Финансы и их роль

Содержание

5.   Список  литературы………………………………………………………….16

1. Эволюция и сущность финансов

Финансы являются дальнейшим развитием денежных отношений, одной из сторон которых вначале стало государство. Именно государство нуждалось в денежных ресурсах для обеспечения своей деятельности, необходимой обществу.

Термин финансы произошел от латинского слова financia, означающего доход, платеж при сделке. Впервые слово стало употребляться в торговых городах Италии в XIII--XV вв. Позже им стали обозначать денежные отношения.

Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.

Развитие финансов. Возникновение и развитие финансов обусловлено такими факторами, как:

• общественное разделение труда и деление общества на социальные группы;
• развитие товарно-денежных отношений в связи с ростом производства и увеличением ВВП и НД, а также изменением функций денег, механизма их обращения;
• появление самостоятельных, независимых хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность и создающих для производства необходимые денежные фонды;
• создание и усложнение сферы деятельности государства.

На ранних стадиях развития общества, когда в роли денег выступали товары (скот, соль, а позднее металлы), существовал эквивалентный обмен товаров. Функция денег -- средство платежа, и на ее базе появление кредитных денег и знаков стоимости создает условия, когда товар и действительные деньги не встречаются в обмене не только во времени, но и в пространстве. При этом растет неэквивалентный обмен, а подчас вообще обмен ценностями нарушается. Спекуляция на товарном, денежном, валютном рынках приводит к перераспределению ВВП и НД. Подобные же отношения возникают и при функционировании финансов.

Субъектами выступают государство, хозяйствующие субъекты (организации, учреждения),население(домашние хозяйства). Объектами финансовых ресурсов являются ВВП и НД в денежной форме. Соотношение финансовых ресурсов между субъектами определяется рыночными отношениями и чем больше самостоятельности у юридических и физических лиц ,тем больше возможностей у них для формирования финансовых ресурсов. Такое положение в свою очередь обеспечивает увеличение поступления финансовых ресурсов государству.

Первоначально финансовые отношения появились между государством и населением, которое передает ему в обязательном порядке различные платежи (налоги, отчисления, сборы и т.п.). В результате происходит перераспределение части НД в его пользу и создается государственный фонд для обеспечения выполнения функций государства.

С развитием рынков денежных активов экономические агенты (домохозяйства, предприятия, фирмы) становятся участниками перераспределительного процесса, а, следовательно, наряду с государством и финансовых отношений. Деньги одного агента переходят другому в собственность на основе особой сделки без эквивалента. Так же как и государство, он формирует денежные преимущественно целевые фонды.

Значительные средства стали концентрироваться в централизованных денежных фондах государства -- бюджетах, внебюджетных фондах. Во всех странах произошло огосударствление значительной части национального дохода (от 30 до 50%). Направление затрат изменяется. Военные и управленческие расходы дополняются расходами на вмешательство в экономику (капиталовложения в энергетику, газовую промышленность, поддержку сельского хозяйства, НИОКР, охрану окружающей среды), а также на социально- культурные мероприятия.

Главными доходами государства становятся налоги -- сначала косвенные (XVIII--XIX вв.), а затем прямые (XX в.). Недостаток средств и появление дефицита бюджета приводят к увеличению государственного кредита и как следствие -- к государственному долгу.

После Второй мировой войны сфера финансовых отношений резко расширяется за счет развития территориальных финансов, внебюджетных специальных фондов, а также участия в этих отношениях экономических агентов.

Финансы как экономическая категория. Финансы выражают экономические отношения по поводу производства, распределения и использования валового внутреннего продукта (ВВП), т.е. стоимости конечных товаров и услуг, произведенных резидентами данной страны на ее территории за определенный период времени, и национального дохода (НД) -- часть ВВП за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства.

Воздействуя на производство, распределение и использование (потребление), финансы носят объективный характер. Они выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории. В процессе распределения и перераспределения ВВП и НД порождают независимо от денежного обращения движение средств. Финансовые отношения в своей преобладающей части не опосредствуют товарный оборот и осуществляются на базе безэквивалентного обмена, поэтому возникают условия несбалансированности в обществе, которые ведут к разным кризисам (экономическим, финансовым, денежным, валютным).

Главным материальным источником денежных доходов и фондов населения, предприятий и государства служит НД. Его объем определяет возможности удовлетворения потребностей членов общества, общественного расширенного производства и государства. Именно с учетом размеров НД и его отдельных частей (фонда потребления и фонда накопления) определяются пропорции развития экономики и ее структуры.

Современная экономика не может существовать без финансов государства. На определенных этапах исторического развития ряд потребностей общества может финансироваться только государством. Это атомная промышленность, космические исследования, некоторые новые приоритетные отрасли экономики, а также предприятия, необходимые всем (почта, телеграф и некоторые другие).

Состояние экономики страны определяет состояние финансов. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и НД финансы характеризуются своей стабильностью и устойчивостью; они стимулируют дальнейшее развитие производства и повышение качества жизни граждан страны.

Финансы - неотъемлемая часть денежных отношений. Финансы выступают в денежной форме, однако не всякие денежные отношения являются финансовыми. Финансы отличаются от денег как содержанием, так и выполняемыми ими функциями. Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при их реализации создаются фонды денежных средств.

Финансы возникают на основе движения реальных денег в наличной и безналичной форме. Реальное движение денег (независимо от движения стоимости в товарной форме) - это движение самостоятельное, неэквивалентное, когда не возникает товарного возмещения. При финансах происходит одностороннее движение денег. Двустороннее движение денег присуще категории кредита.

В результате самостоятельного движения денег образуются денежные фонды (централизованные и децентрализованные). В этом выражается материальное содержание финансов.

Финансовые отношения выражают денежные отношения, которые возникают:

• между предприятиями в процессе приобретения реализации продукции и оказания услуг при отсутствии эквивалентности;
• между предприятиями и вышестоящими организациями при создании фондов денежных средств и их распределении у этих вышестоящих организаций;
• внутри предприятия при формировании и кругообороте его фондов;
• внутри домашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семей;
• между государством и предприятиями при уплате предприятиями обязательных платежей в бюджетную систему и финансировании расходов;
• между государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;
• между предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении средств;
• между отдельными звеньями бюджетной системы и др.

Итак, финансы -- это экономические, денежные отношения между экономическими агентами -- домашним хозяйством, предприятием, государством по формированию и использованию денежных фондов. Эти отношения возникают при неэквивалентном перераспределении доходов общества.

2. Финансовые ресурсы

Финансовые ресурсы - это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующих субъектов, государства, домашних хозяйств, формируемые в результате экономической и финансовой деятельности. Они в отличие от обычных денежных средств, обслуживающих весь процесс производства ВВП, функционируют преимущественно на стадии распределения и перераспределения, так как находятся в тесной взаимосвязи с финансовыми отношениями.

Субъекты и объекты финансовых ресурсов. Субъектами финансовых ресурсов выступают:

• домохозяйства;
• предприятия, объединения, компании и т.д., т.е. юридические лица, владеющие децентрализованными финансовыми ресурсами;
• государство в форме различных бюджетов и внебюджетных фондов.

Чем больше самостоятельности у физических и юридических лиц, тем больше возможности у них для формирования финансовых ресурсов. В свою очередь, это обеспечивает увеличение поступлений финансовых ресурсов государству. Оптимальное соотношение между ними определяется государством на основе научно обоснованного расчета, заложенного в социально-экономических прогнозах страны.

Объекты финансовых ресурсов суть финансовые отношения, в результате действия которых образуются денежные фонды. Они концентрируются в двух блоках.

1. Децентрализованные финансовые  ресурсы, которые создаются на  микроуровне. На предприятиях идет  процесс вычленения из состава  валового дохода конкретных форм  первичного дохода (прибыли, оплаты  труда), накопление капитала в  форме амортизационного фонда, выручки  от выбывшего имущества и др. В домашнем хозяйстве также  происходит обособление конкретных  целевых фондов (для потребления, отдыха, товаров длительного пользования).

2. Централизованные финансовые  ресурсы, создаваемые на макроуровне, включают доходы бюджетов всех  уровней и доходы внебюджетных  фондов.

Состав финансовых ресурсов. В состав финансовых ресурсов входят:

• собственные средства: а) на уровне предприятий и домохозяйств - прибыль, зарплата, доходы домохозяйств; б) на уровне государства - доходы от госпредприятий, приватизации, а также от внешнеэкономической деятельности;

• мобилизованные на рынке: а) на уровне предприятий и домохозяйств -- продажа-покупка ценных бумаг, банковский кредит; б) на уровне государства -- эмиссия ценных бумаг и денег, государственный кредит;

• средства, поступившие в порядке перераспределения: а) на уровне предприятий и домохозяйств -- проценты и дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым другими владельцами; б) на уровне государства -- обязательные платежи (налоги, сборы, пошлины).

Аккумулированные экономическими агентами финансовые ресурсы имеют разные направления их использования. Если централизованные финансовые ресурсы расходуются преимущественно на общегосударственные и муниципальные цели (на содержание государственного аппарата, удовлетворение социальных потребностей населения, обеспечение функционирования сферы обращения), то децентрализованные - на цели, связанные с потребностью предпринимательской деятельности и семьи.

Финансы и финансовые ресурсы - не тождественные понятия. Финансовые ресурсы не определяют сущность финансов, не раскрывают их внутреннего содержания и общественного назначения. Финансовая наука изучает не ресурсы, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования ресурсов.

Финансовые ресурсы, их формирование и использование находят отражение в сводном финансовом балансе РФ.

Сводный финансовый баланс РФ включает финансовые ресурсы трех источников:

• ресурсы, используемые самими предприятиями (прибыль, амортизация);
• средства, аккумулируемые бюджетной системой;
• средства внебюджетных фондов, прежде всего социальных.

Однако в сводный финансовый баланс из-за отсутствия точных

статистических данных не включены данные доходов и расходов важного субъекта финансовых ресурсов -- домашнего хозяйства.

За последние годы возросло значение прибыли и амортизации в источниках финансирования расширенного воспроизводства на предприятиях, особенно амортизационных отчислений, поскольку ежегодно на 1 января происходит переоценка основных фондов.

Одновременно происходит процесс централизации финансовых ресурсов в бюджетной системе и во внебюджетных социальных фондах. Ныне на их долю в консолидированном бюджете приходится примерно половина.

3. Функции финансов

Финансовые отношения охватывают две сферы экономических денежных отношений:

Как экономическая категория финансы обладают функциями. Функция любой экономической категории проявляет ее сущность, круг тех обязанностей, которые эта категория должна выполнять.

Функция объективна, стабильна, раскрывает общественное назначение экономической категории.

В экономической науке нет единого мнения о числе функций финансов. Большинство экономистов считают, что финансы выполняют три функции: 1) распределительную, 2) контрольную, 3) регулирующую.

Распределительная функция. Эта функция осуществляется во всех сферах общественной жизни: в материальном производстве, в нематериальной сфере, в сфере обращения.

Субъектами распределения на микроуровне выступают юридические и физические лица, на макроуровне - государство. Объектами распределения служат ВВП и НД в денежной форме.

С помощью распределительной функции осуществляется распределение новой стоимости (на микроуровне) и перераспределение этой стоимости (на макроуровне).

Распределительная функция охватывает три последовательные ступени.

1. Формирование фондов денежных  средств. На микроуровне создаются  финансовые ресурсы хозяйствующих  субъектов, необходимые для кругооборота  капитала, и денежные средства  домохозяйств, а на макроуровне - централизованные средства государства.

2. Распределение денежных фондов  через финансовые инструменты. На  микроуровне образуются обособленные  фонды предприятия (уставный, оплаты  труда, амортизационный) и домашнего  хозяйства для конкретного потребления; на макроуровне возникают бюджеты  всех уровней и внебюджетные  фонды.

3. Использование денежных фондов  призвано обеспечить на микроуровне  расширенное производство и существование  отдельных членов общества, на  макроуровне -- улучшение народно-хозяйственных  пропорций, общегосударственных потребностей  страны.

В результате распределения ВВП и НД создаются доходы общества.

При первичном распределении на микроуровне возникают основные, или первичные, доходы. В сфере материального производства к первичным доходам относятся:

1) прибыль предприятий;

2) отчисления в социальные, внебюджетные  фонды;

3) доходы работающих.

Формирование первичных доходов материального производства -- это начальный этап распределения, обусловленный законами товарного производства. Первичное распределение продолжается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных, или производных, доходов.

Необходимость распределения и перераспределения ВВП и НД связана: 1) с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций; 2) с наличием двух сфер -- производственной и непроизводственной (просвещение, здравоохранение, социальное обеспечение, управление, оборона, где не создается НД); 3) существованием различных социальных групп населения.

Этот процесс осуществляется прежде всего через финансы при использовании таких инструментов, как обмены, расходы, налоги, кредит, цены и др. В результате формируются централизованные и децентрализованные денежные фонды.

В Российской Федерации распределение и перераспределение ВВП и НД происходят в интересах структурной перестройки хозяйства, развития приоритетных отраслей экономики (сельского хозяйства, транспорта, энергетики) в пользу наименее обеспеченных слоев населения страны.

Таким образом, распределительная функция финансов позволяет:

1) образовывать денежные фонды  на уровне предприятия и домашнего  хозяйства, а также государства;

2) создавать не просто денежные  фонды, а фонды целевого назначения;

3) осуществлять межотраслевое, межтерриториальное  перераспределение, а также между  сферами и социальными группами;

4) формировать необходимые резервы  на уровне как предприятий, так  и государства.

Контрольная функция. Финансы, связанные с движением денежной формы ВВП, обладают свойством количественно через финансовые ресурсы отображать воспроизводственный процесс. Сущность финансового контроля - сообщать обществу о всех неполадках в экономико-денежных отношениях. Контрольная функция, наглядно представляющая воспроизводственный процесс, сигнализирует о возникающих отклонениях в пропорциях распределения ВВП и НД, своевременном и полном образовании целевых денежных фондов, об обеспеченности производственного процесса необходимыми ресурсами.

Контрольная функция финансов проявляется:

• до наступления распределительного процесса, т.е. в тот период, когда составляются программы, прогнозы, бюджеты;

• при использовании фондов денежных средств, при исполнении намеченных программ, планов, смет;

• при подведении итогов, составлении оценок исполнения денежных фондов.

Контрольная функция реализуется через:

1) финансово-хозяйственный контроль  на отдельных предприятиях -- на  основе выполнения хозяйственных  договоров, осуществления коммерческого  расчета;

2) финансово-бюджетный контроль -- при выполнении налоговых платежей  и выполнении финансирования  из бюджетных ресурсов;

3) кредитно-банковский контроль -- при использовании принципов  кредитования и денежных расчетов.

Регулирующая функция тесно связана с вмешательством государства с помощью финансов в процесс воспроизводства.

На микроуровне (предприятие) эта функция стимулирует его деятельность, создавая различные фонды, которые способствуют улучшению качества производственного процесса, увеличению его объема, улучшению материального положения работающих.

На макроуровне (государство) эта функция, используя государственные расходы, налоги, госкредит, достигает таких же результатов.

Финансовый механизм. Функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма. Финансовый механизм -- это совокупность видов и форм финансовых отношений, условий и методов исчисления при формировании и применении централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методов финансового планирования, форм управления финансами и финансовой системой, финансового законодательства.

Влияние финансового механизма на экономику и социальную сферу осуществляется, с одной стороны, через ее структуру, в которой выделяются три группы -- механизм государственно-муниципальных финансов, механизм предприятия и страховой механизм, нацеленные на решение конкретных задач и достижение реального эффекта. С другой стороны, финансовый механизм воздействует через величину финансовых ресурсов, которые формируются в распоряжении экономических агентов и направляются на удовлетворение потребностей общества.

Построение финансового механизма происходит в соответствии с финансовой политикой и нормами финансового права, отраженными в финансовом законодательстве.

4. Роль финансов в производственном процессе

Для выяснения роли финансов в процессе воспроизводства необходимо проанализировать взаимосвязи распределительных и перераспределительных денежных потоков и образование денежных фондов и создание ВВП и НД в обществе. Это значит показать взаимовлияние общества и финансовых отношений. Такое влияние обусловлено многими факторами (обычаями, природно-историческими особенностями, уровнем развития производства, социально-культурным состоянием общества).

Вначале проследим финансовые отношения в процессе производства материальных благ, которое начинается с формирования условий и факторов производства. Предпринимателю, прежде всего, требуются финансовые ресурсы, т.е. денежный фонд, чтобы прибрести землю, орудие и предметы труда, рабочую силу. После этого на первой стадии совершается процесс производства ценности (стоимости) -- ВВП и НД.

На второй стадии возникает процесс распределения. На первой ступени происходит деление созданного продукта на накопление, направляемое вновь в производство, и потребление для собственника и наемного работника. На второй ступени распределения -- перераспределения ценностей -- отчуждается ее часть, т.е. передача другому собственнику (например, государству в виде налогов на макроуровне либо другому владельцу на фондовом рынке в виде разных доходов на микроуровне). Возникают совершенно иные денежные фонды -- бюджет, внебюджетные денежные фонды, денежные фонды у финансового капиталиста. Перераспределение может происходить у одного владельца или домохозяйства в форме целевого обособления каждой части ценности (например, деление оплаты труда семьи на части в зависимости от целевого использования).

Именно на второй стадии процесса производства совершается одностороннее движение денежных фондов без встречного эквивалента. Здесь появляется возможность взаимодействия финансов и производства ВВП и НД.

На третьей стадии процесса производства, когда товары обмениваются на деньги и совершается сделка купли-продажи, финансовые отношения как таковые отсутствуют. В то же время они предшествовали этой стадии и предопределили ее. Без финансов третья стадии не могла бы совершиться. Поэтому финансы косвенно воздействует на обменные отношения. Последняя стадия процесса производства -- потребление, или использование, также происходит без финансов. Однако для использования денежные ресурсы, полученные при обмене, должны пройти через распределение на целевые фонды.

Таким образом, финансы опосредствуют весь процесс производства -- начиная с формирования денежных фондов, которое предшествует первой стадии, и кончая их потреблением на последующей стадии -- и влияют на каждую стадию, определяя ее масштабы, скорость движения денежных средств, и на эффективность хозяйственной системы в целом. На всем протяжении процесса производства важное значение имеет контрольная функция, которая призвана следить, проверять движение денежных средств.

Сегодня вновь повышается роль финансов на макроуровне из-за огромной концентрации финансовых ресурсов (свыше 50%) в бюджетах и бюджетных фондах.

Минэкономразвития России совместно с Минфином России разработали среднесрочный прогноз социально-экономического развития на 2007--2009 гг., который должен лечь в основу федерального бюджета страны на 2007 г. Основные задачи -- это повышение темпов экономического роста и адаптация российского бизнеса к иностранной конкуренции, а также увеличение капитальных вложений в основные фонды и социальную сферу.

Итак, присущие финансам общие черты сводятся к следующему:

1) как экономическая категория  финансы тесно объединены с  процессом производства, свойственным  разным экономическим формациям;

2) они непосредственно связаны  с товарно-денежными отношениями  и государством;

3) финансы -- это стоимостная (денежная) категория;

4) они осуществляют распределение (на стадии микроэкономики) и перераспределение (на стадии макроэкономики) ВВП  и НД;

5) финансы находят выражение  в реальных денежных фондах, совокупность  которых составляет финансовые  ресурсы.

Список литературы

1. Артемов Н. М. Финансово-правовое регулирование внешнеторговой деятельности,2008 г.
2. Вельский К. С. Финансовое право: наука, история, библиография
3. Лебедев В. А. Финансовое право: Учебник / Под науч. ред. А. Н. Козырина,2009 г.
4. Меркулов А. Финансово-правовое регулирование валютных операций юридических лиц в Российской Федерации, 2008 г.
5. Финансовое право России: Конспект лекций / Авт.-сост. А. Желудков, А. Новиков  2011 г.