Санкт-Петербургский  Колледж Информатизации и Управления 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Реферат 

По  предмету «Финансы, денежное обращение, кредит» 

Тема:

 «Финансы  организации» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Проверила:

Преподаватель

Юн Л.Д. 
 
 

Санкт-Петербург

2010

 

Содержание 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Введение

 

     Финансы - это система денежных отношений, которых создаются, распределяются и используются фонды денежных ресурсов. Финансы как экономическая категория выражают интересы участников рыночных отношений. Финансы предприятия указывают на состояние его капитальной и текущей стоимости на конкретную дату. 

  Поскольку преобладающая часть финансовых ресурсов сконцентрирована у предприятий, то и стабильность финансовой системы в целом зависит от устойчивого положения их финансов.  

   Содержание  финансов раскрывается в их функциях- распределительной и контрольной. 

   В распределительной функции появляется основное значение финансов- распределение финансовых ресурсов по различным направлениям в соответствии с их экономическим назначением и существующим законодательством. 

   Контрольная функция, или финансовый контроль, реализуется по трём направлениям: 

1. Внутри  предприятия во взаимоотношениях между  подразделениями;
2. В связях с внешней средой (третьими лицами);
3. По линии государственной налоговой службы.

 

В организации  финансов предприятий используются следующие правила: 

• Самостоятельность в области финансово- хозяйственной деятельности;

 

• Самофинансирование;

 

• Заинтересованность  в результатах работы;

 

• Ответственность за эти результаты;

 

• Образование финансовых резервов;

 

• Разделение  средств на собственные и заёмные;

 

• Первоочередность  выполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами;

 

• Финансовый  контроль за деятельностью предприятия.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

   В составе  финансовых отношений выделяются следующие взаимодействия: 

• Между предприятиями  и организациями в процессе формирования и распределения валютного дохода, при оплате поставок, реализации готовой продукции или услуги;

 

• При выпуске  и распространении акций предприятия, взаимном кредитовании, долевом участии;

 

• Между предприятиями  и отдельными работниками в процессе использования дохода;

 

• Между юридическими, физическими лицами и банковской системой;

 

• Между предприятиями  и иностранными партнёрами при использовании  валютного фонда.

 

   Финансы предприятий являются основной финансовой системой государства, поскольку предприятие  является основным звеном народно- хозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных региональных денежных фондов финансовыми ресурсами. Зависимость здесь прямая: чем устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспеченнее общегосударственные и региональные денежные фонды, тем полнее удовлетворяются социально- культурные и другие потребности. 

   Именно  поэтому в условиях рыночной экономики  необходимо научиться сочетать полную самостоятельность предприятий и регионов с государственным регулированием экономики и финансов. Эти задачи должен решать функционирующий на том или ином этапе развития общества финансовый механизм. 

   Финансовый  механизм включает в себя: 

• Зависимость заработной платы от полезности производимой продукции или услуги и от поступления платежей за неё;

 

• Обоснованное  распределение прибыли между  предприятием, торговлей и банками, при котором большая часть  должна доставаться производителю;

 

• Объективную реальность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетами различных уровней, а также внебюджетными фондами, предполагающую долговременность и стабильность;

 

• Обоснованность  отчислений на накопление (развитие производства) и потребление;

 

• Достаточность средств на социальные нужды, научно-исследовательские работы, на подготовку кадров и другие цели.

 
 
 
 

   Финансовая  деятельность предприятия охватывает следующие основные аспекты управления финансами: 

• Организация финансовой службы;

 

• Планирование  финансов;

 

• Учёт движения денежных ресурсов;
• Контроль и анализ эффективности использования финансовых средств;

 

• Стимулирование  роста объёма продаж, прибыли и  рентабельности предприятия.

 

   Структура финансовой службы зависит от размеров предприятия, характера деятельности, финансовой стратегии, наличия технических средств управления финансами и т.д. На небольшом предприятии один бухгалтер справляется со всеми финансовыми вопросами. На крупном предприятии финансовую службу возглавляет финансовый директор, в неё входят различные профессионалы. 

      Главными задачами финансовой службы являются обеспечение платежеспособности предприятия и преумножение капитала.  
 
 
 

 

 

Финансовые ресурсы организации, их источники

 

     Финансовые  ресурсы - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования рабочих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитее объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др. 

      Различают два основных вида финансовых ресурсов, необходимых для деятельности предприятия,- долгосрочные финансовые средства в виде основных фондов (капитала) и краткосрочные (текущие) финансовые средства для каждого производственного цикла, т.е. до момента получения дохода от продажи готовой продукции. 

      При определении потребности в денежных ресурсах необходимо учитывать: 

Для какой цели требуются денежные средства, и на какой период (краткосрочный или долгосрочный); 

Когда и сколько  необходимо иметь денежных средств; 

Можно ли изыскать необходимые средства в рамках предприятия  или придётся обращаться к другим источникам; 

Каковы будут  затраты при уплате налогов; 

Когда можно  ожидать возврата вложенных средств и получения дохода, какова будет величина этого дохода. 

      После тщательного рассмотрения всех вариантов  выбирается наиболее приемлемый источник денежных средств. 

Структура финансовых ресурсов предприятия представлена на рисунке 1. 

      Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставной фонд. Его источниками в зависимости от организационно- правовых форм хозяйствования выступают акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств (основных и оборотных), которые инвестированы в процесс производства. 
 

 

 
 
 

Структура финансовых ресурсов предприятия 
 
 

 

 Основными источниками финансовых ресурсов на действующих предприятиях являются прибыль (от основной и других видов  деятельности), амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего  имущества, устойчивые пассивы, целевые поступления. 

      При недостатке собственных средств  предприятие может обратиться за кредитом. В зависимости от того, на какое время берётся кредит, различают краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3 лет) и долгосрочные кредиты (от 3 до 5 лет) кредиты. Кредитование имеет две разновидности: 

1. Кредитование  деятельности хозяйствующего субъекта в форме прямой выдачи денежных ссуд (банковский кредит);
2. Кредитование как разновидность расчётов, т.е. расчётов с рассрочкой платежей (торговый кредит).

 

   Важным  условием выдачи кредита является его  обеспечение.

Обеспечение кредита - это ценности, служащие для кредитора залогом полного и своевременного возврата должником полученной ссуды и уплаты процентов. Основными видами обеспечения кредита могут быть поручительство, залог и страхование ответственности заёмщика за непогашение кредита. Поручителем или гарантом может являться любой хозяйствующий субъект (банк, предприятие, ассоциация и др.). 

      Банковский  кредит выдаётся на определённый срок под определённый кредитный процент. Кредит может выдаваться под долговое обязательство, именуемое векселем.  Одна из форм банковского кредита состоит в том, что банк разрешает фирме расходовать деньги сверх суммы на её расчётном счёте. Такой кредит называется овердрафтом, за него также уплачивается процент банку. 

      Следует отметить, что из-за высоких процентных ставок, действующих в настоящее время в России, пользование банковским кредитом для многих предприятий, особенно малых, затруднительно. При острой необходимости в средствах пользуются в основном краткосрочным кредитом. 

     Торговый  кредит, именуемый также коммерческим, заключается в том, что предприниматель приобретает товар с отсрочкой платежа. А это равносильно получения от продавца товара в долг суммы, равной стоимости товара. Предприниматель, приобретающий товар, согласно контракту, заключённому с поставщиком, обязуется вернуть ему стоимость полученного товара в определённый срок с выплатой процента за кредит, предоставленный в виде товара. Торговым кредитом пользуются преимущественно оптовые покупатели товара,  хотя не исключается его использование при продаже в розницу. В этом случае принято говорить о покупке товаров с оплатой в рассрочку. 

      В условиях рыночной экономики получают развитие новые формы взаимоотношений  предприятий и банков. Прежде всего, имеется в виду лизинг, факторинг и франчайзинг. 

      Факторинг можно определить как деятельность специализированного учреждения (факторинговой фирмы или факторингово отделения банка) по взысканию денежных средств с должников своего клиента (промышленной или торговой фирмы) и управлению его долговыми требованиями. 

      Факторинг особенно выгоден для предприятий малого и среднего бизнеса как форма финансирования, позволяющая руководству и сотрудникам сконцентрироваться на производственных проблемах и максимизации прибыли, а также ускоряющая получение большей части платежей, гарантирующая полное погашение задолженности и снижающая расходы по ведении. Сетов. Всё это благоприятно сказывается на финансовом положении предприятия. 

      Франчайзинг- это система продажи лицензий (франшиз) на технологию или товарный знак. Система франчайзинга позволяет широко использовать ресурсы крупных предприятий для финансирования малого бизнеса. 

      Покупка франшизы выгодна, поскольку риск сравнительно мал. Вкладывая деньги во франшизу, вы получаете жизнеспособное предприятие, которое уже долгое время работало успешно. Лицензиар (фирма, предоставляющая франшизу) может сдать в аренду основные фонды, предложить финансирование. Помимо предоставления финансовой и консультативной помощи лицензиар, как правило, обучает нового предпринимателя методам управления фирмой. Многие лицензиары предлагают консультации по вопросам рекламы, налогов и другим проблем бизнеса, а также по руководству повседневной деятельностью предприятия, работающего на основе франшизы. 

      Для финансирования крупными фирмами малых  фирм- новаторов, занимающихся, прежде всего вопросами нововведений, обычно используется венчурный (рисковый) капитал. Дело в том , что крупная фирма обычно неохотно идёт первой на производство принципиально новой продукции. Последствия возможной неудачи для неё намного тяжелее, чем для небольшой фирмы. Поэтому главным направлением участия крупной фирмы в исследованиях вероятного характера, связанных с разработкой и освоением принципиально новых товаров, становится так называемое рисковое осуществление финансирования малых фирм, специализирующихся на подобных разработках. 

      Как уже отмечалось, для малых фирм характерны простота управления, широкий простор личной инициативы, возможность проведения гибкой научно- технической политики, активное привлечение к своей деятельности изобретателей.  Многие из таких фирм вносят существенный вклад в инновационный процесс, разработку новой продукции, прогрессивных технологий. 

      Участие крупных фирм в рисковом финансировании обусловлено не только повышенно по сравнения с традиционной формой ведения НИОКР отдачей,  но и их прямой экономической заинтересованностью. Дело в том, что независимые малые фирмы пользуются налоговыми и другими льготами, получают прямую финансовую поддержку в рамках правительственных программ стимулирования научно-технического прогресса. В результате рисковое финансирование в настоящее время во многих странах активно развивается. 

 

 

Управление финансовыми  ресурсами организации

 

      Финансовые  отношения внутри предприятия включают в себя отношения между его структурными подразделениями: филиалами, отделами, бригадами и работниками. Отношения между подразделениями предприятий обусловлены обеспечением общего организационного единства на основе распределения средств, обслуживающих внутрипроизводственный оборот, оплатой работ и услуг и т.д.  

      Финансовые  отношения предприятий  с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных фондов. Такие отношения возникают у государственных предприятий и у предприятий с частным капиталом, а также у предприятий с акционерной формой собственности. 

      Централизация финансовых ресурсов позволяет финансировать  крупные инвестиционные проекты, пополнять  оборотные средства и проводить  научно-исследовательские работы.  

      В последнее время получил развитие процесс по создание финансово- промышленных групп (ФПГ). Одна из главных целей их создания- консолидация финансовых ресурсов для решения крупных и долговременных проектов, а также финансовая поддержка участников ФПГ. 

      Отношения с финансово- кредитной  системой.

Данная группа отношений различается большим  многообразием, прежде всего необходимо выделить отношения предприятия  с бюджетами различных уровней  и внебюджетными фондами., связанные  с перечислением налогов и  отчислений. 

     Отношения со страховыми организациями заключаются в перечислении средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия. 

     Финансовые  отношения предприятий с банками -это отношения по организации безналичных расчётов и обслуживание долгосрочных и краткосрочных кредитов.  

     Отношения предприятия с  фондовым рынком получили развитие с появлением различных ценных бумаг. Но в связи с тем,  что рыночные отношения между предприятиями находятся на начальных этапах, фондовый рынок России не оказывает ощутимого влияния на экономическую жизнь предприятий. 

     Финансовые  отношения с другими предприятиями в включает в себя отношения с поставщиками, потребителями, строительно-монтажными организациями, телеграфом, почтой, таможней и предприятиями иностранных государств. 

     Сама  большая по объёму денежных платежей группа- отношения между предприятиями, связанные с обслуживанием платежей за материально-технические ресурсы для осуществления производственной деятельности и с реализацией готовой продукции. Роль данной группы финансовых отношений наиболее существенна для любого предприятия, т.к. сфера материального производства в основном ответственна за создание национального дохода государства. 

     Одна  из важнейших сторон финансовой деятельности предприятий- использование различных денежных фондов. 

     Уставной  фонд (уставной капитал) - один из основных фондов предприятия, который формируется на стадии организации и регистрации предприятия как юридического лица. За счёт средств этого фонда формируются основные и оборотные средства предприятия.  Уставной капитал - основной источник собственных средств предприятия.  

     Резервный капитал- это денежный фонд предприятия, образуемый за счёт отчислений от прибыли. Главное его предназначение- покрытие убытков. 

     Инвестиционный  фонд решает важные задачи по развитию предприятия. 

     Фонд  накопления- средства, начисляемые из чистой прибыли предприятия и направляемые на развитие производства. 

     Амортизационный фонд- средства, формируемые за счёт амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов.  

     Фонд  потребления- средства, направляемые из чистой прибыли предприятия на выплату дивидендов, единовременных поощрений, материальной помощи, оплату дополнительных отпусков работников, питания, проезда на транспорте и другие цели.  

      Фонд  оплаты труда- средства, предназначенные для выплаты заработной платы работникам предприятия. Данный фонд формируется на предприятии один или два раза в месяц, и в его основе лежит фонд заработной платы. Каждое предприятие определяет для себя оптимальные сроки выплаты заработной платы. Фонд для платежей в бюджет- средства, предназначенные для осуществления своевременных платежей в бюджет. Своевременность выплат из данного фонда является важным условием, т.к. задержки выплат предприятием в бюджет влекут за собой штрафные санкции. 

Предприятие может  формировать при необходимости  валютный фонд и другие денежные фонды. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы

Грибов, Грузинов: «Экономика организации (предприятия)»