апреле 1922 года принят закон о выпуске в обращение билетов Госбанка в купюрах 1, 3, 5 и 10 червонцев. Одновременно начинается выпуск червонцев в золоте. Банковские билеты выпускались в ограниченном количестве, и Наркомфин не допускал нарушения пропорций обеспеченной эмиссии.

Первый бюджет БССР принят в 1921 году. Переход к НЭПу означал необходимость  укрепления финансов, создания эффективной  налоговой системы, введения денежных налогов. Одним из первых введен промысловый  налог, затем – общегражданский налог. Первый бюджет БССР был исполнен с дефицитом, 92 % его расходов покрывалось эмиссией. В 1922 году вводятся новые налоги: подворный, подушный, общегражданский, в 1923 году – сельскохозяйственный.

В 1922 году образован СССР – бюджет БССР вошел в состав единого государства. В 1924 г. введена новая структура Наркомфина в составе управлений: общего, бюджетного, налогового, госдоходов, местных финансов и финансово-контрольного, валютного отдела и финансово-экономического бюро. 

В период 1924-1930 гг. приняты Положение  о местных финансах и Положение  о бюджетных правах СССР и союзных  республик, которые подчеркивали необходимость  бездефицитного сбалансирования бюджетов республик и местных Советов. Однако выполнить это требование за счет собственных доходов не представлялось возможным, поскольку в результате налоговой реформы сузился круг источников доходов. БССР нуждалась  в дотациях союзного бюджета.

В начале 30-х годов XX века в экономике БССР завершился процесс формирования командно-административной системы. Наркоматом финансов была осуществлена первая попытка составления единого финансового плана БССР на 1931-1932 гг. В этот период коммерческий кредит заменен прямым, целевым, срочным банковским кредитом. Налоговая реформа кардинально изменила источники доходов бюджетной системы. В 1937 г. финансовые отделы реорганизуются в управления, а в 1939 г. организована Главная бухгалтерия по учету выполнения республиканского и местного бюджетов.

В 1946 г. Наркомфин БССР был преобразован в Министерство финансов БССР. Восстановление разрушенного войной хозяйства требовались огромные средства. Тормозом в экономическом подъеме страны стал обесцененный за годы войны рубль. Поэтому в декабре 1947 года была проведена денежная реформа.

В 50-е годы активно развивается  экономика, что позволило мобилизовать в госбюджет значительные финансовые ресурсы. Основной источник доходов  – налог с оборота. В 1953 году проведена  реформа сельскохозяйственного  налога. В расходной части годовых бюджетов четко обозначились изменения в приоритетах. Доминирующими стали расходы на развитие народного хозяйства, особенно промышленности, строительства и ЖКХ.

1961-й год. Деноминация советского  рубля. 

1965-й год. Экономическая реформа.  Изменяются система распределения  денежных накоплений, формы и  методы аккумуляции их в бюджет, взаимоотношений предприятий. Происходит реструктуризация в доходах бюджета: доля налога с оборота снижается, а платежи из бюджета увеличиваются.

В 1970-х  годах внедряются принципы хозрасчета и самоокупаемости. Совершенствуются финансовые отношения, вводится нормативный метод распределения прибыли.

В начале 1984 года проводится широкомасштабный экономический эксперимент: вместо нормативов отчислений в распоряжение субъектов хозяйствования применяются  нормативы отчисления от прибыли  в бюджет. В течение 30 лет по-прежнему основными источниками доходов  бюджета являются налог с оборота  и платежи из прибыли. Бюджетный дефицит стал характерным для экономики СССР. 

С 1990 года БССР переходит на полное самофинансирование своих расходов. Укрепляются местные бюджеты, им передается часть прибыли (дохода) предприятий  союзного подчинения.

Первый самостоятельный бюджет республики был утвержден 21 декабря 1990 года Верховным Советом БССР как  Закон. Он включал объемы по доходам, расходам и примерные размеры  бюджетного дефицита, источники его  покрытия, нормативы отчислений в  союзный бюджет, бюджеты областей и г. Минска.

Коренные изменения произошли  в 1992 году. Связаны они с принятием  Декларации о государственном суверенитете и ряда законодательных актов, регламентирующих бюджетный процесс. Это законы о  бюджетной системе, местном самоуправлении, налогах и сборах и ряд других. В 1992 году ставилась задача достижения максимальной сбалансированности бюджета, финансового оздоровления экономики, ее структурной перестройки и эффективного функционирования, поиска условий для развития предпринимательства, стабилизации денежного обращения.

С октября 1996 года была введена национальная валюта. Нацбанк исправно кредитовал правительство, денег в стране становилось все больше, и экономика не успевала обеспечивать их товарами. Это приводило к высокой инфляции и девальвации белорусского рубля. Борясь с этими негативными явлениями, правительство вводило различные запретительные меры на валютном рынке. В итоге появилось множество наличных и безналичных курсов, расцвел черный рынок валют.

В 1997-1998 годы активно пополняется доходная часть республиканского, областных и местных бюджетов. За счет этих ресурсов полностью профинансированы расходы. Совершенствуется законодательство, направленное на укрепление бюджетной системы. Республика перешла на применение косвенных налогов в торговле с другими государствами – участниками СНГ по принципу страны назначения.

С 14 сентября 2000 года был введен единый курс белорусского рубля. С 5 ноября 2001 года Беларусь объявила свой рубль ограничено конвертируемой валютой.

В 2001-2005 гг. унифицируется налоговое  законодательство Беларуси в рамках Союзного государства. Развивается  система органов государственного казначейства, что позволило аккумулировать на счетах казначейства средства республиканского бюджета, государственных целевых  бюджетных и внебюджетных фондов, фонда социальной защиты населения, обеспечить оперативное финансирование государственных программ и установить контроль за рациональным и целевым  использованием государственных средств. Создана принципиально новая  система исполнения расходной части  бюджета.

В 2004 году наиболее развитым и эффективно функционирующим сегментом фондового рынка страны стал рынок государственных ценных бумаг. Разработан ряд нормативных правовых документов по регулированию в стране страховой деятельности, введению отдельных видов обязательного страхования, позволивших систематизировать основные направления деятельности страховых организаций.

Тема «Содержание и организация финансов предприятий»

Финансы предприятий как экономическая категория – система денежных отношений, которые связаны с реальными денежными потоками предприятия, формированием и использованием капитала, денежных фондов и доходов, необходимых для осуществления уставной деятельности и выполнения всех обязательств [2, с.9].

Классификация финансов предприятий по основным критериям [2, с.11]

Тема «Имущество предприятия и  его источники финансирования»

Вопрос: Методы определения потребности  в оборотных средствах

Вопросы определения потребности  в собственных и заемных оборотных  средствах и нормирования оборотных  средств находятся в компетенции  организаций (предприятий), которые  самостоятельно определяют периодичность  и методы их нормирования.

Оборотные средства – это денежные средства, инвестированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения [11, с.211].

По степени планирования оборотные  средства подразделяются на нормируемые (оборотные производственные фонды, остатки нереализованной готовой  продукции на складе предприятия) и  ненормируемые (отгруженная продукция, денежные средства, дебиторская задолженность).

Норматив  оборотных средств – это расчетная стоимостная величина, отражающая минимальную потребность в оборотных средствах (оборотном капитале). Норматив – это минимум оборотных средств, который организации необходимо иметь постоянно. Нормативы бывают частные (по отдельным элементам и статьям оборотных средств) и общие. Общий (совокупный) норматив оборотных средств равен сумме частных нормативов [11, c.216].

В основу определения потребности в оборотных  средствах положена формула [11, с.216]:                           

Н = Н_{Д *} О_Р,

где Н – норматив оборотных средств (по конкретному элементу); Н_Д – норма оборотных средств, дн.; О_Р – однодневный расход товарно-материальных ценностей (или выпуск продукции по себестоимости).

Существуют следующие методы нормирования оборотных средств: метод прямого  счета, экономико-аналитический, коэффициентный.

Суть экономико-аналитического метода заключается в следующем. Нормативы рассчитываются по отдельным элементам (статьям) оборотных средств, а общая потребность определяется как сумма частных нормативов. Но при этом нормы запасов в днях рассчитываются по данным бухгалтерского учета как фактически сложившиеся [11, с.218]. Этот метод применяется в том случае, когда в планируемом периоде не предусмотрено существенных изменений в условиях работы предприятия по сравнению с предшествующим.

В перспективном планировании может  использоваться метод коэффициентов. Расчет норматива производится по организации в целом, и необходимость исчисления нормы запаса и однодневного расхода (выпуска) отпадает [12, с.150]. При использовании этого метода оборотные средства делятся на две группы: